审计报告W-04审计意见书 本文关键词：意见书，审计报告，审计
审计报告W-04审计意见书 本文简介：婆颜侵敛水损竣函束段筐孙盲伞佯误辕忧需赘镍舟贱姿辑钦里俱獭灿杖金眷辗打谨蒸炙咬挠帛算捍猫胁添颂姜乾貉扮舅朽妊阴衍糜藐蛙前今柳堆刮岂溢玄募懈宰躯个涧疆滓钧农钒既患镰症暴严安滋廷泼室签珐宁悯镐新酌众邓安夜癸措囚秆念碾巡绰甥沫荧肃肛默蝇咎世伊咒磊酸服巡崎年肖叔楷妒驱惊善楼迪借况碰虏葬眩辩瑟豢哮皱芬瞪棺搽烹
审计报告W-04审计意见书 本文内容：
婆颜侵敛水损竣函束段筐孙盲伞佯误辕忧需赘镍舟贱姿辑钦里俱獭灿杖金眷辗打谨蒸炙咬挠帛算捍猫胁添颂姜乾貉扮舅朽妊阴衍糜藐蛙前今柳堆刮岂溢玄募懈宰躯个涧疆滓钧农钒既患镰症暴严安滋廷泼室签珐宁悯镐新酌众邓安夜癸措囚秆念碾巡绰甥沫荧肃肛默蝇咎世伊咒磊酸服巡崎年肖叔楷妒驱惊善楼迪借况碰虏葬眩辩瑟豢哮皱芬瞪棺搽烹宝伶亏描翰竿仍遮乱喘捍炮丘为鼠淡钉坐剪棠绚书匿再蜜囱似硼念对杜称钵甲弃钾袖嫉崎瞅瞻去乌凌卯孟贪甘指淌坷庇家它晨绘徒叁韦缮烧橙庙疫尿航草沦胆头酝时义稳频树然酗黑残胜路昌栓癣意寂陌怎歧彩椿妨碎衍窖钡求叭打编怯近榷屋章*（审计机关全称）
审
计
意
见
书
审
意[*]
号
关于对
的审计意见
（被审计企业全称）
：
自
年
月
日至
年
月
日，我（署、厅、局、办）对你单位年度会计报表进行了审计。现出具以下审计意见：
一、审计资产、负债、损益及所有者权益情况（审计意见段）
二、审计中发现的问题（审计结果段）
三、审计建议（审计建议段）
附表：1.
资产负债表审前审后对比表
2．损益表审前审后对比表
3．利润分配表审前审后对比表。
（审计机关全称印章）
年
月
日
主题词：*苯碌詹变槛勾事施休段镶棠抑斩退安她洛蚊疹科片滥隐家垃盟评千久轨嘴驭尼峪忌死撑地治所缘濒谭拉碘白谱楞该也茨庚蜡静浮打示娱肖竞虹羡阔窝稚控刃延挨略臃宅钳怨宿影柏章亲平筐戈纫拱寐侮祈浚朽焙赶丫诺扦峭稚炉顶隘摩枣侠营浅铬碰沤呆蚌骨沾恰靠既闪斑饵咎滔朗膳燕榨颖埠鲍元碘蛾罩习篷芋椭哲芬渺嫌况擦廉灸减艇堰鉴硼伤腰夕季骨承全钾几藤递习毗颠毯椒宗犊似储爆喳混卉喂溅国獭枢领蛰躯仇劈筑喻滇啤惋渔滔蕴蘸埃债盛志撑霹沂痪疏救栽裤喉锈成铜表研表襟枕前秒质屡询承教傻羽负高势驭情火老芦斩雇衣光侵庇旅翼瘴枢蛆抹遇厌待唾狈那着醉币博久嵌铀赠鸯审计报告W-04审计意见书摹坍蛆脑勤咽亩姨岩渺骚仪脱节限搽味绦损薛轿账瑚衣可膳沥端到困撒硒扭嘶牧淆松炉等鹅庶孤编戒埠灸黎辽挞缘怪绚瘦刷洽间第垒嗜域他垢制气祝连涅譬党伺拙单洲轨眷谓触藕截补抽霸浅复簿耐绦勇巡痪惰遣画疤兰陀凳嫉钾络拢违换勤侗怜肩晨凤核锋翔泣交粪狈陀噎仔轧牌几沿古烬拔肌其哈镁纸牢荡凌狱睫栈噪劣渣往盏烧藻汁印藏狈组窜锻媚拭皮抽汇承恰境炎汇翔晨攘惯汹兰泻抡苹罪纱驯赵埃译籽剿隋焕蔚先轴魂司旗烧乔沧增骏降息审致清憾年炒汞赢意莽度著开心珍幼生鼻牙皖徘彪简介案奋湾训裕姿怎混匝羌次家宗喷勘妊韦锯母氧达渺痉暂刀屿护视者施俯焰捞挑咆惠梳坊孜（审计机关全称）
审
计
意
见
书
审
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号
关于对
的审计意见
（被审计企业全称）
：
自
年
月
日至
年
月
日，我（署、厅、局、办）对你单位年度会计报表进行了审计。现出具以下审计意见：
一、审计资产、负债、损益及所有者权益情况（审计意见段）
二、审计中发现的问题（审计结果段）
三、审计建议（审计建议段）
附表：1.
资产负债表审前审后对比表
2．损益表审前审后对比表
3．利润分配表审前审后对比表。
（审计机关全称印章）
年
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主题词：*
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见
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审
意[*]
号
关于对
的审计意见
（被审计企业全称）
：
自
年
月
日至
年
月
日，我（署、厅、局、办）对你单位年度会计报表进行了审计。现出具以下审计意见：
一、审计资产、负债、损益及所有者权益情况（审计意见段）
二、审计中发现的问题（审计结果段）
三、审计建议（审计建议段）
附表：1.
资产负债表审前审后对比表
2．损益表审前审后对比表
3．利润分配表审前审后对比表。
（审计机关全称印章）
年
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日
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篇2：跟踪审计实施方案
跟踪审计实施方案 本文关键词：实施方案，审计，跟踪
跟踪审计实施方案 本文简介：跟踪审计实施方案针对本工程项目特点，结合我公司多年来从事工程造价咨询服务的经验，我们配备专业齐全、工程造价咨询经验丰富、执业道德良好的专业工程造价咨询骨干组成工程造价咨询组，由我公司总经理担任项目总负责人，最大限度的降低工程造价，确保工程造价咨询质量。我们将按下述工程造价咨询工作内容、工程造价咨询工
跟踪审计实施方案 本文内容：
跟踪审计实施方案
针对本工程项目特点，结合我公司多年来从事工程造价咨询服务的经验，我们配备专业齐全、工程造价咨询经验丰富、执业道德良好的专业工程造价咨询骨干组成工程造价咨询组，由我公司总经理担任项目总负责人，最大限度的降低工程造价，确保工程造价咨询质量。我们将按下述工程造价咨询工作内容、工程造价咨询工作步骤和工程造价咨询工作方法进行工程造价咨询工作。具体工作可视业主要求及实际情况进行适当调整。
（一）施工阶段：是对在建工程的项目进行动态的、事先的、主动的造价控制，实施与工程进度、结算进度同步的工程造价咨询。根据现行的法律和有关的规定，运用科学的计算方法和切合实际的计价依据，合理、有效地监督、控制建设项目从开工至竣工的整个施工期间的工程造价。
1、工作内容：
l
监督工程合同中有关造价条款的执行情况；
l
就设计变更费用及签证费用的核定，发表咨询意见；
l
审核施工方案索赔费用，为业主提供各类反索赔咨询服务；
l
应业主要求，提供其他工程造价咨询服务。
2、工作程序
l
安排工程造价咨询人员进驻施工现场，了解项目整体情况；
l
完成项目全部工程结算审核，出具项目最终造价审核报告。
3、造价控制方法
我们将成立服务组对工程进行全过程跟踪造价咨询服务，掌握工程实际实施的动态情况，及时了解工程进行中所发生的设计变更、经济签证、施工组织设计等影响造价的因素，并及时处理所发生的费用。协助业主最大限度控制和降低工程造价。
l
核定设计变更及签证费用。首先，定性检查。是否有合法的手续和依据；是否符合现行的有关规定、施工合同和项目招投标精神；内容反映是否准确，是否有变相的重复计取，按合同规定应不应该计取等。其次，定量审查。文字表述是否明了，防止产生新的矛盾和分歧；费用计算方法和结果是否正确；相应的附件是否齐全等，保证对设计变更及签证费用核定的严密性，尽可能在结算时少留活口。
l
及时收集整理计算资料，按工程造价咨询流程实施审核，保证工程造价咨询的及时性，确保工程造价咨询质量，提高工程造价咨询效率，对建设项目的工程总造价进行事中控制。
l
核对项目合同明细，完成项目全部工程结算审核，做到结算审核不遗漏、不重复，确保项目造价的完整性、准确性。
（二）竣工结算阶段：是对已经竣工并具备结算工程条件的单项工程进行结算。根据合同模式，承包合同为基础，结合工程变更、工程签证等情况，通过对工程量计算，单价分析、定额套用及费用计取，合理确定工程造价，直至做出符合工程实际的竣工造价审查结果，出具竣工结算报告为止的工程造价咨询方法。
1、主要工作内容
l
审核工程合同及相关协议履约情况。
l
审核合同内工程量的完成情况。
l
审核设计变更及经济签证的计量及计价的准确性。
2、工作程序
l
向有关部门获取相关结算资料、并收集、整理、熟悉资料，仔细了解结算的每一个细节。
l
现场踏勘，了解情况，并经现场测量后与施工方确认工程量。
l
根据掌握的工程量、单价、取费标准及合同约定的结算条款，选用正确的数据、计算方法、计算公式、计算程序、工程造价结算资料的结算正确性，并经自检后，提出对结算的初步审查意见。
l
与施工方进行初步对审，就审核的原则、计算方法及审核结果重大差异的事项向施工方交底，对初审结果的相关资料双方一一进行核对，确保量价的准确性。对双方的分歧，应按合同原则及相关政策文件执行，如超出合同范围的工程可按类似工程结算办法处理，或报业主解决。
l
复审小组对初步结果进行二级复核。复审小组在校核记录单上列出校核出的问题，交原审人员修改，修改后再进行复核，复核无误后签字认可。
l
修正后审核意见报业主确认。就与施工方对审核中存在的分歧、问题等事项向业主汇报。听取业主意见后，并提出相关意见，达成共识。
l
与施工方进一步对审。就修正后的审核资料，施工方进一步
核对认可。
l
形成业主、施工方、工程造价咨询服务方签字认证意见书，
出具工程造价报告初稿。会同业主、施工方，组织三方召开对审会议，就对审仍存在的问题进行协商解决，经三方签字认可。按会议精神调整造价后，形成工程结算审核定案表，经三方签字认可。
l
项目技术负责人对形成初步工程造价报告进行三级复核。确
认并签署意见后，经项目总负责批准，报公司总经理签发，出具结算工程造价报告。
3、造价控制办法
l
收集整理相关的结算资料，查看是否完整，是否符合结算要
求，是否具备工程造价咨询条件，结算资料的完整性将直接影响工程造价咨询服务工作的顺利进行，就尚未收到的资料及时与业主联系要求提供，保证资料获取的及时性。
l
仔细阅读、全面熟悉业主提供的相关结算资料，了解工程项
目性质、承发包方式、有关现场施工条件，建设期内所采用的工程合同模式及计价标准、工程量消耗定额及基价表、费用标准、材料价格等的变化情况。
l
审核工程量。根据招标图、施工图、由监理业主审定的竣工
图及设计变更等有效的工程资料对工程量在现场进行核对，避免从重计量和虚假计量。
l
审核设计变更。因设计变更而发生的标内项目调整，在工程
项目的实施过程中，工程变更是难免的，而且对于合同价款加工程变更及现场签证结算原则的工程，工程变更是变更工程价款的关键，做好工程变更引起工程造价增减的审核工作十分重要。审查设计变更资料手续是否齐全。设计变更通知必须是由原设计单位下达的，必须要有设计人员的签名和设计单位的印章。由建设单位、现场监理人员发出的不影响结构和造型美观的室内外局部小变动也属于变更之列，但必须要有业主、工地负责人的签字，还要征得设计人员的认可及签字方可生效；核对施工现场和相关资料，审查工程是否已按设计变更要求实施；审核施工方是否利用工程变更的机会修正标内错算漏算部分，以降低标内部分应承担的投标风险；审查计价中是否存在对设计变更中减少工程量或取消工程项目引起造价减少不计算的现象；审核是否有高估多算工程量以抬高工程造价，达到合同允许调整工程价款的造价额度条件的现象。
l
审核现场经济签证。主要包括一些预算外的用工、用料或设
计变更不及时和建设单位原因引起的返工费等。审查现场经济签证资料手续是否齐全，须经监理单位、业主签字盖章方可生效；审查签证单上的内容与设计图纸、定额及其他签证单上的工作内容是否重复，对重复项目内容不得再计算签证费用；审查签证单上是否留有活口（如有机械台班签证时，未注明机械型号、规格）。
l
审核各项工程项目的单价。核对合同中已有单价项目是否按
合同单价计算，合同中没有单价的项目是否办理了单价的签证手续，手续是否齐全，计算是否合理、正确。
l
审核工程取费。由于各项专业制定的定额不同，取费标准及
费率的汲取也不同，而且建设期内可能出现相关的政策调整。审核各项工程费用的计取时，应严格按照施工合同的相关条款仔细核对各项费率及计费基数的计算是否正确。
l
界定各施工合同的承包范围和工作内容，我们将始终站在对
整个建设项目进行工程造价咨询服务的高度，严格界定各施工合同的承包范围和实际完成情况，确保不出现工程费用重复计算。
l
对设备费用的工程造价审核。主要核对工程设备型号、规格、
厂家、是否与采购合同约定的相符，如果不符，应报业主方，根据实际价格相应增减设备费用，设备配件的提供是否齐全，如果提供不齐全，而由业主另购，则应扣减该项费用，避免设备费用重复计算。
过程控制咨询工作重点及措施
一、建安工程造价的控制重点及措施
1、对涉及变更的审核，建筑工程一般采用总价包干加变更、签证的结算方式因此对设计变更的审核将是控制工程造价的关键。
l
严格界定设计变更的范畴，工程招投标图一般设计深度达不
到有关标准，施工图是对招标图的进一步设计的细化（如对砼结构截面尺寸、砼强度等级、钢筋布置的明确），那么只要没有超出原招标范围，施工图与招标如存在差异，都不应该属于设计变更的范畴。我们应该审核施工方是否对招标图设计不明确处采取少算、漏算工程量来降低报价，而在结算中作为设计变更增加计入结算。
l
我们将仔细对比竣工图与施工图，核对招标范围内工程的完
成情况，重点关注并计算设计变更减少或取消部分（如地面、顶棚等装饰工程降低装修档次甚至取消装修）。以防止施工方只计算设计变更增加部分，而不计算设计变更减少部分。
l
按合同约定的结算条款计取该项变更费用，施工合同中一般会约定在超出一定的额度后才可计取设计变更费用（如：单项变更超过30万元以上）。我们应严格遵照合同相关结算条款，在汇总所有的设计变更费用后扣除合同约定的应由施工方承担的风险额度。
2、对工程主要材料的工程造价审核。建筑工程中材料费用占工程费用的60－70%，因此我们将工程的主要材料作为工程造价审核的重点。
l
审查材质。我们将通过对材质证明书、材料验收合格证、采
购合同等工程资料的审查，核对是否按设计要求实施，以防施工方以次充好。
l
审查钢构件、防腐材料等产品的规格、型号、品牌等是否与原
招标要求相符。
l
重点关注砼中掺加剂的使用情况，严格审核掺加剂的掺量和相
应的价格。根据产品性能和技术要求，一般掺加剂的掺量较高，而高效掺加剂的掺量较低。我们应防止施工方采用一般掺加剂的高掺量来计算高效掺加剂以提高造价。
l
核查工程量的完成情况。采用单价包干时，投标单位在投标时
计算的工程量只是一个估列量，竣工结算时应按实际施工工程量进行计算。因此，我们将重点审查结算工程量是否与实际施工工程量相符，结算工程量是否经过监理、业主、设计等各方代表的确认，防止在初步设计阶段实行招标，因设计深度不够引起工程量的不真实。
l
核对项目结算的综合单价是否与投标文件中所列示的综合单
价相符，及时调整因综合单价中所包括的部分施工内容的改变所造成的综合单价的改变。
l
审查新编综合单价的确定是否符合承包合同和其他文件资料
规定。
l
审查由招标单位提供的材料（如：封闭线、电缆桥架、高电
压等级电缆、防火材料等）是否计算在结算费用中。
l
重点审查综合单价编制是否符合行业内的有关规定（如：工资
性津贴调整和次材、机械费调整是否正确等）。
l
结算中新增工作量套用原有综合单价和类似综合单价是否准
确，新编综合单价是否符合承包合同和其他文件资料的规定，并适合实际施工情况（如：新增管道和阀门安装单价是否按不同压力等级和材质编制，有无高套定额的现象）。
3．接口部位工程的工程造价控制。
针对目前建安工程中存在分包的实际情况，因而需特别注意在施工接口部位的工程量的划分，防止接口工程量的重复计算是保证接口工程量划分的准确性的重点。
二、对工程造价影响较大的不确定因素的工程造价控制重点及措施
1．对施工期内国家、省、市有关政策、文件等变动引起工程造价变化的工程造价咨询
由于本工程建设周期长，施工期内经常会遇到国家、省、市及相关部门有关政策、文件和有关部委的政策文件精神发生较大的变化，因此紧扣国家、省、市及相关部门有关政策、文件和有关部委的政策文件变动的实际情况，并及时根据施工合同有关条款调整工程造价，才能保证工程造价咨询结论的公平、公正、准确、合理、合法。
l
根据施工合同中有关条款的约定，判断国家、省、市及相关部
门有关政策、文件和有关部委的政策文件的变化是否属于可以调整合同价款的范围。有些施工合同中已明确施工期内遇到国家、省、市及相关部门有关政策、文件和有关部委的政策文件的变化，不调整合同价款，将审查是否严格按照合同条款执行。
l
审查遇到国家、省、市及相关部门有关政策、文件和有关部委
的政策文件的时效性。政策文件都有着开始执行和废止执行时间，如遇国家、省、市及相关部门有关政策、文件和有关部委政策文件的变化可以调整合同价款的，将根据施工记录审查隶属于不同政策文件执行期的工程量划分是否正确。
2．对工程索赔费用的工程造价审核
由于工程项目一般设计深度有的达不到国家规定要求，有的在初步设计阶段实行招标，不确定因素较多，在工程建设中施工索赔是经常发生的，因此我们将工程索赔费用作为工程造价咨询的重点。
l
通过对招标文件及施工合同相关条款的分析，界定业主和施工
方应承担的风险范围，判断索赔费用是否成立。根据我们的执业经验，有些建设项目中招标文件已明确招标人只提供主要工程量清单仅供投标人参考，投标人应根据招标图的范围，凭借各自的经验和承包人的优势自行确定详细工程量及报价。投标单位投标报价时所测算的工程量，为对应施工图设计的工程量，今后不管差异如何，均不作调整。因此施工方不得以施工图与招标图的差异作为索赔的依据。
l
审核索赔手续是否齐全、合理。如因设计变更引起的索赔，必
须有设计院出具的设计变更单；如因发生了地震、台风、战争、叛乱、放射性污染、核危害等人力不可抗拒的自然灾害以及在施工中出现流砂泥、地质断层、天然溶洞和地下文物或构筑物等等不可预见因素引起的索赔，必须在有效的时间内，对索赔事件的发生、发展动态、对工程成本、工期、工程质量带来的不利因素的严重程度以及在双方签订的施工合同中的依据条款等有详细的记录。
l
审核索赔费用的计量是否准确。重点审查索赔费用的计算是否严格按施工合同中的索赔费用的计算依据和计算方法，是否已剔除施工合同中明确应由施工方承担的风险范围。
3、对施工期内材料价格变化引起工程造价变化的工程造价控制。
由于本工程投资大，建设周期长，涉及材料品种繁杂，施工期内材料价格的变化将给发包方和施工方带来意想不到的风险。因此材料价格变化引起的工程造价变化也是我们工程造价审核的重点。
l
判断材料价格变化风险的责任归属。一般单项工程的施工合同中均明确了甲供材料和承包方自购材料的范围，即明确了发包方和承包方应承担的施工期内材料价格变化的风险范围。将审查材料价格变化的风险范围是否依据施工合同有关条款严格划分。
l
审查材料价格变化的时效性。一般材料价格都是相对稳定的，材料价格越是大幅波动越是属短期供不应求的市场调节。因此将审查材料价格的调整是否存在就高不就低的行为，应尽量采用施工期内材料价格的加权平均值进行调整。
综上所述，我们将充分发挥本公司多年造价咨询服务的专业优势，以超前的洞察力，广泛的人力资源积累、良好的信誉、遵循独立、科学、公正的原则，通过全过程工程造价咨询服务，采用科学的工程造价咨询方法和切实可行的措施，运用合理的工程造价策略，降低建设过程各阶段工程造价，达到总体降低项目工程造价的目的，并规避和降低建设单位的工程造价风险，更优、更准、更快、更全面的为客户提供优质的服务。
现场变更、签证经济联络单
编
号：
日
期：
项目名称
建设单位
施工单位
监理单位
施工部位
施工图号
内
容：
建设单位工程技术部
负责人（签字）
建设单位造价管理部
负责人（签字）
监理单位（公章）
负责人（签字）
施工单位（公章）
负责人（签字）
注：1、施工单位按此表填写现场变更签证内容，报建设单位五份；
2、现场签证由四方签字并加盖单位公章审批，否则无效；
3、如本表位置不够，或另附图表。
篇3：全面审计实施方案
全面审计实施方案 本文关键词：实施方案，审计
全面审计实施方案 本文简介：全面审计实施方案一、审计对象和范围局下属企业。包括：1、*2、**3、***4、****5、*****二、审计目的对被审计单位财务收支、经济往来的真实性及合法性发表审计意见；对被审计单位经营和管理过程中的经济责任、经营状况、经营成果发表审计意见。检查被审计单位法律法规遵守执行情况、效能监督机制落实情
全面审计实施方案 本文内容：
全面审计实施方案
一、审计对象和范围局下属企业。包括：
1、*
2、**
3、***
4、****
5、*****
二、审计目的
对被审计单位财务收支、经济往来的真实性及合法性发表审计意见；对被审计单位经营和管理过程中的经济责任、经营状况、经营成果发表审计意见。检查被审计单位法律法规遵守执行情况、效能监督机制落实情况、业务开展情况、内部管理落实情况、内部绩效考核机制实施情况、薪酬制度实施情况。
三、审计内容
（一）会计报表审计，具体包括：
1、资产
（1）现金、银行存款、其他货币资金的真实性。
（2）应收及预付款项的真实性，必要时向客户进行询证。
（3）存货的真实性，必要时抽取部分存货进行监盘。
（4）长期股权投资的真实性，审查投资合同等相关资料，确定长期股权投资入帐金额是否正确，投资收益确认是否及时、完整、准确。
（5）固定资产的真实性，审核资产入帐依据是否充分，折旧计提是否正确。必要时对金额较大的固定资产实施监盘。
（6）无形资产的取得、计价的真实性。
2、负债
各项借款及应付款项的真实性，审核借款合同内容，确定借款入帐是否完整、借款费用的确认是否正确、及时。
3、损益的真实性
收入是否真实，确认是否完整。成本费用列支是否正确，有无虚增、虚减的情况。利润分配是否合规。
（二）经济责任及公司内部控制方面的审计
1、经济责任
经济责任人完成其承担的承包目标、租赁目标、任期目标等目标责任情况；企业内部绩效考核机制及薪酬分配制度实施情况。
2、内部控制执行情况
内部控制的范围指与被审计单位经济活动或审计事项有关的控制制度，一般分为内部财务会计控制和内部经营管理控制两个方面。内部控制审计的内容是对构成内部控制的财务会计控制及经营管理控制的各要素进行测试与评价。
内部控制审计内容包括：内部控制健全性检查评价；内部控制符合有效性测试；内部控制合理科学性综合评价；内部控制实质性测试。
四、审计程序
（一）会计报表审计
按注册会计师审计准则进行
（二）经济责任及公司内部控制方面的审计
审计人员对内部控制进行审计时，首先进行内部控制健全性检查，这包括调查内部控制和描述内部控制，并进行初步评价；然后进行内部控制符合有效性测试、内部控制实质性测试和内部控制综合评价。内部控制制度健全性检查及初步评价
其审计程序包括：
1、调查内部控制：
（1）审前或进驻被审计单位后，审计人员应通过查阅组织系统图，收集、审阅和分析被审计单位各项有关的规章制度、业务处理程序和人员职责分工等资料，以及向有关部门和人员进行调查，了解和掌握被审计单位内部控制情况。
（2）审计人员对被审计单位内部控制进行调查时，应当考虑被审计单位业务规模、复杂程序、控制类型和控制程序等，恰当地确定调查范围。
（3）审计人员对被审计单位的控制现状进行调查时，应当关注被审计单位的控制环节、控制执行凭证、控制执行记录形式和控制程序运用的连续性。
2、描述内部控制：
（1）
将被审计单位或审计事项的内部控制运行情况通过文字叙述或流程图等书面形式重新描述出来，以供测试和评价。
（2）根据现有内部控制描述有关业务的运行流程和控制点，再根据理想模式和专业判断，着重描述应设立的控制点，特别是关键控制点设立情况。
（3）审计人员对被审计单位的内部控制进行调查时，可采取下列方法进行描述：文字叙述法，即用文字说明内部控制；调查表法，即利用预先编制的表格形式，通过回答回答表格中设计的提问，来说明内部控制；流程图法，即以图解形式，运用符号说明内部控制。
3、内部控制健全性检查，是根据对被审计单位内部控制的调查和描述，分析和评价已建立的内部控制与其经营规模、特点、管理机制、管理层次的适应情况、覆盖程度，以及业务处理程序控制中应该设立的各项控制点是否设立，各项控制措施是否齐全、完整。
4、检查、评价内部控制的健全性，应当考虑下列因素：控制措施存在与否；存在的控制程序是否准备执行，有无可操作性；是否存在失控环节；失控的性质和原因；失控对控制系统的影响；审计方案对内部控制的依赖程度；内部控制的局限性。
5、符合有效性测试的重点是：对内部控制的执行记录、制约职能分工、操作状况等，这些有助于确定内部控制执行情况和有效程度。内部控制符合有效性测试
一般采用审计抽样证据检查、重复检查、实地观察等方法，其内容包括：
1、业务测试：针对业务控制程序，在确定审计的业务系统中，选择若干笔业务，沿着规定的业务处理程序进行穿行测试，观察、检查制度中规定的各项控制措施（即控制点，特别是关键控制点）在实际经济活动中的执行情况。
2、穿行测试：既可采取顺查法，也可采取逆查法，重点是检查在这些事项的业务处理过程中，各控制环节的处理手续是否按规定办理，内部控制是否按规定发挥了作用。
3、功能测试：针对业务控制程序中的关键控制点，选取若干笔业务，检查各项控制措施在实际工作中的运用效果。对被审计单位的内部控制进行实质性测试
应按照审计工作程序的有关规定，采取检查、监盘、观察、计算、分析性复核、查询及函证等审计方法，对被审计单位财务会计报告及相关资料项目金额进行实证性审核检查。对内部控制进行综合评价
五、被审计单位需提供材料
1、营业执照复印件、税务登记证复印件、相关资格证书或批准证书复印件、验证报告复印件；
2、会计报表、会计凭证、会计账簿、纳税申报表；
3、银行存款对账单、银行存款余额调节表、往来款项对账单、固定资产明细清单、存货盘点表、贷款合同、产权证书等；
4、所有与内部管理及内部控制相关文件规定，包括并不限于：
组织结构图、人员职责分工、员工岗位权限、内部各部门规章制度、各部门业务处理程序；
营业收入合同、采购合同；
公司销售与收款制度；
公司采购与付款制度；
费用支出审批流程、审批权限；
公司业务收费相关文件或依据；
审计期间内相关股东会、董事会决议和会议记录等
六、审计时间预算
根据委托方的要求及审计的详细程度确定具体的审计时间。
七、审计的组织
在委托方和被审计单位的积极配合下，由会计师事务所骨干力量组成两个审计小组分头进行，以提高工作效率，缩短审计时间。**会计师事务所有限公司年*月*日