第十二章流动资产管理
流动资产是指在一年或一年以上的经营周期内能够变现或耗竭的资产，包括货币资金、短期投资、应收款项和预付款项、存货等。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 短期投资是指可以随时变现、持有期限不超过一年的各类期货，以及其他不超过一年的投资。 预收和预付款项包括预收款项、应收账款、其他预收款项、预付款项、待摊费用等。存货是指企业在生产经营过程中为销售或者消耗而储存的各种资产流动资产合计，包括商品、产成品、半成品等产成品、在产品以及各种材料、燃料、包装材料、低值易耗品等。与其他资产相比，流动资产流动性强、变现快、消耗时间短。 一般都是用一年来划分他们的时间界限。
一般来说，企业对流动资产的投入越多，其流动性越好，也就是说整个企业的资产变现速度越快，偿债能力越强，但流动资产的盈利能力相对较弱，如果企业持有过多的流动资产，最终会影响到整个企业的盈利能力。 另外，流动资产有一个持续投资和回收的循环过程，而且这个过程的结束没有日期，这使得我们无法直接评价其投资的回报率，这与资产管理不同。常年投资项目。 为此，当前资产管理或评估的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要。
在流动资产中流动资产合计，现金、应收账款和存货一般占比较大。 因此，我们着重对这三个方面进行管理。
