收费、制造费用流程图总结练习 本文关键词：流程图，费用，收费，制造
收费、制造费用流程图总结练习 本文简介：鸿成制衣厂2012年3月发生以下业务1、向智成织布厂购入布料40000元，款项开出一张期限为5个月的商业承兑汇票2、销售衣服1000件,150元/件,款已收存银行,成本价70元/件.3、销售边角料一批,售价10000元,款未收,布料进价为8000元.4、用现金500元支付销售部门修理费.5、以转账支
收费、制造费用流程图总结练习 本文内容：
鸿成制衣厂2012年3月发生以下业务
1、
向智成织布厂购入布料40000元，款项开出一张期限为5个月的商业承兑汇票
2、
销售衣服1000件,150元/件,款已收存银行,成本价70元/件.
3、
销售边角料一批,售价10000元,款未收,布料进价为8000元.
4、
用现金500元支付销售部门修理费.
5、
以转账支票向社会福利院捐赠2000元.
6、
月末计提本月短期借款利息800元.
7、
月末计提车间生产工人工资10000元，其中A产品工人工资7000元，B产品工人工资3000元，车间管理人员工资3000元，财务部门人员工资2000元，销售部门人员工资5000元。
8、
月末计提车间设备折旧700元，销售部门折旧500元，行政部门折旧400元。
9、
月末应交的增值税为11900元，按应交增值税的7%计提应交的城建税，3%计提教育费附加、2%计提地方教育费附加、0.1%计提堤围费
10、
月底盘点时发现，原材料盘亏1000元，其中应由仓管人员承担100元，自然灾害500元，自然损耗400元。作批准前后的会计分录。
11、
车间采购员张三报销差旅费350元，出差前曾预借200元，不足部分以现金支付
12、
收到外商捐赠款1000元,已存入银行.
13、
结转本月制造费用，按生产工人工资分。
14、
结转本月损益类账户。
15、
按利润总额的25%计提本月交应所得税.
16、
按净利润的10%计提盈余公积
参考答案
1、
借：原材料——布料
40000
贷：应付票据
40000
2、（1）借：银行存款150000
（2）借：主营业务成本
70000
贷：主营业务收入150000
贷：库存商品
70000
3、（1）借：应收账款
10000
（2）借：其他业务成本
8000贷：其他业务收入
10000
贷：原材料
8000
4、借：销售费用——修理费
500
贷：库存现金
500
5、借：营业外支出
2000
贷：银行存款
2000
6、借：财务费用
800
贷：应付利润
800
7、、借：生产成本——A产品
7000
——B产品
3000
制造费用
3000
管理费用
2000
销售费用——工资
5000
贷：应付职工薪酬——工资
20000
8、借：制造费用——折旧
700
销售费用——折旧
500
管理费用——折旧
400
贷：累计折旧
1600
9、借：营业税金及附加
1588
贷：应交税费——应交城建税
833
——应交教育费附加
357
——应交地方教育费附加238
——应交堤围费
160
10、
审批前
借：待处理财产损溢
1000
贷：原材料
1000
审批后
借：其他应收款
100
营业外支出
500
管理费用
400
贷：待处理财产损溢
1000
11、借：制造费用——差旅费
350
贷：其他应收款——张三
200
库存现金
150
12、
借：银行存款
1000
贷：营业外收入
1000
13、本月总制造费用=3000+700+350=4050元
分配率=4050/（7000+3000）
=0.405
A产品应承担的费用=0.405*7000=2835
B产品应承担的费用=4050-2835=1215
借：生产成本——A产品
2835
——B产品
1215
贷：制造费用
4050
14、收入转到本年利润
借：主营业务收入
150000
其他业务收入
10000
营业外收入
1000
贷：本年利润
161000
费用结转到本年利润
借：本年利润
91688
贷：主营业务成本
70000
其他业务成本
8000
销售费用
6000（500+5000+500）
营业外支出
2500（2000+500）
财务费用
800
管理费用
2800（2000+400+400）
营业税金及附加
1588
15、利润总额=161000-91688=69312
应交所得税=69312*25%=17325
借：所得税费用
17328
贷：应交税费——应交所得税
17328
借：本年利润
17328
贷：所得税费用
17328
16、净利润=69312-17328=51984
计提的盈余公积=51984*10%=5198.4
借：利润分配
5198.4
贷：盈余公积
5198.4
篇2：LED工艺流程图(简单介绍)
LED工艺流程图(简单介绍) 本文关键词：流程图，简单，工艺，介绍，LED
LED工艺流程图(简单介绍) 本文简介：LED工艺流程图LED封装LED封装技术大都是在分立器件封装技术基础上发展与演变而来的，但却有很大的特殊性。一般情况下，分立器件的管芯被密封在封装体内，封装的作用主要是保护管芯和完成电气互连。而LED封装则是完成输出电信号，保护管芯正常工作，输出：可见光的功能，既有电参数，又有光参数的设计及技术要求
LED工艺流程图(简单介绍) 本文内容：
LED工艺流程图
LED封装
LED封装技术大都是在分立器件封装技术基础上发展与演变而来的，但却有很大的特殊性。一般情况下，分立器件的管芯被密封在封装体内，封装的作用主要是保护管芯和完成电气互连。而LED封装则是完成输出电信号，保护管芯正常工作，输出：可见光的功能，既有电参数，又有光参数的设计及技术要求，无法简单地将分立器件的封装用于LED。
LED的核心发光部分是由p型和n型半导体构成的pn结管芯，当注入pn结的少数载流子与多数载流子复合时，就会发出可见光，紫外光或近红外光。但pn结区发出的光子是非定向的，即向各个方向发射有相同的几率，因此，并不是管芯产生的所有光都可以释放出来，这主要取决于半导体材料质量、管芯结构及几何形状、封装内部结构与包封材料，应用要求提高LED的内、外部量子效率。常规Φ5mm型LED封装是将边长0.25mm的正方形管芯粘结或烧结在引线架上，管芯的正极通过球形接触点与金丝，键合为内引线与一条管脚相连，负极通过反射杯和引线架的另一管脚相连，然后其顶部用环氧树脂包封。反射杯的作用是收集管芯侧面、界面发出的光，向期望的方向角内发射。顶部包封的环氧树脂做成一定形状，有这样几种作用：保护管芯等不受外界侵蚀；采用不同的形状和材料性质(掺或不掺散色剂)，起透镜或漫射透镜功能，控制光的发散角；管芯折射率与空气折射率相关太大，致使管芯内部的全反射临界角很小，其有源层产生的光只有小部分被取出，大部分易在管芯内部经多次反射而被吸收，易发生全反射导致过多光损失，选用相应折射率的环氧树脂作过渡，提高管芯的光出射效率。用作构成管壳的环氧树脂须具有耐湿性，绝缘性，机械强度，对管芯发出光的折射率和透射率高。选择不同折射率的封装材料，封装几何形状对光子逸出效率的影响是不同的，发光强度的角分布也与管芯结构、光输出方式、封装透镜所用材质和形状有关。若采用尖形树脂透镜，可使光集中到LED的轴线方向，相应的视角较小；如果顶部的树脂透镜为圆形或平面型，其相应视角将增大。
一般情况下，LED的发光波长随温度变化为0．2-0．3nm／℃，光谱宽度随之增加，影响颜色鲜艳度。
另外，当正向电流流经pn结，发热性损耗使结区产生温升，在室温附近，温度每升高1℃，LED的发光强度会相应地减少1％左右，封装散热；时保持色纯度与发光强度非常重要，以往多采用减少其驱动电流的办法，降低结温，多数LED的驱动电流限制在20mA左右。但是，LED的光输出会随电流的增大而增加，目前，很多功率型LED的驱动电流可以达到70mA、100mA甚至1A级，需要改进封装结构，全新的LED封装设计理念和低热阻封装结构及技术，改善热特性。例如，采用大面积芯片倒装结构，选用导热性能好的银胶，增大金属支架的表面积，焊料凸点的硅载体直接装在热沉上等方法。此外，在应用设计中，PCB线路板等的热设计、导热性能也十分重要。
1、产品封装结构类型
自上世纪九十年代以来，LED芯片及材料制作技术的研发取得多项突破，透明衬底梯形结构、纹理表面结构、芯片倒装结构，商品化的超高亮度(1cd以上)红、橙、黄、绿、蓝的LED产品相继问市，如表1所示，2000年开始在低、中光通量的特殊照明中获得应用。LED的上、中游产业受到前所未有的重视，进一步推动下游的封装技术及产业发展，采用不同封装结构形式与尺寸，不同发光颜色的管芯及其双色、或三色组合方式，可生产出多种系列，品种、规格的产品。
LED产品封装结构的类型如表2所示，也有根据发光颜色、芯片材料、发光亮度、尺寸大小等情况特征来分类的。单个管芯一般构成点光源，多个管芯组装一般可构成面光源和线光源，作信息、状态指示及显示用，发光显示器也是用多个管芯，通过管芯的适当连接(包括串联和并联)与合适的光学结构组合而成的，构成发光显示器的发光段和发光点。表面贴装LED可逐渐替代引脚式LED，应用设计更灵活，已在LED显示市场中占有一定的份额，有加速发展趋势。固体照明光源有部分产品上市，成为今后LED的中、长期发展方向。
2、引脚式封装
LED脚式封装采用引线架作各种封装外型的引脚，是最先研发成功投放市场的封装结构，品种数量繁多，技术成熟度较高，封装内结构与反射层仍在不断改进。标准LED被大多数客户认为是目前显示行业中最方便、最经济的解决方案，典型的传统LED安置在能承受0．1W输入功率的包封内，其90％的热量是由负极的引脚架散发至PCB板，再散发到空气中，如何降低工作时pn结的温升是封装与应用必须考虑的。包封材料多采用高温固化环氧树脂，其光性能优良，工艺适应性好，产品可*性高，可做成有色透明或无色透明和有色散射或无色散射的透镜封装，不同的透镜形状构成多种外形及尺寸，例如，圆形按直径分为Φ2mm、Φ3mm、Φ4．4mm、Φ5mm、Φ7mm等数种，环氧树脂的不同组份可产生不同的发光效果。花色点光源有多种不同的封装结构：陶瓷底座环氧树脂封装具有较好的工作温度性能，引脚可弯曲成所需形状，体积小；金属底座塑料反射罩式封装是一种节能指示灯，适作电源指示用；闪烁式将CMOS振荡电路芯片与LED管芯组合封装，可自行产生较强视觉冲击的闪烁光；双色型由两种不同发光颜色的管芯组成，封装在同一环氧树脂透镜中，除双色外还可获得第三种的混合色，在大屏幕显示系统中的应用极为广泛，并可封装组成双色显示器件；电压型将恒流源芯片与LED管芯组合封装，可直接替代5—24V的各种电压指示灯。面光源是多个LED管芯粘结在微型PCB板的规定位置上，采用塑料反射框罩并灌封环氧树脂而形成，PCB板的不同设计确定外引线排列和连接方式，有双列直插与单列直插等结构形式。点、面光源现已开发出数百种封装外形及尺寸，供市场及客户适用。
LED发光显示器可由数码管或米字管、符号管、矩陈管组成各种多位产品，由实际需求设计成各种形状与结构。以数码管为例，有反射罩式、单片集成式、单条七段式等三种封装结构，连接方式有共阳极和共阴极两种，一位就是通常说的数码管，两位以上的一般称作显示器。反射罩式具有字型大，用料省，组装灵活的混合封装特点，一般用白色塑料制作成带反射腔的七段形外壳，将单个LED管芯粘结在与反射罩的七个反射腔互相对位的PCB板上，每个反射腔底部的中心位置是管芯形成的发光区，用压焊方法键合引线，在反射罩内滴人环氧树脂，与粘好管芯的PCB板对位粘合，然后固化即成。反射罩式又分为空封和实封两种，前者采用散射剂与染料的环氧树脂，多用于单位、双位器件；后者上盖滤色片与匀光膜，并在管芯与底板上涂透明绝缘胶，提高出光效率，一般用于四位以上的数字显示。单片集成式是在发光材料晶片上制作大量七段数码显示器图形管芯，然后划片分割成单片图形管芯，粘结、压焊、封装带透镜(俗称鱼眼透镜)的外壳。单条七段式将已制作好的大面积LED芯片，划割成内含一只或多只管芯的发光条，如此同样的七条粘结在数码字形的可伐架上，经压焊、环氧树脂封装构成。单片式、单条式的特点是微小型化，可采用双列直插式封装，大多是专用产品。LED光柱显示器在106mm长度的线路板上，安置101只管芯(最多可达201只管芯)，属于高密度封装，利用光学的折射原理，使点光源通过透明罩壳的13-15条光栅成像，完成每只管芯由点到线的显示，封装技术较为复杂。
半导体pn结的电致发光机理决定LED不可能产生具有连续光谱的白光，同时单只LED也不可能产生两种以上的高亮度单色光，只能在封装时借助荧光物质，蓝或紫外LED管芯上涂敷荧光粉，间接产生宽带光谱，合成白光；或采用几种(两种或三种、多种)发不同色光的管芯封装在一个组件外壳内，通过色光的混合构成白光LED。这两种方法都取得实用化，日本2000年生产白光LED达1亿只，发展成一类稳定地发白光的产品，并将多只白光LED设计组装成对光通量要求不高，以局部装饰作用为主，追求新潮的电光源。
3、表面贴装封装
在2002年，表面贴装封装的LED(SMD
LED)逐渐被市场所接受，并获得一定的市场份额，从引脚式封装转向SMD符合整个电子行业发展大趋势，很多生产厂商推出此类产品。
早期的SMD
LED大多采用带透明塑料体的SOT-23改进型，外形尺寸3．04×1．11mm，卷盘式容器编带包装。在SOT-23基础上，研发出带透镜的高亮度SMD的SLM-125系列，SLM-245系列LED，前者为单色发光，后者为双色或三色发光。近些年，SMD
LED成为一个发展热点，很好地解决了亮度、视角、平整度、可*性、一致性等问题，采用更轻的PCB板和反射层材料，在显示反射层需要填充的环氧树脂更少，并去除较重的碳钢材料引脚，通过缩小尺寸，降低重量，可轻易地将产品重量减轻一半，最终使应用更趋完美，尤其适合户内，半户外全彩显示屏应用。
表3示出常见的SMD
LED的几种尺寸，以及根据尺寸(加上必要的间隙)计算出来的最佳观视距离。焊盘是其散热的重要渠道，厂商提供的SMD
LED的数据都是以4．0×4．0mm的焊盘为基础的，采用回流焊可设计成焊盘与引脚相等。超高亮度LED产品可采用PLCC(塑封带引线片式载体)-2封装，外形尺寸为3．0×2．8mm，通过独特方法装配高亮度管芯，产品热阻为400K／W，可按CECC方式焊接，其发光强度在50mA驱动电流下达1250mcd。七段式的一位、两位、三位和四位数码SMD
LED显示器件的字符高度为5．08-12．7mm，显示尺寸选择范围宽。PLCC封装避免了引脚七段数码显示器所需的手工插入与引脚对齐工序，符合自动拾取—贴装设备的生产要求，应用设计空间灵活，显示鲜艳清晰。多色PLCC封装带有一个外部反射器，可简便地与发光管或光导相结合，用反射型替代目前的透射型光学设计，为大范围区域提供统一的照明，研发在3．5V、1A驱动条件下工作的功率型SMD
LED封装。
4、功率型封装
LED芯片及封装向大功率方向发展，在大电流下产生比Φ5mmLED大10-20倍的光通量，必须采用有效的散热与不劣化的封装材料解决光衰问题，因此，管壳及封装也是其关键技术，能承受数W功率的LED封装已出现。5W系列白、绿、蓝绿、蓝的功率型LED从2003年初开始供货，白光LED光输出达1871m，光效44．31m／W绿光衰问题，开发出可承受10W功率的LED，大面积管；匕尺寸为2．5×2．5mm，可在5A电流下工作，光输出达2001m，作为固体照明光源有很大发展空间。
Luxeon系列功率LED是将A1GalnN功率型倒装管芯倒装焊接在具有焊料凸点的硅载体上，然后把完成倒装焊接的硅载体装入热沉与管壳中，键合引线进行封装。这种封装对于取光效率，散热性能，加大工作电流密度的设计都是最佳的。其主要特点：热阻低，一般仅为14℃／W，只有常规LED的1／10；可*性高，封装内部填充稳定的柔性胶凝体，在-40-120℃范围，不会因温度骤变产生的内应力，使金丝与引线框架断开，并防止环氧树脂透镜变黄，引线框架也不会因氧化而玷污；反射杯和透镜的最佳设计使辐射图样可控和光学效率最高。另外，其输出光功率，外量子效率等性能优异，将LED固体光源发展到一个新水平。
Norlux系列功率LED的封装结构为六角形铝板作底座(使其不导电)的多芯片组合，底座直径31．75mm，发光区位于其中心部位，直径约(0.375×25．4)mm，可容纳40只LED管芯，铝板同时作为热衬。管芯的键合引线通过底座上制作的两个接触点与正、负极连接，根据所需输出光功率的大小来确定底座上排列管芯的数目，可组合封装的超高亮度的AlGaInN和AlGaInP管芯，其发射光分别为单色，彩色或合成的白色，最后用高折射率的材料按光学设计形状进行包封。这种封装采用常规管芯高密度组合封装，取光效率高，热阻低，较好地保护管芯与键合引线，在大电流下有较高的光输出功率，也是一种有发展前景的LED固体光源。
在应用中，可将已封装产品组装在一个带有铝夹层的金属芯PCB板上，形成功率密度LED，PCB板作为器件电极连接的布线之用，铝芯夹层则可作热衬使用，获得较高的发光通量和光电转换效率。此外，封装好的SMD
LED体积很小，可灵活地组合起来，构成模块型、导光板型、聚光型、反射型等多姿多彩的照明光源。
功率型LED的热特性直接影响到LED的工作温度、发光效率、发光波长、使用寿命等，因此，对功率型LED芯片的封装设计、制造技术更显得尤为重要.
篇3：财务管理制度及流程图
财务管理制度及流程图 本文关键词：流程图，财务管理制度
财务管理制度及流程图 本文简介：1公司财务制度一、财务部组织结构图三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责二、财务部职责目录第一章财务部组织结构与责权第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金
财务管理制度及流程图 本文内容：
1
公司财务制度
一、财务部组织结构图
三、财务部权力
四、财务总监的职责
五、财务部经理职责
六、财务部主管职责
二、财务部职责
目录
第一章财务部组织结构与责权
第二章资本预算管理
一、资本预算主管岗位职责
二、资本预算专员岗位职责
三、预算编制程序
四、年度预算编制程序
五、年度预算编制平衡流程
六、年度预算调整流程
七、现金预算流程
第三章财务成本控制管理
一、成本控制主管岗位职责
二、成本控制专员岗位职责
三、现金清查处理流程
四、银行存款付款控制流程
五、费用报销管理流程
2
第四章资产管理
一、资产管理主管岗位职责
二、资产管理专员岗位职责
三、现金清查账务处理流程
四、备用金收支账务处理流程
五、应收账款管理流程
六、固定资产盘点管理流程
第五章筹资与投资管理
一、筹资与投资主管岗位职责
二、筹资专员岗位职责
三、投资专员岗位职责
四、筹资管理流程
五、银行借款筹资管理流程
六、投资管理流程
第六章会计核算管理
一、会计核算主管岗位职责
二、会计核算专员岗位职责
三、日记总账账务处理流程
四、记账凭证账务处理流程
五、科目汇总表核算流程
六、固定资产核算流程
七、利润核算流程
第七章成本会计管理
一、成本会计主管岗位职责
二、成本会计专员岗位职责
3
三、产品定额成本编制流程
四、产品成本核算管理流程
五、成本核算账务处理流程
第八章应收账款管理
一、应收账款主管岗位职责
二、应收账款专员岗位职责
三、应收账款管理流程
四、应收票据处理流程
五、呆账死账确认流程
六、坏账处理流程
第九章审计管理
一、审计主管岗位职责
二、审计专员岗位职责
三、审计工作流程
四、货币资金审计流程
五、存货审计流程
六、收入审计流程
七、成本审计流程
八、利润审计流程
第十章税务管理
一、税务主管岗位职责
二、税务专员岗位职责
三、纳税筹划流程
四、纳税核算流程
五、纳税申报流程
4
第一章财务部组织结构与责权
5
E
R
P管理员
税务管理员
成本
核
算
会
计
预算
管理
会
计
出
纳员
总
帐
会
计
财务总监
财务经理
副经理
应
付
核
算
会
计
会计主管
财
务
分析
专员
应
收
核
算
会
计
固
定
资
产
核
算
会
计
一、公司的财务部组织结构图
6
6
二、财务部职责
职责
1
严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系
职责
2
健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理
职责
3
分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况
职责
4
当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息
职责
5
职责
6
负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放
职责
7
负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理
职责
8
协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作
职责
9
进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作
职责
10
职责
11
编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作
9
编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案
有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作
三、财务部权力
权力
1
权力
2
权力
3
权力
4
权力
5
权力
6
权力
7
权力
8
权力
9
10
其他相关权力
要求相关部门配合相关工作的权力
部门内部员工聘任、解聘的建议权
对其他部门实施财务监督和考核
对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚
参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力
参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力
参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力
参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力
四、财务总监的职责
职责
3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准
职责
5健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度
职责
6开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益
职责
7监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议
11
职责
4进行税收管理和方案制定
职责
2制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略
职责
1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作
五、财务部经理职责
职责
1主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作
职责
2根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准
职责
3负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实
职责
4制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划
职责
5进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平
职责
6负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况
职责
7负责资金、资产的管理
职责
8对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作
职责
9对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持
职责
10向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议
职责
11组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施
12
六、财务主管的职责
13
职责
6审核会计凭证
职责
9协调部门内部、部门之间的员工关系
职责
8对下属员工进行培训
职责
7审核上报的各种会计报表及纳税申报表
职责
5建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系
职责
4监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理
职责
3有效地管理运用资金
职责
2组织公司会计的核算及年度审计
职责
1财务预算的编制、呈报及执行
第二章资本预算管理
14
一、资本预算会计岗位职责
职责
1协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制
职责
2制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算
职责
3汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算
职责
4综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施
职责
5监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈
职责
6定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告
职责
7负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定
职责
8根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确
15
二、资本预算专员岗位职责
职责
1协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制
职责
2协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理
职责
3根据预算监控日常支出，定期进行反馈
职责
4对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告
职责
5编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表
职责
6编制集团总体预算平衡方案
职责
7按时进行下一年度预算的编制工作
16
三、预算编制程序
总经理
财务经理
预算会计
各预算部门负责人
开始
审核
审核
①编制企业预算
②召开预算会议
出席会议
下达预算给各部门
③执行预算并反馈
④召开预算平衡会
⑤预算平衡审议
再次下达预算
结束
17
四、年度预算编制程序
总经理
各部门经理
预算会计财务部经理财务总监
开始
①传达指标
召开部门预算会
②编制部门预算
汇总各部门预算
审核
审批
审批
③年度预算下达
预算执行
④年度预算调整
预算调整方案
调整方案汇总
审核审批
审批
⑤再次下达执行
结束
18
五、年度预算编制平衡流程
总经理
财务部经理各系统总监财务总监
董事长
开始
①召开预算会
提供资料
②召开本部门预算会
编制部门预算计划
审批
③汇总预算
审批
④召开预算会议
预算编制
审签
总预算
审批
上报
审查监督
⑤预算执行
⑥预算调整会
参加会议
参加会议
参加会议
预算调整预算执行
结束
19
六、年度预算调整流程
总经理
财务总监财务部各系统部门
开始
审议预算调整报告①提出预算调整申请
审批审核②编制调整方案
③召开预算平衡会
协调确定预算
修订预算
审批审核组织编制总预算④编制新预算
⑤组织编制总预算
结束
20
七、现金预算流程
总经理
财务总监财务部各部门
开始
①下达经营目标
编制现金流量预算
②预算申报
审
批审
核核
审
批审
核核
③现金流量预算调整
现金流量预算监控
④编制现金流量分析
报告
⑤现金流量预算考核
新的预算目标
现金流量预算评价
结束
21
预算的执行
第三章财务成本控制管理
22
一、成本控制岗位职责
23
职责
6提出改进财务运转的建议
职责
5改进成本控制，提供成本控制改进措施报告
职责
4进行成本检查
职责
3根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析
职责
2进行成本预算编制以及执行跟踪
职责
1制定成本核算制度
二、成本核算会计岗位职责
24
职责
6进行成本档案的管理和统计分析
职责
5稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见
职责
4提出成本控制改进方案
职责
3撰写成本分析报告
职责
2执行产品成本控制方案
职责
1执行成本核算方案
三、现金清查处理流程
总经理
财务总监财务部出纳
开始
审定
①制定现金清
查制度
汇总收款凭证
和付款凭证
登记日记账
②盘点核对
查明盈亏原因
审
核核
填现金盘点表
清查组盘点
③编制盘点
相应账务处理
25
结束
四、银行存款付款控制流程
总经理
财务总监
财务部
部门经理相关职能部门
开始
授权经办业务签订结算契约
办理结算业务
审核结算凭证
编制记账凭证
①复核记账凭证
登记账簿
②账证核对
账单核对
编制调节表
③账账核对
结束
26
制取原始凭证
否
否
否
审
批
审批
审核审
核
制取结算凭证
五、费用报销管理流程
总经理
财务总监
财务部
各部门
开始
否
否
费用发生
审批
预
算
外
是
审批
预
算
内
审批
否
①审核报销
编制凭证
现金/银行
/日记账
明细账
及总账
审核
②会计报表
盖章认可
审定
③费用总表
报送
结束
27
在报销单据
上签字
付款
会
计
出
纳
第四章资产管理
28
一、资产管理岗位职责
在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材
料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作
检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发
现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理
负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结
账、对账工作
负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关
领导批准后，组织安排采购。
职责
5对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理
职责
6负责固定资产投资方案的制定与可行性分析
职责
7对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制
职责
8负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核
职责
9组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作
职责
10每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况
职责
11完成领导交待的其他事项
29
职责
4
职责
3
职责
2
职责
1
二、资产管理会计岗位职责
职责
1建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对
职责
2调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率
职责
3负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金
职责
4负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理
职责
5负责企业内部设备的调拨
职责
6定期巡查固定资产完好情况
职责
7参与企业清产核资工作
职责
8办理财产保险，确保财产安全
职责
9完成主管交待的其他事项
30
三、现金清查账务处理流程
财务经理财务部出纳
开始
审核
汇总收款凭证和付款凭证
②登记日记账
③盘点核对
查明盈亏原因
审核
⑤清查组盘点
编制盘点表
相应账务处理
结束
31
④填现金盘点表
①制定现金清查制度
②领取备用金
同意支付
四、备用金收支账务处理流程
财务经理/总监财务部出纳各部门
开始
审核
①建立备用金预
借和报销制度
编制付款凭证
登记账簿③审核付款凭证
付款
登记日记账使用备用金
账务处理
④向财务部报销
收
付
款
审核
⑤登记日记账
信息归档
结束
32
五、应收账款管理流程
业务部
财务经理财务部法务部
开始
交单
登记应收账款
①应收账期分析
②催款
否
付款催款
否
③法律诉讼
是
是
账务处理
审核
④编制银行调节表
存档
结束
33
付
款
六、固定资产盘点管理流程
财务经理财务部
行政部
各部门
开始
①制定全面盘
点计划
②呈报盘点通知
和盘点表格
审
核
召开盘点会议
进行盘点
审阅
填写相关盘点
表并签字
提出解决问题
的方案
④整理汇总
签字并传单
写出盘点报告
会计主管审核
签字
上报
⑤实施解决方案
相关账务处理
34
财务总监
结束
审
批审
核
③组织盘点
审
批
第五章筹资与投资管理
35
一、筹资与投资岗位职责（财务总监）
职责
1拟定公司各项筹资与投资管理制度
职责
2拟定公司各项证券管理制度
职责
3拟定公司股利分配制度
职责
4通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会
职责
5负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向
职责
6进行公司筹资与投资规划
职责
7参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证
职责
8进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动
职责
9对投资项目进行财务预测、风险分析与控制
职责
10参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系
职责
11管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议
职责
12负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计
职责
13配合部门经理做好相关培训和指导
职责
14其他相关工作
36
二、筹资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
财务部
①编制筹资计划
②执行筹资计划
④编制筹资分析
报告
③账务处理
⑤提出筹资业务
管理建议
⑥筹资考核
结束
39
审批审批
开
始
审批审批
三、银行借款筹资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
财务部
银行
审批审批审核
编制筹资计划
执行筹资计划
①提出借款申请
否
准备相关材料
②审批
准备材料
是
③签订借款合同签订借款合同
④提取借款发放贷款
使用借款
⑤贷后检查
审批审批审核
⑥结算凭证归还
⑦归还本息
账户扣款
结束
40
开
始
六、投资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
项目投资负责人
投资小组
开始
①选择投资项目
安排执行
咨询调查
否
洽谈意向
否
审核
是
审核
审核
是是
③编制投资项目建
议书
④制定具体计划
是否
②可行
下达计划
⑤执行
参与验收
⑥项目验收
评估报告
结束
41
第六章会计核算管理
42
一、会计主管岗位职责
职责
1负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析
职责
2负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告
职责
3负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定
职责
4进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用
职责
5掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导
职责
6负责会计档案的管理
职责
7利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析
职责
8协助财务经理对会计人员进行绩效考核
职责
9指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量
职责
10分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见
职责
11负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作
职责
12完成领导交办的其他工作
43
二、总账会计核算岗位职责
职责
1协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施
职责
2协助会计主管拟订公司各项核算办法
职责
3根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作
职责
4正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误
职责
5根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账
职责
6建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算
职责
7了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应
收、应付款项的清算
职责
8关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议
职责
9负责公司各项债权、债务的清理结算工作
职责
10协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议
职责
11完成领导交办的其他工作事项
44
三、日记总账账务处理流程
45
⑤日记账明细账与总账余额核对
⑥根据日记总账和明细账编制会计报表
⑦公司对外公开财务报表
总经理
财务总监
财务经理总账会计
开始
①填制记账凭证
②登记日记账
③登记明细账
④登记日记总账
审批
审核审核
结束
四、记账凭证账务处理流程
总经理
财务总监
财务经理总账会计
开始
①原始凭证汇总
②编制记账凭证
③登记日记账
④登记明细账
⑤登记总账
⑥核对账目
审批
审核
审核
⑦编制报会计报表
结束
46
五、科目汇总表核算流程
47
⑥根据科目汇总登记总账
总经理
财务总监
财务经理总账会计
开始
①原始凭证分类汇总
②编制记账凭证
③登记日记账
④登记明细账
⑤编制科目汇总表
⑦核对账目
审批
审核
审核
⑧编制报会计报表
结束
建立资产卡片
六、固定资产核算流程
总经理
财务总监
财务部采购部
各部门
开始
审定
审核计划
制定采购计划
制定申购计划
①签批发票采购
报销发票
使用
②固定资产入账
建立固定
③定期核对报损、转移
资产台账
审定
核定
④调整固定资
产账目
变更资产卡片
及台账
⑤组织盘点
账物核对
盘点
结束
48
审
批
审
核
盘点清理
审
批
七、利润核算流程
总经理
财务总监
财务经理总账会计
各部门
开始
①汇总各损益类科目
审批审核
审核
②清查核实
配合
③核算利润
审批审核审核
④分析决策分析
结束
49
第七章成本会计管理
50
一、成本会计岗位职责
职责
1协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行
职责
2对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划
职责
3监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报
职责
5定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜
职责
7做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作
职责
8执行资金预算及控制预算内的经费支出
51
职责
9管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销
职责
6修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表
职责
4登记、保管各种成本明细账、总分类账
职责
10完成财务经理交办的其他工作
二、成本核算账务处理流程
财务经理财务部
开始
确定成本
开支范围
①确定成本
计算对象
审批
②生产费用的归
集和分配
原始记录
③费用明细账
④确定成本
核算方法
⑤计算总成本
和单位成本
结束
55
在制品与产
成品的分配
会
计
第八章应收账款管理
56
一、应收账款会计岗位职责
职责
1负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度
职责
2应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）
职责
3监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况
职责
4负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作
职责
5关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案
职责
6坏账的处理与监督
职责
7制定应收账款的收款策略
职责
8做好应收账款的抵借和让售工作
职责
9货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核
职责
10协助、支持审计部门的相关工作
职责
11协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息
职责
12完成财务部经理交代的其他工作
57
二、应收账款管理流程
销售部应收账款主管
财务总监
财务部
开始
①交单
②记业务应收账款
③业务应收账龄分析
④催款
付款
否
⑤催款
付款
否
⑥法律诉讼
是
是
⑦账务处理
审核
⑧编制银行调节表
⑨存档
结束
59
法务部
三、呆账死账确认流程
总经理
财务总监
财务部
开始
审批
审核
①制定坏账政策
②汇总凭证
审核
③应收账款入账
④检查应收账款
⑤预计坏账损失
审核
⑥坏账确认
⑦坏账账务处理
结束
61
四、坏账处理流程
总经理
财务总监
财务经理
开始
审批
审核
①制定计提
坏账准备政策
②估计坏账损失
③计提坏账准备
审核
④坏账确认
坏账收回
结束
62
⑥账务处理
⑤计提或冲减
第九章审计管理
63
一、审计主管岗位职责
职责
1编制审计计划，确定审计程序细则
职责
2规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求
职责
3审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性
职责
4分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工
职责
5对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议
职责
6指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训
职责
7定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计
职责
8控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为
职责
9协助外部审计工作的开展
职责
10负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动
职责
11完成公司领导临时交办的工作
64
二、审计工作流程
各相关部门
审计主管
财务部经理
财务总监
①提出财务审计
工作计划
否
审核
是
通知各部门
②制定具体的审
计时间、内容
③提供各种原
始收支凭证审核
否
否
是
是
编制审计报告审核审批
否
是
④信息归档
66
结
束
开
始
三、货币资金审计流程
审计人员出纳会计
审计通知现金封存
凭证入账
现场监督
②清点现金
现场监督
库存现金清点表③确认签字
填写审查记录
67
结
束
④账实审查
①现金出纳报告
开
始
四、存货审计流程
审计人员采购部
仓库
生产部
审计通知订货合同审查①入库审查
②采购成本审查
④核实生产计划
填写审查记录
68
③库存盘点审查
结
束
账实审查
在途材料审查
开
始
五、收入审计流程
①收入分析
③核查会计处理
④销售退回审查
填写审查记录
69
结
束
②验证收入
开
始
审计人员销售人员会
计
六、成本审计流程
财务部审计人员仓
库人力资源部
成本开支审查
审计通知
①材料费审查
②人工费审查
工资分配审查
③制造费用审查
④辅助生产费用
⑤在产品成本
⑥产成品成本
成品数量
填写审计记录
70
结
束
开
始
七、利润审计流程
审计人员
销售部
财务部
审计通知①销售收入审查②销售账务处理
③成本计价
④成本结转
⑤利润总额审查
填写审计记录
⑥净利润审查
71
结
束
开
始
第十章税务管理
72
一、税务专员岗位职责
职责
1协助财务主管组织拟订企业整体税务计划
职责
2负责公司纳税申报工作
职责
3按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表
职责
4税务相关凭证的账务处理
职责
5负责准备税务检查的相关资料
职责
6及时了解掌握国家、地方的财税政策
职责
7对拟投资项目的涉税事项进行评估
职责
8合理进行税务筹划
职责
9根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案
职责
10承办有关税务方面的其他事务
74
二、纳税核算流程
总经理
财务部经理
财务部
其他部门
开始
①明确应纳税种
汇总相关科目
审批审核
②清查核实配合
③编制相关报表
审批审核
④应纳税所得额
审批审核
纳税核算
填写申报表
结束
76
三、纳税申报流程
总经理
财务部经理
财务部
开始
汇总资产负债所有者
权益类科目
核对会计凭证与会计
账簿内容
①编制资产负债表
②核算应缴税额
③填写纳税申报表
支付税收④信息归档
结束
77
审
核
审
批审
核