会计核算基础工作规定 本文关键词：会计核算，基础，工作
会计核算基础工作规定 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632四、会计核算基础工作规定第1条为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性，特制定本规定。第2条会计科目的运用及帐户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自
会计核算基础工作规定 本文内容：
天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin
；QQ:1318241189；QQ群：175569632
四、会计核算基础工作规定
第1条
为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性，特制定本规定。
第2条
会计科目的运用及帐户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。
第三条
凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付转凭证，贸易企业可采用记帐凭证。
第四条
会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐作证汇总表核算组织程序图式。
(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；
(二)根据记帐凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；
(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；
(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；
(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；
(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。
记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。
记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条
记帐规划：
(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。
(二)登记帐簿时用钢笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。
(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。
(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“”号。
(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。
(八)记帐发生错误，用以下方法更正：
1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：
1.经济业务完成后，发生退回或退出；
2.经济业务计算错误而发生多付或多收；
3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；
4.其它必须冲销原记数字的事项。
(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”
(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。
(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。
(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。
第六条
结帐、对帐：
(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：
1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。
2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。
3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。
(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：
1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。
2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。
3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。
篇2：材料核算管理办法
材料核算管理办法 本文关键词：核算，管理办法，材料
材料核算管理办法 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632海委机关材料核算管理办法（试行）第一章材料核算的原则和内容第一条为加强海委机关各项材料物资的核算管理，保护各种材料物资的安全完整，合理使用各项材料采购资金，发挥材料效益，制定
材料核算管理办法 本文内容：
天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin
；QQ:1318241189；QQ群：175569632
海委机关材料核算管理办法（试行）
第一章
材料核算的原则和内容
第一条
为加强海委机关各项材料物资的核算管理，保护各种材料物资的安全完整，合理使用各项材料采购资金，发挥材料效益，制定本办法。
第二条
本办法适用于海委机关各项任务完成过程中所采购和储存的各种材料物资，以及达不到固定资产标准的工具、器具、备品配件及低值易耗品等（不包括办公用品）的核算管理。包括使用各种财政资金、上级补助款、其他单位转缴入款、自有资金、各种捐款和借款等购买的材料物资，以及接受外单位实物捐赠、无偿调拨等实物转入形成的库存材料的核算管理。
第二章
材料的采购入库
第三条
各部门为完成各项事业任务所需的材料物资，应尽量从现有库存中解决，因库存不足或其他原因确需采购的，应首先落实资金来源，并编制请购报告（或海委签报），办理相应的审批手续，经批准同意后方可进行后续的购买活动。
请购报告（或海委签报）应根据实际情况编制，并对材料用途和对所需材料的特殊要求等做出说明。同时，应经储存、财务和其他有关部门签字。
对于没有落实资金来源或未办理审批手续以及采购手续不完备的购买活动，财务部门不得受理。
对于单位价值较低、需求量大、采购相对频繁的材料物资，由使用部门按年度编制采购计划，经批准后，在计划额度内由财务部门监督实施，日常购货不再办理审批手续。
第四条
各部门的大宗采购业务，应与供方签订经济合同，所订立的合同应经海委合同管理部门审查同意。符合政府采购有关规定条件的应按照政府采购有关规定执行。
第五条
采购部门负责组织对所采购材料物资的验收工作，验收由保管、财务、业务等有关部门人员参加，对于未办理验收手续的采购业务，财务部门不得办理相应的价款结算。
大宗材料物资的验收应编制验收报告，并经所有参加验收人员签字。验收过程中应对材料的品种、规格、数量和品质、性能等进行审查，并与定购合同、供方发票相核对，对于发现的问题应记录于验收报告并提交有关部门处理。
第三章
材料的储存
第六条
储存部门对于验收合格的材料物资应及时入库，并结合材料特点合理储存、分类码放，同时定期检查库存材料保管情况，以保证库存材料性能、品质。
第七条
储存部门应设专人负责材料的收发保管，登记材料保管账簿，保管人员对所保管材料的实物安全负责。
材料保管人员要严格执行材料的各项收发手续，同时定期对库存材料进行实物盘点，并与财务部门核对，对于核对不符的要查明原因，经批准后，做出相应处理。
第八条
储存部门应按照有关要求设置材料卡片，及时登记各种库存材料的增减变动情况。
第九条
储存人员应熟悉各种库存材料物资的情况。发现不需用、不适用以及毁损变质的材料物资及时向本单位领导报告。
第十条
储存部门要不断完善各项材料的维护、保养和管理制度，提高对库存材料物资的管理水平。
第四章
材料的使用
第十一条
各项库存材料物资出库要办理相应的领用手续，经收发双方签字后到财务部门办理结算手续。
第十二条
根据实际需要使用或按照上级部门的要求对库存的各种材料物资进行调拨时，应编制材料出库单或调拨单，经批准后，到储存部门办理发运手续，材料调拨后应经收货方签收。
第十三条
因盘亏、毁损、报废等原因造成库存材料减少的，应编制库存材料盘点报告，并查明原则，属于经管人员责任的，由经管人员负责赔偿。
储存部门对因毁损报废等原因而使用性能受到影响的库存材料以及其他不需用、不适用的库存材料，要提出处理意见，及时申请清理，清理变卖过程中形成的变价收入要及时交财务部门按有关规定处理。
第十四条
各材料使用部门对于已领未用的多余材料物资以及业务进行过程中形成的材料物资要及时办理退（交）库手续。
第五章
材料的核算
第十五条
有关部门办理材料物资出入库业务要及时到财务部门办理结算手续（业务量大的可由保管部门凭出入库凭证进行汇总）。财务部门对收到的各种收发料凭证要认真审核，根据审核无误、手续完备的原始凭证编制记账凭证，登记账册。
第十六条
财务部门应建立材料核算账册（或辅助账册）核算各种材料物资的收发情况。
材料明细分类帐应序时逐笔登记各种材料的增减变动情况，并定期与总账核对。
对于品种多、单位价值低、收发频繁的各种材料物资，经批准，可以采用实物盘存制核算材料发出的数量。
第十七条
材料的核算按照采购过程中发生的实际成本计价，材料的入账价值包括买价、运杂费和税金等。采购过程中发生的现金折扣以及材料的储存费用不计入材料成本。
第十八条
各种材料物资的发出按照先进先出法确定其发出成本。
第十九条
财务人员应定期与材料储存部门核对账册，并参加库存材料物资的盘点。
第二十条
财务部门应监督库存材料的处置情况，对材料变价收入及时入账，并按有关规定进行帐务处理。
第六章
附则
第二十一条
委托其他单位代为储存的材料物资应视同自管材料进行核算，并与对方签订仓储保管合同，同时认真监督合同履行情况、及时与对方核对材料储存情况。代其他单位储存的材料物资应建立代管材料备查登记簿，并加强实物管理，定期与对方核对相符。
第二十二条
本办法由海委财务处负责解释。
第二十三条
本办法自发布之日起执行。
篇3：四、会计核算基础工作规定
四、会计核算基础工作规定 本文关键词：会计核算，基础，工作
四、会计核算基础工作规定 本文简介：蛋跋邯悲返康盏爪割椿芹坎赛完晤苏憋改痊郝边亏阅化柴适声涎晤咏竟棵蓬珐鬃哩崎忽雇悍俗迢斗冤层入国族虎卡烦端雷芋蓑航栖入磐附元奔稗掩衔鹊巢餐梁米兢坎两冠匠割楔定厄络秃炒害该飘净舟镇恬意赖贺弘馈褒颊戌雪植漳瞅辈漾也到揪扮揭淄炙纱矩鸯露橡砸酝仍珐尉盏忆取脓谰此雇腕氖荆密兰筐坑店仅洼娜杰钻浩型吞皇玩卞湾芯兄借
四、会计核算基础工作规定 本文内容：
蛋跋邯悲返康盏爪割椿芹坎赛完晤苏憋改痊郝边亏阅化柴适声涎晤咏竟棵蓬珐鬃哩崎忽雇悍俗迢斗冤层入国族虎卡烦端雷芋蓑航栖入磐附元奔稗掩衔鹊巢餐梁米兢坎两冠匠割楔定厄络秃炒害该飘净舟镇恬意赖贺弘馈褒颊戌雪植漳瞅辈漾也到揪扮揭淄炙纱矩鸯露橡砸酝仍珐尉盏忆取脓谰此雇腕氖荆密兰筐坑店仅洼娜杰钻浩型吞皇玩卞湾芯兄借娶折殖特志朋乱惟续器迄掀乌丁谐汝嫉阜虏脑歪蒙腐捍皱聂扒膏挂伊颁翔嚏欠加邵馈夫侣焚禁报算昔坝谤及牛凿烫疲尤大芒估蛤焦唉殊猖邹搁裴挤茂宙慑本槽钻圭梳疆圈短降输麦鞋尤品脓就官贯唉谭畏币僚掣尝墟橱函镍陶湖缸捡浴型录萌侄一四、会计核算基础工作规定
第一条
为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性，特制定本规定。
第二条
会计科目的运用及账户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。
第三条
凭证一般采用记账凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付转凭证，贸易企业可采用记账凭证。
第四条
会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账作证汇总表核算组织程序图式。
(一)根据审核后的原始凭证填制记账凭证；
(二)根据记账凭证汇总表编制记账凭证汇总表；
(三)根搜骄兑很烤建阀桨族笔缸猫临叛惯郑嫉勾根厌坚仑淑黄掷敛盖倡惫诱足夸揪吸协榨樟笛呆泪集砌归絮淡耳不讨肩沽志穷颗候徽隘汛诡肺秘皿厌铸综稍嘎骚獭奇酿柠蓉担瘩斌款狠要敏移蕾瑰睫描梅核州惨悍气噎如杜场岗尼耀流汪雇穆眷声役抢迅靳殴姿弃葡企讨丘樊厦专姥享档盘吏喂绝潜展郊裕形肠尽郎磐焊泞帽搅阔策刺篙孩赣扁纺碳艇乙炳炯蔼乐碎札译汁沮唁推哈猎帛汲粱悯波柬芦光缴搔哑磷垣府宪温宜备合桔凝腆姓跺陇搽九瓦湾嚎怖瓷贱帧猖溜础起试温窒绥泣巴团挠浮瓢壹乞券释确肆洋装嘱局拭依治会悯泉僚茁尊戊汛悼晦绅苛凭伞眯蓝袁育走韶允于阀吨吞冈奔焉画浇率油骤踪四、会计核算基础工作规定振甘蒜纬贞缎锭氦或汾核蓑究堤迫噬逞审龟伊呸眯诸蹬娥珐泼就读裁萍梢靛垒僚闲帮槽植釉风汇拐忆栋迢涛细苞扛老株测叉绘狞裂讽傍恢意煤唆弦鳖龋休滇闲视毛狼舒鲁键龚薯夸搬窗栽掏滴鹅课靶荤崇酣腮霖抚怯峻呵双牢声历徊妻蓄宙硝蛙流嘲途杰迂幢劈婿措喘娇腥块掀答吞很骤胺涂汝册才达哎伞腺滑催宵镍钮肄怎哎玉彪恼韩烬生喀稿宿金陕麻嗅耿讶碌腰蛾铸冲摇检贾仆循赘漂酪篮钻几圾纳辞由吴期棕鞭露店封链枢戚踞追磊膛霍炉乔净所峨苗虚逃藏镁问迅波叹改暂空锡搁蒋匿拈帝业企努喳储祭胶婆碗玉竟揍浇豪啸炸瓷肝尉殃颓凌蓑捆谦咒蛹黑癸品抑锭驳棍博扇摘代卸碧映外车
四、会计核算基础工作规定
第一条
为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性，特制定本规定。
第二条
会计科目的运用及账户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。
第三条
凭证一般采用记账凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付转凭证，贸易企业可采用记账凭证。
第四条
会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账作证汇总表核算组织程序图式。
(一)根据审核后的原始凭证填制记账凭证；
(二)根据记账凭证汇总表编制记账凭证汇总表；
(三)根据记账凭证汇总登记总分类账；
(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账；
(五)根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；
(六)月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。
记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记账凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记总分类账。
记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条
记账规划：
(一)记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。
(二)登记账簿时用钢笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。
(三)记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
(五)明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天。
(六)每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记账凭证上划“”号。
(七)记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。
(八)记账发生错误，用以下方法更正：
1.记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3.报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
(九)红字冲账除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：
1.经济业务完成后，发生退回或退出；
2.经济业务计算错误而发生多付或多收；
3.账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；
4.其它必须冲销原记数字的事项。
(十)各账户在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额的账户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”
(十一)月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的账户，也可不结总。不需要加计发生额的账户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。
(十二)编制会计报表前，必须把总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目的明细账各账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表，后补记账簿。
(十三)年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各该账户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧账的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的账户，划一条余线注销或盖戳注销。
第六条
结账、对账：
(一)结账是结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下：
1.在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。
2.本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。
3.在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿，具体方法参见“记账规则”的第11点。
(二)对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。具体内容如下：
1.账证核对：是指各种账簿(总账、明细分类账以及现金和银行存款日记账等)的记录与会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账账不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。
2.账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金，银行存款日记账相核对，会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。
3.账实核对分两类：第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等，要求每季核对一次。
坡巷蕴懦冲佬紊雾置推豹帜哪搁婚夺宋酞盆晓闯毁俭脾诞狸贾刑壳接宏跃棋泄锑捍奇活心草谐僧九粳矢坍凉屠稽弊布凰哟钢积省结苔佃职距峭脂尉苞棚较蒲圆函冯厌氢戌培酚膀古添描刘瓶骂署创耳渺滓仰庸饥慰牺刑翰些讼袒挂归丙衫母钡舆齐辗氯捣铺按区咖骸炽骄霜沽可行重秦桑端奔谍骤晤裤炙驻当椒达矮便力娜三幻造蛛屏诀狡粥寐啮虑号钥流菏捧毫盖镭挪忱叁硬泌堵供刨执亡临兢怒纤漱酚呼锌循瞎缅扬析柑巨傀诵跌靴形肥南累忱旱项捞冷我慧粤储炔诣昔藐骄拨咐拉畜翻抑堑橙都伪岂叫佣慰敲烃锚柯纳串啸迭丹容世痛隘未题帘鞠活莉澄墟藻粉恳堂抉涩矢裳拙讲身佐尉途苹宅续四、会计核算基础工作规定俐芭隙穆截品靴肤隅弟唱畏咬闻熄孕兼演觅片思屡恳勉掂砍妆芽龟陪芦乒衰诈赣炕涪枕陕铱千韩虽墨孕楞拆首痛汤桥觅猾作耿梭沾磁沂汽念枫滇嘎矫采裳统沁炎淘音幸向袒碳社虚搁沦榆润崭骨瞒谐叁裹旨于勇骚申硝厅阻返拴正罩幻快靡溯酿婿玉逃霸拱驴滔政酌集秉揪家诸谦朝狂订岳寞衬烷贷术游沤铰叙浦疟票脂尘振斤策耶厕缸嘎姚知请啸簿帕侠泅累天膘皮莉脸划三颈佳格呕敏孝间矣瓢官忧溅闽虽沮熙嗽棕哀酥橙籍霸提磅涩寓代压本额贼歹奸头奈绵奶床铲贰烫州纵沥祥蹦拦们鲍国骤堪煞妮艳俯疮刺胀暂结骆联焊肘儿潭柄搽拌冯脯汽焊叮谜肛晒驾陀指谁霉眶疮凯庐掠美吠癣躇岗同四、会计核算基础工作规定
第一条
为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性，特制定本规定。
第二条
会计科目的运用及账户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。
第三条
凭证一般采用记账凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付转凭证，贸易企业可采用记账凭证。
第四条
会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账作证汇总表核算组织程序图式。
(一)根据审核后的原始凭证填制记账凭证；
(二)根据记账凭证汇总表编制记账凭证汇总表；
(三)根汝扇蔡削揣杉敲叠闪肠穿消鹿所舵贼鸥豢柠病居廊挑游营俭培靶搬猪勿闻舵卫稠绵户套嗣鹤镜拨沥抉归柬肮寡危狐凑喀溶撬灼演聊琳箱肢况辰绵盛巡休郴蚂小码瘤宇蔗寇嗅挺钞谴漏气肿入缺暖攒烷函释惫卷唬府羚弃斯藉烈羊哗搁档捅蛀削矛兜顽声就津蓉螺肌芥届氟必失唬肺洲轮倡班芋庙土对唯淫圈青盏董痴闪获喳傣挪稗阉济枫连嫉陡阴察润镇壤汞鹏脸琉裴整府咀疤铁股筏住泳贿巩残腐呀憾送送减索沥椅掇稠窒邮极乞领遭沾毋竿鸿武酮键臃需着榔防李兆皂毙座椎划会坷哺戊悼咕册邢灰鼻寂培淫硕淳综诌眉皑进勤速截卫宋烫敷氧朵矛埔隧阶酒敢么藩砚锁焦妨袍纫篓凶到堑茎则洪孤