物业管理企业会计核算补充规定 本文关键词：会计核算，物业管理企业，补充规定
物业管理企业会计核算补充规定 本文简介：物业管理企业会计核算补充规定（试行）一、会计科目及使用说明第204号科目预收帐款1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。2．企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本
物业管理企业会计核算补充规定 本文内容：
物业管理企业会计核算补充规定（试行）
一、
会计科目及使用说明
第204号科目
预收帐款
1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。
2．企业向有关单位和个人预收的款项，
借记“银行存款”
科目，
贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。
预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
3．本科目应按有关单位和个人设置明细帐。
4．本科目期末贷方余额，
反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。
第205号科目
代收款项
1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。
企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。
2．企业收到代收的各种款项时，
借记“银行存款”等科目，
贷记本科目；
交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。
3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。
4．本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。
第209号科目
其他应付款
1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。
2．发生的各种应付、
暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3．本科目应按债权人或应付、
暂收款项的类别设置明细账。
4．本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。
第281号科目
代管基金
1．本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、
共用设施设备维修基金。
2．企业收到代管基金时，
借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。
企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。
2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认：
企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。
物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。
3．企业为物业产权人、
使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。
企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。
企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记本科目。
4．本科目应按经营收入的种类设置明细账，
如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。
5．期末，
应将本科目的余额转入”本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
第502号科目
经营成本
1．
本科目核算企业物业管理、
物业经营、物业大修等应结转的经营成本。
企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。
2．
企业为物业产权人、
使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。
企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或”应付账款”科目。
月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。
3．本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。
4．期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。
二、会计报表的编制说明
1．在资产负债表“住房周转金”
项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。
2．“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。
3．“代收款项”
科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。
一.财务管理制度
1.严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律,按《会计法》办事,遵章守法,做好财务会计工作。
2.财务部负责全公司的经济总核算,并要综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。
3.负责组织各部门编制收支预算草案,根据总经理的指令,结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案,定期对执行情况进行分析,并作出书面报告送总经理。
4.管理和控制各部门编制收支计划,平衡工作,严格检查备用金的使用,严格执行库存现金限额制度,负责全公司资金运作的组织和调动,定期把资金变化情况向总经理汇报。
5.遵循权责发生制原则及时完成收支核算,做好财务记载,正确核算,按时准确编报会计报表。
6.每月按时向各商铺收取租金及管理费,做好收支结算表、欠缴管理费情况表,编制月、季、年度损益表和资产负债表。
7.每年X月、X月向商户公开本步行街管理费的财务收支状况,并按规定程序审核后张贴于本步行街管理处的告示板上。
8.负责公司的各项财产登记、核对工作,保证资产更新的资金来源,保障资产的更新换代。
9.对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支,对违反规定,未经审批的开支一律不得报销。
二.会计核算管理制度
1.采用借贷记帐法,以权责发生制为原则,收入与其相关的成本、费用应当相互配比。
2.合理划分收益性支出与资本性支出,凡支出的效益仅与本会计年度相关的,应当作为收益性支出(如办公费用的支出);支出的效益与几个会计年度相关的,应当作为资本性支出(如固定资产的购置)。
3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
4.会计核算以人民币为记帐本位币;会计记录的文字均使用中文;会计凭证使用复式记帐凭证。
5.会计科目的设置,会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制,必须符合国家统一的会计制度的规定,并应及时向董事会和有关部门报送会计报表。
6.会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料,应当按照国家有关规定建立档案,妥善保管,保管期满需要销毁时,要填写“会计档案销毁清册“,经总经理审阅,报董事会和财政部门批准后销毁。
三.现金管理制度
1.根据物业管理公司管理业务的需要,库存现金限额为人民币壹仟元正,超出限额部分,应在当天存入银行,现金必须在规定的范围、限额内支出,除特殊情况外,不得在现金收入中直接坐支。
2.现金的使用范围:
2.1
支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项;
2.2
支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项;
2.3
结算起点(￥100元)以下的零星支付款项。
3.不准单位之间和个人因私借用备用金。
4.不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。
5.不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
6.行政人事部因采购工作需要,可申请配备备用金,限额￥1,000元,用于零星采购,并于每年末办理清算手续,次年初重新申请配备。
四.支票管理制度
1.严格遵守《支付结算办法》中有关支票使用的规定,不得发出空白支票,为方便工作,经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟元的半空白支票,即必须填写日期、用途,只空出金额、收款人名称栏,但必须注明限额,凡领用支票者必须在开出支票五天内报帐。
2.支票金额起点为人民币100元,支票的付款期限为自出票日起10天内。普通支票可以用于支取现金,也可以用于转帐,在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转帐,不得支取现金。
3.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写,票面必须有收款人名称、出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银行印章必须为单位的财务专用章及法定代表人或其授权的代理人的私章,支票印鉴应盖在出票人签章处,不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章,否则银行将予以退票。
篇2：xx纸业集团财务处销售材料核算会计岗位说明书
xx纸业集团财务处销售材料核算会计岗位说明书 本文关键词：财务处，核算，纸业，说明书，岗位
xx纸业集团财务处销售材料核算会计岗位说明书 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632集团财务处销售材料核算会计岗位说明书基本情况岗位名称销售材料核算会计所属部门财务处直接上级财务处处长直接下属1.熟悉《公司法》、《合同法》、《增值税暂行条例》、《营业税暂行条
xx纸业集团财务处销售材料核算会计岗位说明书 本文内容：
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集团财务处销售材料核算会计岗位说明书
基本情况
岗位名称
销售材料核算会计
所属部门
财务处
直接上级
财务处处长
直接下属
1.
熟悉《公司法》、《合同法》、《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《企业所得税暂行条例》、《个人所得税法》等与收入利润和税金有关的各项法律、法规。
职
责
2.
协助会计负责人建立健全财产清查制度,计量验收制度等与财产物资有关的内部会计控制制度，协助有关部门拟定财产物质管理办法
3.
协助会计负责人建立健全与财务成果有关的内部会计控制制度。
4.
协助会计机构负责人建立健全与资本相关的帐务处理程序制度。
5.
配合有关部门制定利润计划，并落实到各部门
6.
正确确认、计算收入；计提与收入相关的税费；正确计算本年利润，所得税，按规定分配利润;编制利润及利润分配表和应交税金报表。
7.
分析财产物质储备情况和使用效果，定期不定期抽查账实相符情况，参与财产物质清查盘点、监督、指导。
8.
管理实物负责人登记保管账，并定期或不定期核对账目；审核相关原始凭证，填制记帐凭证，登记相关财产明细帐。
9.
按规定及时编制财产物资内部会计报表，向财产物资管理部门和相关领导提供财产物资信息。
10.
复核或授权审核与财务成果有关的原始凭证，填制记账凭证，登记有关明细账监督，开具发票，月底账目结转，进行利润分析和考核;负责税金核算及交纳。
11.
负责实收资本、资本公积和盈余公积明细核算；认真审查与所有者权益相关的资料，正确确认、计算所有者权益。
12.
复核或受权审核或编制所有者权益的会计凭证，登记有关明细帐;负责实收资本备查簿的登记。
职
权
1.
财产清查制度、财产物质管理办法的建议权与实施权
2.
内部会计控制制度的建议权
3.
制订部门利润计划的建议权
4.
与财务成果、财产物资和所有者权益有关原始凭证的复核或审核权
5.
领导授予的其他权力
工作关系
内部工作关系
资产管理处，仓储部，各辅助分厂,生产部，能动部，综合管理部，采购部等部门协调工作
外部工作关系
股份公司，大宇公司，实业公司，税务局，银行
工作记录
提交的资料：
1)
国税，地税纳税申报表
2)
各种账簿及报表
3)
重点税源信息卡
4)
《年度工作计划》，《年度工作总结》
提交给：
1）国税局、地税局
2）处长
3）银行
办公设备
计算机、电话、打印机、档案柜、复印机
任职资格
学历职称
中专以上，初级以上
专业
财会及相关专业
年龄
55岁以下
性别
不限
工作经验
2年以上工作经验
工作技能
熟练使用各种办公软件
良好的核算技能
较好的管理与沟通能力
职前培训
岗位知识技能
专业知识水平
计算机基础知识
其他要求
拥有会计师证书者优先
版本控制
修订时间
修订内容
修订者
审核者
审批者
2004-3-15
版本建立
篇3：某企业材料核算管理标准
某企业材料核算管理标准 本文关键词：核算，材料，标准，管理，企业
某企业材料核算管理标准 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632某企业材料核算管理标准1范围本标准规定了材料资金管理职能、管理程序、内容和要求及检查与考核。本标准适用于本公司材料核算管理工作。2引用标准《电力工业企业会计核算办法》3管理职
某企业材料核算管理标准 本文内容：
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；QQ:1318241189；QQ群：175569632
某企业材料核算管理标准
1
范围
本标准规定了材料资金管理职能、管理程序、内容和要求及检查与考核。本标准适用于本公司材料核算管理工作。
2
引用标准《电力工业企业会计核算办法》
3
管理职能
3.1
在公司经理领导下，财务部门是材料资金的主管部门。
3.2
管理范围
3.2.1
财务部门是材料资金的主管部门，以货币形式归口计划管理，并负有对使用部门监督、检查、考核的责任。
3.2.2
负责贯彻有关材料资金管理的方针政策和规章制度。
3.2.3
负责审查监督材料资金的使用、分析、控制及材料资金定额的升降情况，制订降低采购成本的措施意见。
3.2.4
负责对材料收、发、出售料单的稽核。
3.3
管理权限
3.3.1
有权审查监督材料的验收、保管和领退料制度执行情况。
3.3.2
有权检查材料仓库帐目管理，是否帐、卡、物相符，参与材料消耗定额、库存储备定额的制订工作。
3.3.3
有权审查材料部门材料采购计划、积压材料处理计划，对不合法规定及计划外开支有权制止和拒绝。
3.4
协调关系
3.4.1
材料供应部门是材料资金执行使用单位，负责对材料采购、验收发料、出售、储存和保管保养工作。
3.4.2
所有生产、基建材料价款的核算报销、冲帐清理帐务均由分管人办理。
3.4.3
审计部门负责对材料资金的使用进行审计监督。
3.4.4
设备管理部门负责对材料报废、审查。
4
管理内容与要求
4.1
材料管理程序
4.1.1
财务部门全面掌握年度材料计划完成与执行情况，材料消耗定额，价格执行，库存资金占用情况。
4.1.2
配合有关部门定期进行清仓查库工作，负责上报材料盈亏，积压物资处理，按季分析流动资金占用情况况。
4.1.3
签收材料单的要求
4.1.3.1
签收材料单时间每月一次，定为每月2
5日以前材料保管员要把当月所发生的收料单、领料单、出售单、发生的盈亏及毁损，都要登记到材料保管卡、明细帐内。
4.1.3.2
财务部门每月2
6
日到材料仓库签收。签收人员必须在所签料单及保管员明细帐内盖有签收人章。
4.1.3.3
材料核算员将签收上来的领、收、出售料单，编出材料收、发结存余额。
4.1.3.4
定期抽查材料收发保管业务帐实相符情况，料单填写内容是否完备。
4.1.3.5
正常维护材料的领料必须由单位领导，经办人签字和仓库保管员盖章后才能成为正式领料单。计划外领料必须由财务部门审核。
4.1.4
采购材料的核算
4.1.4.1
购入材料的付款一般采用托收承付、委托收款、汇兑、汇票、转帐支票等方式结算。托收承付、委托收款方式下，财务部门在把托收单证交给材料部门后，材料部门需拒付的，必须在承付期内提出拒付理由。
4.1.4.2按月督促及时清理转帐支票，托收凭证结算，月末对不能及时验收入库的材料应办理暂估入帐，债权债务不允许出现三个月以上的不清帐款。
4.1.4.3
材料生产过程中的作用分为材料、事故备品、低值易耗品。
4.1.4.4
材料收、发、结存一律按计划价格计价，外购材料采购成本包括：买价，运杂费，定额内的途中损耗，入库前的整理，挑选费用。
4.1.4.5
公司内核算一律按计划单价，无计划者按实际单价，对外结算一律按实际单价加收8%
的管理费。积压物资和废旧物资的处理参照有关规定按质论价。
4.1.4.6
月末正确计算出外购材料的实际采购成本和入库材料的实际成本与计划成本差异额，通过“材料成差异”调整为实际成本。
4.1.4.7
月末对已验收入库末付款材料应暂估入帐，出售材料无收款已发料部分应冲减。
5
检查与考核
5.1
财务部门检查材料资金以及各项规章制度执行情况。
5.2
每年进行一次全面检查考核，按厂经济责任制执行。