得税汇算学习总结 本文关键词：汇算，学习
得税汇算学习总结 本文简介：企业所得税汇算学习总结经过两天在郑州学习企业所得税汇算，让我更深的了解汇算当中细节的问题，老师从企业汇算过程中存在问题比较多、争议比较多等一些细节方面，举例子给学员们讲解，通过互动方式让我们更深刻掌握知识点。通过学习了解知识点如下：收入确认问题，比如视同销售收入、其他视同销售收入、租金收入、债务重组
得税汇算学习总结 本文内容：
企业所得税汇算学习总结
经过两天在郑州学习企业所得税汇算，让我更深的了解汇算当中细节的问题，老师从企业汇算过程中存在问题比较多、争议比较多等一些细节方面，举例子给学员们讲解，通过互动方式让我们更深刻掌握知识点。
通过学习了解知识点如下：
收入确认问题，比如视同销售收入、其他视同销售收入、租金收入、债务重组收入、股权转让所得、投资收益所得，免税收入等一系列关于收入确认知识点。
费用扣除问题，如业务招待费、免税收入所对应费用扣除问题、研发费用、利息费用、职工工资、工会经费、福利费列支范围不明晰问题、通讯费所属科目问题，跨期费用扣除问题、等费用扣除方面知识点，与经营无关产生费用不得税前列支。企业筹办期间亏损年度问题，固定资产划分标准及会计计提折旧年限问题。
资本性支出与经营性支出划分问题，在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出。资本性支出不得在发生当期直接扣除，必须按照税法的规定分期折旧、摊销或计入有关投资的成本。纳税人申报的扣除项目要真实、合法。除了税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则和合理性原则。在计算应税所得额时准予从收入额中扣除的项目，是指纳税人在一个纳税年度发生的与取得应税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。在确定纳税人的扣除项目时，应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。
通过以上的学习，让我更深的掌握所得税汇算这个重要的知识点，把它运用到以后工作当中，把自身工作干好，扎实工作，不断提升自己知识。
李智慧
2010年11月18日
篇2：所得税汇算清缴签证报告文档
所得税汇算清缴签证报告文档 本文关键词：汇算，所得税，签证，清缴，文档
所得税汇算清缴签证报告文档 本文简介：附件3企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于保留意见的鉴证报告）编号：公司：我们接受委托，对贵单位XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表
所得税汇算清缴签证报告文档 本文内容：
附件3
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
（适用于保留意见的鉴证报告）
编号：
公司：
我们接受委托，对贵单位XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税暂行条例及其有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况
（一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。
（二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
（三）简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
二、鉴证结论
（一）经审核可以确认的应纳所得税额
经对贵公司______年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，除XX保留意见的事项因税收政策规定不够明确或证据不够充分等原因，尚不能确认其应纳所得税的具体金额外，我们确认：
1、收入总额：
元；
其中销售（营业）收入：
元；
2、扣除项目金额合计：
元；
其中销售（营业）成本：
元；
3、纳税调整前所得额：
元；
4、纳税调整增加额：
元；
5、纳税调整减少额：
元；
6、纳税调整后所得额：
元；
7、应纳税所得额：
元；
8、适用税率：
%；
9、实际应纳所得税额：
元；
10、已预缴的所得税额：
元；
11、本期应补(退)所得税额：
元。
具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。企业可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。
（二）对保留意见审核事项的说明。
1、阐明保留意见的审核事项因税收规定不够明确、产生歧义或证据不充分，不能确认该审核事项应纳所得税额的理据和原因。
2、提出纳税调整的初步意见或解决方案，供税务机关审核裁定。
税务师事务所所长（签名或盖章）:
中国注册税务师（签名或盖章）：
地址：
税务师事务所（盖章）*年*月*日
附件:
1、税务师事务所和注册税务师执业证书复印件。
2、企业基本情况和企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明。
3、企业所得税年度纳税申报审核表及其明细项目审核表。
具体包括：
（1）销售（营业）收入及其他收入审核表
（2）成本费用审核表
（3）投资所得（损失）审核表
（4）纳税调整增加项目审核表
（5）纳税调整减少项目审核表
（6）税前弥补亏损审核表
（7）免税所得及减免税审核表
（8）捐赠支出审核表
（9）技术开发费加计扣除额审核表
（10）境外所得税抵扣计算审核表
（11）广告费支出审核表
（12）工资薪金和工会经费等三项经费审核表
（13）资产折旧、摊销审核表
（14）坏帐损失审核表
（15）呆帐准备计提审核表
（16）保险准备金提转差纳税调整表
4、企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项有关证明材料（复印件）。
附件4
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
（适用于无法表明意见的鉴证报告）
编号：
公司：
我们接受委托，对贵单位XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税暂行条例及其有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况
（主要披露以下内容）
（一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。
（二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
（三）简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
二、鉴证意见
经对贵公司______年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们发现，下列事项可能对确认应纳所得税额产生重大影响，因审核范围受到限制，我们对该年度企业所得税汇算清缴纳税申报无法表明意见。贵公司不可据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。
（一）XX事项的审核情况。
（详细说明该审核事项对确认应纳所得税额可能产生的重大影响，并阐述对该事项无法表明意见的理据。下同。）
（二）XX事项的审核情况。
（三）XX事项的审核情况。
税务师事务所所长（签名或盖章）:
中国注册税务师（签名或盖章）：
地址：
税务师事务所（盖章）*年*月*日
附件:
1、税务师事务所和注册税务师执业证书复印件。
2、企业基本情况和企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明。
3、企业所得税年度纳税申报审核表及其明细项目审核表。具体包括：
（1）销售（营业）收入及其他收入审核表
（2）成本费用审核表
（3）投资所得（损失）审核表
（4）纳税调整增加项目审核表
（5）纳税调整减少项目审核表
（6）税前弥补亏损审核表
（7）免税所得及减免税审核表
（8）捐赠支出审核表
（9）技术开发费加计扣除额审核表
（10）境外所得税抵扣计算审核表
（11）广告费支出审核表
（12）工资薪金和工会经费等三项经费审核表
（13）资产折旧、摊销审核表
（14）坏帐损失审核表
（15）呆帐准备计提审核表
（16）保险准备金提转差纳税调整表
4、企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项有关证明材料（复印件）。
附件5
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
（适用于否定意见的鉴证报告）
编号：
公司：
我们接受委托，对贵单位XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税暂行条例及其有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况
（主要披露以下内容）
（一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。
（二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
（三）简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
二、鉴证意见
经审核，我们对贵公司______年度企业所得税汇算清缴纳税申报持有重大异议，经反复磋商，在下列重大且原则的问题上未能达成一致意见。我们认为，贵公司该年度的企业所得税汇算清缴纳税申报不能真实地反映企业应纳所得税额。贵公司不可据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。
（一）XX事项的审核情况。
（描述存在违反税收法律法规或有关规定的情形，并阐述经与委托人就该事项磋商不能达成一致、出具否定意见的理据。下同。）
（二）XX事项的审核情况。
（三）XX事项的审核情况。
税务师事务所所长（签名或盖章）:
中国注册税务师（签名或盖章）：
地址：
税务师事务所（盖章）*年*月*日
附件:
1、税务师事务所和注册税务师执业证书复印件。
2、企业基本情况和企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明。
3、企业所得税年度纳税申报审核表及其明细项目审核表。具体包括：
（1）销售（营业）收入及其他收入审核表
（2）成本费用审核表
（3）投资所得（损失）审核表
（4）纳税调整增加项目审核表
（5）纳税调整减少项目审核表
（6）税前弥补亏损审核表
（7）免税所得及减免税审核表
（8）捐赠支出审核表
（9）技术开发费加计扣除额审核表
（10）境外所得税抵扣计算审核表
（11）广告费支出审核表
（12）工资薪金和工会经费等三项经费审核表
（13）资产折旧、摊销审核表
（14）坏帐损失审核表
（15）呆帐准备计提审核表
（16）保险准备金提转差纳税调整表
4、企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项有关证明材料（复印件）。