集团公司内部审计管理制度 本文关键词：管理制度，内部审计，集团公司
集团公司内部审计管理制度 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632中国xx投资集团有限公司内部审计管理制度一、总则第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合公司实际情况，特制定本制度。二
集团公司内部审计管理制度 本文内容：
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中国xx投资集团有限公司内部审计管理制度
一、总
则
第一条
为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、审计机构和人员
第二条
内部审计机构：中国xx投资集团有限公司审计监察部。公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。
第三条
内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。
第四条
内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。
第五条
内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。
第六条
内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
三、审计对象、范围和依据
第七条
内部审计的对象：
1.
公司本部有关部门；
2.
公司全资子公司、分公司及控股公司；
3.
公司参股企业的派驻人员；
4.
公司总裁认为需要检查的其他事项。
第八条
内部审计范围：
1.
与财务收支有关的经济活动；
2.
财务计划的执行情况；
3.
公司资产的使用、管理及保值增值情况；
4.
基建工程预、决算的真实合法性；
5.
国家财经法律、法规执行情况；
6.
公司及下属企业主要领导离任的经济责任；
7.
配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计；
8.
其他与经营有关的事项。
第九条
内部审计依据：
1.
国家法律、法规、政策；
2.
公司规章制度；
3.
公司经营方针、计划、目标；
4.
其他有关规定。
四、审计种类和方式
第十条
公司内部审计包括：
1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。
2.专案审计。对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。
3.专项审计。包括：
（1)
效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。
（2)
任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责、廉洁奉公情况进行审计。
（3)
审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。
第十一条
公司内部审计方式有：
1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，在指定时间将有关材料送审计机构，接受审计检查。
2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计。
五、内部审计的主要职权
第十二条
内部审计行使下列职权：
1.召开本公司、下属企业有关审计工作会议；
2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；
3.要求被审单位及时提供与审计有关的文件资料；
4.按审计计划对被审计单位实施审计；
5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；
6.提出改进管理、提高效益的建议；
7.对违反财经法规行为提出纠正意见；
8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；
9.对审计工作中发现的重大问题及时向总裁、董事会、监事会报告；
10.
对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总裁提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；
11.
参与制定、修订有关规章制度。
六、内部审计工作程序
第十三条
内部审计工作程序：
1.制定公司审计计划和工作方案，经公司总裁批准组织实施。
2.书面通知被审计单位，说明审计内容、方式、时间。
3.实施审计。
4.编制审计报告。
5.下达审查处理决定。
6.复审。被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向公司提出书面复审申请，经公司总裁批准，组织复议。
7.进行后续审计。
第十四条
审计程序过程注意事项：
1.审计前，应向被审计单位出示由公司总裁签章的审计通知书及授权审计通知书；
2.审计处理决定由公司总裁批准下达；
3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；
4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；
5.审计过程中若发现问题，可随时向公司报告，及时制止问题的延续与扩大。
七、审计档案制度
第十五条
审计部门建立、健全审计档案管理制度。
第十六条
审计档案管理范围：
1.审计通知书和审计方案；
2.审计报告及其附件；
3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；
4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；
5.公司总裁对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；
6.审计处理决定以及执行情况报告；
7.申诉、申请复审报告；
8.复审和后续审计的资料；
9.其他应保存的资料。
第十七条
审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。
八、奖励与处罚
第十八条
对被审计单位、人员的遵纪守法、效益显著行为，审计人员应向公司总裁提出各类奖励建议。
第十九条
审计人员对有下列行为的单位和个人，根据情节轻重，向公司总裁提出各类处罚建议：
1.拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；
2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；
4.拒不执行审计结论和决定的；
5.打击报复审计人员或举报人的。
第二十条
对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚：
1.利用职权谋取私利的；
2.弄虚作假、徇私舞弊的；
3.玩忽职守，给公司造成重大损失的；
4.泄露公司秘密的。
第二十一条
对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
九、附
则
第二十二条
本制度由中国xx审计监察部负责解释。
第二十三条
本制度由中国xx总裁办公会决定修改与补充。
第二十三条
本制度自公司总裁办公会通过，总裁签发之日起正式生效、实施。
篇2：【企业内控管理】内部审计管理制度
【企业内控管理】内部审计管理制度 本文关键词：管理制度，内部审计，内控，管理，企业
【企业内控管理】内部审计管理制度 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632内部审计管理制度制度名称内部审计管理制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为适应集团专业化管理需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动
【企业内控管理】内部审计管理制度 本文内容：
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内部审计管理制度
制度名称
内部审计管理制度
受控状态
编
号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章
总则
第1条
为适应集团专业化管理需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据国家相关法规，结合本集团的实际情况，特制定本制度。
第2条
内部审计工作的目的
1．监督集团经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律在集团及成员企业的贯彻执行。
2．查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整。
3．强化集团的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。
第3条
内部审计工作要求
1．遵守国家的法律、法规和有关政策以及集团发布的各项规章制度。
2．以集团经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映、分析各运营单位、部门的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。
第4条
内部审计工作依据“只查不究”的原则开展，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事会对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。
第2章
内部审计组织机构
第5条
审计委员会隶属于董事会，负责对审计工作的领导和监督，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。
第6条
审计部依照本制度对集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。
第7条
审计部的主要职责。
1．检查集团及成员企业内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。
2．对集团、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为集团及成员企业优化管理提供意见。
3．对集团年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。
4．对集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。
5．根据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。
6．总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。
7．拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。
8．向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。
第8条
审计部的主要权限。
1．有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。
2．有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。
3．有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。
4．有权参与集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。
5．就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。
6．有权提出制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提出限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。
7．对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。
8．有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提出处理意见。
9．对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。
第3章
内部审计人员队伍建设
第9条
审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。
第10条
审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。
第11条
当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。
第12条
审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计人员进行刁难或打击报复的人员，视情节轻重和造成的后果，给予相应的处罚、处分。
第13条
审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。审计调查时，审计人员不得少于两人。
第14条
审计人员工作成绩显著、对集团贡献突出的，应按集团有关规定给予表彰或奖励；对弄虚作假、营私舞弊、严重失职渎职、泄露公司重要经济秘密的审计人员，视情节轻重和给公司造成的后果，给予相应的处分。
第4章
内部审计工作的范围
第15条
遵循性审计。对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价。
第16条
风险审计。对企业内部控制中的风险管理状况进行审查和评价。
第17条
绩效审计。对本单位及所属单位经济管理效率和效果情况进行审计。
第18条
任期经济责任审计。对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计。
第19条
其他审计。包括建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
第5章
内部审计工作程序
第20条
编制审计工作计划。
根据集团的经营管理的要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计部拟订年度审计工作计划和分季度审计工作计划，报审计委员会批准后执行并实施。
第21条
通知被审计单位。
审计项目实施方案由该审计项目的审计组长制定，审批通过后实施。审计部应提前3日向被审计单位下达“审计通知书”。自审计之日起，一般应在1个月内完成审计检查工作。被审计单位接到通知后，应按有关要求作好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。
第22条
组织实施审计项目。
1．依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项审计、专案审计等多种审计方式。在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收集必要的审计证据。
2．重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。
第23条
归集审计工作底稿。
审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析、整理、复核，然后编制审计工作底稿。必要的材料需经被审计单位负责人签字确认。
第24条
撰写审计报告。
1．审计人员根据审计结果，依据审计制度对被审计单位的被审事项作出客观公正的评价。审计报告要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确。
2．审计报告报送审计委员会审定前，应征求被审计单位的意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究和确认。如报告经确认确有不实之处，应当修改审计报告。
3．审计报告及审计处理处罚建议书报经审计委员会批复后，正式下达被审计单位和有关部门。被审计单位对审计意见书和审计决定必须严格遵照执行（需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合），并于收到之日起15日内将执行结果反馈审计室。
第25条
审计处理、处罚建议。
1．对被审计单位或部门违反国家、集团规定的财务收支行为，审计部应当根据审计结果，依据国家法律、法规和集团有关规章制度的规定，作出审计处理、处罚建议和意见。
2．处罚的审计建议种类。
（1）警告、通报批评。
（2）罚款（指对有严重违纪行为的单位和个人处以一定金额的罚款）。
（3）没收违法所得。
（4）依法采取的其他处罚。
第26条
被审计单位的申诉。
1．被审计单位在收到经审计委员会批复后的审计处理、处罚决定后，如有异议，可在10日内向审计委员会提出申诉。申诉期间，原审计决定照常执行。
2．对被审计单位提出的申诉。审计委员会在接到申诉后10日内作出处理，对不适当的决定予以纠正。
第27条
审计回访和后续审计。
1．审计工作结束后，审计部应对被审计单位进行回访，对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查。
2．被审计单位基于成本或其他考虑，决定对内部审计中发现的问题不采取纠正措施，应当做出书面解释。
3．审计机构负责人应将审计结果以及被审计单位书面解释向管理层报告。
第28条
审计资料归档。
项目审计结束后，审计部应按照审计档案管理的规定，做好审计资料的整理、立卷和归档工作。
第6章
附则
第29条
本制度由董事会负责解释、修订。
第30条
本制度自××××年××月××日起执行。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
篇3：油田公司内部审计管理规定
油田公司内部审计管理规定 本文关键词：管理规定，油田，内部审计，公司
油田公司内部审计管理规定 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632某某油田服务股份有限公司内部审计管理规定第一章总则第一条为进一步加强公司内部审计工作，强化企业管理，加强内部监督,促进廉政建设，根据中华人民共和国《审计法》及《中国海洋石油总
油田公司内部审计管理规定 本文内容：
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；QQ:1318241189；QQ群：175569632
某某油田服务股份有限公司内部审计管理规定
第一章
总
则
第一条
为进一步加强公司内部审计工作，强化企业管理，加强内部监督,促进廉政建设，根据中华人民共和国《审计法》及《中国海洋石油总公司内部审计制度实施规定》,结合公司的具体情况，特制定本规定。
第二条
公司内部审计是中国海洋石油总公司（以下简称总公司）审计体系的组成部分、接受总公司审计部指导。内部审计是公司实施内部监督、依法检查会计帐目及其相关资产、监督财务收支真实、合法和效益的活动。
第三条
公司审计部门受公司的直接领导，独立行使内部审计监督权，向公司主管领导报告工作。
第四条
对公司所属的下属单位财务实行年度例行审计制度和根据公司管理需要而确定的各类专项审计。
各类专项审计由公司领导根据需要确定实行，审计期限不作限制。公司对下属主要生产经营单位实行每年度的例行审计。对一般的控股子公司可以根据需要实行每年或每两年一次的例行审计。
第五条
内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
第六条
加强对审计队伍的业务培训，以不断提高审计队伍的政策、理论水平、职业道德和业务素质。
第二章
审计内容
第七条
公司审计部门对公司所属单位的下列事项进行审计监督：
财务计划与预算以及预算的执行情况。
与财务收支有关的经济活动；
经济效益；
内部控制制度；
经济责任；
资产管理；
基本建设项目预（概）算、决算；
国家财经法纪和总公司以及公司的规章制度的执行；
经济合同的签订与执行；
公司领导交办的其他审计事项。
第八条
对联营企业和中外合资企业的投入资金、财务收支、经营状况、经济效益和利润分配等，根据合同或章程规定进行审计监督。
第九条
根据国家有关管理规定，对公司所属单位实施总经理（厂长）和财务经理或财务主管离任审计。
第十条
配合国家审计机关和总公司审计部对公司进行审计。
第三章
审计权限
第十一条
根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送有关计划、预算、决算、会计报表和有关文件资料等。
第十二条
有权检查被审计单位的会计凭证、帐薄、报表、决算、资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关的文件和资料，被审计单位不得拒绝。
第十三条
参加与审计有关的会议。
第十四条
对审计涉及的有关事项，进行调查并索取有关的文件和资料等证明材料。
第十五条
对正在进行严重违反财经法纪造成严重浪费和经济损失的行为，经公司主管领导同意，可以作出临时的制止决定。
第十六条
对阻挠审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司主管领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
第十七条
提出改进管理提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。
第十八条
对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任和处理的建议。
第十九条
对相关的审计报告、审计意见书、审计决定要及时报公司主管领导，对审计工作中的重大事项，应向公司主管领导和总公司审计部及时报告。
第二十条
对违反规定，逾越工作程序，但尚未造成损失的，由审计人员对经办人给予批评教育，对违反规定不按程序办理，造成经济损失的，要提请有关部门追究经办人员和有关领导的行政或法律责任。
第四章
审计程序
第二十一条
公司审计部门应在每一年度结束后，制定下年度审计项目计划，经公司批准后实施。
第二十二条
公司审计部门应在审计实施前，事先向被审计单位发出审计通知。同时，审计组要认真做好审计前的准备工作，制定出审计实施计划。
第二十三条
被审计单位要按照审计通知的要求做好准备，在审计开始时向审计组汇报本单位在被审计的会计报告期的经营状况、成果和财务收支以及资产负债状况以及其它相关事项。
第二十四条
在审计期间，被审计单位应指派审计联络员，负责向审计组提供有关资料，介绍情况、答复问题、配合调查，以及协调与审计有关的其它事项。
第二十五条
审计组应区别不同的审计对象和重点，采用相适应的审计方法，编制统一的审计工作底稿，力求高效率、高质量。
第二十六条
审计终结，由审计组提出审计报告，征求被审计单位的意见后，报送公司审计部门，审计报告由主管部门审定，对审计事项作出评价，出具审计意见书和审计决定。经公司领导批准的审计意见书和审计决定，被审计单位必须执行。
第二十七条
被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向公司审计部门负责人或公司主管领导提出申诉。公司审计部门负责人或公司主管领导应当及时进行处理。被审计单位对审计意见书和审计决定如无异议，须在收到后三十日内向公司审计主管部门做出书面答复，报告整改和处理结果。
第二十八条
公司审计部门一般应于下年度或下次审计时，复查被审计单位对上次审计意见书和审计决定的执行情况。
对重要的审计项目要进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
第二十九条
公司审计部门对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。
第五章
附
则
第三十条
本规定由公司行政管理部审计室负责解释。