财务管理实验报告 本文简介：教学实验报告班级：＿＿学号：＿姓名：＿＿＿＿＿专业：＿指导教师：＿＿＿实验日期：＿管理综合实验室二○○九年六月一日实验目的主要填写对实验的目的和要求目的：根据财务管理基本理论、基本知识和基本方法，对公司的各项财务指标进行科学合理的解释，从而掌握资产结构分析、资本结构分析、偿债能力分析、盈利能力分析、
财务管理实验报告 本文内容：
教学实验报告
班
级：＿＿
学
号：＿
姓
名：＿＿＿＿＿
专
业：＿
指导教师：＿＿＿
实验日期：＿
管理综合实验室
二○○九
年
六
月
一
日
实验目的
主要填写对实验的目的和要求
目的：根据财务管理基本理论、基本知识和基本方法，对公司的各项财务指标进行科学合理的解释，从而掌握资产结构分析、资本结构分析、偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展潜力分析、营协调性分析、经营风险分析、经营业绩分析、成本费用分析、现金流量分析，以及企业预、决算管理分析等内容。培养学生对复杂系统或问题的分析、抽象、归纳与综合的逻辑思维能力，并且能用适当的工具准确表达复杂系统逻辑模型的本领。
要求：1.结合指定公司（凌钢股份）的年度报告运用Excel计算相关财务比率指标。
2.运用杜邦分析体系结合行业特点，对指定公司的财务状况进行系统分析，说明公司可能存在的问题。
实验内容
主要填写实验主要完成的内容
1.
企业概况
简单介绍公司成立背景，上市状况。
从企业生产规模及生产项目两方面简介公司在中国市场的地位。
2.
企业财务指标分析
运用杜邦财务分析，从净资产收益率、总资产收益率、主营业务利润率、资产周转率、净利润、成本费用、每股收益等方面具体分析企业现状及变动趋势。
3.
通过以上分析得出最后结论，简单阐明企业先存问题，提出合理化建议。
实验内容及过程分析
1.
企业概况
凌源钢铁股份有限公司（600231）系凌源钢铁集团有限责任公司钢铁主生产系统组成，于2000年5月11日在上海证券交易所上市。公司目前拥有炼铁到成品材全部生产体系，主要生产单位有炼铁厂、转炉炼钢厂、中宽带厂、棒材厂、型材厂、钢管厂为主。
公司的主营业务为生产、经营、开发冶金产品（含副产品）。现生产的主要产品有热轧中宽带钢，螺纹钢，圆钢，焊接钢管。在国内钢铁行业中处于较为低端产品。
股份公司目前拥有180
万吨铁，220
万吨钢和钢材生产能力，2008年公司生产钢
206.5
万吨，铁198.1
万吨，钢材
199.2万吨，其生产规模在国内钢铁上市公司不大。
2.
企业财务指标分析
凌钢2006，2007，2008杜邦财务分析
报告期
财务指标
2008-12-31
2007-12-31
增长率
主营业务收入
9,174,597,120.07
7,253,533,086.00
0.26
主营业务成本
8,061,902,203.03
6,319,064,371.00
0.28
总成本
8,717,982,284.72
6,488,273,118.00
0.34
其他利润
167,324,366.00
43,626,087.00
2.84
所得税
89,402,857.00
107,974,732.00
-0.17
净利润
356,307,641.40
418,999,925.00
-0.15
销售净利率（%
3.88
5.78
-0.33
流动资产
3,020,243,493.96
2,401,549,313.00
0.26
非流动资产
3,309,203,505.55
1,298,524,622.00
1.55
资产总计
6,329,446,999.51
3,700,073,934.00
0.71
负债合计
3,478,513,080.72
746,284,586.87
3.66
资产周转率（%
144.95
2.06
69.53
资产负债率（%
54.96
20.00
1.75
总资产收益率（%
7.11
11.87
-0.40
净资产收益率（%
12.48
14.19
-0.12
每股收益（%
0.44
0.80
-0.45
权益乘数
1/（1-0.55）
1/(1-0.2)
表1.凌钢2006、2007、2008年三年杜邦分析表
（1）
净资产收益率：从表中可以看出07年至08年，净资产收益率分别为14.19%、12.48%，应该说08年净资产收益有小幅度下降。这意味着股东投入资金的获利能力有所下降。
（2）
总资产收益率：凌钢这两年的总资产收益率分别为11.87%、7.11%，从分析表看出，凌钢2008年的总资产收益率及净资产收益率同比都有所下降，而主营业务收入却逐年增长，那么问题明显出在成本费用上。中国的钢铁行业在高端精钢上依赖进口，世界钢材市场在近几年来不断上浮原材料价格，造成凌钢成本的上升。（参考图1）
图1.2007年以来中国钢材进口图
中国2008年以来钢材价格暴涨，其中也有受周边地区国际市场价格大涨的影响。2008年1月末，亚洲市场CRU指数达209.3点，CRU全球指数2008年1月份达200.9点，环比12月上升18.2点，上涨9.96。2008年2月第二周CRU长材价格指数高达236.4点，环比12月同期增加30.5点，增幅高达14.8l%；2月份第三周CRU板材价格指数183.3点，环比12月同期增加12.1点，增幅7.06%。（CRU指数：国际钢市价格指数
）
（3）
主营业务利润率：这两年凌钢的主营业务利润率分别是5.78%、3.88%，明显呈下降趋势。而主营业务收入则以20%左右的速度逐年增长，因此如上述，凌钢应该控制成本费用，提高净利润。（参考表2）
表2.2008年报告期利润及利润分配表
项目（万元）
当期数据
（2010-12-31）
上期数据
（2009-12-31）
增长情况
主营业务收入
9,174,597,120
7,405,235,621
23.89%
主营业务成本
8,061,902,203
6,319,064,371
27.58%
主营业务利润
1,112,694,917
1,086,171,250
2.44%
其他业务利润
——
——
——
营业费用
51,296,704
43,588,594
17.68%
管理费用
314,792,522
142,538,777
120.85%
财务费用
29,981,008
5,633,664
432.18%
营业利润
460,716,405
749,534,467
-38.53%
利润总额
445,710,499
749,026,196
-40.49%
所得税
89,402,857
180,845,421
-50.56%
净利润
356,307,641
418,999,925
-14.96%
毛利率
12.13%
14.67%
-17.31%
净利率
3.88%
7.67%
-49.38%
成本费用利润率
5.49%
11.77%
-53.33%
净收益营运指数
103.37%
100.07%
3.30%
（4）
资产周转率：主营业务收入与总资产都呈上升趋势，总资产上升幅度高于主营业务收入，2008年资产周转次数比2007年少了0.23次，公司的运营周转能力下降。
表3.凌钢2010年资产负债表
项目（万元）
当期数据
（2010-12-31）
上期数据
（2009-12-31）
增长情况
应收账款
22,262,585.70
87,814,304.40
-74.65%
存货
1376012916.22
978364432.89
40.64%
流动资金
3020243493.96
2493999831.31
21.10%
固定资产
1931648182.11
1339942384.82
44.16%
总资产
6329446999.51
4326903613.22
46.28%
流动负债
3347397080.72
949154679.09
252.67%
负债总额
3478513080.72
981980379.27
254.23%
未分配利润
1504319169.99
1663574945.68
-9.57%
所有者权益
2850933918.79
3344923233.95
-14.77%
主营业务收入
9,174,597,120
7,405,235,621
23.89%
（5）
净利润：2008年净利润比2007年下降14.96%，而主营业务收入上升23.89%，营业费用上升17.68%，管理费用上升120.85%，财务费用上升432.18%。三项费用增长率过高，导致净利润下降，公司必须采取措施控制费用支出。（参考表2）
（6）
成本费用：公司成本费用上升34%，而其中管理费用在三项费用中所占比例最重，增长量最大。公司应该严格控制管理费用，缩减管理中不必要的支出。
（7）
每股收益：每股收益2008年同比2007年下降45%，股东权益下降。
图2.2005年至2009年每股收益对比图
3.
总结
凌钢2008年的整体偿债能力、运营能力和盈利能力均有所下降，成本费用过高，管理效率不高，将制约企业的发展，必须引起企业高层的注意。
实验总结
这次的财务管理实验以现实中的上市公司为实验对象，让学生自己去搜寻企业及行业各项财务数据，运用所学到的财务管理知识对数据进行分析，较好地实现了理论与实践的有机结合，使我们的理论与实践知识都有所提高，能更好地完成本学科学习任务。
在本次实验中，我再次学习了财务管理关于上市公司财务评价的分析方法，对杜邦分析方法、偿债能力分析、运营能力分析、盈利能力分析、财务杠杆等有了更进一步的了解。我认为这样的实验对自己将来的工作实践有很大的帮助。
通过这次实验，我得出如下心得：
1.要从国家级证券网站上下载数据，并进行核算；
2.不要轻易相信网上的分析数据或财务分析报告；
3.充分利用课本知识，学好学透再加以利用；
4.学校图书馆有丰富的数据信息，平时利用太少，不能较为熟练地运用专业数据库分析数据；
5.在独立进行财务分析后，应该和同学多交流讨论，进行比较和改进；
6.和小组同学进行讨论，把财务数据从单个企业上升到整个行业，对整体行业有了一个较为清晰的认知，加深了对现实社会经济状况的了解。
此类实践与理论充分结合的实验比单纯的财务题目更有趣味和实际意义，对我们今后更好地学习工商管理专业的学科知识起到引导的作用。
指导教师评语及成绩
指导教师签名：
成绩：*年*月*日
6
篇2：农村财务管理调研报告
农村财务管理调研报告 本文关键词：财务管理，调研报告，农村
农村财务管理调研报告 本文简介：农村财务管理调研报告当前，我村财务管理自实行“村财民理乡代管”委托代理制以来，不断创新管理手段，强化管理行为，在规范化建设上迈出了可喜的一步，财务管理水平有了较大提高，财务管理工作取得了一定的成效，财务管理现状有了明显的改善。通过学习实践科学发展观就农村财务管理情况调研报告如下：一、基本情况农村财务
农村财务管理调研报告 本文内容：
农村财务管理调研报告
当前，我村财务管理自实行“村财民理乡代管”委托代理制以来，不断创新管理手段，强化管理行为，在规范化建设上迈出了可喜的一步，财务管理水平有了较大提高，财务管理工作取得了一定的成效，财务管理现状有了明显的改善。通过学习实践科学发展观就农村财务管理情况调研报告如下：
一、基本情况
农村财务管理工作是各级党委、政府和农民群众关心的焦点，也是农村工作的重点，在一些地方甚至成为直接影响农村集体经济发展和农村社会安定、稳定的重要因素。近几年来，随着社会主义市场经济的发展和农村产权制度改革的深化，农村经济进入了一个新的历史发展时期，农村经济形势也发生了一系列可喜的变化，农村集体资产已形成一定规模。但同时也出现了一些不容忽视的问题，突出表现在监督机制不健全、监督方式方法不灵活，原有的农村集体财务管理制度有许多内容已经不适应农村财务管理的实际，出现了制度难行、财务难管的现象。
（一）农村财务“村财民理乡代管”委托代理制运行情况。农村财务“村财民理乡代管”委托制度是坚持村组集体资产所有权，资金使用权、财务审批权、民主监督权不变的前提下，按照村民自愿，依法委托的原则。由乡镇农经管理部门成立农村财务管理办公室或农村财务代管中心（以下简称办公室或中心），将村民委员会、村民小组的资金、账目交由乡镇农村财务代管中心管理，各村民委员会、村民小组不再设立会计机构，只设一名报账员，负责本村民委员会、村民小组的资金、资产、单据等财务管理工作。乡镇农村财务代管中心要做到会计核算“五统一”即统一记账时间、统一记账方法、统一会计科目、统一设置账簿、统一账表单据。每个村组设3-5名村民理财小组，民主理财小组有权参与制定本村组的财务计划和各项财务管理制度，有权检查、审核财务收支账目，有权否决不合理开支，有权监督财务计划和各项财务制度的执行情况。形成了民主、公开、公正、公平的动作机制，既盘活了集体资产，化解了村级债务，又密切了干群关系，确保了社会稳定。农村集体资产是广大农民辛勤劳动积累的成果，是进一步发展农村经济，实现共同富裕的重要物质基础，任何人不得依仗职权平调、借支、挪用乡镇农村财务管理中心代管的货币资金。
（二）农村民主理财小组情况。民主理财是村集体经济组织的财务经济活动进行民主管理、民主决策、民主监督的过程，是保证农民群众依法行使民主权利，管理村内公共事务和公益事业，对干部实行民主监督的一种有效形式，是村级财务管理的重要内容。在实行农村财务“村财民理乡代管”委托代理制度的同时在各村组都选举产生了在本村组具有一定群众基础，遵纪守法、认真负责，廉洁奉公，敢于讲实话，办实事，在群众中有一定的威望和影响力的民主理财小组。民主理财小组一般由3-5人组成，并推选一名负责，由其负责召集日常理财和联络、协调工作。民主理财由村民民主理财小组代表村民进行，民主理财小组成员由村民会议或村民代表会议选举产生，村干部及其配偶、直系亲属不得担任民主理财小组成员。民主理财小组工作的一般程序为：事前参与、事中监督、事后检查。即民主理财小组在每一个财务事项发生时，要积极参与，提出意见和建设；在财务事项进行过程中，要切实履行职责，仔细监督财务事项的每一个环节和步骤；在财务事项完成后，认真进行检查，查阅财务会计凭证、账目、报表、财务公开等财务会计基础资料，听取群众的意见，解答群众提出的问题。民主理财小组应根据经济业务量的多少按周或月开展理财活动，重要财务事项应随时发生，随时理财。审核结束后，民主理财小组组长要将活动内容记录在《民主理财记录簿》上，并由理财小组全体成员在记录上签章。
（三）农村财务公开情况。实行“村财民理乡代管”委托制度，各村、组财务由乡镇农村财务代管中心代管，坚持先理财后公开，对重点村组进行重点审计与民主理财相结合的做法，实行“一季一公布”的财务公开制度。推行“村财民理乡代管”制度，有利于进一步完善民主理财、民主监督的机制，加大多层次、全过程的监督力度，营造公开透明、公开用财的环境，进一步保证村民民主理财权利的落实。为防止个别村组在村务公开上弄虚作假，明确规定各村组将本季公开的详细内容，报乡镇经管站审批把关，对内容不具体、不真实的一律不予批准，直至符合要求后才公开。村组村务公开，是促进村组自治组织民主管理和民主监督水平提高的重要措施，是促进农村党风廉政建设，密切党群干群关系，实现农村长治久安的重要保证，是加快农业和农村经济的发展，维护农村社会的稳定。
（四）农村财务管理监督情况。现在乡经管站每年对村、组集体财务进行一次全面审计，对发包及上交款、土地征用费及“一事一议”筹资筹劳等要定期审计；对群众要求的事项要进行专项审计。对在审计中查出被侵占的集体资产和资金，要责成责任人如数退还给集体；涉及国家工作人员及村干部违法乱纪的，要移交纪检监察部门处理；对于情节严重、构成犯罪的，要移交司法机关依法追究当事人的刑事责任。
二、实行“村财民理乡代管”的主要措施
1、加强宣传，统一思想，提高干部群众搞好工作的积极性。充分利用广播、宣传单和村民大会等大张旗鼓宣传“村财民理乡代管”的重要意义，使干部群众认识到这项工作是从源头上预防和治理腐败的治本之策，是密切党群、干群关系的有效途径，是实践“三个代表”的具体体现。通过宣传教育，消除了干部群众认为“村财民理乡代管”会改变村组财务管理自主权，集体资金被平调、挪用的思想顾虑，为“村财民理乡代管”全面实施奠定坚实的基础。
2、加强组织领导，落实管理措施。我乡成立由主管领导负责的组织机构，制定工作计划、实施方案及配套的管理制度，把“村财民理乡代管”作为减轻农民负担、稳定农村社会、安定民心的大事来抓，乡选拔思想好、作风正、业务精的农经管理人员作专职记账员，建立岗位职责制度，同时村组建立三至五人的民主理财小组，使“村财民理乡代管”工作始终处于有力的领导和有效的监督之中。
3、认真清产核资，摸清集体家底。村组实施“村财民理乡代管”前，乡经管站进行彻底的财务清理，主要清理内容包括账目核对、结清旧账、整理会计档案。对以前的往来账款、债权债务进行重点审查，对多年的悬账、呆账、坏账进行调查核实，对库存现金、银行存款、实物进行严格清点核对，将财务清理情况向群众公布，三天后如群众无异议，才移交到农经管理机构管理。通过清理，达到彻底查清集体家底，理顺财务关系的目的，保证了“村财民理乡代管”的顺利进行。
三、取得的成效
1、过去村组的会计记账不及时，票据积压严重，加上财务人员业务水平低，账目不清、混乱。现在实行统一记账，采用统一会计科目和规范了账、表、册、据，账目管理日清月结，使村组多年的糊涂账变成了明白账。
2、过去村组收支不民主、财务假公开、半公开和不公开，造成群众对干部的猜疑，干群关系紧张。现在村组建立了民主理财小组，开支项目得到严格审批，基本上杜绝了乱支乱花现象，而且定期公开财务，增强了透明度，还干部一个清白，给群众一个明白。
3、非生产性开支由大变小。过去餐费、电话费等开支无标准，数额较大。现在建立健全了各项规章制度，开支要经过民主理财盖章和农经部门的审核后方能报销，保证农民群众对集体财务的知情权、决策权、参与权和监督权，非生产性开支明显下降。
4、监督力度由弱变强。过去票据特别是白条无经办人签字、无主管负责人审批都报销下账，现在每笔开支都必须有经办人、会计、审批人签字方能下账。严格控制了白条的发生，村组现在使用统一的农村发票，加强了监督力度。
5、难度较大的财务手续问题得到解决，理顺了债权债务关系，个别多年没有记账的村组补齐了集体账目记载，解决了因财务纠纷所引发的矛盾，促进了农村社会安定团结。
6、强化财务公开的及时性、真实性。实施“村财民理乡代管”后，规范了财务公开的标准、程序、形式和时间，对阶段性、时效性影响较大的财务收支做到及时、随时公开，让群众清楚明白财务开支情况，提高了农村财务透明度。
7、增强了基层干部廉洁自律和群众民主管理意识，基本刹住了吃喝风和以权谋私行为，从源头上遏制了腐败，减轻了村组集体经济负担。
四、存在的问题
1、管理手段落后。目前，农村会计还是沿用手工记账，不仅人员少、工作量大、速度慢、效率低，而且容易发生错弊和舞弊行为。
2、取款程序增多。村组在取款时要经过民主理财小组、乡镇农村财务代管中心、乡镇分管领导审批，从而增加了取款程序、取款时间，给村组取款带来不便利。
3、部分村组干部缺乏法律意识。有部分村组在取得收入后，嫌路途遥远或忙于其他事务，不能及时到乡镇农村财务代管中心入账，而用收入支付于各项开支，存在“坐收坐支”现象。
五、今后加强农村财务管理工作的意见和建议
1、要克服重生产、轻管理的片面思想，充分认识农村财务混乱造成的严重后果，以及良好的农村财务管理对农村经济发展的促进作用，要加大对农村财务管理工作的投入，把它作为事关农村经济发展和农村社会稳定，事关农村基层组织建设和民主制度建设的大事，摆上重要工作议程。
2、落实民主理财，严格财务公开。民主理财小组必须经村民代表大会选举产生，并实行回避制度，村干部及近亲属不得参加理财。实行财务公开，是加强农村集体财务管理和强化农村党风廉政建设的有效措施。农经管理部门一定要认真履行好工作职责，规范财务公开制度，采取村民易于理解和接受的方式将农村集体财务活动情况及有关账目定期如实地向全体村民公布，坚决杜绝半公开、假公开等现象，接受农民群众的监督。
3、加大审计力度，规范农村财务管理人员行为。要扩大群众参与面，拓宽监督渠道，通过开展财务检查、账前审计、全面审计、专项审计、重点审计以及村干部离任经济责任审计，及时发现和查处各种违法乱纪行为，从根本上消除私设“小金库”问题，保障集体资金运行的安全完整。
5、各级政府要安排必要经费，改善管理手段，提高管理水平。在农村财务“村财民理乡代管”的基础上，逐步推行会计电算化管理，会计电算化的推行将改变村组会计信息处理手段长期依赖原始手工记账的落后局面，大大提高工作效率。
篇3：自考00067财务管理学笔记
自考00067财务管理学笔记 本文关键词：管理学，自考，财务，笔记
自考00067财务管理学笔记 本文简介：第一章财务管理总论一、企业财务管理的概念：0、企业财务：指企业财务活动=企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系=企业资金运动所形成的经济关系。1、企业资金运动存在的客观必然性：①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和
自考00067财务管理学笔记 本文内容：
第一章
财务管理总论
一、
企业财务管理的概念：
0、企业财务：指企业财务活动
=企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系
=企业资金运动所形成的经济关系。
1、
企业资金运动存在的客观必然性：
①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。
②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。
③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。*物资的价值
→货币表现：资金→生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金
2、
企业资金运动的过程：筹集（起点）——投放（中心环节）——耗费（基础环节）——收入（关键环节）——分配（终点
②存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接;
③要有科学的计算依据,采用合理的计算方法;
④核定存货资金定额工作还应当衽统一领导/分级管理的原则,采取群众路线的
㈡、核定存货资金定额的方法:定额日数计算法、因素分析法、比例计算法、余额计算法
⑴、定额日数计算法：
①原材料资金定额的核定：
A、原材料每日平均耗用量=计划原材料耗用量÷计划期日数
1、计划期日数：采用整数，年度为360天，季度为90天，月度为30天。
B、原材料计划价格：买价、税费、运输费、装卸费、保险费、运输途中的合理损耗、库前加工整理、挑选费用。
C、原材料资金定额日数包括：a在途日数；
b验收日数；c应计供应间隔日数；
d整理准备日数；
e保险日数。
1、
2、验收日数：原材料运到企业到入库为止的日数；
3、应计供应间隔日数=加权平均供应间隔日数×供应间隔系数。
(供应间隔日数：指前后两次供应原材料的间隔日数)
(供应间隔系数：指每日平均库存周转储备额占最高库存周转储备额的比率.)
供应间隔系数
=每日平均库存周转储备额×最高库存周转储备额×100%
每日平均库存周转储备额
=各种原材料每日库存周转储备额合计
÷计划期日数
4、整理准备日数：指原材料在投入生产以前进行技术处理和生产准备所占用资金的日期。
5、保险日期：指为了防止特殊原因原材料供应偶然中断而建立的保险储备所占用资金的日数。
②在产品资金定额的核定：指从原材料投入生产到产品制成入库止的整个过程占用的资金。
在产品资金定额
=产品每日平均产量×产品单位计划生产成本×在产品成本系数×生产周期
A、在产品成本系数：在产品在生产过程中的平均生产费用占生产成本的比率。
查定方法：1、生产周期短，费用发生不规则，但可确定每日生产费用发生额的产品：
在产品成本系数
=生产周期中每天发生的费用的