全面审计实施方案 本文关键词：实施方案，审计
全面审计实施方案 本文简介：全面审计实施方案一、审计对象和范围局下属企业。包括：1、*2、**3、***4、****5、*****二、审计目的对被审计单位财务收支、经济往来的真实性及合法性发表审计意见；对被审计单位经营和管理过程中的经济责任、经营状况、经营成果发表审计意见。检查被审计单位法律法规遵守执行情况、效能监督机制落实情
全面审计实施方案 本文内容：
全面审计实施方案
一、审计对象和范围局下属企业。包括：
1、*
2、**
3、***
4、****
5、*****
二、审计目的
对被审计单位财务收支、经济往来的真实性及合法性发表审计意见；对被审计单位经营和管理过程中的经济责任、经营状况、经营成果发表审计意见。检查被审计单位法律法规遵守执行情况、效能监督机制落实情况、业务开展情况、内部管理落实情况、内部绩效考核机制实施情况、薪酬制度实施情况。
三、审计内容
（一）会计报表审计，具体包括：
1、资产
（1）现金、银行存款、其他货币资金的真实性。
（2）应收及预付款项的真实性，必要时向客户进行询证。
（3）存货的真实性，必要时抽取部分存货进行监盘。
（4）长期股权投资的真实性，审查投资合同等相关资料，确定长期股权投资入帐金额是否正确，投资收益确认是否及时、完整、准确。
（5）固定资产的真实性，审核资产入帐依据是否充分，折旧计提是否正确。必要时对金额较大的固定资产实施监盘。
（6）无形资产的取得、计价的真实性。
2、负债
各项借款及应付款项的真实性，审核借款合同内容，确定借款入帐是否完整、借款费用的确认是否正确、及时。
3、损益的真实性
收入是否真实，确认是否完整。成本费用列支是否正确，有无虚增、虚减的情况。利润分配是否合规。
（二）经济责任及公司内部控制方面的审计
1、经济责任
经济责任人完成其承担的承包目标、租赁目标、任期目标等目标责任情况；企业内部绩效考核机制及薪酬分配制度实施情况。
2、内部控制执行情况
内部控制的范围指与被审计单位经济活动或审计事项有关的控制制度，一般分为内部财务会计控制和内部经营管理控制两个方面。内部控制审计的内容是对构成内部控制的财务会计控制及经营管理控制的各要素进行测试与评价。
内部控制审计内容包括：内部控制健全性检查评价；内部控制符合有效性测试；内部控制合理科学性综合评价；内部控制实质性测试。
四、审计程序
（一）会计报表审计
按注册会计师审计准则进行
（二）经济责任及公司内部控制方面的审计
审计人员对内部控制进行审计时，首先进行内部控制健全性检查，这包括调查内部控制和描述内部控制，并进行初步评价；然后进行内部控制符合有效性测试、内部控制实质性测试和内部控制综合评价。内部控制制度健全性检查及初步评价
其审计程序包括：
1、调查内部控制：
（1）审前或进驻被审计单位后，审计人员应通过查阅组织系统图，收集、审阅和分析被审计单位各项有关的规章制度、业务处理程序和人员职责分工等资料，以及向有关部门和人员进行调查，了解和掌握被审计单位内部控制情况。
（2）审计人员对被审计单位内部控制进行调查时，应当考虑被审计单位业务规模、复杂程序、控制类型和控制程序等，恰当地确定调查范围。
（3）审计人员对被审计单位的控制现状进行调查时，应当关注被审计单位的控制环节、控制执行凭证、控制执行记录形式和控制程序运用的连续性。
2、描述内部控制：
（1）
将被审计单位或审计事项的内部控制运行情况通过文字叙述或流程图等书面形式重新描述出来，以供测试和评价。
（2）根据现有内部控制描述有关业务的运行流程和控制点，再根据理想模式和专业判断，着重描述应设立的控制点，特别是关键控制点设立情况。
（3）审计人员对被审计单位的内部控制进行调查时，可采取下列方法进行描述：文字叙述法，即用文字说明内部控制；调查表法，即利用预先编制的表格形式，通过回答回答表格中设计的提问，来说明内部控制；流程图法，即以图解形式，运用符号说明内部控制。
3、内部控制健全性检查，是根据对被审计单位内部控制的调查和描述，分析和评价已建立的内部控制与其经营规模、特点、管理机制、管理层次的适应情况、覆盖程度，以及业务处理程序控制中应该设立的各项控制点是否设立，各项控制措施是否齐全、完整。
4、检查、评价内部控制的健全性，应当考虑下列因素：控制措施存在与否；存在的控制程序是否准备执行，有无可操作性；是否存在失控环节；失控的性质和原因；失控对控制系统的影响；审计方案对内部控制的依赖程度；内部控制的局限性。
5、符合有效性测试的重点是：对内部控制的执行记录、制约职能分工、操作状况等，这些有助于确定内部控制执行情况和有效程度。内部控制符合有效性测试
一般采用审计抽样证据检查、重复检查、实地观察等方法，其内容包括：
1、业务测试：针对业务控制程序，在确定审计的业务系统中，选择若干笔业务，沿着规定的业务处理程序进行穿行测试，观察、检查制度中规定的各项控制措施（即控制点，特别是关键控制点）在实际经济活动中的执行情况。
2、穿行测试：既可采取顺查法，也可采取逆查法，重点是检查在这些事项的业务处理过程中，各控制环节的处理手续是否按规定办理，内部控制是否按规定发挥了作用。
3、功能测试：针对业务控制程序中的关键控制点，选取若干笔业务，检查各项控制措施在实际工作中的运用效果。对被审计单位的内部控制进行实质性测试
应按照审计工作程序的有关规定，采取检查、监盘、观察、计算、分析性复核、查询及函证等审计方法，对被审计单位财务会计报告及相关资料项目金额进行实证性审核检查。对内部控制进行综合评价
五、被审计单位需提供材料
1、营业执照复印件、税务登记证复印件、相关资格证书或批准证书复印件、验证报告复印件；
2、会计报表、会计凭证、会计账簿、纳税申报表；
3、银行存款对账单、银行存款余额调节表、往来款项对账单、固定资产明细清单、存货盘点表、贷款合同、产权证书等；
4、所有与内部管理及内部控制相关文件规定，包括并不限于：
组织结构图、人员职责分工、员工岗位权限、内部各部门规章制度、各部门业务处理程序；
营业收入合同、采购合同；
公司销售与收款制度；
公司采购与付款制度；
费用支出审批流程、审批权限；
公司业务收费相关文件或依据；
审计期间内相关股东会、董事会决议和会议记录等
六、审计时间预算
根据委托方的要求及审计的详细程度确定具体的审计时间。
七、审计的组织
在委托方和被审计单位的积极配合下，由会计师事务所骨干力量组成两个审计小组分头进行，以提高工作效率，缩短审计时间。**会计师事务所有限公司年*月*日
篇2：安全生产工作实施方案
安全生产工作实施方案 本文关键词：实施方案，安全生产工作
安全生产工作实施方案 本文简介：安全生产工作实施方案【篇一】根据中共晋江市委办公室、晋江市人民政府办公室《关于印发晋江市2014年安全生产工作要点的通知》(晋委办〔2014〕16号)要求，结合我市文化市场特点及我局职责的实际，制定本实施方案。一、指导思想以习总书记等中央、省、泉州市领导关于安全生产工作的重要讲话和批示精神为指导，以
安全生产工作实施方案 本文内容：
安全生产工作实施方案
【篇一】
根据中共晋江市委办公室、晋江市人民政府办公室《关于印发晋江市2014年安全生产工作要点的通知》(晋委办〔2014〕16号)要求，结合我市文化市场特点及我局职责的实际，制定本实施方案。
一、指导思想
以习总书记等中央、省、泉州市领导关于安全生产工作的重要讲话和批示精神为指导，以《安全生产法》、《消防法》等法律、法规为依据，牢固树立安全生产底线思维和“红线”意识，进一步完善以“科学发展”、“安全发展”为核心的安全生产理念，以开展安全发展城市创建工作为载体，贯彻落实安全生产的指导原则。在市委、市政府的领导下，结合本系统安全生产工作的特点和实际，按照安全生产部署，加大检查力度，标本兼治，严格依法办事，严格落实消防安全责任制，运用各种措施和手段，把安全生产的各项工作落到实处，全力维护社会稳定，确保我市文化市场平稳有序。
二、组织机构
为加强对文体新系统各单位安全生产的检查、督促、指导工作，特成立安全生产工作领导小组，组长由局长黄良担任，常务副组长由党组书记刘斌斌担任，副组长由副局长陈茂和、李和范、许鹏飞、林徐源，纪检组长庄春霞,执法大队长吴艺敏担任,组员由局机关各科室负责人及下属单位的领导组成。安全生产工作领导小组负责对全市文保单位、文化体育新闻出版经营单位的安全生产检查、督查、指导工作。
三、工作范围
文体新系统各下属单位，文保单位，文化、体育、新闻出版经营单位。
四、工作重点
(一)严格企业安全管理，强化“红线”意识和企业主体责任落实。
1.督促企业落实安全生产主体责任，建立健全党政同责、一岗双责、齐抓共管安全生产责任体系和各项安全生产管理制度，按照相关法律法规，落实安全生产保障措施，确保安全生产条件，建立明确的安全监管责任体系。
2.督促企业规范安全生产行为，督促企业加强对生产现场监督检查，严格查处“三违”行为。
3、督促企业落实负责人和管理人员现场带班制度，将安全生产主体责任进行延伸，细化到具体岗位、落实到具体操作人员，严格实施企业岗位责任制，并加强对重点单位的安全检查，做好检查记录。
4.督促企业落实和加大安全生产投入，依照规定提取安全费用，确保必要的安全投入。
5.督促企业强化职工安全培训。切实抓好以生产经营单位主要负责人和安全生产管理人员为重点的专项培训并取得安全资格证书，加强安全生产“三项岗位”(高危行业企业主要负责人、安全生产管理人员和特种作业人员)的培训和复训;新员工上岗必须经过培训。
6.督促企业全面排查治理各类事故隐患并及时整改，加强消除火灾隐患能力、扑救初期火灾能力、组织疏散逃生能力、消防宣传教育能力“四个能力”建设。
(二)强化“一岗双责”，严格科学安全监管责任。
1.强化安全生产检查，加大打击非法违法生产经营建设行为的力度。对违法改建、扩建、建筑内部装修和改变使用用途的公共娱乐场所、网吧，依法责令其停止施工，停止使用或者停产停业，并按规定进行经济处罚。
2.深入开展企业安全等级评定，对所属企业实行严格的安全生产监督检查和管理。企业安全状况实行按照级别管理并向社会公开，作为企业信用评级的重要参考依据。
3.加强社会监督和舆论监督，充分发挥工会等组织的作用，依法维护群众对安全生产的参与权与监督权，鼓励职工举报各类安全生产事故隐患，对举报属实的予以奖励。
(三)加强应急救援体系建设，提高事故应急处置能力。
1.制定本系统安全生产事故应急救援预案，做好必要的应急装备和救援物资保障，加强综合应急救援能力建设。
2.督促企业加强安全生产应急管理，做好生产安全事故应急预案的编制和备案，并定期进行演练。
3.督促企业强化消防安全整治。消除“三合一”生产经营场所为重点内容的消防安全隐患，加强“三合一”场所整治，严格落实防范措施，实现员工宿舍与车间、仓库及经营部位分离。
(四)严格安全目标考核，强化安全责任追究。
1.健全并落实安全生产目标责任。强化安全生产目标责任管理，健全完善安全生产目标责任体系和考核指标体系，严格落实各项制度，强化安全生产约束和激励机制。
2.加大对事故企业责任人的责任追究力度。
3.强化生产责任事故问责制度。
4.强化事故查处督办制度。
五、时间安排
第一季度为动员部署阶段：1.召开全市文体新系统各下属单位，文保单位，文化体育新闻出版经营单位业主会议，传达贯彻落实上级有关安全生产工作会议精神。2.对全市文体活动经营单位进行第一阶段的安全生产检查。
第二季度为回访检查阶段：组织对去年及第一阶段的安全生产检查中列为治理对象的单位、场所逐一进行回访。
第三季度为重点整治阶段：结合三季度工作重点，对所属行业进行第二阶段的检查。
第四季度为督查验收阶段：深入开展安全生产大检查“回头看”。1.对在重点治理阶段存在的安全隐患仍未整改完成的或拒绝整改的单位，要依法从重处罚。2.做好安全生产工作的复查、验收上报和抽查总结，查找安全生产工作中所发现问题的根源，制定有关管理措施，做好日常性管理监督工作，巩固整治成果，保证安全。
六、工作要求
(一)提高认识，加强领导。各单位务必保持清醒头脑，切实加强安全生产的组织领导，主要领导是本单位的第一责任人，要亲自组织并参加安全生产，切实把安全生产作为一项政治任务来抓。
(二)深入检查，力求实效。要全面细致地开展安全生产大检查，真正做到不走过场、不留死角。对检查中发现的安全隐患要落实整改措施和时限。对一时不能整改到位的，要专人负责，确保一个隐患也不放过。对重大隐患且不具备安全生产条件的单位坚决予以取缔。
(三)广泛宣传，营造氛围。充分发挥各种媒体的作用，广泛宣传安全生产的活动，普及安全生产知识，宣传先进典型与经验，曝光不负责任的单位，进一步增强企业的安全生产主体意识，调动各方积极参与，营造良好氛围。
(四)加强联络，及时反馈。根据属地管理原则，要求各单位接受当地政府的检查监管等工作，各单位要按照“依法严管、确保安全”的原则加强管理。各镇(街道)文体服务中心(社会事务办)、市文体系统直属单位、全市文体活动经营单位要加强联络，及时通报反馈安全生产中的情况。
各镇(街道)文体服务中心(社会事务办)要积极配合工作小组的检查工作，切实查清存在的隐患，并跟踪监督;对拒不整改的，坚决给予停业整顿并通知工商部门给予吊销营业执照;对未取得消防安全认定书的公共娱乐场所，责令立即停止营业。
【篇二】
一、指导思想
全面贯彻落实全国习近平总书记有关安全生产系列讲话精神和“安全生产月”活动部署，紧扣“加强安全法治、保障安全生产”主题，按照“以月促年、以年促月”的工作思路，积极推动安全文化建设，普及安全法津法规和安全知识，夯实安全基础，强化安全责任意识，提高从业人员事故防范能力，有效防范和遏制建筑施工生产安全事故发生，为我州建筑行业安全生产工作顺利开展提供有力的思想保证、精神动力、文化条件和舆论支持。
二、活动主题
加强安全法治、保障安全生产。
三、活动时间
6月1日至6月30日。
四、组织领导
为加强“安全生产月”活动工作的组织领导，决定成立州建筑行业“安全生产月”活动工作领导小组。由州住房和城乡建设局局长郑桂章同志任组长，副局长唐忠同志任副组长，各相关科室主要负责人为成员。
领导小组下设办公室(设在州建设工程质量安全监督管理站)，负责全州建筑施工“安全生产月”活动日常协调工作，组织实施“安全生产月”相关活动;督促、指导各县市(区)建设行政主管部门开展“安全生产月”活动。
五、活动内容
(一)积极开展安全法治宣传工作，确保行业全覆盖
1、各县市(区)住建局应组成专人宣讲团，深入所辖县市(区)内的建筑企业，向广大从业人员发放有关学习辅导资料，并采取举办专题培训班、召开企业员工大会等方式集中宣讲习近平总书记关于安全生产重要讲话精神及新《安全生产法》等相关法律法规内容。
2、各施工项目单位要积极营造浓厚的学习氛围，深入学习安全生产和应急救援知识，强化企业主体责任意识和作业人员的安全意识。从6月1日起，各施工项目要在工地大门、现场围档、现场电子显示屏等位置通过张贴宣传挂图、宣传标语、文化橱窗、图片展览等方式，加大对安全法治和绿色施工有关法律法规、标准规范的宣传学习。
(二)组织开展好“安全生产月”咨询日活动和安全生产事故警示教育活动
1、根据全国“安全生产月”活动安排，6月16日为安全生产宣传咨询日，各县市(区)建设行政主管部门要按照当地安委会统一部署开展咨询日活动。活动要做到“五有”，即有宣传展板(或海报挂图)、有现场解答、有实物演示、有资料分发、有志愿者参与。同时，还要积极利用门户网站、政务微信微博等方式向社会公众、从业人员提供安全生产法律法规、安全生产知识等咨询服务。
2、各县市(区)建设行政主管部门、各施工企业要结合工程特点，不断完善培训教育制度、夯实安全生产基础，要以预防施工现场火灾、高处坠落、触电等事故为重点，在教育培训、查找隐患、杜绝违章、应急演练、防范事故上下功夫，组织开展安全生产事故警示教育活动，把活动切实开展在施工现场、在班组、在一线。要将安全生产法律法规、方针、政策、措施及安全生产常识落实到每位员工;要通过对典型事故案例进行剖析，分析原因、总结教训、探索规律;组织举办事故案例展览、反思大讨论等活动，增强企业职工自我防范意识和自我保护能力，切实采取有效措施防止安全事故发生。今年，州安委搜集整理了大量关于安全生产的警示教育片、宣传教育片、娱乐短片，各县市(区)可在州安全生产信息网安全视频平台上进行下载并组织广大企业职工观看学习，同时对放映情况形成图文记录。
(三)积极组织开展安全生产应急演练活动
各县市(区)建设行政主管部门要结合建设行业实际情况和专业特点，完善安全生产应急预案，组织开展应急演练等活动，认真做好应急演练记录。通过应急演练，进一步增强作业人员的安全意识和自我防护能力，提高对突发事件的应变处置能力，为进一步确保安全生产打下坚实基础。
(四)积极参与“安全生产三湘行”活动
各县市(区)建设行政主管部门要结合打非治违、专项整治、执法检查等行动，邀请当地主要媒体记者随行采访报道，形成上下呼应、纵横联动的高压态势，推动安全生产重点任务落实。邀请媒体记者采取“四不两直”方式暗查暗访，对安全生产薄弱环节公开曝光，推动安全生产重大隐患整改落实。查处落实情况要进行复查，对存在严重问题、未整改到位的进行严肃处理。
(五)积极开展具备自身特色的安全主题宣传教育活动
今年，省质安总站、省防灾防损办公室、省质安协会等单位联合举办了全省建筑施工安全生产知识竞赛活动，并要求各地区二级(含)以上施工总承包企业参加。各县市(区)可以参照该活动组织辖区内施工、监理等企业举行安全生产知识竞赛活动，加大对新《安全生产法》等法律法规知识的宣传。同时，要注重发挥工会作用，积极组织开展“安康杯”竞赛活动，提倡和宣传健康向上、安全法治的生活理念，不断提升行业从业人员素质。
(六)深入开展安全隐患排查和安全生产专项整治工作
各县市(区)建设行政主管部门要结合《2015年全州建筑施工质量安全监管工作要点及措施》、《关于开展建设工程施工现场安全三项重点整治工作的通知》和《关于开展湘西州建筑工地起重机械、脚手架和支模架专项整治工作的通知》等文件要求，继续抓好建筑施工安全隐患排查治理和施工扬尘污染治理工作，开展以建筑起重机械、深基坑、高大模板和脚手架等危险性较大分部分项工程为重点的专项整治活动，坚决杜绝违法、违章等行为;对事故多发地和发生安全事故的责任单位作为检查的重点，并实行差别化监管;对存在的突出问题和薄弱环节，要制定有针对性的监控措施和解决方案，坚决遏制群死群伤事故的发生。
六、工作要求
(一)加强领导，认真部署
各县市(区)建设行政主管部门要按照“一岗双职、齐抓共管”的要求，成立领导小组，明确专人专抓，加强对“安全生产月”活动的领导，认真部署并积极参与“安全生产月”活动。要按照全州统一安排，紧扣“安全生产月”活动主题，提早谋划，科学合理制定活动方案，加强部署安排，将“安全生产月”和各项工作落到实处。
(二)强化策划，确保实效
各县市(区)建设行政主管部门要加强策划，创新形式，在保证活动开展数量的同时，要在质量和实效上下功夫。将“安全生产月”活动“沉入”基层，充分调动各基层单位开展活动的积极性，将“安全生产月”做深、做实、做细，使活动贴近工作实际。
(三)加强督促，悉心指导
各县市(区)建设行政主管部门要加强对“安全生产月”活动的督促、检查，依据方案要求，对各单位开展“安全生产月”活动进行悉心指导，推动安全宣教工作日常化、制度化、规范化，使“安全生产月”活动取得实实在在的效果。
州住建局将组成督查组，对各县市(区)建设行政主管部门开展建筑安全专项整治、隐患排查治理和“安全生产月”活动等情况进行督查。
各县市(区)建设行政主管部门、各施工企业要认真做好“安全生产月”活动有关文字、影音资料的收集整理工作，并及时报送有关工作进展情况和重点活动开展情况，报送的信息要突出时效性。在“安全生产月”活动结束后认真进行总结，形成书面报告，于6月25日前，将本单位开展“安全生产月”活动的工作总结报州建设工程质量安全监督管理站。
【篇三】
为确保公司安全生产工作有序开展，实现20XX年安全生产工作目标，公司结合春、夏、秋、冬的季节特点，制定阶段性安全生产控制指标及实施方案。
一、指导思想
认真贯彻“以人为本、安全第一、预防为主、组织有序、优质便捷、综合制理”的指导方针，落实安全生产主体责任，提高公司整体安全管理水平，增强全员安全生产意识。
二、工作目标
杜绝重特大事故、减少一般事故、降低经济损失的总要求，建立纵向到底，横向到边的安全管理网络，安全“四项指数”控制在公司全年安全工作目标以下。
三、季度安全控制指标
一季度道路交通责任事故不得超过2起、死亡人数不得超过1人、受伤人数不得超过3人、财产损失不得超过30万，确保不发生重大和特大交通责任事故。
为确保公司安全生产工作有序开展，实现20xx年安全生产工作目标，公司结合春、夏、秋、冬的季节特点，制定阶段性安全生产控制指标及实施方案。
一、指导思想
认真贯彻“以人为本、安全第一、预防为主、组织有序、优质便捷、综合制理”的指导方针，落实安全生产主体责任，提高公司整体安全管理水平，增强全员安全生产意识。
二、工作目标
杜绝重特大事故、减少一般事故、降低经济损失的总要求，建立纵向到底，横向到边的安全管理网络，安全“四项指数”控制在公司全年安全工作目标以下。
三、季度安全控制指标
一季度道路交通责任事故不得超过2起、死亡人数不得超过1人、受伤人数不得超过3人、财产损失不得超过30万，确保不发生重大和特大交通责任事故。
二季度道路交通责任事故不得超过1起、死亡人数不得超过1人、受伤人数不得超过2人、财产损失不得超过20万，确保不发生重大和特大交通责任事故。
三季度道路交通责任事故不得超过1起、死亡人数不得超过1人、受伤人数不得超过2人、财产损失不得超过20万，确保不发生重大和特大交通责任事故。
四季度道路交通责任事故不得超过1起、死亡人数不得超过1人、受伤人数不得超过3人、财产损失不得超过30万，确保不发生重大和特大交通责任事故。
四、主要工作
(一)组织领导、落实安全责任责任
为确保春季安全生产实施方案的顺利实施，公司特成立以经理罗大江为组长，副经理买俊为常务副组长，安运科长陈宏庆为副组长，黄华军、杨钊、徐凡为成员的安全生产领导小组。领导小组下设办公室，设在公司安运科，安运科长陈宏庆兼任办公室主任。(二)细化分解安全生产指标
公司各单位要根据公司下达的20xx年季度安全生产指标，制定阶段性安全生产控制指标。并将安全生产控制指标，细化和分解到各生产单位和个人。
(三)开展安全宣传、提高安全意识
公司各单位要根据季节的特点，有针对性的开展防恶劣天气、防违法驾驶、的专项安全宣传。以安全短信、安全横幅、安全宣传栏等方式，不段向经营车主及驾驶员灌输“安全第一、预防为主”、“安全就是效益”、的经营理念，提高驾驶员的安全行车意识，避免“重效益、轻安全”思想兹生。
(四)严把驾驶员准入关
公司对新进驾驶员要见人见证，仔细审核驾驶员资质，对驾驶员三年内有发生重特大责任事故、有违法记满12分、年龄超过55岁、有不良生活习惯、从业资格不符的不得录用。
(五)严把车辆安全技术关
公司各单位要加强车辆安全技术状况检查力度，每月进行一次安全排查，对存在安全隐患的车辆责令专人负责整改，并将整改情况记录在案。对车辆老化已不适合危险品运输的车辆各单位要及时更新。确保公司车辆安全技术状况的良好。
(六)加强安全监管、建立违法行为举报机制
1、加强GPS管理，对车辆实施动态监管，及时提醒和制止车辆及驾驶员违法违规行为。
2、设置举报箱、举报电话，在车辆内张贴安全宣传告知，和举报电话，设立领导带班制度，及时处理、回复安全举报信息。
(七)开展事故救援和应急演练
公司各单位要加强应急救援管理，组织专兼职应急救援管理人员学习相关应急救援知识，熟悉各自应急救援职责，并开展应急救援演练。
公司各单位要根据季节特点及公司安全管理规划制定季度安全生产工作实施方案、“安全生产月”活动实施方案、安全培训教育培训计划、应急救援演练方案等，并将方案实施情况报公司安全领导小组。
篇3：审计实施方案
审计实施方案 本文关键词：实施方案，审计
审计实施方案 本文简介：报表审计实施方案一、依据和目的为了规范本所注册会计师执行财务报表审计业务的行为，提高审计质量，满足财务报表预期使用者的需求，依据《财政部关于印发中国注册会计师执业准则的通知》、（财会[2006]中4号）批准备的48项准则、《企业财务会计报循规蹈矩要例》、（国务院令287号）、相关会计准则和会计制度等
审计实施方案 本文内容：
报表审计实施方案
一、依据和目的
为了规范本所注册会计师执行财务报表审计业务的行为，提高审计质量，满足财务报表预期使用者的需求，依据《财政部关于印发中国注册会计师执业准则的通知》、（财会[2006]中
4
号）批准备的
48
项准则、《企业财务会计报循规蹈矩要例》、（国务院令
287
号）、相关会计准则和会计制度等的规定，制定本方案。
二、财务报表审计的目标
注册会计师通过计划和实施财务报表审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：
1、财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；
2、财务报表是否在重大方面公允反映补审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
三、财务报表审计的一般原则
1、遵守职业道德要求；
2、保持职业怀疑奇装异服度；
3、对财务报表整体不存在重大错报获取合理保证；
4、重点关注可能影响财务报表的经营风险；
5、评估重大错报风险，并根据评估结果设计和实施进一步审计程序，以控制检查风险。
四、财务报表的审计范围
为确保实现审计目标，注册会计在髟定拟实施的审计程序时，应遵守与财务报表审计相关的各项审计准则，运用职业判断计划和实施恰当的审计程序。应当遵守的相关
33
项审计准则如下：
1、审计准则第
1101
号—财务报表审计的目标和一般原则；
2、审计准则第
1111
号—计业务约定书；
3、审计准则第
1121
号—历史财务信息审计的质量控制；
4、审计准则第
1131
号—审计工作底稿；
5、审计准则第
1141
号—财务报表审计中对舞弊的考虑；
6、审计准则第
1151
号—
与治理屋的沟通；
7、审计准则第
1152
号—前后任注册会计师的沟通；
8、审计准则第
1201
号—审计计划工作；
9、审计准则第
1211
号—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险；
10、审计准则第
1212
号—被审闰使用服务机构的考虑；
11、审计准则第
1221
号—重要性；
12、审计准则第
1231
号—针对评估的重大错报风险实施的程序；
13、审计准则第
1301
号—审计证据；
14、审计准则第
1311
号—存货监盘；
15、审计准则第
1312
号—函证；
16、审计准则第
1313
号—分析程序；
17、审计准则第
1314
号—直抽样和其他选择取测试项目的方法；
18、审计准则第
1321
号—会计估计的审计；
19、审计准则第
1322
号—公允价值量和披露的审计；
20、审计准则第
1323
号—关联方；
21、审计准则第
1324
号—持续经营；
22、审计准则第
1331
号—首次接受委托时对期初余额的审计；
23、审计准则第
1332
号—期后事项；
23、审计准则第
1332
号—期后事项；
24、审计准则第
1341
号—管理层声明；
25、审计准则第
1401
号—利用其他注册会计师的工作；
26、审计准则第
1411
号—考虑内部审计工作；
27、审计准则第
1421
号—利用专家的工作；
28、审计准则第
1501
号—审计报告；
29、审计准则第
1502
号—非标准审计报告；
30、审计准则第
1511
号—比较数据；
31、审计准则第
1521
号—含有已审计财务报表的文件中的其他信息；
32、审计准则第
1621
号—对小型被审计单位审计的特殊考虑；
33、会计事务所质量控制准则第
2101
号—业务质量控制。
五、与客户关系和具体审计业务的接受
1、初步了解审计业务环境
1.1
初次直单位，在接受委托前，应初步了解业务环境，包括业务约定事项、鉴证对象特征、使用的标准、预期使用者的需求、责任方及其相关特征，以及可能对览证业务产生重大影响的事项、交易、条件和管理等其他事项。
1.2
连续审计单位，重点了解业务环境（与评估财务报表层和认定层次的重大错报风险相关）、使用标准（如相关会计制度、会计政策和会计估计等）、责任方及其相关特片（民理体制、股权结构、重要岗位管理人员等）是否变化。
2、签订委托审计合同
本所响应委托方审计合同业务约定书样本各条款，在审计业务开始前，与委托方签订委托审计合同。
3、审计项目组的工作委派
根据被审计单位所处行业特点、业务环境、生产环境、生产经营规模、业务复杂程度，在本所在职注册会师
33
人中选择派熟悉行业特点，具有适当素质和专业胜任力的人员优化组成审计项目组。本所法人代表直接参与各审计项目组的工作并负责审计质量把关和进度监督。审计项目组的委派，一般情况下配备注册会计师不少于
3-4
人，其中：项目负责人
1
人，审计助理不少于
3
人。即直项目组一般情况下不少于
6-7
人。若审计工作业务量大，可适当增加项目组人员。若出现专业性特强的工作，礼帽人体情况，增派相关专家参与审计项目组。
集团公司审计项目组的委派，将视集团公司本部及其子公司、分支机构组成的个别会计报表审计单位数量、出具审计报告的时间要求，视需要确定委派审计项目组的个数，同时确定主审计项目组和协审项目组，主要项目负责审计集团公司本部和合并会计报表。
六、制定总体审计策略
1、确定审计业务特片，包括：
1.1
确定被审计单位执行的会计制度、采用的会计雨季策和会计估计及其变更；
1.2、确定委托方对审计报告的特殊要求，如：比选评议件要求
6
条，审计报告要求提供
5
个方面的审计情况说明；充分关注企业改革措施是否符合国家有关资产与财务、税务、会计处理等规定及其对年度会计报表的影响；对企业披露企业改革不充分或者不符合国家规定的，应当在审计报告中恰当反映；要求对被审计单位出具管理建议书，对注意到的影响企业资产安全或者会计信息真实性的内部控制重大缺陷，或虽健全但未全部执行、或虽执行但无效，以及会计基础工作可能导致钷报的情况，应当与委托人进行有效沟通，并按照有关要求出具管理建议书；
1.3确定比选投标审计涉及被直单位部份的分布等，以确定审计范围和进度，如：集团公司纳入合并报表范围的控股子公司，纳入汇总报表范围的分支机构；集团公司是否统一控股子公司、分支机构的会计政策和会计估计、明确主审项目组审计集团公司本部和部份控股子分司；协审项目组审计集团公司控股子公司和分支机构，主审项目组负责人协调与协审项目组的关系，包括：出具个别审计报告的具体体时间要求，出具非标准审计报告意见的沟通，与编制合并、汇总报表抵消事项（如关联方及其债权债务、关联交易等）明细资料的对账时间、对账方式、资精神病患者接等具体要求，以利做到充分抵消。
2、确定审计业务的报告目标，包括：
2.1
集团公司审计由主审组项目负责人、非集团公司审计由项目组负责人计划工作项目组入人力资源及其管理，包括：项目组人员配备的瘦长量、预备会、分工、进度、指导、复核、沟通会、总结会，满足提交审计报告的时间要求；
2.2
计划预期与管理层和治理层沟通的重要日期等；
2.3
对连续审计单位，争取安排预审，参与实物资产盘点计划的编制和监盘等工作，以利提前介入补审计单位的年终财务决算工作，协助其解决年终财务决算过程中发现的问题，以得提高年度会计报表审计的效率与效果。
3、结合连续审计已经了解的被审计单位的情部况和积累的经验，考虑影响本年度审计业务的重要因素，包括：有针对性的识别被审计单位所处行业（如建安企业经营资质对注册资本、净资产的限额要求等）、财务会计报告要求（如有的建安企业为满足年检的需要）要求在会计报表附注中披露保龄球业为员工交纳社会保险方面的情况等，及其相关方面最近发生的重大变化（如：今年不再执行工效挂钩办法的企业涉及纳税调整事项）等。
七、制定具体审计计划
针对评估认定层次识别的重大错报风险，确定计划实施的进一步审计程序的性质（指程序的目的和类型，目的包括：了解被审计单位环境，识别、评估重大错报风险，实施控制测试，确定内部测试，确定内部控制运行的有效性；实施实质性程序，发现认定层次的重大错报。类型包括：检查、观察、询问、重新执行和分析程序）、时间（指何时实施审计程序，或指审计证据适用的时间或时点）和范围（包括抽查的样本量、对某项控制活动的观察次数等）。审计程序如下：
（一）、评估重大错报风险
1、
确定重要性水平
应从瘦长量和性质两个方面综合考虑，视其对财务报表使用者依据财务报表做出经济决策的影响程度而定，在选择基准数值时，考虑的因素一般包括：财务报表要素：如资产总额、负债总额、净资产、营业收入、营业成本、毛利率、净利润等。可接受错报低水平的参考数值举例：一般情况下，营业收入或营业成本的
0.5%以内，利润总或净
5%以内，资产总额或负债总额的
1%以内等，在评价时，应视绝对数的大小及其影响程度等具体情况，对参考数值进行调整。
2
、实施风险评估分析程序
考虑被审计单位所在行业、业务环境、所有权性质等因素，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部份和账户余额，评估是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据。举例如下：
（1）考核应收款项回收率的单位（业务环境），为完成考核指标，应质疑可能存在提前确定、计量回收款项（评估财务报表层次的重大错报风险），采取减少应收款项账户余额、虚增银行存款账户余额的作法，对虚增部份的银行存款，在银行存款余额调节表中以未达到账项反映的错报风险（认定层次的重大错报风险）；
（2）考核产值、净利润的单位（业务环境），为完成当年考核指标，被审计单位如属施工行业（所在行业），应质疑可能存在提前或推迟确认工程结算收入，提前或延后确认工程结算成本的错报风险（评估财务报表层次的重大错报风险），采取虚增应收账款账户余额、不接转或少结转预收账款账户余额、多结转或少结转工程施工账户余额的错报风险（认定层次的重大错报风险）；
（3）对所有权为民营性质的有限责任公司，特别是以控股公司，应质疑股东可能追求高回报、管理层可能追求业绩（所有权性质），要求控股子公司完成利润分配考核指标，控股子公司可能存在虚增当年净利润，形成以后年度潜亏的错报风险等（评估财务报表层次的重大错报风险），采取虚增收入、少转营业成本，不确认损失，不按会政策计提折旧、摊销费用等错报风险（认定层次的重大错报风险）。
3、识别可能存在的较高的重大错报风险的领域，包括：营业收入（审计准则要求必须考虑）、资产负债表年末余额较年初余额增减幅度较大的项目，利润表本年数上年数增减幅度较大项目，是否正确采用会计确认标准或计量方法，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题；会计核算是否符合国家有关财务会计制度规定，是否随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法，有无虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益的问题；会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符，有无存在账外资产、潜亏挂账、不良欠款等问题，有无存在劳动工资核算不实等问题；是否按照国家财政税收政策计缴税金，有无因违反规定而被税收、物价等政府审计查处的情况。
（二）企业财务收支管理是否符合国家有关法律法规规定，内部会计控制及财务管理措施是否健全和有效。主要包括：
1、收入确认和核算是否完整、准确，是否符合国家财务会计制度规定，有无公款私存、私设“小金库”，以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户、出借资质等问题；
2、成本开支范围和开支标准是否符合国家有关财务会计制度规定，有无多列、少列或不列成本费用等问题，以及工资总额来源、发放、结余和单位负责人收入是否符合有关制度规定；
3、货币资金管理及使用是否符合有关制度法规，重点关注：是否遵守现金管理规定、银行结算办法，是否存在非常的未达帐和大额现金支出，未达帐是否存在损失情况，大额现金支出是否违反财经纪律等问题。
（三）企业是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题，国有资产和集体资产是否安全、完整，以及对未来发展能力的影响。
（四）企业有关对内对外投资、融资，重大招标项目、经济担保、出借资金和大额合同等重大经营决策和经济活动是否符合国家有关法律法规，企业相关制度和内部控制是否健全有效，是否存在较多问题或者造成重大损失。主要内容包括：
1、重大投资的资金来源、决策程序、管理方式和投资收益是否合法合规，以及是否造成重大损失；
2、对外担保、重大招标项目、大额采购与租赁等经济行为的决策程序、风险控制及其对企业的影响情况；
3、涉及的证券、期货、外汇买卖等高风险投资决策的审批手续、决策程序、风险控制、经营收益或损失情况等；
4、银行贷款、改组改制、上市融资、发行债券、兼并破产、股权转让、资产重组等行为的审批程序、操作方式和对企业财务状况的影响情况等，有无造成企业损失或国有资产流失的问题；
5、与关联企业的经济往来是否符合有关政策法规，符合公平、公正的交易原则，其关联交易对企业经济效益的影响，有无转移资产、利润，造成经济损失的资产流失的问题；
6、企业对外部审计和内部审计下达的审计决定、审计意见是否认真贯彻落实，是否存在审而不纠、审而不用的情况。
（五）工程管理情况是否符合法规制度要求，工程成本费用及财务收支是否真实、合规。
1、工程发包是否合规、有效。重点关注工程发包是否履行相关决策程序，手续是否完善，工程发包价格的确认原则是否恰当，价格是否合理；
2、工程是否存在转包和违规分包的行为。重点关注工程分包是否符合施工合同的要求，工程分包承建单位或劳务承包商是否具备相应资质，是否存在肢解分包工程或违规分包主体工程的行为，工程分包价是否超过施工承包合同总价的30%；
3、技改、大修等工程的管理是否符合相关制度要求，大修费用是否存在跨年使用的现象；
4、符合招标条件的施工、设计、监理及物资采购是否按规定进行招标（主要指多径单位），招标程序及结果是否合规；
5、合同审签程序是否完善，合同内容是否完整、有效、合同各方是否严格履行合同；
6、工程建设成本的使用是否合规。资金拨付手续是否齐全，工程进度款的结算是否真实、合规，是否按合同及实际施工进度进行控制，公司是否制定劳务费分配制度（指对内部职工及外聘临时工），劳务费发放手续是否真实、完善。
（六）其他需要审计的事项。
七、审计策略
根据贵局《专项审计要求》和《中国注册会计师执业准则》之规定，首先，对参加审计的专业人员进行业务培训，接着对其开展审前调查，了解其组织架构、内控状况、主要业务流程以及接受外部审计或检查等情况，评估审计风险，从而制定总体审计计划，确定财务审计的重点内容。其次对被审计单位的内控系统的健全性和有效性进行符合性测试，评价内控水平，确定实质性测试的程序和范围；与此同时，采取必要的审计手段，检查、审阅会计资料，为形成财务审计报告奠定基础。根据取得的审计证据，起草专项财务审计报告初稿，对企业存在的主要问题进行分析、评价及建议。在与贵公司和被审计单位充分交换意见前提下，形成专项财务审计报告；同时对专项财务审计的组织、程序、方式、方法等方面进行总结，一并报送委托方。
因此，我们在审计过程中将运用以下策略：
立足于成都电业局输电管理所至接收该年度财务状况审计工作结果的基础上，紧紧围绕审计期间的资产、负债、所有者权益，特别是各企业的债权、债务，重大经营管理在财务信息上的体现，同时把内部控制测试与评价作为重要的审计手段，对被审计单位真实的财务情况做出客观公允的评价。揭示各企业存在的主要问题，并提出管理建议。
——通过对内部控制制度的测试确定关键控制点和控制盲区，以明确审计重点；
——通过对被审计单位至接收日该年度内的财务收支情况的审计，以客观、公正的评价企业经营管理情况和财务状况；
——通过认真分析审计期间经历的各类外部、内部审计结果，加以我们独立客观公正的判断，再加以利用；
——通过运用多种分析工具，动态反映整个审计期间资产规模、经营成果及发展历程；
——通过多级次全方位的质量控制措施，确保基础数据的真实和完整以及审计结论的真实可靠；
——在各个现场审计小组之间进行及时有效的信息沟通，确保整个审计工作的优质高效。
八、审计程序和审计方法
（一）审前准备
1、本阶段主要工作内容及重点
——审计调查问卷的设计
审计调查问卷有双重用途，一是用于审前调查，便于工作中形成全面可靠的审前调查基础资料，并作为进场前培训的重要内容，二是取得非现场审计单位的第一手资料以及管理层对特定事项的承诺以回避审计风险。
——审计资料的取得
除取得被审计单位的常规审计资料外，审前调查的重要工作之一是拟定一个切实的资料清单发往各现场审计单位，此外在此阶段应依据被审计单位各项财务及经营管理制度绘出公司运营模式及财务控制总图，下一阶段将以此为依据进行控制测试。
——审计工作的协调
审前调查阶段应通过磨合建立起财务审计组与委托方和被审计单位的工作协调机制，结合被审计单位实际情况对审计范围、方法做出明确的规定，以便于实施财务审计顺利进行。
——审计方案的进一步完善
通过以上各步工作已基本取得完善审计工作方案的各项元素，最终确定目标明确、方法具体、思路清晰、具备可操作性的总体审计工作方案报项目组长审核并报委托方。
——进场前培训
进场前培训的主要内容包括
（1）背景了解：对被审计单位的运营、财务管理、机构设置、产权关系等全面介绍并学习公司有关管理制度；
（2）实施讨论：在审计方案的基础上各审计小组结合审计方案根据各自负责的审计范围就具体审计程序进行讨论；
（3）根据进场前培训和讨论的结果拟定专门为此项目设计格式规范的审计工作底稿并下发至各审计小组。
2、工作步骤
（1）进入各被审计单位后，召开工作协调会，建立工作制度；
（2）编订并发放审计调查问卷；
（3）编订资料清单，收集初步审计资料，进行初步分析性程序；
（4）编制管理流程图，分别绘制业务流程图和会计核算流程图；
（5）完成审计总体方案并审定审计底稿模板；
（6）组织进场前培训。
3、本阶段工作完成标志
——完成审计总体方案
——明确审计重点和工作范围
——资料清单及调查问卷下发至各企业
——完成整体流程图的绘制
——完成审计底稿模板
4.本阶段主要参加人员：财务审计组组长。
（二）审计实施
本阶段主要工作内容及审计重点
——控制测试
（1）根据审前调查提供的企业运营模式，绘出被审计公司管理流程总图；
（2）对于关键性节点，应直接对其决策结果进行分析，判断客观因素和主观因素在决策过程中所起作用，以确定相关内控制度是否发挥作用；
（3）对于有重大影响的节点，应确定其影响给决策结果带来的变化程度及最终后果，明确此过程中是否存在导致原有内控制度不能发挥作用的因素；
（4）对于有间接影响的节点，主要判断直接控制相关节点的人员是否严格遵循了相关制度进行决策；
（5）进行穿行测试，根据取得的样本文件验证上一系列判断的结论。
——实质性测试
（1）充分运用重要性原则，对控制测试中确定的薄弱节点相关的财务资料进行实质性测试；
（2）对日常性财务核算工作给以适当关注，并可参考历年年度审计和内部审计报告；
（3）涉及债权、债务的重大财务事项应进行跟踪审计；
（4）对货币资金的管理使用进行检查，重大收支项目进行抽查，同时对被审计单位的现金流向进行追踪；
（5）对存货、固定资产进行盘点，核实账实，并关注存货、固定资产品质状况；
（6）审计经营成果，确认收入成本的真实性、合规性，重点关注是否存在虚盈实亏现象，关注成本开支范围及标准的合理性、合规性，对关联方交易进行关注，判断交易是否公平、公正，有无转移资产、利润情况；
（7）审计是否存在违反规定而被税收、物价、审计查处，造成企业损失的情况；
（8）对企业的对外投资、融资、重大招标项目、担保及大额合同等重大事项作重点审计，关注相关控制制度是否完善，决策程序及管理方式是否有效，并对形成损益情况进行客观判断。
（三）报告及汇总
1、主要工作内容
——结论分析
通过对非现场审计单位调查问卷以及现场审计结论的对比分析，确定是否存在审计盲区，是否需要就某一特定事项延伸审计，总体把握审计重要性水平。
——数据复核
——证据论证，复核审计证据的充分性和相关性
——草拟报告
——交换意见并修正报告
2、主要工作步骤
（1）复核所有现场审计人员的审计底稿，是否存在未关注到的事项或审计不实的情况；
（2）回收调查问卷并予以分析；
（3）汇总审计调整事项及编制已审报表；
（4）草拟财务专项审计报告；
（5）与被审计单位和委托方交换意见，修正审计结论；
（6）对本次审计进行总结，并就审计中发现的问题向委托方被审计单位提出建议。
3、本阶段工作完成标志
（1）出具财务专项审计报告及管理建议书；
（2）按照成都电业局的要求提供内容详实的原始数据及依据。