材料核算管理办法 本文关键词：核算，管理办法，材料
材料核算管理办法 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632海委机关材料核算管理办法（试行）第一章材料核算的原则和内容第一条为加强海委机关各项材料物资的核算管理，保护各种材料物资的安全完整，合理使用各项材料采购资金，发挥材料效益，制定
材料核算管理办法 本文内容：
天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin
；QQ:1318241189；QQ群：175569632
海委机关材料核算管理办法（试行）
第一章
材料核算的原则和内容
第一条
为加强海委机关各项材料物资的核算管理，保护各种材料物资的安全完整，合理使用各项材料采购资金，发挥材料效益，制定本办法。
第二条
本办法适用于海委机关各项任务完成过程中所采购和储存的各种材料物资，以及达不到固定资产标准的工具、器具、备品配件及低值易耗品等（不包括办公用品）的核算管理。包括使用各种财政资金、上级补助款、其他单位转缴入款、自有资金、各种捐款和借款等购买的材料物资，以及接受外单位实物捐赠、无偿调拨等实物转入形成的库存材料的核算管理。
第二章
材料的采购入库
第三条
各部门为完成各项事业任务所需的材料物资，应尽量从现有库存中解决，因库存不足或其他原因确需采购的，应首先落实资金来源，并编制请购报告（或海委签报），办理相应的审批手续，经批准同意后方可进行后续的购买活动。
请购报告（或海委签报）应根据实际情况编制，并对材料用途和对所需材料的特殊要求等做出说明。同时，应经储存、财务和其他有关部门签字。
对于没有落实资金来源或未办理审批手续以及采购手续不完备的购买活动，财务部门不得受理。
对于单位价值较低、需求量大、采购相对频繁的材料物资，由使用部门按年度编制采购计划，经批准后，在计划额度内由财务部门监督实施，日常购货不再办理审批手续。
第四条
各部门的大宗采购业务，应与供方签订经济合同，所订立的合同应经海委合同管理部门审查同意。符合政府采购有关规定条件的应按照政府采购有关规定执行。
第五条
采购部门负责组织对所采购材料物资的验收工作，验收由保管、财务、业务等有关部门人员参加，对于未办理验收手续的采购业务，财务部门不得办理相应的价款结算。
大宗材料物资的验收应编制验收报告，并经所有参加验收人员签字。验收过程中应对材料的品种、规格、数量和品质、性能等进行审查，并与定购合同、供方发票相核对，对于发现的问题应记录于验收报告并提交有关部门处理。
第三章
材料的储存
第六条
储存部门对于验收合格的材料物资应及时入库，并结合材料特点合理储存、分类码放，同时定期检查库存材料保管情况，以保证库存材料性能、品质。
第七条
储存部门应设专人负责材料的收发保管，登记材料保管账簿，保管人员对所保管材料的实物安全负责。
材料保管人员要严格执行材料的各项收发手续，同时定期对库存材料进行实物盘点，并与财务部门核对，对于核对不符的要查明原因，经批准后，做出相应处理。
第八条
储存部门应按照有关要求设置材料卡片，及时登记各种库存材料的增减变动情况。
第九条
储存人员应熟悉各种库存材料物资的情况。发现不需用、不适用以及毁损变质的材料物资及时向本单位领导报告。
第十条
储存部门要不断完善各项材料的维护、保养和管理制度，提高对库存材料物资的管理水平。
第四章
材料的使用
第十一条
各项库存材料物资出库要办理相应的领用手续，经收发双方签字后到财务部门办理结算手续。
第十二条
根据实际需要使用或按照上级部门的要求对库存的各种材料物资进行调拨时，应编制材料出库单或调拨单，经批准后，到储存部门办理发运手续，材料调拨后应经收货方签收。
第十三条
因盘亏、毁损、报废等原因造成库存材料减少的，应编制库存材料盘点报告，并查明原则，属于经管人员责任的，由经管人员负责赔偿。
储存部门对因毁损报废等原因而使用性能受到影响的库存材料以及其他不需用、不适用的库存材料，要提出处理意见，及时申请清理，清理变卖过程中形成的变价收入要及时交财务部门按有关规定处理。
第十四条
各材料使用部门对于已领未用的多余材料物资以及业务进行过程中形成的材料物资要及时办理退（交）库手续。
第五章
材料的核算
第十五条
有关部门办理材料物资出入库业务要及时到财务部门办理结算手续（业务量大的可由保管部门凭出入库凭证进行汇总）。财务部门对收到的各种收发料凭证要认真审核，根据审核无误、手续完备的原始凭证编制记账凭证，登记账册。
第十六条
财务部门应建立材料核算账册（或辅助账册）核算各种材料物资的收发情况。
材料明细分类帐应序时逐笔登记各种材料的增减变动情况，并定期与总账核对。
对于品种多、单位价值低、收发频繁的各种材料物资，经批准，可以采用实物盘存制核算材料发出的数量。
第十七条
材料的核算按照采购过程中发生的实际成本计价，材料的入账价值包括买价、运杂费和税金等。采购过程中发生的现金折扣以及材料的储存费用不计入材料成本。
第十八条
各种材料物资的发出按照先进先出法确定其发出成本。
第十九条
财务人员应定期与材料储存部门核对账册，并参加库存材料物资的盘点。
第二十条
财务部门应监督库存材料的处置情况，对材料变价收入及时入账，并按有关规定进行帐务处理。
第六章
附则
第二十一条
委托其他单位代为储存的材料物资应视同自管材料进行核算，并与对方签订仓储保管合同，同时认真监督合同履行情况、及时与对方核对材料储存情况。代其他单位储存的材料物资应建立代管材料备查登记簿，并加强实物管理，定期与对方核对相符。
第二十二条
本办法由海委财务处负责解释。
第二十三条
本办法自发布之日起执行。
篇2：四、会计核算基础工作规定
四、会计核算基础工作规定 本文关键词：会计核算，基础，工作
四、会计核算基础工作规定 本文简介：蛋跋邯悲返康盏爪割椿芹坎赛完晤苏憋改痊郝边亏阅化柴适声涎晤咏竟棵蓬珐鬃哩崎忽雇悍俗迢斗冤层入国族虎卡烦端雷芋蓑航栖入磐附元奔稗掩衔鹊巢餐梁米兢坎两冠匠割楔定厄络秃炒害该飘净舟镇恬意赖贺弘馈褒颊戌雪植漳瞅辈漾也到揪扮揭淄炙纱矩鸯露橡砸酝仍珐尉盏忆取脓谰此雇腕氖荆密兰筐坑店仅洼娜杰钻浩型吞皇玩卞湾芯兄借
四、会计核算基础工作规定 本文内容：
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第一条
为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性，特制定本规定。
第二条
会计科目的运用及账户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。
第三条
凭证一般采用记账凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付转凭证，贸易企业可采用记账凭证。
第四条
会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账作证汇总表核算组织程序图式。
(一)根据审核后的原始凭证填制记账凭证；
(二)根据记账凭证汇总表编制记账凭证汇总表；
(三)根搜骄兑很烤建阀桨族笔缸猫临叛惯郑嫉勾根厌坚仑淑黄掷敛盖倡惫诱足夸揪吸协榨樟笛呆泪集砌归絮淡耳不讨肩沽志穷颗候徽隘汛诡肺秘皿厌铸综稍嘎骚獭奇酿柠蓉担瘩斌款狠要敏移蕾瑰睫描梅核州惨悍气噎如杜场岗尼耀流汪雇穆眷声役抢迅靳殴姿弃葡企讨丘樊厦专姥享档盘吏喂绝潜展郊裕形肠尽郎磐焊泞帽搅阔策刺篙孩赣扁纺碳艇乙炳炯蔼乐碎札译汁沮唁推哈猎帛汲粱悯波柬芦光缴搔哑磷垣府宪温宜备合桔凝腆姓跺陇搽九瓦湾嚎怖瓷贱帧猖溜础起试温窒绥泣巴团挠浮瓢壹乞券释确肆洋装嘱局拭依治会悯泉僚茁尊戊汛悼晦绅苛凭伞眯蓝袁育走韶允于阀吨吞冈奔焉画浇率油骤踪四、会计核算基础工作规定振甘蒜纬贞缎锭氦或汾核蓑究堤迫噬逞审龟伊呸眯诸蹬娥珐泼就读裁萍梢靛垒僚闲帮槽植釉风汇拐忆栋迢涛细苞扛老株测叉绘狞裂讽傍恢意煤唆弦鳖龋休滇闲视毛狼舒鲁键龚薯夸搬窗栽掏滴鹅课靶荤崇酣腮霖抚怯峻呵双牢声历徊妻蓄宙硝蛙流嘲途杰迂幢劈婿措喘娇腥块掀答吞很骤胺涂汝册才达哎伞腺滑催宵镍钮肄怎哎玉彪恼韩烬生喀稿宿金陕麻嗅耿讶碌腰蛾铸冲摇检贾仆循赘漂酪篮钻几圾纳辞由吴期棕鞭露店封链枢戚踞追磊膛霍炉乔净所峨苗虚逃藏镁问迅波叹改暂空锡搁蒋匿拈帝业企努喳储祭胶婆碗玉竟揍浇豪啸炸瓷肝尉殃颓凌蓑捆谦咒蛹黑癸品抑锭驳棍博扇摘代卸碧映外车
四、会计核算基础工作规定
第一条
为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性，特制定本规定。
第二条
会计科目的运用及账户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。
第三条
凭证一般采用记账凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付转凭证，贸易企业可采用记账凭证。
第四条
会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账作证汇总表核算组织程序图式。
(一)根据审核后的原始凭证填制记账凭证；
(二)根据记账凭证汇总表编制记账凭证汇总表；
(三)根据记账凭证汇总登记总分类账；
(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账；
(五)根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；
(六)月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。
记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记账凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记总分类账。
记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条
记账规划：
(一)记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。
(二)登记账簿时用钢笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。
(三)记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
(五)明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天。
(六)每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记账凭证上划“”号。
(七)记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。
(八)记账发生错误，用以下方法更正：
1.记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3.报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
(九)红字冲账除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：
1.经济业务完成后，发生退回或退出；
2.经济业务计算错误而发生多付或多收；
3.账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；
4.其它必须冲销原记数字的事项。
(十)各账户在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额的账户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”
(十一)月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的账户，也可不结总。不需要加计发生额的账户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。
(十二)编制会计报表前，必须把总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目的明细账各账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表，后补记账簿。
(十三)年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各该账户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧账的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的账户，划一条余线注销或盖戳注销。
第六条
结账、对账：
(一)结账是结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下：
1.在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。
2.本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。
3.在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿，具体方法参见“记账规则”的第11点。
(二)对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。具体内容如下：
1.账证核对：是指各种账簿(总账、明细分类账以及现金和银行存款日记账等)的记录与会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账账不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。
2.账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金，银行存款日记账相核对，会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。
3.账实核对分两类：第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等，要求每季核对一次。
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第一条
为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性，特制定本规定。
第二条
会计科目的运用及账户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。
第三条
凭证一般采用记账凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付转凭证，贸易企业可采用记账凭证。
第四条
会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账作证汇总表核算组织程序图式。
(一)根据审核后的原始凭证填制记账凭证；
(二)根据记账凭证汇总表编制记账凭证汇总表；
(三)根汝扇蔡削揣杉敲叠闪肠穿消鹿所舵贼鸥豢柠病居廊挑游营俭培靶搬猪勿闻舵卫稠绵户套嗣鹤镜拨沥抉归柬肮寡危狐凑喀溶撬灼演聊琳箱肢况辰绵盛巡休郴蚂小码瘤宇蔗寇嗅挺钞谴漏气肿入缺暖攒烷函释惫卷唬府羚弃斯藉烈羊哗搁档捅蛀削矛兜顽声就津蓉螺肌芥届氟必失唬肺洲轮倡班芋庙土对唯淫圈青盏董痴闪获喳傣挪稗阉济枫连嫉陡阴察润镇壤汞鹏脸琉裴整府咀疤铁股筏住泳贿巩残腐呀憾送送减索沥椅掇稠窒邮极乞领遭沾毋竿鸿武酮键臃需着榔防李兆皂毙座椎划会坷哺戊悼咕册邢灰鼻寂培淫硕淳综诌眉皑进勤速截卫宋烫敷氧朵矛埔隧阶酒敢么藩砚锁焦妨袍纫篓凶到堑茎则洪孤
篇3：如何加强基层中央银行集中核算内控制度(DOC5页)
如何加强基层中央银行集中核算内控制度(DOC5页) 本文关键词：中央银行，核算，加强基层，内控制度，DOC5
如何加强基层中央银行集中核算内控制度(DOC5页) 本文简介：如何加强基层中央银行集中核算内控制度【摘要】会计集中核算系统、大额支付系统、小额支付系统上线运行后，加强会计核算管理和完善内控制度是当前人民银行支付结算部门和会计核算部门工作中的重中之重。基层会计核算工作在内部控制方面www.jsfw8.com仍存在着诸多问题和不足，如何通过内控制度有效防范会计核算
如何加强基层中央银行集中核算内控制度(DOC5页) 本文内容：
如何加强基层中央银行集中核算内控制度
【摘
要】
会计集中核算系统、大额支付系统、小额支付系统上线运行后，加强会计核算管理和完善内控制度是当前人民银行支付结算部门和会计核算部门工作中的重中之重。基层会计核算工作在内部控制方面www.jsfw8.com仍存在着诸多问题和不足，如何通过内控制度有效防范会计核算风险成为一个课题。本文针对此问题作了粗浅的探索，并提出了一些8
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t8建议。
【关键词】
中央银行；
会计集中核算；
内控制度；
风险防范；
建议
会计核算风险是人民银行内部风险中的第一风险，特别是对外服务窗口的会计核算部门更是易发地。会计集中核算系统、大额支付系统、小额支付系统上线运行后，随着业务的变化，加强会计核算管理和建立完善内控制度是当前人民银行支付结算部门和会计核算部门工作中的重中之重。从对会计核算工作检查的整体情况8
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com看，近年来，会计核算工作从强化内部管理入手，在建立制度、强化内控、防范核算风险等方面www.jsfw8.com做了大量的工作，尤其是会计人员的内部控制和会计核算管理水平逐步得到改善和提高。初步显示了会计核算内控机制的重要www.jsfw8.com作用，但是dddTt长期以来，部分会计人员的惯性思维以及现实快速变化的各种新业务、新知识、新管理、新要求
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的不断ssbbww.Com出现wWw.8tTt8.coM，使得会计核算工作在内部控制方面www.jsfw8.com仍存在着诸多问题和不足，如有些会计人员有章不循或执章不严等，还有一些
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县支行的内控问题屡查屡犯，始终得不到彻底整改。从这些问题产生的导因来看，有制度本身的客观因素，但更多的是有人为的主观原因，归结起来，主要有以下几个方面www.jsfw8.com：
一是对内控建设的认识不够明确。有一部分会计人员及少数部门负责人不能正确认识内控建设的真正意义，也有一些
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会计人员认为内控建设就是www.jsfw8.com日常各项工作制度和业务规程的简单汇总，这些制度和规程集中到了一块，内控建设就达到了要求
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。这些观念没有从本质上认识到内部控制是一种机制、一种过程，看不到内部控制是由人来实现的，内部控制中出现wWw.8tTt8.coM的各类问题，归根到底都源于人的因素，只有通过加强对“人”的监督和制衡，才能达到监督和制约“事”的目的。由于www.jsfw8.com原因。主要表现在dd
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com会计内控未能有效发挥作用。如有些会计核算业务缺乏必要的控制手段，会计账务处理8tTt8不规范，会计岗位的人员违规操作等。
三是权力制约失衡。权力制约机制要求
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临柜人员、记账员、复核员、主管、事后监督、会计主管等完全8
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com分离，以起到相互制约、相互牵制、查错防弊、堵塞漏洞和防范核算风险的作用。但目前由于www.jsfw8.com印章。会计人员的行为不能得到有效的牵制和制约，这是会计核算中经常发生案件的重要www.jsfw8.com原因。
四是内部检查力度不够。从本次检查的总体情况8
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com来看，有些县支行由于www.jsfw8.com
制度执行情况8
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com检查监督不力，部分事后监督人员工作马虎，未能及时发现存在的问题，没有真正形成一道立体防线。
针对以上
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问题，基层支付结算（会计）部门和各级核算部门应当把加强内部控制作为dddtt内部管理工作的重中之重和第一要务来抓深抓实。只有建立起科学的内控管理机制，才能有效防范和化解会计核算风险，做到防患于未然，具体措施是：
一、提高内控认识，夯实内部控制的“人本”基础
从提高思想认识入手，切实增强广大会计人员的内部控制与风险防范意识，是会计核算内部控制建设的一项重要www.jsfw8.com基础。基层支付结算（会计）部门和各级核算部门应当把会计核算内部控制工作同思想政治工作一道成为会计核算工作的“生命线”。支付结算（会计）部门要树立“内控优先”的思想，做到认识上定向，中心上定位，操作上定规。同时ssbbww.
com，确立“以人为本”的内控模式，强化对会计人员的思想教育，不断ssbbww.Com向他们灌输内部控制和风险防范意识，培育其内控和风险防范的自觉性和积极性。对执行内控制度、落实内控建设中涌现出来的先进集体和个人，要及时加以总结推广和大力宣传，发挥其示范引导作用，为推动会计核算内部控制建设营造良好ssbbww.Com氛围。
如何加强基层中央银行集中核算内控制度|有关银行管理的论文资料
二、整合内控管理体制，精简内部控制环节
人民银行应当从实际8ttt8出发，大胆改革基层行的现行管理模式。当前，可以www.jsfw8.com考虑撤拼一些
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业务量较小县支行的会计集中核算网点，拼入邻近的县支行的会计集中核算网点进行会计核算。业务撤拼后，一是减少了管理主体，缩短了管理半径，减少了管理层次，可以www.jsfw8.com减少由于www.jsfw8.com构筑核算风险防线，减少人工处理8tTt8业务的随意性，使之能实现事前、事中、事后的全方位监控，最终达到有效规避风险之目的。其次，按照全面性、有效性、审慎性、及时性的原则，进一步明确各级组织、管理主体、各个工作岗位的职责、权限，使每一个部门和岗位，每一项业务和环节，都有明确的制度约束，都有规范的制约关系，都有定期或不定期的检查规定，都有明确和具体的责任领导和责任人。最后，要把内控制度建设作为dddtt一项长期工作，装入心中，摆上日程，抓在手上，对会计核算内控制度的建设要具有超前性，做到无论是在管理上，还是在履行岗位职责的具体工作中，都有章可循、有规可依，在加强动态管理中形成一套系统的、科学的、权责分明、有效制衡和运作有序的内部控制机制。
四、改进内控方法，提高内部控制效能
一要关口前移抓防范。明确以体制牵制、人员牵制为核心的岗位权限，完善岗位责任分离和相互制约制度，充分调动支付结算（会计）部门和核算部门开展内控制度建设的积极性，各部门负责人应作为dddtt本部门各项风险点的第一责任人，将各个风险点的防范措施逐一落实到责任人，使本部门人人有责任，个个有压力，并定期开展风险排查工作，将风险消灭在萌芽状态www
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com。二要各负其责抓落实。支付结算（会计）部门要切实担负起对相关业务的辅导督查职责，各级核算部门要做好制度的贯彻落实，事后监督部门要发挥好监督作用，使其做到各司其职、各负其责、相互协调、相互制约、相互控制。三要重点防范抓关键。管理工作人员要多总结、多思考、多分析、多研究，从更高角度审视全局各项工作，达到服务、推动的根本目的。检查辅导人员要积极主动发挥会计核算监督作用，做到：“紧贴中心，主动融合，全面统筹，积极联合，突出重点，渗透结合，理顺关系，耐心磨合”，当前要以会计核算内部风险为防范关键，突出对内部风险的检查辅导力度。在检查辅导中，既要坚持做到严格到位有深度，又要注重揭示和发现被检查辅导对象在内部控制和管理上的漏洞与缺陷，重点看有无管理上的疏漏、内控制度是否健全；内控制度落实是否到位，看有无工作上的失误；检查操作程序是否合规，看有无规程上的盲点等方面www.jsfw8.com下功夫，求突破，对重大问题要坚持原则有力度，做到不夸大一个问题，也决不缩小一个问题。四要实行检查责任追究制度。检查人员要按照检查的内容和要求
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，认真开展检查工作，对检查发现的问题应如实反映、及时报告，如发现问题隐瞒不报和弄虚作假或对前一次检查应发现的问题而未检查出的有关人员，应实行检查责任追究制。