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《超市盘点制度》word版 本文简介：盘点管理制度一、盘点：盘点就是点商品的数量，把所点的商品数量和电脑里此商品数量进行对比的过程。二、盘点的目的和重要性1、通过发现盘盈、盘亏情况，了解各商品部在一段时间内的经营情况，并及时采取防范措施；2、了解存货水平、资金的积压、商品周转情况，对损耗较大的部门加强管理和控制；3、了解目前商品的缺货情
《超市盘点制度》word版 本文内容：
盘点管理制度
一、盘点：盘点就是点商品的数量，把所点的商品数量和电脑里此商品数量进行对比的过程。
二、盘点的目的和重要性
1、通过发现盘盈、盘亏情况，了解各商品部在一段时间内的经营情况，并及时采取防范措施；
2、了解存货水平、资金的积压、商品周转情况，对损耗较大的部门加强管理和控制；
3、了解目前商品的缺货情况，发现并清除滞销商品和临近保质期商品。
三、盘点的对象：无论是否签订合同只要结算方式为经销（预付货款/货到付款）、经销延期（账期XX天）、代销（实销实结）、自采无税的商品都需要盘点。
四、盘点要求：
1、真实：要求盘点所有点数、盘点表必须是真实的，不允许弄虚作假，掩盖漏洞和失误；
2、准确：盘点的过程要求是准确无误，无论是盘点表的录入、盘点的数量、损溢的查找，都必须准确；
3、完整：所有盘点的流程，包括区域的规划、盘点表、盘点时点数等，都必须完整，不要遗漏区域、遗漏商品；
4、团队精神：盘点是需要全员都参加的工作。为提高盘点的准确率，加快盘点的时间，每个部每个人必须有良好的配合协调意识，以大局为重，使整个盘点工作按计划进行。
五、盘点职责：
1、店长：对全店盘点结果负责，监督盘点实施；
2、财务主任：负责盘点的全面工作，盘点日期制定、盘点培训、盘点损益等工作；
3、各部门经理：盘点的执行者，部门的责任人；
4、人事主管：根据财务的需要，进行人员的调配。
六、盘点工作操作细则：
1、盘点时间安排：白天盘库房、闭店后盘前台；盘点时间9:00-盘库房
21:30-盘卖场（当天休班的员工盘库房，闭店后全体员工盘卖场）
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盘点当天，物流停止接货和返货（日配除外）。
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盘点当天，封存所有人员系统权限，不可查库存。
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盘点当天，提货的话，要另写盘点表表明负数。
2、盘点流程：库房、卖场整理商品、清理帐目→分配盘点人员→抄写、核对盘点表→实施盘点→核对结果（若有重大差异，重盘，并追究责任与改进对策）→出盘点结果
3、员工培训：财务主任整体员工培训，部门经理再次培训，确保人人会盘点。
4、商品整理；
a、在柜组不忙的时候，可以把同种商品进行归类整理，避免盘点时来回查找商品而造成错误；
b、把小箱子放到大箱子的前面；
c、在对地堆、端头进行商品整理时，要注意其间陈列的商品中是否每一箱都是满的，要把空的箱子拿掉，不足的箱子里要放满商品，以免把空箱子和没放满商品的箱子都按实计算，出现盘点时的差错；
d、对货架商品进行整理时注意每一种商品中是否混杂了其他的商品，以及后面的商品是否被前面的商品遮挡住了，而没有被盘点；
e、对卖场的一些地堆和柜台进行检查，以免里面装有商品，盘点时造成漏盘；
f、对盘点前不能及时和厂家更换的破损商品要集中存放，以免造成漏盘；
g、库房整理时要注意一些卖场返库商品，一种是把内装商品数量不足的箱子当作整箱计算，另一种是把一些不是用原包装箱装的商品，当作箱子上写的名称来盘点商品，所以要在箱子上写明箱内商品确切的名称和数量（或封箱单）；
h、食品类商品要注明临近三个月保质期的商品。
5、书写盘点表：部经理指导员工书写盘点表，讲述盘点表注意事项：
a、项目齐全：部组、年月日、商品信息、盘点表抄写人姓名；
b、原则上一张盘点表不得存在两个柜组；
c、保证以货架为单位抄写，从上至下，从左至右；
d、盘点表一式二联；
e、盘点表预留出4--5行空白，用做填补在盘点过程中出现遗漏的商品。
6、盘点流程：
a、盘点时要严格遵循从上至下、从左至右，顺时针标准，要依据商品摆放顺序，按实物一一进行盘点；
b、盘点时要认真核对商品条码和盘点表上的条码一致后再进行盘点；
c、重复陈列的商品在书写盘点表和盘点时必须按层板的顺序进行书写和盘点，不要累加；
d、盘点时不允许抄帐、漏盘、重盘，未做入库手续的商品及出库未做冲销手续的欠条等必须在盘点表表上单独列出、标明；
e、盘点表中数量一栏中禁止复写、提前写；
f、数量一栏盘点时才可以填写，且按实物数量填写，坚决不允许复写；（如果初盘数量6个，复盘数量发现少盘1个，两人再次盘点后确认是7个，那么在数量栏可写6+1=7，盘点人两人签字即可，无需划掉）
g、数量一栏中只允许出现加减法，且要有最终得数，不允许出现乘除法；
h、原箱封好的，可以直接盘点，否则必须拆箱逐一打开盘点，用其他包装箱的要在包装外上标明商品及个数；
j、备注中填写商品残损数量/未入库/未做返厂手续的说明；
k、盘点时应注意安全：人身安全、商品安全；
商品轻拿轻放，如产生损坏由当事人（售价）进行赔偿。
7、盘点当日准备;：
a、盘点当日由部经理核对盘点表是否正确，人员安排是否到位；
b、安排员工对卖场的商品进行整理；
c、盘点开始后在卖场指定的位置设置孤儿商品存放处或由收孤儿员工把商品送回本柜组。
8、盘点流程：
a、盘点时，本部员工两人一组，对所在区域进行盘点，其中一人拿盘点表进行书写，另外一人整理商品，两人同时对商品进行清点，并在盘点表上进行记录；
b、按商品摆放的顺序逐一进行盘点，不允许跳跃式盘点；
c、将盘点完的商品按盘点的顺序进行摆放，顺序不能放乱；
d、本部盘点结束后，开始核对数量，发现错误后重新盘点，直至无误后，由商场统一安排人员进行监点。
e、员工盘点完毕，清扫好卫生，将排面陈列到位后经检查合格，方可离开。
f：库房监点人员为其他部门人员，监点人员抽查盘点表的30%。
9、盘点表封皮
部门名称：
部经理签字：
店长签字：共
页
七、整理盘点结果：
1、录入根据盘点表录入微机后，将盘盈盘亏商品明细打印出一式两联，由盘点员对查找损溢责任人进行明示，第一联下发给商品部，第二联业务财务处存档；
2、各部门收到盘盈盘亏商品明细表后，立即查找原因，如果是录入中心录入错误，应立即到录入中心更改；
3、盘点发现错误不允许任何人在前台私自调销售，须经财务主任同意后方可调整；
4、收到盘盈盘亏商品明细表后，各组在7日内找出差错并进行调帐结束；
5、差错找完后，开始调帐。同等售价串码互调；盘盈部分作升溢处理；盘亏部分联销的需按售价赔款，经销的按丢失率作报损处理，厂家补损后，超出报损率的商品实物负责员工按售价赔偿。超过一定数额按丢货差款进行处理；
6、各部门完成盘点表核对、调帐工作后，将盘点结果财务处，本次盘点工作结束；
八、盘点处罚制度
1、在盘点过程中对出现错盘、漏盘、写错编码、迟到、早退等现象进行处罚，根据情况，对相关责任人处罚20元，情节严重者加倍处理；
2、票据录入中心失误率暂定为8‰，对责任人处罚20元，情节严重加倍处理。
九、查找损溢的具体要求及签字流程
1、禁止任何人用弄虚作假来掩盖漏洞；
2、查找损溢要由实物负责人或对该商品熟悉的员工进行查找；
3、要在损溢表中真实的反映查找结果，写明出现损溢的原因，并由查找人签字确认；
4、部经理亲自对本部门单品损溢数量较大的商品进行核实，并在查找处签字。
篇2：财务管理制度-财务盘点制度
财务管理制度-财务盘点制度 本文关键词：盘点，财务管理制度，财务，制度
财务管理制度-财务盘点制度 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632四、财务盘点制度第一条目的为求存货及财产盘点的
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四、财务盘点制度
第一条
目的
为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。
第二条
盘点范围
(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。
(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。
(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。
1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。
2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。
3、保管品：以费用购置者。
第三条
盘点方式
(一)年中、年终盘点
1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。
2、财务：由财务科与会计科共同盘点。
3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。
(二)月末盘点
每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。)
(三)月份检查
由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。
第四条
人员的指派与职责
(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
(二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。
(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。
(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。
(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。
(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。
(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。
(八)监点人：由总经理室派员担任。
第五条
盘点前准备事项
(一)盘点编组
由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施。
(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。
1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。
2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。
3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。
4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。
(三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。
第六条
年中、年终全面盘点
(一)财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。
(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。
(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。
(四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。
(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。
第七条
不定期抽点
(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理。
(二)盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。
(三)盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。
(四)不定期抽点，应填列“盘存表”。
第八条
盘点报告
(一)财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。
(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。
(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。
第九条
现金、票据及有价证券盘点
(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。
(二)现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐后办理。
(三)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。
(四)会点人依实际盘点数详实填列“现金(票据)盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。
(五)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，
第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。
第十条
存货盘点
(一)存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。
(二)存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。
第十一条
其他项目盘点
(一)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其“外协加工料品盘点表”一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室。
(二)销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。
(三)经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。
第十二条
注意事项
(一)所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。
(二)盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。
(三)所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。
(四)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。
(五)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。
(六)盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。
(七)盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。
(八)盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。
第十三条
盘点工作奖惩
(一)盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。
(二)违反本办法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处。
第十四条
帐载错误处理
(一)帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处。
(二)帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。
第十五条
赔偿处理
财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：
(一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：
(二)对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：
(三)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。
第十六条
本办法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。
篇3：财产清查盘点制度
财产清查盘点制度 本文关键词：清查，盘点，财产，制度
财产清查盘点制度 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632财产清查盘点制度一、引言很多企业常常发现一些存货会不翼而飞，发生短少的现象；存货因产品设计变更变成呆滞存货；应收款项因帐务不清而无法回收；固定资产因没有良好的保管制度，以致固
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财产清查盘点制度
一、引言
很多企业常常发现一些存货会不翼而飞，发生短少的现象；存货因产品设计变更变成呆滞存货；应收款项因帐务不清而无法回收；固定资产因没有良好的保管制度，以致固定资产失修而报废或遗失。诸如此类无形损失都是企业没有完整的会计数据进行会计管理及建立完善健全的财产清查制度，落实的执行财产清查工作所导致。
企业及早建立健全的财产清查制度，可以收到三个好处：
1.可以落实企业各项资产和负债的保全工作，减少人为的舞弊；
2.可以发现企业会计信息系统运作上种种缺失，进行必要的改善工作，以确保会计信息的正确性与可信度；
3.会计电算化作业更正确。
第一节
财产清查的意义与种类
财产清查，也称为财产盘点，是企业要保证实际拥有的各项物质资产、货币资金以及债权、债务的数量、金额与会计帐簿记录相符，以确保会计资料的正确性与可靠性，以进行会计管理并保全企业资产的一种会计专门方法与手段。
财产清查的作法就是定期或不定期对企业各项物质财产、货币资金以及债权、债务进行实物的盘点与核对，将其盘点结果与会计帐簿记录逐一核对；两者或有差异时，一者将帐簿数据调整和实际清查数量相同，二者调查发生差异的原因与改善的方法，三者惩处失职人员，以达到企业财产保全的目标。
企业财产清查依据清查对象与清查范围，分为：全面(整体)清查与局部清查两种。
整体清查就是企业针对企业全部所拥有的物质或财产进行全面的盘点与核对。
企业在以下情况就要展开全面清查：
1.为确保年度会计报表的正确性与可靠性，在年度决算前进行财产全面清查。
2.企业为导入新的会计系统必须要有正确的开帐数据，在新制度实施前进行全面财产清查。
3.企业撤销、合并、分立或部门改变隶属关系，为了明确经营责任和确定资产、负债实际数量和金额，就要进行财产全面清查。
4.要核定企业资本金也要进行全面清查。
企业实施全面清查的主要内容，包括：
a.现金、银行存款和有价证券等货币资金。
b.材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物、委托代销等存货资产。
c.各项业务往来产生的结算款项(应收帐款、应收票据、应付帐款与应付票据)和缴拨款项(预付货款等)。
d.自有的固定资产(房屋厂房、机器设备、运输设备、工具等)。
e.自有的无形资产(专利权、商标权、特殊生产技术等)。
f.各项其它递延资产(开办费、长期递延损失等)。
局部清查，依《企业财务会计条例》有重点抽查、轮流清查与定期清查，就是会计年度中间企业根据工作需要，只针对企业一部份物质或财产进行盘点和核对。企业能作好局部清查，则能增进全部清查的盘点作业质量。
企业进行局部清查的内容有：
1.每月月底时，针对银行存款与银行借款进行核对。
2.对于现金及应收票据，出纳人员自行清点外，应和会计帐相符。
3.针对价值较高的存货，进行轮流盘点。
4.应收帐款与应付票据月底时应列表核对。
按照清查的时间分，可分为：定期清查与不定期清查两种。
定期清查就是企业每到预定的确定时间，便对企业货币资金、存货资产、交易往来款项展开财产清查工作。通常年底决算前举行全面清查；月底时则进行局部清查。
不定期清查就是企业事先没有既定的清查时间表，而是根据实际工作的需要随时展开清查工作。通常遇到下列几种情况才进行不定期清查：
1.更换存货资产或货币资金保管人员，针对保管的资产进行清查，以理清保管人员的经管责任。
2.发生意外灾害或损失，对受损财产进行清查，以查明财物受损情况。
3.企业因进行购并改组，吸收外资等，对企业的财物资产进行清查。
不定期清查可以是全面清查，也可以是局部清查，完全视事实的需要而定。
企业进行财产清查的方法有二：一为实地盘存法；一为询证核对法。前者是针对有实体形态的资产，如固定资产、存货资产、有价证券、应收票据等项目，到保管或使用现场，采用计量方法以确定实物的数量。后者则对于交易往来应收款项、应付款项、银行存款、预付款项等无实体形态的资产，由财产清查人抄录往来清单或单据，以信函查询交易往来对方，进行确定清点盘存金额。通常全面清查是实地盘存法与询证核对法两种方法并用。本文重点放在企业年度全面清查制度建立与实施。
第二节
企业落实执行年度全面清查工作的重要性
正确的执行年度企业资产与负债的全面清查的重要性有下：
1.确实掌握企业之资产、负债及业主权益，进行必要的运用与保全措施。
2.经年度资产与负债的全面清查，确实了解企业营运制度上各种缺失，可以作为企业经营去芜存菁之效，进而提升企业营运效率。
a.彻底的检查企业内部控制制度之严密性与周严性，以防止各种人为的舞弊。尤其是采用计算机处理会计事项之企业更可借助年度全面的机会对企业电算化内部控制制度作一番整体测试，发现存在的缺失，加以改善，可以防范企业内发生计算机舞弊之可能。
b.研究企业有限的经营资源是否作有效分配应用，例如当企业拥有过多的呆滞存货，它表示企业存货管理政策的执行有失之散漫之失，应着手加以改进。
c.各项资产保全，经过全面清查工作之后，方能了解企业资产数量及实际状况，对于各种呆滞资产作有效处置，进一步对既有资产作有效利用。
d.衡量企业理财政策与技巧有效性，例如企业拥有过多的资产与负债，不仅会增加企业营运成本之外，更代表企业在经营上会承受更大更多的风险。
e.适时处理与调整不当之资产，例如过时呆滞的存货、已过期呆帐等不当情况应列出明细，指派专人负责处理之外，会计人员也应准备必要的会计处理事宜，以免虚增企业资产。
f.财产清查后，一定要进行必要的会计帐务的转帐调整工作，使会计资讯更正确更可靠。例如坏帐之摊提，各项存货盘盈盘亏的调整、各项预付款之整理。
3.为企业未来的会计信息系统的整合与运作奠定良好的基础。
a.拥有各项会计科目正确清查数量与计价是新的会计年度会计开帐的基础。因此，正确财产清查工作一定要求作好。
b.因为有了正确的开帐记录，使会计人员日后工作能顺利的进行，不再为核对不确实的资料而耗时。
c.新年度开始就能以改善后的会计信息系统处理会计事项的处理，增加会计数据处理效果。
4.当为今年度的年度决算工作的前置作业。
5.尚未建立会计信息系统的企业可以借助此次完整的清查资料当作开帐资料，展开会计信息系统的运作。
随着经营资源成本逐渐提高之际，企业经营者必需以策略性观点来看企业年终全面财产清查工作，它所具有的经营价值是经营者应有的基本认识。
企业进行全面财产清查工作要依据国务院发布的《企业财务会计报告条例》第二十条到第二一条规定办理。本文就是融合《企业财务会计报告条例》规定与实际财产清查作业实务写成。
第三节
电算化环境下作好年度全面财产清查工作应掌握关键成功因素
很多企业都已经实施会计电算化，在电算化环境下进行年度全面清查工作应掌握关键成功因素如下：
1.了解电算化的会计帐簿组织特性。
各会计科目总分类帐金额＝Σ各会计科目明分类帐金额＝Σ各实物分类帐金额＝仓库实物数量。因此，由实物帐管理人员打印实物明细盘存表，让清查人员进行实物清查。同时打印存货金额跟会计人员对帐。要作到：1.
实物明细盘存表=仓库实物；2.实物明细帐金额=会计科目明分类帐金额。如果不相符，就代表实物有盘盈或盘亏情况发生。
2.要进行电算化内部稽核制度是否完整且认真被执行企业要进行电算化内部稽核制度最重要的工作有：
a.各经营活动事项的实物帐数据处理人员是否依据电算化标准作业手册进行每天的交易数据处理工作，日结作业与月结作业是否落实的执行。
b.会计审计轨迹是否完整。
c.电算化内部稽核的一般控制与管理控制是否落实的执行。
在电算化环境下，企业能掌握进行年度全面财产清查工作的成功关键性因素并能确实的执行，表示企业电算化环境是健全的，进行年度全面财产清查工作不会产生重大的问题。
第四节
执行年度全面财产清查之基本原则
当企业执行年度全面财产清查时应掌握之几个基本原则：
1.
全面原则
企业拥有所有权的各项资产、企业负有偿还义务之负债及股东权益项下的科目均应列入清查的范围。
2.事权统一原则
年度清查工作总负责人、清查项目清查人及监盘人、资料打印人等之指定与工作分配，以利于清查工作的进行及保证清查工作的准时完成。
3.客观原则
进行财产清查工作时所持的客观原则定义有三：
a.证物、实物必须能客观的评价。
b.清查实物价值的列帐应以客观价格认列，必要时可委托可信赖的第三者。
c.清查人选客观性，绝不能由清查保管人担任该项科目的清查人，也就是一般所说的裁判兼球员现象一定要避免。
4.正确原则
要求所有参与清查工作人员要秉持正确的清查质量，进行自己负责的清查工作。对于清查的各项项目之数量、质量、规格与金额一定要求正确。或有疑点之处应详注明说明，并做进一步追查，不可置之不理。
5.重点掌握原则
有时进行清查时，清查量或清查项目庞大时，清查人要充分利用以80/20原则，也就是先完成重要的项目清查之后，再陆续清查微少数量或量多值低的项目。例如低值易耗品可以重量法替代点数法，如螺丝之清查就可以重量进行清查工作。
6.争取时效原则
负责财产清查人员一定要在规定时间内完成所有的清查工作以及必要的覆查工作。
7.预防原则
a.勇于揭发各种财产管理上的缺失并提出落实的改善方法，决不可让资产保管人以各种理由搪塞了事。
b.发现错误就应有改进错误勇气，并避免错误再发生。
c.依照财产管理人员的工作表现优劣，进行必要的奖惩。
8.技巧讲究原则
清查前应作必要的清查教育，使参加清查人员知道各种有效清查技巧，以顺利完成清查任务。必要时也要要求相关工作单位的配合，以利清查工作进行。例如要求制造车间领足配件原料，制成配件组件，以利在产品之清查。
一般作法是由主办清查工作小组先准备完整的清查书面资料，作为清查参加工作人员的工作规范。
第五节
年度全面财产清查前置作业的完成
企业进行年度全面财产清查要完成以下的前置作业：
a.清查作业全程时间确定
·清查计划完成时间
·清查人员讲习时间─说明清查要点及清查应注意事项。
·清查实施时间
·清查表完成时间
·清查覆查完成时间
本工作之进行可以时程管控图掌握盘存日程进行。
b.执行人员之排定
·策划人及主持人排定(通常由负责人指定企业高阶人士担任)
·主办单位由企业之管理部门主办，通常由会计部门主持，安排
1.清查人
2.被盘人(通常由保管人担任)
通常一位清查人也是被清查人。如存货保管人员负责固定资产的清点工作。
3.复盘人
·清查人应被赋有所清查项目全部权责，酌情处理清查时衍生的各项事项。
c.使用书表设计与印制
依清查项目、特性与需要设计合用表格。
一般常用清查人之格式
财产负债清查表
在电算化环境下，可以用实物管理员之电算机数据库实物帐打印所有实物盘存资料，作为清查资料，可以省时省力。
第六节
进行资产、负债的全面清查的执行
在执行清查之际应依清查项目之特性予以掌握方能达成目的。依资产、负债项目分别列述：
A.资产
1.流动资产
a.现金与银行存款(约当现金)
现金清查要点：
1.库存现金或有库存外币依货币别清查，并以盘点日之银行外币买入牌价换算。
2.备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额。又各项支出凭证不可以借支单据垫之。
3.会计单位应依此清查备用金资料做备用金冲转分录。
银行存款清查要点：
1.存款明细要依不同银行帐户分列明细，要区分人民币及外币。
2.定期存款要提出银行出具之定期存款单。
3.各项存款应由银行出具证明文件。
4.外币存款应一外币别及银行别分列。
5.银行存款帐列有利息收入时应详加注明，以利制作会计之调整分录。
b.应收款项
应收帐款清查要点：
1.依客户别将客户签收联或送货凭证加以汇总。
2.客户签收手续是否齐全。
3.尚在收款员手上签收联应收回清查。
4.催收应收帐款以符合坏帐充销条件，应列表呈示充销。
5.国外应收款项应依顾客别分别列出及相关外销文件一一核对。
应收票据清查要点：
1.委托银行代收票据应逐笔与银行签收之代收簿对之。
2.尚放置于财务部门之票据应一一点之。
3.客户签给企业作为附担保应收票据应和应收票据分开清查。
4.以应收票据为附担保向银行借款之应收票据于清查前财务人员应设法请银行将到期入帐之存款先偿还借款全部或部分借款。再将附担保应收票据银行票据代收簿与盘存表核对之。
5.待催收应收票据除清查外，应要求负责催收人写明未顺利收回原因并加强催收工作。
6.待催收应收票据以符合坏帐充销条件，应列表呈示冲销。
d.存货
存货清查要点：
1.材料管理应依ＡＢＣ重点作法，清查人可依重点项目逐一的展开清查。
2.过时或因设计变更导制无法使用之材料应列表专案处理。必要时要以净变现值计价。
3.瑕疵品、边角废料及寄存存货应详加分辨。
4.在产品应要求车间制成某阶在产品，以利清查人利于清查工作进行与会计部门日后计算成本单价。
5.委托加工材料应持单据到加工厂家清查或企业认为合理方法为之。
6.产成品应依产品规格、存放地点、数量依表盘点。
7.以D/A,D/P条件之外销在客户在建交单之前，此部份之货品应以在途中存货处理。
8.已装运货物所有权已经属于企业之国外采购。
9.堆积之存货不可只点算箱数，要随机抽点。有的要用比重换算。
10.收发货截止时间必须严格控制，不可有清查时还有存货之进进出出影响存货清查进行更影响存货数量之正确性。
11.各项存货应事先加以整理以方便清查人员之盘点。
12.存货管理缺失之发觉并寻求建立全面存货管理系统落实的付之执行。
13.采用永续盘存法所发生的盘盘盈亏应准备资料进行帐面调整的工作。
e.预付款项
预付款项清查要点：
1.将预付货款逐一列出之外，宜将付出款项方式列出。
2.各项待摊费用应将未到期的各项费用一一列出之外，应将计算方式注明。
3.在建工程所有支付金额不可列入预付货款款，应列入固定资产之在建工程科目之中清查。
4.各项待摊费用清查之后应进行必要的会计调整事宜。
其它流动资产
存出保证金清查要点：
1.将存出保证金逐一列出并出示收取保证金单位所出具的相关收据。
员工借支清查要点：
1.将员工出据借据和以扣还金额逐一加以核算。
2.以离职但未能如期收回借支应转为催收款外并责专人催收。
暂付款清查要点：
1.属于费用性质但尚无单据冲帐之款项不可列入暂付款，应转为费用之外，更要求当事人提供凭证以利冲帐。
2.属于资产性质之暂付款参照存出保证金乙节。
3.存出保证票据宜列为或有资产，但是要进行必要的清查工作。
其它依行业特性所产生之相关资产应依其资产特性作必要之清查。
2.长期投资
长期投资清查要点：
1.分列出股票投资、债券投资及其它投资的明细与实物，由清查人员确定有实物存在。
2.股票投资以权益法出帐者，需等被投资者决算报告取得后再调整帐面价值。
3.固定资产
各项固定资产清查要点：
1.依房屋及建筑、机器设备、运输设备、办公设备、模具设备及杂项设备等固定资产别分别编制盘存表，指定人依项清查。固定资产盘存表通常由企业的财产目录编成。
2.呆滞不用之固定资产宜列出，以作必要处理。
3.很多企业对各项固定资产的计算机资料文件资料与实物不符，应借清查机会进行建文件工作，让固定资产数据库资料就是财产目录。
在建工程清查要点：
1.将已支付在建工程款项列表盘存。
2.在建工程金额不可列入暂付款而作流动资产处理，以虚增企业短期偿债能力。
3.工程应依建筑工程、设备安装工程、已完工程、待安装设备、工程用材料、预付工程价款及工程管理费分开列表，展开清查工作。
4.无形资产
无形资产清查要点：
1.场地使用权列表清查，并检查场地使用权摊提是否正确及进行未摊提场地使用权的摊提会计调整事宜。
2.工业产权及专有技术依商标权、专利权与专有技术分别列表清查，并检查工业产权及专有技术摊提是否正确及进行未摊提工业产权及专有技术摊提会计调整事宜。
3.其它无形资产依著作权、商誉列表清查，并检查其它无形资产摊提是否正确及进行未摊提其它无形资产摊提会计调整事宜。
B.负债
1.流动负债
各项短期借款清查要点：
1.检查各笔借款明细是否正确。
2.检查各笔借款手续是否经过企业主管单位正式核准。
一年内到期应偿还长期借款清查要点：
1.检查各笔明年度长期借款偿还明细计算是否正确。
2.偿还方式是否依据借款时既定方式偿债
应付票据清查要点：
1.应付票据明细是否正确。
2.应付票据之签发是否为正常营业行为所产生。
3.应付存出保证票据是或有负债，不可列入应付票据清查。
应付帐款清查要点：
1.供应厂商的应付帐款明细是否正确。
2.应付帐款之发生是否为正常营业行为所产生。
3.应付帐款是否有虚列情事产生。
应付与预提费用清查要点：
1.预提费用明细是否正确与完整，如有遗漏将虚增企业利益。
2.应缴税金是否全部而正确的列入。
3.预提费用是否有虚列情事产生及正常交易行为所产生。
4.此一工作可以延迟完成，在发生支付时才陆续加上。
其它应付款清查要点：
1.其它应付款明细是否正确
2.参酌上述要点
预收货款及暂收款清查要点：
1.预收货款明细与实际成交契约之对照，预收货款之收款情况是否正确。
预收收益清查要点：
1.各项预收收益到期变现的核对。
2.
是否有进行调整分录之进行
d.其它流动负债，如职工奖励及福利基金等清查要点：
1.依负债性质及应付状况是否正确。
2.长期负债
长期借款清查要点：
1.负债金额及偿还时间是否在一年以上，一年内应付长期借款是否转入短期负债
2.应付利息应进行调整分录。
第七节
财产清查后的后续工作之进行
财产清查工作虽然完成，但是却有一连串后续工作必需完成，才算是大功告成。主要的后续工作有：
1.清查负责人应选择重要项目展开必要抽查，以增进清查可信度和了解清查人工作热忱及正确性。
2.各项资产管理缺失的检讨与改进企业主管一定要在清查工作完成后，邀集清查相关人员进行检讨会议，深入检讨资产管理上的各项缺失，更要寻求各项缺失的改进意见与作法，要求资产管理人员落实的付之行动。一般常见的缺失有：
a.缺乏正确完整的总体资产管理体系，浪费人力、物力与时间。
b.人员训练不足，没有确实作好日常经营活动产生的交易事项，导致资料不正确或不齐全，以致资产管理工作不能落实。
c.资产管理人员缺乏改善的决心或不知经营上的缺失，致使错误一再的发生。
3.会计人员进行各项会计帐务调整工作
清查完成后，会计人员接获各科目清查资料表只须检查所有资料表内容是否齐全后，加以留存。等待十二月份的所有的各项交易循环会计事项处理完成后，再将各会计科目明细帐金额与实物盘点表金额进行核对，两者或有差异时，就要进行必要的会计差异调整。
会计差异调整工作可分为：
a.帐面差异调整，是指某些会计科目明细帐金额与实物清查表打印金额发生差异，这是会计处理帐务处理与实务帐处理发生差异产生。这个情况下，会计人员要特别注意会计审计轨迹是否遭到破坏，如不幸会计审计轨迹遭到破坏，表示电算化内部控制制度发生问题，要从企业电算化内部控制制度面上着手改善工作。
b.实物打印数量与实际清查数量发生差异，则以实际清查数量为主，进行资产盘盈、盘亏的会计处理。电算化资产实物帐调整工作由实物交易资料处理人员依盘盈盘亏数量输入电算机后，打印调整的资料交给会计人员进行盘盈盘亏的会计处理工作。
c.预收预付款项的冲帐。
这些工作之完成，会计人员就可以进行年度决算工作。
第八节
财产清查盘盈盘亏的会计处理
财产清查后发现财产盘盈、盘亏和毁损后，接着进行下列两个步骤的会计帐务处理工作，年度财产清查就算大功告成。
第一步，将各部门发生的财产盘盈、盘亏和毁损情况，列表告知各部门主管人员，由该部门主管人员提出处理意见，经层报单位主管同意审批后，进行资产帐务处理，使帐面数字与财产实物相同。将其财产盘盈、盘亏和毁损差额，转入「待处理财产损益」帐户。
第二步，查明财产盘盈、盘亏和毁损原因后，经单位主管作出处理决定后，区别不同情况，从「待处理财产损益」帐户分别转入其它相关帐户。也就是盘盈的资产，冲减管理费用；盘亏或毁损的资产，扣除过失人员或保险公司赔款及残余价值后，列入管理费用。资产毁损属于非常损失的部份，扣除保险公司赔款及残余价值后，列入营业外支出。
举例说明如下：
1.在材料仓库进行材料盘点结果：
a.因仓库材料保管人员人为疏忽，导致A材料短缺少10件，每件材料单价为人民币10元，应由保管人员负责赔偿。
b.B材料清查多出5件，每件材料单价为人民币8元，多出原因，因供应厂商多送但不收款，决定减冲管理费用。
c.包装车间发现帐外包装机一部，估计现值人民币为3,000元，可使用期间3年。拟作营业外收入，列入本期损益。
会计处理步骤分别如下：
第一步，调整会计帐面数字与财产实物数字相等。
1.借：待处理财产损益
$100.00
贷：材料─A材料
$100.00
2.借：材料─B材料
$
40.00
贷：待处理财产损益
$
40.00
3.
借：固定资产
$
3,000.00
贷：待处理财产损益
$
3,000.00
第二步，冲销「待处理财产损益」科目。
1.借：其它应收款─材料保管员
$100.00
贷：待处理财产损益
$100.00
2.借：待处理财产损益
$40.00
贷：管理费用
$40.00
3.借：待处理财产损益
$3,000.00
贷：营业外收入
$3,000.00
第九节
总结
企业要以策略观点来进行资产清查工作，就是年度资产清查工作是企业进行一次企业经营营运体系的诊断工作，发现企业在营运上的缺失并能对症下药进行必要的改善措施。
企业作好年度清查工作，以正确的开帐数据配合企业展开各种经营活动，再加上：
1.流畅的业务流程管理体系。
2.严谨的内部审计(稽核)制度。
3.有效的会计电算化核算信息系统。
在未来新的一年中，企业的会计人员将在最有效的营运环境下，展开每天交易活动资料的会计处理工作，产生企业预期的会计管理成果。