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2016年内部审核报告 本文简介：报告制作日期：2016年9月20日制中山市美盈家具有限公司关务管理内部诊断项目综合审核报告本综合审核报告是由财务关务内审部和企业管理顾问组成的专项团队，根据国家相关法律法规以及多年企业管理内审经验，对企业内部关务管理进行全面的内部审核后，综合评估得出的结果。本报告只代表专项团队的观点，遵循第三方独立
2016年内部审核报告 本文内容：
报告制作日期：2016年9月20日制
中山市美盈家具有限公司关务管理内部诊断项目
综合审核报告
本综合审核报告是由财务关务内审部和企业管理顾问组成的专项团队，根据国家相关法律法规以及多年企业管理内审经验，对企业内部关务管理进行全面的内部审核后，综合评估得出的结果。
本报告只代表专项团队的观点，遵循第三方独立公平公正的原则，不针对任何部门以及个人。
本报告内容仅供企业完善内部关务管理体系、健全内控管理制度参考，不作其它用途。
一、目的和范围
对企业进行综合审核，全面了解企业关务管理的现状，发现潜在的风险和危机，评估目前运作与海关对高级认证企业管理要求的差距，针对存在的问题提出改善建议，为建立符合海关监管要求的关务物流管理体系和申请海关高级认证企业确定方向。
二、被审核部门：
报关、仓库、财务、人力资源、安保部等部门
三、审核范围：
报关：
1.
审核报关部的资料保存情况是否完整；
2.
审核报关部合同管理及合同平衡状况；
3.
审核企业的“三账”平衡情况，确认企业是否能随时把握“三账”的平衡；
4.
审核企业减免税设备的保管及使用情况是否符合海关监管要求；
5.
检查深加工结转记录，审核深加工结转作业流程是否符合海关监管要求；
物流仓库：
1.
审核企业保税料件的进出存状况，分析其与合同手册中记录是否一致；
2.
审核企业内部各部门物流单据及原材料、产成品等进出存账；
3.
检查物料领用情况，分析生产状况及料件的使用情况是否符合海关监管要求；
4.
抽查企业归并表是否规范、正确、完整。
财务：
1.
审核账簿设置是否规范，是否符合会计制度要求及海关监管要求；
2.
审核账簿凭证记录，分析经营项目是否存在超出经营范围的事项，是否存在重大税务风险及关务风险；
安保部门
1.
场所安全，是否有足够的监控录像覆盖厂区，
2.
厂区建筑方式是否可以预防未授权人员进入；
3.
员工及陌生人员进出的管理；
4.
企业生产经营场所能否配备充足的照明，包括出入口，货物装卸和储存区。
四、审核依据：
1.
《中华人民共和国海关法》
2.
《中华人民共和国海关稽查条例》
3.
《中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证管理规定》
4.
《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》
5.
《中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿及单证管理业务问答》
6.
《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法》
7.
《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法实施细则》
8.
《加工贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法》
9.
《海关行政处罚实施条例》
10.
《中华人民共和国会计法》
11.
《企业会计制度》
五：总结（细项和样式）
1.
企业目前做得较好的方面
2.
企业存在重大风险及有待改善的方面
3.
企业存在一般风险及有待改善的方面
企业目前做得较好的方面
项次
项目
现状描述
管理部门
1
合同资料管理
已核销合同核销申请表、进出口报关单复印件、手册复印件保存完整。
报关
2
凭证、帐簿、报表保存情况
凭证、帐簿、报表设置规范，保存完整。
财务部
3
会计核算情况
会计核算方法比较规范
财务部
4
保税与非保税料件帐务处理
内外购原材料有分开帐务处理
财务部
5
仓库管理
仓库物料摆放较规范，仓库的实物库存与账面基本相符
仓库
6
安保管理
场所安全，能够有效阻止未经授权人员进出厂区
安保部
7
安保管理
厂区经营场所配备充足的照明，包括出入口，货物装卸和储存区
安保部
8
人力资源部
招聘、入职、离职流程分明，资料保存完整记录。
人力资源部
2、由于内销与外销业务并存，而内销与外销产品的物料编号没有明显区分；
企业存在重大风险及有待改善的方面
项次
项目
具体描述
风险描述
解决方案
关联部门
1
三账平衡预警机制建立情况
企业目前虽然有三账平衡数据,但是未建立三账平衡表，未将合同理论库存与企业实际料件库存进行平衡，无法体现企业现行物料短溢的实际状况。
1、
未建立三账平衡预警机制，不利于企业定期核算并真实反映企业的物料盈余及灭失状况，从而不能采取有效措施改善平衡状况，无法降低企业潜在的关务风险；
2、
根据《海关行政实施处罚条例》经营海关监管货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务，有关货物灭失、数量短少或者记录不真实，不能提供正当理由的海关对此将处以货值5%以上30%以下罚款。
1、
建立三账平衡预警机制，每月报关、财务、仓库三个部门定期核对三部门数据，核查数据来源及流向的一致性；
2、
定期制作平衡表并进行分析，针对差异产生的原因提出有效的解决方案，降低关务风险。
3、
BIR海关帐整合尽快出三账平衡表.
报关/财务/仓库
企业存在一般风险及有待改善的方面
项次
项目
具体描述
风险描述
解决方案
关联部门
2
单据管理情况
1、
转厂单据未能准确区分,如将转厂单据归为直接进出口单据中.(现在企业正在整理中)
2、
原材料入库单、领料单、成品入库单、成品出库单等物流单据都没有分开连续流水单据号码；
3、
原材料入库单和成品出库单无来源与流向：原材料入库单的抬头未反映货物的交易方式（转厂、直接进口和国内购买）、无采购订单号、送货单号；成品出库单亦未反映清晰的货物交易方式（直接出口或转厂出口）、无业务订单号等；
4、
原材料领料单无制令单号等；
5、
成品入库单未反映制令单号称；
6、
存在厂外仓库(如边角料仓)，但是没有单独的厂外仓库的专用单据。
7、
未能提供国内购买的汇总表，明细表（系统已有，但数据需要整理）。
1、
单据上没有统一的编号就不能从账册上明确反映货物流向的对应关系，对帐务的管理带来严重影响；
2、
未根据海关要求进行单据记录、记账凭证不规范的，海关将根据行政处罚实施条例处以5万元以下的罚款；
3、
产通知单、采购订单、生产工单等资料是连接整个生产过程的重要凭证，如未能提供就无法发现潜在的风险和危机。
1、
对所有的单据按日期、单据类型进行重新排序、整理、装订；
2、
以自然月为时间段，按月装订单据并制作单据封面做好标识；
3、
对于所有使用单据均根据企业实际情况建立可以查核的编号；
4、
建议企业将所有的原始单据整理、分类装订好后录入电脑，重新整理一套新的物流凭证，以便海关核查时能及时找出相对应物流涟。
账册建立情况
企业目前帐册记帐存在以下不规范内容：
1、
物流账册格式不符合海关监管要求：
A、原材料进出存账未能反映货物的来源与流向，原材料进出存账入库时没有备注采购订单号和入库单号码，领料时没有备注生产单号和领料单号码；
A、
料进出存账册中未反映双单位、双数量、海关商品编码及海关商品名称；
根据《海关稽查条例》企业拒绝按有关规定设置或编制、报送账簿、单证、报表等有关资料的，处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，取消其报关资格企业，账册设置及管理不符合海关要求的，不得评为A类企业管理；其中实施行政处罚的，直接降为C类企业管理。
1、
规范账册信息，根据海关的要求进行逐笔登记、逐笔结存并确保数据的准确性；
2、
按实际收发货物记录入账且收发货物需有相关收发作业的凭证；
3、
建立有效的稽查制度，对账册进行不定期稽核，确保所建账符合海关的监管要求；
4、
根据海关要求，需要使用合适软件与企业共同配合来完善企业关务软件相关账册的格式；
报关
项次
项目
具体描述
风险描述
解决方案
关联部门
4
账册建立情况
9、账册未建立齐全，且内容不符合海关对物流账册的规范要求，具体表现为：
A、
原材料和产成品进出存账未反映货物的木种名字不一统一；
B、
系统中没有边角废料进出存账的操作模块；
10、帐务记帐凭证成品出口部分不完整
根据《海关稽查条例》企业拒绝按有关规定设置或编制、报送账簿、单证、报表等有关资料的，处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，取消其报关资格企业，账册设置及管理不符合海关要求的，不得评为海关高级认证类企业管理；其中实施行政处罚的，直接降为一般类企业管理。
1、
所有原材料木种应拿去化验，检测及归类。将该信息统一并将木材的拉丁文一并列入在ERP系统当中。
2、
所有的原材料、产成品均需根据会计制度单立科目进行记帐；
3、
系统中无相关信息需与相关部门协调修改系统或选择其他符合海关监管要求的方式做帐；
4、
全面提升帐务人员的关务知识水平，加强培训力度。
报关部
项次
项目
具体描述
风险描述
解决方案
关联部门
5
仓库现场管理
1、
部份物料无物料管制卡
2、
不良品有乱推乱放现象，没有进行标识
3、
仓库卫生不够清洁,会污染货物和影响企业形象；
1、
账实不相符会使仓库管理混乱，不实的数据也会给账册的建立带来错误，导致账册错误一直延续下去；
１、根据实际状况设计物料管制卡对每种物料进行管制，保证管制卡上的项目登记齐全、数据准确；
仓库
6
设备资料管理
1、
ERP系统有待完善设备相关报表
海关规定没有做设备解除监管手续的
设备，企业不能擅自将设备专卖、移
作他用或报废，如有违反海关将视情
节轻重进行处罚。
1、完善设备相关报表
2、完善系统。
报关/
7
设备现场管理情况
有设备被擅自作废现象。
对未解除监管设备擅自作废,转让，串换、移作他用等将处货值5%以上30%以下的罚款。
对设备进行专人统一管理并制作设备标签划分国内设备、进口设备。
仓库、报关
8
帐簿设置
帐务记帐凭证成品出口部分不完整
未按规定对成品出口部分单证的进行管理规定
1、
按料件记帐方式整理成品出口
财务部
10
凭证处理
出口收入凭证没有附上相关的报关单和出口发票
不符合会计制度规定
在记帐凭证后面附上相关原原始凭证
财务
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篇2：外商投资企业合同章程审核（外资企业）
外商投资企业合同章程审核（外资企业） 本文关键词：外资企业，章程，外商投资企业，审核，合同
外商投资企业合同章程审核（外资企业） 本文简介：外商投资企业合同章程审核（外资企业）1、办理程序（1）申请人向所在地市、州政府政务服务中心商务主管部门窗口提出申请；（2）市州商务主管部门将转报意见和其他相关材料报省政府政务服务中心省商务厅窗口；（3）省商务厅依法审批，作出准予或不予行政许可的决定。不予许可的，说明理由。2、办理时限（1）法定时限：
外商投资企业合同章程审核（外资企业） 本文内容：
外商投资企业合同章程审核（外资企业）
1、办理程序
（1）申请人向所在地市、州政府政务服务中心商务主管部门窗口提出申请；
（2）市州商务主管部门将转报意见和其他相关材料报省政府政务服务中心省商务厅窗口；
（3）省商务厅依法审批，作出准予或不予行政许可的决定。不予许可的，说明理由。
2、办理时限
（1）法定时限：90个工作日（《中华人民共和国外资企业法》第六条）。
（2）承诺时限：90个工作日。
3、申请条件
外国企业、经济组织和个人。
4、申报材料
（1）设立外资企业的申请书（由投资者法定代表人或其授权人签署）；
（2）各市州商务主管部门的转报意见（包括拟设立外资企业所在地县级或县级以上地方人民政府的书面意见）；
（3）《在中国设立外资企业申请表》（由投资者法定代表人或其授权签署）（申请表可以从省政府政务中心网站下载或在省政府政务中心省商务厅窗口领取）；
（4）外资企业章程（由投资者法定代表人或其授权人签署）；
（5）外资企业法定代表人（或董事会人选）名单；
（6）投资者的资信证明文件（银行证明、存单或银行对帐单、或年度会计师审核报告、或房产证、或台商企业经年检的营业执照等）。
（7）投资者主体资格证明（境外法人投资者提供法人存续证明以及法定代表人证明；境外投资者系自然人的提供身份证、护照或其他能够证明其个人身份的有效证明复印件；外国投资者的主体资格证明或身份证明应当经所在国家公证机关公证并经我国驻该国使（领）馆认证，香港、澳门和台湾地区投资者的主体资格证明或身份证明应当依法提供当地公证机构的公证文件，上述公证或认证文件应为原件。其中：境外投资者系自然人的，应先出示身份证、护照或其他能够证明其个人身份的有效证明的原件。如申请人只能提供复印件留存我局档案，需在复印件上签字盖章说明与原件一致，并提供原件核对）。
（8）项目申请报告及发改委（经委）部门的核准意见。
(
9
)
除上述材料外，还应提交下列附件：
a、工商管理部门出具的>；
b、如设立董事会，需投资者签署的董事委派书；
c、如需进口设备，应提供进口设备清单（设备名称、规格、数量、价格）；
d、用固定资产、无形资产等非现金资产投入，需资产评估报告；
e、如两个或两个以上外国投资者共同申请设立外资企业的，应提供所签定的合同副本备审；
f、如由被授权人签署上述任何一项文件的，需提供投资者法定代表人的授权委托书（原件）；
g、《法律文件送达授权委托书》；
h、申请材料实质内容真实性确认书。（共8项）
篇3：道路运输驾驶员继续教育机构审核认定的情况汇报
道路运输驾驶员继续教育机构审核认定的情况汇报 本文关键词：驾驶员，教育机构，情况汇报，道路运输，认定
道路运输驾驶员继续教育机构审核认定的情况汇报 本文简介：道路运输驾驶员继续教育机构审核认定的情况汇报为了推动吴忠市道路运输驾驶员继续教育工作顺利开展，根据自治区道路运输管理局，关于认真贯彻实施《道路运输驾驶员继续教育办法》《道路客货运输继续教育大纲》的通知，（宁运管字2011年135号）文件的精神要求，我局于2012年3月1日---3月底,协同自治区运管
道路运输驾驶员继续教育机构审核认定的情况汇报 本文内容：
道路运输驾驶员继续教育机构审核认定的情况汇报
为了推动吴忠市道路运输驾驶员继续教育工作顺利开展，根据自治区道路运输管理局，关于认真贯彻实施《道路运输驾驶员继续教育办法》《道路客货运输继续教育大纲》的通知，（宁运管字2011年135号）文件的精神要求，我局于2012年3月1日---3月底,协同自治区运管局对我市申请继续教育培训机构的18家企业的资质进行验收。现将情况汇报如下：
一、18家申报企业能够高度重视，严格按照要求进行落实。
二、各培训机构硬件设施能够按照自治区135号文件配备，并且设施齐全有效。
三、各培训机构的师资力量基本达标。
四、区局领导对我市的继续教育的工作给予高度评价，但也存在以下问题：
1、培训机构的环境不太整洁。
2、继续教育只给了教学大纲没有给具体教材，所以在教案编写方面还得进一步完善。
五、下一步打算
1、加强继续教育骨干力量的培训。2012年4月8日我局对各继续教育的骨干力量派送到重庆参加由交通部组织的培训。
2、积极和交通部培训中心进行联系，争取将继续教育的相关教材尽快发送到位。
3、进一步加强继续教育申办机构的硬件设施设备的完善。不要求做到最好，但是必须做到更好。
驾培所
二〇一二年三月二十七日