商贸有限公司财务制度 本文简介：湖南相携商贸有限公司财务制度财务管理制度为加强公司的财务管理工作，结合本公司的实际情况，分别从资金管理、商品进销存管理、费用管理、会计档案管理、销售收款、资产管理、内部审计等方面规范企业的财务行为，特制定本制度。1.本公司由总经理全面直接领导财务会计工作，任免各级财务人员。2.本公司记帐本位币为：人
商贸有限公司财务制度 本文内容：
湖南相携商贸有限公司财务制度
财务管理制度
为加强公司的财务管理工作，结合本公司的实际情况，分别从资金管理、商品进销存管理、费用管理、会计档案管理、销售收款、资产管理、内部审计等方面规范企业的财务行为，特制定本制度。
1.
本公司由总经理全面直接领导财务会计工作，任免各级财务人员。
2.
本公司记帐本位币为：人民币，现金结算的最小金额至元，银行结算的最小金额至分。
3.
财务收支的管理
（1）为减少现金保管的风险，公司库存现金最高限额为5000元/天，支付款项时，尽量采取银行转帐或汇款的方式。
（2）提取现金超过5万元及以上的，可向公司申请派车或派人进行安保措施。
（3）出纳人员每日对现金、银行存款余额进行盘点，发现不符的，及时向财务主管汇报，并积极查找原因，做到帐实相符。
（4）因工作失误的原因造成帐实不符的，出纳人员负有完全赔偿责任；对于到银行提取现金出现意外遭受损失的，有公安部门确凿证据的，由公司承担损失，否则由出纳人员和安保人员共同承担；对于库存在公司的现金发生被盗，有公安部门确凿证据的，由公司承担损失，否则由出纳人员自行承担。财产损失的实际赔偿将视具体情况由公司分析确定。
（5）出纳人员不论任何原因，不可私自挪用公司现金或盗用公司支票进行私人交易。一旦查获，立即开除且追究法律责任。
（6）出纳人员凭已经完成审批手续的单据进行付款，未完成审批手续的，出纳人员有权拒付。
（7)现金余额要作为移交。
4.商品的进销存管理
业务人员做好商品入库、销售开单出库及库存商品保管工作。具体操作参照“进销存管理制度”。对于库存商品帐实不符的，参照“财务收支的管理”办法执行。库存商品要作为移交。
5.费用管理
财务主管严格审核原始单据的真实性和正确性，有标准支出的费用，如工资及补贴、社保费标准、公积金标准、房租、出差的住宿费、伙食补贴和公杂补贴等，严格按照公司有关规定执行。
6.
会计档案管理：财务档案是指会计凭证及附件、会计帐薄、财务报表、财务报告、空白发票等等。
（1）支票管理：需设一专门登记薄做详细的流水记录。对空白支票应保管好，对已签出的支票应由领取人签名并记录入册。支票要作为移交。丢失空白支票应及时向财务主管汇报，及时处理，不可为公司造成损失。
（2）发票管理：发票和发票购买本由专人保管，会计人员凭审批好的“开立发票申请单”开具发票。发票依次由业务员和客户签领，客户的“发票签收回执”须缴回财务。空白发票要作为移交。
（3）印章管理：印鉴与支票应分开管理，印鉴中的“财务专用章”、“发票专用章”由财务主管保管，“法人名章”出纳人员保管。出纳人员开出支票或三联收据后，经财务主管复核加盖相应的印章方为有效。印章要作为移交。
（4）凭证管理：公司现采用财务软件记帐，每月结帐并生成报表后，需要打印当月的凭证，并将原始单据粘贴在记帐凭证后，装订成册并粘贴凭证封面。凭证封面须填写公司名称、凭证月份和日期，凭证编号，当月第几本，当月共几本，从开业至当月累计的序列号。凭证要作为移交。凭证管理期限为15年。
（5）报表管理：每月15日前需将当月申报的所有报表打印装订成册，全年装订成一本。报表要作为移交。报表管理期限为15年。
（6）帐本管理：每年的2月必须打印上年的电子帐本，按总分类帐、明细帐（资产类、负债类、所有者权益和损益类）分开装订成册。帐本封面按公司名称、年份、总帐科目名称填列。帐本要作为移交。帐本管理期限为15年。
（7）公司保存的银行对账单、会计凭证、报表及合同等会计档案原则上不得借出。如有特殊需要，报经公司总经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
（8）会计档案的销毁：
?保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
?正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。
保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁：
?由财务审计中心提出申请，并编制会计档案销毁清册，由综合管理中心提出销毁意见，报总经理批准后进行销毁。
?销毁会计档案时，应当由财务审计中心和综合管理中心共同派员监销。
?监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案。销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告总经理。
7.销售收款
财务人员及业务人员应相互配合，既要保证销售业务的顺利进行，又要确保销售款项的按时收回。财务人员应根据销售合同及业务实际情况及时开具发票，业务人员应及时提供销售业务的实际进展情况，并及时送票和结款。对不能及时结款的，应取得业务经理或总经理的支持。
8.资产管理：该部分资产是指除现金外的实物性资产，包括固定资产和低值易耗品。固定资产分四大类：房产、电子设备、办公家具和运输设备，各大类的折旧期限分别统一为40年、3年、5年和5年，折旧的计算方法采用直线法（平均年限法），均按5%计净残值。低值易耗品不做大类分项。该部分资产由使用部门进行实物管理，由财务中心进行帐务管理。财务中心每月将固定资产和低值易耗品的明细帐册发往管理中心进行核对。每年年底财务中心组织使用部门及其相关人员进行资产盘点，并提交盘点的书面报告。
9.内部审计
?检查各部门对财务管理制度的执行情况，提出防止差错和弊端的改进意见。
?审计人员必须每月至少一次对其货币资金进行抽查。否则，一旦出现亏空，审计人员负有不可推卸的连带责任。
?审查对外报送的会计报表的合理性和正确性。
付款审批程序及核准权限（重点）
为规范公司员工各项日常运营的支出、提高处理效率、减少争议，特制订此指引。各员工需要按以下程序进行审批核准后方可到财务部门办理报帐，出纳人员对于未完备手续的票据有权不予以办理。请各员工认真对待，积极配合，严格执行。
一、公司报帐的相关规定：
1、公司使用的报帐单据类型说明：
（1）费用报销单：员工个人报销除差旅费以外的日常费用，必须取得正式发票或行政事业收据等原始凭证，并按要求完整填写好《费用报销单》；
（2）差旅费报销单：员工个人报销出差费用，必须取得正式发票，并按要求完整填写好《差旅费报销单》；
（3）支出证明单：所有费用支出后原则上必须取得正式发票，如遇确实无法取得正式发票或行政事业收据的情况的，需根据三联收据、支付小票或实际支出金额，按要求完整填写好《支出证明单》；经证明人及总经理审批财务方认可。
（4）借款单：公司原则上不允许个人原因借支。因公事借支的，借款人必须先按要求完整填写好《借款单》；经理每月借支限额10000元，业务员每月借支限额5000元，其他人次每月借支限额2000元。
（5）付款通知单：费用未取得发票、支付货款、支付其他欠款时使用。
2、按次报销原则：
任何日常费用（不含差旅费用及外地办事处费用的报销）原则上应于费用发生后的次日（工作日）到财务部进行费用报销；差旅费原则上应在出差回来后的3个工作日内进行报销；公司设外地业务员所发生的费用原则上按月进行报销。业务员应编制费用的日常收支台帐明细，每周发至出纳邮箱，并在当月的最后一周内将票据以快递方式送达财务审计中心进行报销，做到当月费用当月归集。如遇特殊原因无法在公司规定时间内进行费用报销的，应向负责人报告并经总经理批准。未按公司规定时间逾期报销且未经有审批权的领导审批的费用自行承担。
二、填写付款凭证的注意事项：
（一）付款单据填写注意事项：
1、费用报销单：除各个项目须正常填列外，报销的项目必须填列清楚，用途须填写详细，如报市内外车费，须填写因什么事项、从哪里到哪里去的车费。
2、差旅费报销单：除该单据内的金额须对应项目填列外，出差事由及同行人员、起讫地点、往返日期及逗留天数，都须填写清楚，以便复核相应费用及差旅津贴；若出差为自驾车，汽车的所有费用则使用“费用报销单”填列，并同时与“差旅费报销单”一并报销；出差人员若有两人及多人同行的，所有该次的费用报销统一由一人进行提交，不可分次报销（为分清各人帐目，可在发票后面写上出差经办人的姓名）。
3、支出证明单：对于超过100元的没有正式发票的支出，须有证明人签字。
4、借支单：
（1）属于“备用金制度”规定的公司批准可持有备用金的人员（以下简称“备用金”人员），费用报销按正常程序进行。即报销费用时，财务全额按费用金额支付。
（2）员工临时借支或“备用金”人员需临时调高额度的，填写借支单，待费用报销时，财务人员扣除借款后支付差额，若费用不足以抵借支的，经办人须缴回差额，无法缴回差额，于当月工资中直接扣除。并按“前款不清，后款不借”的原则。
5、付款通知单：请正确、详细地填写付款用途。
6、一张报销单仅能有一个经手人和一个收款人，且两者要一致。不一致的，经办人须向财务审计中心书面提交委托收款书。
7、报帐人在“经办人”处签字，待收到现金后在“收款人”处签字确认收款。通过银行转帐的，经办人可不办理签收手续。
8、不按以上规定正确填写单据而造成无法付款或不能及时付款的后果由经手人承担。
（二）报销凭证的提交要求：
1、所有发票的“付款单位名称”一栏，一律写公司全称，不可写员工个人姓名、汽车加油费不可写汽车车牌号码、手机话费报销不可写手机号码等。
2、实物类发票（如办公用品等）：发票的项目或内容上需填写购买的物资名称、规格、数量、单价及金额。若购买的物品较多，发票无法全部载明的，可提供供货方的清单小票并加盖红章（公章、发票专用章或业务章等）。
3、维修类发票：须在发票上写明项目内容或出具加盖红章的维修清单并附《维修申请表》。
4、出租车发票：不得连号，如特殊情况需书面说明,报销单上须写明经办事由、起始地和终止地。发票的日期是当次发生且有效的，不属当次发生的费用公司不予支付。
5、因热敏纸质票据的字迹会在一定时间后消失，所以凡此类票据无需粘贴，复印后对复印件进行粘贴，原件可用订书机订在复印件上，做为审批的附件。
6、报销凭证的原始票据统一使用液态胶水粘于“环保纸”或“粘贴纸”上。粘贴时，每张发票按阶梯式的方式逐张粘贴至最左边，“粘贴纸”的尺寸不可超过A4纸的一半大。每叠粘贴的发票附件的数量及金额填写在“粘帖纸”右上角，报销单后附所有报销凭证数量应与填列在“粘贴单”右上角“单据及附件”的数量一致。
7、出纳人员付款后，须在原始发票骑缝处加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。
（三）以下报销凭证无效：
1、发票上的付款单位名称不是单位全称的发票；定额发票也要加盖单位全称条形章并补签日期。条形章由行政管理中心统一订制，发放至每个部门由专人保管。
2、没有收款单位或开票单位发票专用章的发票。
3、大小写金额不符的发票。
4、内容被涂改过的发票。
5、经审核被认定为假发票的。
6、报销凭证上的重要内容不清晰的。
7、按税局有关规定已被停用的旧版发票。
8、报销经办人或申请人非本公司在职员工。
9、其他不符合规定的报销凭证。
三、付款流程及核准权限
1、付款流程：
需要报帐的员工请使用相应报账表单填写清楚，交部门经理签字确认、财务部经理复核、总经理或授权核准人核准后，出纳人员根据库存资金情况及时予以安排。即：经办人→证明人→财务主管→总经理→出纳，单据的传递也是如此。
2、需前置审批类目的报帐程序及核准权限
（1）交际费用：预估交际费用金额每次达到或超过300元的，由经办人员提出书面交际费用申请单，书写清楚交际用途、预计所需金额及达到的目标，经总经理核准后，方可填写借支单，连同交际费用申请单一并交由财务主管复核，出纳人员凭手续齐备的两单可办理现金支出。待实际费用发生后，经办人于次日必须填写费用报销单或支出证明单经总经理复核、财务会计复核、总经理核准后到出纳处报销。
对于交际费用的粘贴和复核的特别说明：
粘贴：报销人必须按次粘贴，并详细说明用途；
复核：财务主管进行复核时，必须逐张核对其发票是否同一单位名称、有连续编号的必须查看是否连续编号。
（2）差旅费用：出差前由经办人员提出书面差旅费用申请单，书写清楚所往地点、事由、所需时间及预估费用，经总经理核准后，方可填写借支单，连同差旅费用申请单一并交由财务复核，出纳人员凭手续齐备的两单可办理现金支出。待实际费用发生后，出差人员于返回公司的次日起3个工作日内必须填写差旅费报销单、费用报销单或支出证明单经经财务复核、总经理核准后到出纳处报销。
对于差旅费用的复核：必须检查发票日期是出差当次的日期，否则一概不予办理。
（3）实物资产的采购付款、保管及核准权限
实物资产的采购均由需用部门填写“物品申购单”，注明采购的物品品种名称、规格、数量、用途、预估金额（需要进行不少于3家供货商的市场比价），经副总经理签字确认、总经理核准后，可交由专人进行采购。其他部门的人员不可自行购买，临时需进行采购的，须事先书面申请（出差外地的须电话向总经理申请，报销时需提交书面申请）。
A、固定资产：不是批量采购的前提下：指单价在600元以上且使用年限超过一年的实物性资产；批量采购的前提下，使用年限超过一年的实物性资产。
1.
货到前付款：凭获批的“物品申购单”填写借支单（员工借支购买）或付款通知单（已确知收款人帐户信息），借支单或付款通知单待部门经理确认、财务主管复核、总经理核准后，出纳人员付款。待货到后由需用部门在发票上验收签字，经办人凭发票联使用“费用报销单”进行冲帐处理。
2.
货到后付款：凭获批的“物品申购单”、“费用报销单”、发票（须除经办人之外的人员验收签字）报部门经理确认、财务主管复核、总经理核准后，出纳人员办理付款。
B、低值易耗品：指使用年限超过1年但单件价值在600元（不含）以下的实物性资产。其采购及付款参照“固定资产”的付款模式。
C、办公用品：指使用年限在1年以内的办公用品用具。其采购及付款参照“固定资产”的付款模式。
四、业务人员招投标的支出
1、购买标书：由业务人员填写“借款单”，购回标书并取得发票后，由业务内勤人员在发票后签字确认并将标书编号存档，设立台帐，业务人员凭发票填写费用报销单冲借支。（特殊情况无发票必需提供对方加盖公章的收据）
（2）交付担保费：由业务人员填写“借款单”，取得担保函后，由业务内勤人员在发票后签字确认并将担保函编号存档，设立台帐，业务人员凭发票填写费用报销单冲借支。
（3）支付投标保证金：由业务人员填写“付款通知单”办理汇款，待投标结束，中标的，业务人员将“中标通知书”原件及合同原件交到财务，财务人员按照合同的约定将投标保证金或转为履约保证金；或退回投标保证金，重汇履约保证金。中标后又废标的，对于无法追回的款项，业务商务人员提交“中标通知书”、“处罚通知书”及发票进行冲帐。未中标的，商务人员应按招标函的约定，及时催收投标保证金。
出勤管理办法
规范公司出勤制度，确保公司进行有序、有效的管理：
1.
出勤时间与异常类别：
?
员工正常工作日每天工作时间为8小时，即出勤时间为上午9：00～12：30，下午13：30～18：00，除正常出勤外，经申请权限主管批准的上班都列为加班。
?
出勤异常分为迟到、早退、旷工、请假、离职、因公外出、出差、加班、换休、漏考勤、考勤无效等异常
2.
出勤作业流程：
?
迟到：是指员工于规定正常上班时间后(延迟上班时间5分钟内)考勤者（上班时间遇特殊天气考勤情况酌情处理）。早退指员工于规定正常下班时间前考勤下班者
?旷工：是指员工于规定正常上下班时段无出勤考勤记录、又无其他请假手续或迟到、早退超过一小时及以上；旷工不足半天按半天缺勤计算，半天以上不足一天按一天计算缺勤
?
请假：除法定假日、休息日由公司统一安排放假外，其他假别均需办理请假手续，请假单必须事先申请，经核准后方可生效，否则按旷工处理。
④离职：已经办理完结离职手续的员工。员工离职日期未到期，仍需正常上下班，按正常出勤考勤，无出勤记录又无请假手续的视为旷工。
⑤因公外出：员工因公事或工作业务需要经过总经理批准后方可外出；因公外出每次不超过一天。
篇2：【行政管理制度】日常财务工作管理制度
【行政管理制度】日常财务工作管理制度 本文关键词：管理制度，日常，财务，行政，工作
【行政管理制度】日常财务工作管理制度 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632某科学研究院（集团）日常财务工作管理制度目录第一章总则1第二章组织和职责1第三章日常财务工作管理原则2第四章日常财务工作管理和监督体系2第五章日常财务工作管理和监督流程3第六
【行政管理制度】日常财务工作管理制度 本文内容：
天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin
；QQ:1318241189；QQ群：175569632
某科学研究院（集团）
日常财务工作管理制度
目
录
第一章总则1
第二章组织和职责1
第三章日常财务工作管理原则2
第四章日常财务工作管理和监督体系2
第五章日常财务工作管理和监督流程3
第六章日常财务工作考核和评价6
第七章附则7
集团日常财务工作管理制度
第一章
总则
第一条
为了规范集团和权属公司的日常财务工作管理行为，强化对权属公司日常财务工作的管理，实现财务工作高效、有序地开展，结合集团实际情况，特制定本制度。
第二条
各权属公司日常财务工作应严格遵循国家相关法律法规、集团和权属公司财务规章制度开展，日常财务管理工作应以国家财务法规和集团制度体系为准绳，规范和提高日常财务工作水平和效率为目的，按照集团和权属公司的实际情况合理有效进行。
第三条
本制度中除特殊注明之外，“集团”是指某院集团，
“权属公司”是指某院集团拥有实际控制权的权属企业和公司。
第四条
本制度适用于集团和权属公司。
第二章
组织和职责
第五条
集团财务部是进行集团日常财务工作管理的职能部门。
第六条
集团财务部主要日常财务工作管理职责包括：
（1）
制定完善集团的日常财务工作相关制度体系；
（2）
进行日常财务工作的管理和协调；
（3）
组织定期和不定期的财务检查；
（4）
对集团财务日常工作提出规范和提升要求；
（5）
负责权属公司日常财务工作的考核和培训等。
第七条
权属公司经营层和绩效考核部门负责在权属公司股东大会和董事会授权范围以内日常财务工作的管理和考核。
第八条
外派财务监事负责对权属公司日常财务工作进行监督、指导和宏观协调。
第九条
集团财务审计部门和权属公司审计机构、人员负责对日常财务工作情况进行定期和不定期的审计。
第三章
日常财务工作管理原则
第十条
各权属公司日常财务工作应严格遵循国家相关法律法规、集团和权属公司财务有关规章制度开展，并应以公司战略规划、财务规划和财务工作计划为工作指导。
第十一条
集团财务制度体系主要有以下三种：第一种是由集团统一制定的制度，各公司遵照执行；第二种是权属公司按照集团要求自行制定完善相关制度，报集团财务部门审批后执行；第三种是权属公司自行根据工作需要制定和完善，报集团备案后遵照执行。
第十二条
集团日常财务工作管理应以国家、集团和权属公司的财务法规及制度体系为管理规范的准绳和问题处理的依据，并以规范和提高日常财务工作水平和效率为目的，按照集团和权属公司的实际情况合理有效进行。
第四章
日常财务工作管理监督体系
第十三条
集团应针对权属公司的实际情况，以国家、集团和权属公司的财务法规及制度体系为准绳，以考核为手段，建立多层次、多渠道、立体互动的日常财务管理监督体系。
第十四条
日常财务管理监督体系可以包括但并不限于：
（1）
集团财务部；
（2）
集团审计部；
（3）
外派财务监事；
（4）
权属公司审计机构或审计人员；
（5）
外部审计机构；
（6）
外部财务检查机构和部门等。
第十五条
日常财务管理监督体系建设和选择应遵循以下原则：
（7）
符合集团和权属公司的实际情况，循序渐进地进行；
（8）
能够实现对集团总部和权属公司日常财务工作有效、合理地管理和监督；
（9）
管理的难度和实施的投入不能大于管理和监督加强带来的收益；
（10）
符合国家法律法规、相关政策和行业惯例；
（11）
符合集团发展战略和财务职能战略的需要；
（12）
与企业日常财务管理能力和企业业务开展情况相适应。
第十六条
对个体权属公司的日常财务工作管理监督体系可以是第十四条内容的一部分，也可以包括第十四条之外的内容，具体内容和模式选择应以集团发展战略、权属公司的重要程度、权属公司日常财务和管理工作现状、人员构成和素质情况、公司业务开展情况等为依据。
第五章
日常财务工作管理和监督流程
第十七条
集团日常财务工作管理和监督是一个可重复、动态发展的工作流程，本制度主要陈述核心相关机构和部门的主要工作流程，实际工作流程应参照核心流程进行丰富和调整。
第十八条
集团日常财务工作管理和监督工作是一项系统工作，由相互影响和依赖的不同子流程构成；为明了起见，本制度将分各子流程进行具体内容描述。
第十九条
集团日常财务工作管理和监督工作是一套循环往复的工作流程，并无严格意义上的开始和结束环节；为明了起见，本制度将根据各流程情况人为进行设定开始和结束环节。
第二十条
权属公司日常财务工作核心流程如下：
（1）
权属公司财务部门根据工作计划、内外部财务法规制度和上级部门工作要求，完成、调整、提升日常工作；
（2）
根据日常工作和工作改进情况定期撰写工作总结并准备相应工作成果和附件；
（3）
将相应工作成果和附件报送公司领导、集团财务部和财务监事；
（4）
得到以集团财务部为主的各职能部门和财务监事的反馈信息和新的工作要求；
（5）
按照工作计划和各部门反馈信息进行新一轮的日常财务工作；
（6）
定期参与部门和人员的考核，并根据考核结果开展新考核期或任期的日常财务工作。
第二十一条
外派财务监事对权属公司日常财务工作管理和监控核心流程如下：
（1）
遵循国家法规、集团和所在公司的财务制度，依据权属公司的财务工作计划和工作总结、相关报表资料、财务部和各级审计机构对财务部门提出的工作要求和整改要求，对财务部门日常工作情况和整改情况进行了解和检查；
（2）
根据日常工作和工作改进情况定期或不定期撰写工作总结、工作改进意见并准备相应文件和附件；
（3）
将相应工作成果和附件报送和送达集团财务部、权属公司财务部门和权属公司审计部门；
（4）
将日常工作资料进行总结，整理归档，开始新一轮日常监督和指导工作；
（5）
在对下属公司财务部门和财务人员进行考核前，将自己的考核意见上报至集团财务部，并负责将财务部汇总后的结果提交权属公司考核部门；
（6）
集团财务部、外派财务监事对考核结果持重大不同意见时，负责向权属公司考核部门提出异议和调整意见，如考核部门仍无法做出合理调整，负责向考核部门主管领导直至权属公司董事会、股东会提出异议和调整意见，直至问题和异议得到合理处理为止。
第二十二条
集团审计部门对权属公司日常财务工作管理和监控核心流程如下：
（1）
根据审计工作计划和相关审计委托，遵循国家法规、集团和所在公司的财务制度，依据权属公司的财务工作计划、财务部、审计部和权属公司审计机构对财务部门提出的工作要求和整改要求，对财务日常工作情况和整改情况进行审计；
（2）
根据日常工作和工作改进情况撰写审计报告、工作改进意见并准备相应文件和附件；
（3）
将相应工作成果和附件分别报送集团财务部、外派财务监事和权属公司财务部门，并提出限期整改要求；
（4）
将日常工作资料进行总结，整理归档，进入下一轮审计和监督工作；
（5）
在对财务部门和财务人员进行考核前，将本部门的考核意见送呈集团财务部。
第二十三条
权属公司审计部门对权属公司日常财务工作管理和监控核心流程如下：
（1）
根据外派财务监事的信息输入，全面了解集团财务部、审计部、外派财务监事对公司日常财务工作的要求以及权属公司自身财务工作情况，并根据审计工作计划和相关审计委托，遵循国家法规、集团和所在公司的财务制度，依据权属公司的财务工作计划、财务部、集团审计部和外派财务监事对权属公司财务部门提出的工作要求和整改要求，对财务日常工作情况和整改情况进行审计；
（2）
根据权属公司财务部门日常工作和工作改进情况撰写审计报告、工作改进意见并准备相应文件和附件；
（3）
将相应工作成果和附件报送集团财务部、外派财务监事、权属公司财务部门以及审计委托部门，并提出限期整改要求；
（4）
将日常工作资料进行总结，整理归档，进入下一轮审计和监督工作；
（5）
在对财务部门和财务人员进行考核前，将考核意见送呈集团财务部和考核部门。
第二十四条
通过各类财务检查和外部审计对权属公司日常财务工作管理和监控核心流程如下：
（1）
集团财务部根据自身需要和相关部门的要求，以及各级审计部门和财务监事对财务部门提出的工作要求和整改要求，以国家法律法规，集团和所在公司的财务制度为依据，组织和积极参与对权属公司日常财务工作的例行检查，包括自察、互查、财务部检查、各种外部检查和外部审计等多种形式，对权属公司财务部门的日常财务工作情况进行了解和检查；
（2）
根据权属公司财务部门日常工作和工作改进情况撰写检查报告、工作改进意见并准备相应文件和附件；
（3）
将相应工作成果和附件报送集团财务部、外派财务监事和权属公司财务部门，提出限期整改要求；
（4）
将日常工作资料进行总结，整理归档；进入下一轮管理和监督工作；
（5）
在对财务部门和财务人员进行考核前，检查负责部门将检查内容整理成为考核意见，财务部负责汇总。
第二十五条
集团财务部对权属公司日常财务工作综合管理和监控核心流程如下：
（1）
集团财务部综合分析本部门、各级审计部门和财务监事对下属公司财务部门提出的工作反映和整改要求、日常财务工作检查和外部审计对下属公司日常财务工作的反映和整改要求，以及下属公司财务部门的工作总结和相关资料，对权属公司财务部门的日常财务工作情况进行综合判断和分析；
（2）
撰写分析结论、工作改进意见并准备相应文件和附件；
（3）
将相应工作成果和附件送交外派财务监事和权属公司财务部门，并提出限期整改要求；
（4）
将日常工作资料进行总结，整理归档；进入下一轮管理和监督工作；
（5）
在对财务部门和财务人员进行考核前，将本部门的考核意见加以整理和总结；
（6）
汇总和综合外派监事、集团审计部、权属公司审计部门的考核意见，得出最终结论，并通过财务监事送交权属公司考核部门；
（7）
集团财务部、外派财务监事对考核结果持重大不同意见时，通过财务监事向权属公司考核部门提出异议和调整意见，如考核部门仍无法做出合理调整，通过财务监事和集团相关部门向考核部门主管领导直至权属公司董事会、股东会提出异议和调整意见，直至问题和异议得到合理处理为止。
第六章
日常财务工作考核和评价
第二十六条
集团根据各公司情况，应尽快规范财务人员考核制度，并将对财务人员日常工作管理和考核进行挂钩，集团各部门和外派财务监事对财务人员日常工作表现的评价在考核总比重中应不低于30％。
第二十七条
集团财务部，审计部，外派财务监事和权属公司审计部门应在对各权属公司日常财务工作管理和监督中按照考核要求做好资料整理和备案，并于对权属公司财务部门和人员考核期前将相关考核资料和建议交由集团财务部进行综合，最终考核意见通过权属公司外派财务监事送交权属公司考核部门，并对考核结果进行了解和备案。
第二十八条
集团财务部、外派财务监事对考核结果持重大不同意见时，可以向权属公司考核部门提出异议和调整意见，如考核部门仍无法做出合理调整，可以向考核部门主管领导直至权属公司董事会、股东会提出异议和调整意见，直至问题和异议得到合理处理为止。
第二十九条
未尽事项参照集团人力资源考核有关制度和规定执行。
第七章
附则
第三十条
本制度由集团财务部起草和修订，由财务部负责解释。
第三十一条
本规定如有与相关法律、法规、规定相抵触的，应以相关法律、法规、规定为准。
第三十二条
本制度自集团总会计师审批后发布施行。
篇3：xx集团重要财务制度规定
xx集团重要财务制度规定 本文关键词：财务制度，集团，xx
xx集团重要财务制度规定 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632重要财务制度规定一．采购审批流程：审批流程采购类别申请人/出单人内部签批人PRPO/合同PO/合同内部签批人江总审批集团审批标准采购（库存管理）﹡生产直接/辅助物料PMC采购
xx集团重要财务制度规定 本文内容：
天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin
；QQ:1318241189；QQ群：175569632
重要财务制度规定
一．
采购审批流程：
审批流程
采购类别
申请人/出单人
内部签批人
PR
PO/合同
PO/合同内部签批人
江总审批
集团审批
标准采购（库存管理）﹡
生产直接/辅助物料
PMC
采购部
所属中心负责人
财务部
需
(10万元/每单以上的物料采购PO)
不需*
生产工序外发
PPC
维修备件/工模材料/建材
维修部
试用物料
ED
成本中心采购
（不做库存管理）
各类低耗品
各部门
文具办公用品
人政部
印刷品/复印纸
各部门
IT耗材及备件
MIS
固定资产采购及租赁
家具/办公/后勤等设备
人政部
采购部
所属中心负责人
财务部
需
需
（不包括经营性租赁）
电脑/通讯/办公电子设备
MIS部
生产及其它辅助设备、土建、工程
ED
房屋建筑物租赁
人政部
人政部
费用类
机器设备、建筑物的外包安装、维修、改扩建工程等
各相关部门
采购部
所属中心负责人
财务部
需
（5万元以上）
不需
专业服务费
各相关部门
﹡各子公司之间的内部合同/采购PO不需要江总签批。申购集团外生产物料集团有规定的按集团制度执行。
﹡库存管理物料：需要货仓进行验收入库、保管、转发、维护等管理的物料，各部门按需领用，不得库外设库。不做库存管理物料指仅需货仓进行验收入库后申请部门直接领出使用，不需货仓保管、转发的物料，计入领用部门当期费用。
二．
报销/付款审批流程：
单据类别
申请人/出单人
签批人
江总审批
集团审批
报销单
具备已签批采购、租赁及外包安装、维修、改扩建工程等合同/
PO
采购部
财务部
不需
不需
具备已签批房屋建筑物租赁合同
人政部
差旅费报销
各部门
财务部
个人通信费
各部门
财务部
其它杂项费用
各部门
所属中心负责人（￥500元以上）
财务部
1万元以上
银行付款申请单
采购预付款
采购部
所属中心负责人
财务部
不需
固定资产、工程进度款
资产管理部门
所属中心负责人
财务部
政府税费/水电/通信及各专业服务费等
各相关部门
所属中心负责人
财务部
现金借款单
各部门
所属中心负责人
财务部
银行票据
国内
财务部
集团代表
需
（RMB5万元以上）
香港（含深圳办）
财务部
集团代表
需
原则上一间供应商采购额在￥10000元以上的不允许现金支付。确有需要的，应提前一个工作日向财务部申请并征得同意。
三．
其它财务相关审批流程：
单据类别
申请人/出单人
签批人
江总审批
集团审批
产品销售Invoice
财务部
利润中心负责人或其授权人
不需
不需
固定资产报废/清理
电脑及资讯设备
各部门
MIS
所属中心负责人
财务部
需
需
生产及其它辅助设备/建筑物
各部门
维修部
ED
所属中心负责人
财务部
家具/办公/后勤等设备及建筑
各部门
维修部
人政部
所属中心负责人
财务部
物料报废单
各相关部门
所属中心负责人
财务部
需
（on
hold逾期未索赔）
不需
滞货报废单
PMC/PPC
所属中心负责人
财务部
盘点差异核销
PMC/PPC
所属中心负责人
财务部
食堂食品价格表
采购部
人政部
财务部
废料废品处理合同
各相关部门
采购部
利润中心负责人
财务部
员工工资表
人政部
财务部
需
额外预算申请表
各部门
所属中心负责人
财务部
外借、外卖申请单
各相关部门
采购报关部
所属中心负责人
财务部
需
（进口设备和物料）
需
（设备）
以上流程中的金额：资产类指单位价值，其它类指每单金额，国内单指人民币,国外单指港币折算价。
1．1
以上签批程序中的部门签批以最高负责人（总监/高级经理）签署为准。
1．2代理人只能是本部门之上级或中心负责人。
1．3
所有￥5万元以上固定资产的采购及机器设备、建筑物的外包安装、维修、改扩建工程等
原则上必须另外订立正式合同，详细列明各项技术条款，按照合同法及相关法规明确双方
权益。金额低于￥5万元，可直接在PO内注明基本的合同条款，不要求另签合同，但工程
项目须有概算表。合同/PO的尾款不能低于总金额的10%；
所有固定资产的租赁必须订立正式合同；
本条中，既出PO又签合同的，以合同为准，PO只作为合同的封面，与合同统一编号以
便管理，一次性签批。所有合同签署人为江总。
1．4各部门所需的各类专业服务，如：各类审计、专业咨询、保险、代理服务、维护保养等费
用，以专业合同为依据，不需另建PO。￥5万元以上合同由江总签批，其它由所属中心
负责人签批。
1．5
所有发给供应商的PO，由利润中心负责人或其授权人签署。
1．
6固定资产须按年度预算，经资产管理部门及总经理审批后由财务部通过SAP内部订单分
项目管理，各部门需要增加固定资产时，需填具申请表，详细列明需求情况，由资产管理
部门按需求选择相应的设备采购或租赁方案，填具固定资产采购申请单，由采购部负责询
价。所有生产相关的固定资产、工程由ED审核；电脑、通讯、办公电子设备等软、硬件
及相关工程项目，由MIS审核；办公、后勤设备等固定资产及工程由人政部审核。
（详见《固定资产管理制度》）
1．
7香港、澳门、深圳OFFICE购买办公用品、办公家具、办公设备等须由香港行政部审核及
采购，其中电脑资讯设备由MIS审批。
1．8
符合公司财务制度规定的限额内的差旅费、电话费，经过报销部门总监/高级经理、财务
部审批后给予报销；已审批过的采购、租赁及外包安装、维修、改扩建工程等合同/
PO报
销由采购部报销，已审批的物业租赁费由人政部报销，经财务审批后可入账，不需经中心
负责人审批；但合同/PO条款有改变的，须原审批人重新审核报销；除此以外其它各项费
用报销，￥500元以下由所属部门总监或高级经理审批（无总监高级经理的由中心负责人
审批），￥500元以上需中心负责人审批，￥1万元以上的费用需江总审签。
固定资产、工程进度款要求资产管理部门按合同条款出具相关进度证明文件，支付尾款必
须有用户、维护部门确认的按合同中规定的各项指标验收的文件，政府另有验收规定的须
提供法定文件。
二．差旅费：
2．1
交通费：长途交通工具可以是飞机（经济舱）、火车（硬卧）、长途汽车等，费用实报实
销。始发地到机场的往返交通费实报实销。出差由公司安排交通工具的，不得再报销。
香港员工往来机场，仅可报销铁路或公共巴士同等费用，无公共交通工具时可报的士费。
2．
2
员工（包括香港员工）国内一般住宿及外埠市内交通补贴、伙食补贴标准：（￥/人·天）
出差人员级别
住宿费
交通费
生活费
粤闽江浙鲁辽等沿海省份、直辖市及各省会城市
其它地区
外埠市内交通费
膳食补贴
经理级
260元/天
180元/天
50元/天
50元/天
其它人员
150元/天
100元/天
50元/天
50元/天
2．3员工（包括香港员工）出国住宿、生活费（膳食、交通、洗衣等）补贴标准，参考如下：
（/人·天）
国家/地区
韩国
(美元)
日本(日元)
马来西亚/菲律宾/印尼/新加坡/泰国等东南亚国家(美元)
港、澳
(港币)
台湾(美元)
法国(欧元)
德国
(欧元)
定额补助
52
8000
35
200
40
40
40
住宿标准
60
8000
45
350
50
70
60
国家/地区
英国
(英镑)
美国
(美元)
加拿大(美元)
澳洲/新西兰(美元)
其它欧元国家
(欧元)
定额补助
28
40
35
40
30
住宿标准
45
55
55
55
60
2．4
总经理室成员参考以上标准上浮100%，也可视具体业务需要做相应调整。其它实报实销。
2．5
公司有签约饭店的，由公司代订在签约饭店住宿，标准按与饭店约定的结算价为准。
2．6
同性别员工必须两人一间房。只能单人住宿时，住宿费标准可提高50%
2．7
香港写字楼员工出差国内或澳门生活费补贴为HKD100元/人·天，澳门写字楼员工出差
国内或香港生活费补贴为HKD100元/人·天，深圳代表处及惠阳、佛冈等所有国内工作
的香港员工出差澳门及国内广东以外地区生活费补贴为HKD100元/人·天，半天减半。
深圳代表处员工广东省范围内出差误餐补贴￥15元/人·天。
所有员工香港，澳门，深圳三地往来船票费用实报实销，香港、澳门员工因公司原因未
安排中港车的，可按罗湖HKD20元/程，皇岗HKD12元/程报销交通费。
其它项目根据2．1—3在标准范围内凭票实报实销。
2．8
惠阳厂员工在惠州、淡水地区办事，按交通费惠州￥30元/人·天、淡水￥20元/人·天、
膳食费￥30元/人·天范围内凭出差单及发票实报实销；佛冈厂员工到清远地区办事交通
费在￥50元/人·天，膳食费在￥30元/人·天范围内凭出差单和发票实报实销
(佛冈县
范围办事，只报交通费，凭出厂纸及发票实报实销)；
长期外勤人员申请的固定差旅费津贴，凭出差单和发票实报实销。
2．9
各地员工因公前往公司其它办公场所，交通及住宿由人政部统筹安排。
2．10
国内出差报销原则上都需使用正式税务发票，尤其是超过100元的必须提供正式税务发
票，100元以下视具体情况允许使用收据。
差旅费报账发票要求与出差地相符，不能出差A地用不相关的B地发票报销。
差旅费必须详细注明出差地点、时间及事由。
四．
通讯费标准：
（元/人·月）
总监/高级经理
经理
主任/高工
业务人员
800～1200
300～800
150～300
150～300
3．1
总经理室成员通讯费参考标准为1200元/月，也可视当月具体业务情况做相应调整。
3．2
各部门外联业务人员及报销标准须各中心负责人签批后报财务部审核，每月在标准内报
销。其它主任级以上员工自动按各级最低标准报销，超出最低标准的须中心负责人审批。
3．3
同时具有香港及国内电话卡的员工两地费用之和不得超出该标准。香港深圳主任级及其
它员工的电话费视业务需要个别审批。
3．4
因公出差国外电话费回国后凭通话清单据实报销。
3．5
报销人只能用已公告的自用电话号码报销。
四．加班/开会误餐费：
国内职工的加班及开会误餐费标准为15元/人.次。香港及澳门员工加班至晚八时半，晚餐
津贴港币/人民币15元/人次，凭票报销。
五．公司车及出租车费用：
5．
1
经理级人员因公出差选择自驾私家车时，按￥1元/公里计算补贴，凭当次出差的路桥费、
加油票在限额里程内实报实销；
经理级人员每日自驾车上下班的，可提出申请经人政部、财务部审批备案后给予￥300
元/月的交通费报销补贴，无自驾车的人员不能申请，申请补贴后不得再使用公司车接送；
公里数的核定、变更由人政部公告。
5．2
各部门用车需求由人政部统一调派，费用计入使用部门费用。
详见人政部《车辆管理制度》
六．部门活动费：
6．1
用于部门内部员工联谊等增进组织亲和力的活动费用，标准为工程师级以上人员
￥50/人·月，不能提前预支。
6．2
报销时须由人政部核实人员级别及数量。
6．3
香港员工及澳门员工以每星期一次中午聚餐代替，不适用此标准。
6．4
深圳代表处以每周一至周五中午包餐及每人￥30/人·月部门活动费
七．招待应酬费：
7．1
原则上招待应酬费只限经理级以上职员才能开支。
7．2
原则上只有外联型部门设立此项开支，招待对象只能是客户，有关联的重要政府机构等。
非外联型部门可申请设立特别应酬费，用于必要的业务应酬，总监/高级经理负责的部门为
￥1500元/月，其它部门￥500元/月。
7．
3
外联型部门名单：
总经理室
营业部
采购报关部
人政部
财务部
企业发展部
QA
ED
7．4
在公司签约的酒店、酒楼经批准享有签单权的成员为，总经理室成员，总监、采购部、
财务部高级经理、QA及营业部正、副经理；
签单金额在各部门年初的应酬费预算中开支，全年累计超出其年度预算总额后其签单权
不得再行使，否则费用自负；
有签单权限之人员之间可以代签并需在所签单据上注明，每月结帐之时，须被代签人氏
确认。
7．5
凡用于政府、公安、海关、税务等属公关性质的招待应酬费，采用年度分部预算管理
方式操作。
应酬费必须详细备注人数、时间、地点、内容并与发票内容相符。
八．办公费用：
标准及开支范围由人政部按年度预算管理，另行公告，财务部备案。
九．员工福利费：
员工福利项目及开支标准由人政部按年度预算管理，另行公告，财务部备案。
十．员工培训费：
分公共培训及专业培训费，开支办法及标准由人政部按年度预算管理，另行公告，财务部
备案。
十一。电话费及信息办公费：
公司内各部门固定电话费及信息办公费管理办法及标准由MIS部按年度预算管理，另行
公告，财务部备案。
十二。预算管理：
对部门相关费用及固定资产超出年度预算，申请追加的，须详细列明原因，经中心负责人
及江总审批后方可由财务部在ERP系统中释放，其中固定资产的预算追加需先经资产管
理部门审批。
十三。其它事项：
凡各部门有涉及财务方面的制度，必须经财务部审核后才可公告实行。
本制度从公告之日起实施，财务部负责对各条款的解释及修订。