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高级会计师《企业内控》总结

日期:2021-01-06  类别:最新范文  编辑:一流范文网  【下载本文Word版

高级会计师《企业内控》总结 本文关键词:会计师,内控,高级,企业

高级会计师《企业内控》总结 本文简介:内控特点1根据新情况随时发展完善内控目标保证经营合法合规2需全体员工参与资产安全3表现为相互制约财务信息真实完整4难以避免全部风险提高经营效率效果促进战略发展内控原则1全面性覆盖全过程、各项业务2重要性更多关注重要、高风险领域3制衡性治理结构、机构、业务流程相互制约4适应性适应企业状况,随时调整5成

高级会计师《企业内控》总结 本文内容:

内控特点

1

根据新情况随时发展完善

内控目标

保证经营合法合规

2

需全体员工参与

资产安全

3

表现为相互制约

财务信息真实完整

4

难以避免全部风险

提高经营效率效果

促进战略发展

内控原则

1

全面性

覆盖全过程、各项业务

2

重要性

更多关注重要、高风险领域

3

制衡性

治理结构、机构、业务流程相互制约

4

适应性

适应企业状况,随时调整

5

成本效益

考虑成本效益产出比

内控要素

1

内部环境

治理结构

股董监高职责

注意:董监督高;监监督董

机构设置权责分配

刚性机构,其他没有统一模式

内审机制

董下设内审委管理内审部门

重大缺陷时可报告:董、监、内审委

人力资源政策

德、才并重原则

企业文化

董监高主导作用、董高关键作用

2

风险评估

目标设定

整体风险限度以上--化解,以下可选择承受;业务环节风险低于整体

风险识别

收集损失原因

风险分析

固有风险:不采取措施可能造成损失程度;剩余风险:采取措施仍损失程度

定性、定量分析

风险应对

风险规避、承担、降低、分担

P275

3

控制活动

不相容职务分离

内部牵制

明细P277

授权审批控制

重大事项集体决策

P278

会计系统控制

有总会、总监不得有重叠副职

P279

财产保护控制

记录、保管、盘点、限制接近

预算控制

覆盖经营业务全过程

内审等部门负责监督

运营分析控制

定性、定量

绩效考核控制

董高利用结果决策

环节P282

重大预警、突发事件

4

信息与沟通

信息质量

沟通制度

信息系统

重要信息即使传递董监高

反舞弊

工作重点:1.未经授权、不法手段侵占、挪用资产;2.财务信息虚假,重大遗漏;3.董监高滥用职权4.串通舞弊

涉及董监高及员工

5

内部监督

明确内审、内控机构职责

日常与专项监督

有机结合

书面报告

揭示内控缺陷

定期自评价

组织架构控制

1

组织架构设计运行主要风险

治理结构行同虚设,缺乏科学决策

内部机构重叠、职能交叉缺失

组织架构设计关键控制点及措施

1.各级职责

董监高相互分离,制衡,设立战略/审计/提名/薪酬/考核委员会

无固定模式,保证企业稳定高效

2.组织架构设计

关注企业性质/战略/文化理念/外部环境

3.设计要求

重大问题联签/集体决策

避免业务职务重叠

明确岗位职责

不相容职务分离

运行关键控制点及措施

1.梳理治理结构/机构

关注董监高任职资格,运行效果/机构效率

2.对子公司监控

科学合法管理,关注重要事项

3.及时评估组织架构

听取意见,有缺陷及时优化调整

发展战略控制

2

主要风险

不明确/实施不到位

盲目发展,丧失机遇

战略激进

过度扩张/经营失败

变动频繁

资源浪费危及持续发展

制定环节控制点措施

制定发展目标

应充分调研,科学分析预测,广泛征求意见,综合考虑宏观,国内外,行业,竞争对手,自身

根据目标制定战略规划

确定每阶段具体目标,工作任务和实施路径

可行性研究,形成发展战略方案

董下设战略委员会或指定

董审议方案

关注其全局性,长期性,可行性,如有重大问题责成调整

审议通过后报股东大会批准

实施环节控制点措施

制定年度计划,分解目标;完善管理制度

重视宣传

会议、教育培训

软硬件配套保障

结构调整/人员调配/财务安排/薪酬分配/信息沟通等

动态监控/评估,有问题,及时内部报告

重大变化需调整战略,按规定程序

P172

人力资源控制

3

主要风险

缺乏或过剩

影响实现战略

激励约束机制不合理

人才流失泄露机密

退出机制不当

引发诉讼/声誉损失

引进开发控制点措施

选聘优秀人才

关注价值取向,责任意识。德才兼备

制定引进计划,完善引进制度,规范流程

签订劳动合同

涉及秘密的,签订保密协议

试用期和岗前培训

重视人力资源开发,建立培训长效机制

使用退出环节控制点措施

建立完善激励约束机制、业绩考核指标体系

薪酬制度

与业绩挂钩,效率优先,兼顾公平

定期轮岗制度

有序流动、提升素质

建立健全退出机制

与退出员工约定保密期限

关键岗位离职前要交接或离任审计

对执行情况进行评估

总结,分析,完善,促进

社会责任控制

4

主要风险

安全措施不到位

安全事故

产品质量低劣

赔偿/甚至破产

环保投入不足,资源耗费大

环境污染,资源枯竭

促进就业、员工权益保护不够

员工积极性受挫

安全生产环节控制点措施

建立安全管理体系/管理监督部门/重视安全投入/预防为主/妥善处理

质量环节控制点措施

符合国家行业要求,提供优质健康产品/建立质量控制检验制度/加强售后服务

环保、资源节约控制点措施

建立环保节约制度/重视生态保护/转变发展方式/建立监控制度,定期监督检查

促就业/员工权益控制点措施

依法保护员工权益/签订合同/薪酬正常增长机制/社会保险,健康监护/职工代表大会工会组织建设/支持实习锻炼慈善公益

企业文化控制

5

主要风险

缺乏积极向上文化

信心丧失,无凝聚力

缺乏创新/团队意识/风险意识

影响可持续发展

缺乏诚信

舞弊事件

忽视文化差异和理念冲突

并购重组失败

文化培育控制点措施

积极培育自身特色文化

培育好的价值观,经营理念,创新,团队,风险意识

发扬优良传统/文化底蕴,形成规范

董监高主导垂范作用

融入经营过程

重视并购后文化融合

文化评估环节控制点措施

建立评估制度

关注董监高责任履行/员工认同/品牌影响/并购融合

重视评估结果,分析改进

P176

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