一、考点扫描
1、了解税收的含义和基本特征，了解我国的主要税种。
知道偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。
2、懂得我国税收是“取之于民，用之于民”的新型税收。
懂得依法纳税是公民的基本义务。
懂得公民应具有“纳税人”意识。
3、理解我国税收的作用
二、基础知识梳理
1、税收是国家为实现其职能，凭借_____________，____________取得财政收入的基本形式。税收具有_________性、__________性、____________性三个基本特征。
2、国家的财政收入绝大部分来自于______。它的内容是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的_______和__________。
3、常见的违反税法的行为有_______、_______、_______、_______。发生上述行为，税务机关不仅要向法定纳税人追缴税款，还要处以_______，情节严重的还要由司法机关予以______________。
4、不同性质的国家税收具有某些共同点，主要表现在：
①_________________________②__________________________
③_________________________④__________________________
⑤_________________________⑥__________________________。
5、我国的税收性质：是____________________________新型税收。
6、在经济生活中，一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由_____________________决定的，所以，不同的税种有不同的纳税人。在我国，______________、______________、______________、______________、______________等都属于主要的税种。
7、我国税收的作用：（1）________________________________；
（2）__________________________________________________；
（3）_________________________________________________。
三、重点、难点分析
1、税收的基本特征及其相互关系
2、我国税收的性质和作用
3、为什么依法纳税是我国公民的基本义务？
4、税收与利润（国有企业上缴的利润）、债务、罚没（罚款、没收品）、收费的关系：
税收与利润、债务、罚没、收费都形成国家的财政收入，但税收是国家凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的基本形式，具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。而其他收入形式不完全具有这些基本特征。
①税收与利润的区别：税收是国家凭借政治权力、依靠法律取得的收入。企业依法上缴税收，不能打折扣，不得讨价还价。国有企业既要向国家纳税，又要向国家上缴利润。但在国家和国有企业之间涉及以怎样的比例分配利润时，情况会多种多样，双方的讨价还价不可避免。另外，必须有一个前提就是国有企业有利润。国有企业上缴的利润具有无偿性和一定程度的强制性。但不具有固定性。
②税收与债务的区别，税收具有强制性、无偿性和固定性。债务则不具有这三个特征，因为借债是要还本付息，是自愿的，借到多少，何时还债等都不是固定不变的。
③税收与罚没的区别：税收与罚没都具有强制性、无偿性，但罚没对缴纳人来说不具有固定性。税收是由国家税力机关依据税法进行征收。而罚没除国家税务机关执行外，还可以由其他国家行政执法机关、司法机关依法执行。
④税收与收费的区别：税收与收费都具有强制性，但收费不具有完全的固定性和无偿性。因为，收费往往具有随意性；收费以向付费者提供服务为前提。税收由国家税务机关征收，收费则由行政或事业单位征收；另外，税款由国家统一支配，用于社会公共需要，而各项收费一般采取专款专用原则，少数作为财政收入，大多数用于本行业、本部门业务支出的需要。
四、高考题例
1、（2005天津文综，28）针对当前经济运行中出现的问题，政府对不同行业采取了不同措施。如国家继续大范围、大幅度减免农业税，而对部分住房交易全额征收营业税。对农业和房地产业采取不同措施，是政府在
①弥补市场调节资源的缺陷②进行经济结构调整
③运用行政手段进行宏观调控④利用税收杠杆调节经济活动
A.①③B.②④C.①③④D.①②④
2、（2005江苏，21）xxxx年，我国征收关税1043.74亿元。由国家海关征收的关税是
A.我国税收的重要税种B.财政收入的主要来源
C.市场调控的主要杠杆D.专门对出口商品征收的税种
3、（2005年广东，12）税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为
①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关
②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的
③小王应缴纳企业所得税
④小王应缴纳个人所得税
A.②④B.①④C.①③D.②③
税收是国家财政收入的主要来源。xxxx年，我国税收突破17000亿元（不包括农业税和关税），有力地支持了我国的经济建设。据此回答4~5题。
4、（xxxx年辽宁、河南大综合，15）在我国，税收的作用主要表现为
①组织财政收入的基本形式②调节经济的重要杠杆
③稳定货币的主要途径④国家实现经济监督的重要手段
A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④
5、（xxxx年辽宁、河南大综合，16）据报道，xxxx年我国共查处偷逃税350亿元人民币。某著名影星因在个人收入和公司经营中偷逃税而被检察机关起诉。这一事实说明，税收具有
①强制性②无偿性③固定性④指令性
A.①②③B.①②④C.①③④D.②③④
6、（xxxx年全国，5）九届全国人大常委会第11次会议通过关于修改个人所得税法的决定，从1999年11月1日起恢复对居民储蓄存款利息征税。这将有利于
①增加国民收入②增加财政收入③启动消费，拉动内需④调节个人收入
A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④
（二）不定项选择题
7、（xxxx江苏，31，不定项）对个人所得税的正确认识应该是
A.个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用
B.依法缴纳个人所您现在访问的是中国学科吧旗下教案网http://www.jsfw8.com/jafs/
得税是公民的基本义务
C.每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税
D.每个公民的所有收入都在纳税范围内
8、（xxxx上海，26，不定项）我国政府将启动优化税收结构的改革，统一内、外资企业所得税，实现税收法规的统一化、透明化。这说明
A.税收可以由税务机关随意加以调整B.税制改革符合WTO规则的要求
C.经济手段是国家进行宏观调控的有力手段
D.我国政府鼓励各种所有制经济平等参与市场竞争
（三）非选择题
9、我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”，请简述我国公民依法纳税的必要性。
10、“民以食为天，粮以土为本。”农业问题是关系国计民生的重要问题。为了增加农民的农业收入，十届全国人大二次会议通过的《政府工作报告》提出：从今年起，逐步降低农业税税率，平均每年降低一个百分点以上，5年内取消农业税。随后，北京市宣布xxxx年取消农业税，使全市329万农民“挣回”8000万元。同时投入15.19亿元支持“三农”，另拨1.1亿元对种粮农民进行直接补贴。
结合上述材料，分析税收和财政政策对解决“三农”问题的作用。
五、易错易混知识点
1、我国个人所得税起征点上调，说明税收不具有固定性。
2、欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为属于骗税。
3、所有的税收都是取之于民，用之于民的。
4、税收是财政的唯一来源。
5、在我国，所有的人都是纳税人。
六、巩固训练
（一）单项选择题
1、国家税务总局规定，被国家确认为属于高新技术的外商投资企业，按15%的税率征收企业所得税，这一税率只相当于一般外商投资企业的一半。这一规定
A.减少了国家的财政收入，损害了国家利益
B.有利于促进我国技术水平的提高和经济的发展
C.说明依法纳税是公民的基本义务
D.表明税收具有强制性作用
2、国家推行农村税费改革政策，取消农业特产税和逐步取消农业税，表明
A.税收是国家宏观调控的唯一经济手段
B.税收是组织财政收入的基本形式
C.税收是调节经济的重要杠杆
D.税收是国家实现经济监督的重要手段
3、十届全国人大常委会第十九次会议表决通过了《全国人大常委会关于废止农业税条例的决定》。其经济学依据是
A.税收具有有偿性、易变性的特征
B.税收是调节经济的重要杠杆
C.税收不再是组织财政收入的最重要来源
D.我国公民都是法律规定的纳税人
4、2006年，《农业税条例》废止，从此，农民和城市居民一样，都是平等的纳税人。下列关于纳税人的认识不正确的是
A.纳税人就是负税人
B.纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人
C.能否成为纳税人是由税法规定的
D.能否成为纳税人是由企业或个人所处的经济地位决定的
5、社会主义国家的税收是取之于民、用之于民的新型税收，其主要新在
A.税收的主要来源是国有经济和集体经济
B.税收的增长主要依靠生产的发展
C.社会主义国家不存在偷、欠、漏税等行为
D.人民群众是税收的最终受益者
6、我国政府宣言，2006年在全国全部免征农业税。这一支持农业和农村发展之举措
A.有利于调动农民的积极性，促进农业和农村全面发展
B.是充分运用行政手段进行宏观调控的表现
C.说明减免农业税是提高农业综合生产能力的根本
D.是落实“最严格耕地保护制度”的重大举措
7、中国正式将增加就业列入国家宏观调控的主要目标。下岗失业人员从事个体经营，除国家限制的行业外，3年内免征营业税、城市维护建设税等。在这里，税收所起的作用是
A.切实保证财政收入，充分发挥国家职能
B.调节经济活动，促进生产发展和社会稳定
C.了解和掌握经济运行态势，实现经济监督
D.取之于民、用之于民
8、税收是国家为实施其职能而参与的社会财富的分配。税收的依据和保障是
A.国家税法B.政治权力C.行政手段D.国家机关
2005年10月27日，十届全国人大常委会第十八次会议将个人所得税起征点由原来的800元提升至1600元，同时要求高收入者自行报税。据此回答下列9~10题。
9、有专家评价此次个人所得税改革时表示，国家希望通过这些措施达到缩小贫富差距的目的。这表明
A.税收是国家财政收入的最主要的形式
B.个人所得税对调节个人收入差距具有重要作用
C.个人所得税调整是实现共同富裕的根本途径
D.国家通过财政可以促进经济的发展
10、个人所得税的起征点，一旦依法确定，各地应统一执行，不允许擅自浮动。这主要基于税收的
A.福利性B.无偿性C.强制性D.固定性
11、在市场经常见这样情形：顾客问，能否优惠一点？售货员答，不要发票就优惠你一个税钱。发票是确定买卖双方权利义务的合法凭证，是计算税收的依据。商店不开发票
A.是骗税行为，应受到法律制裁B.表明企业具有经营自主权
C.消费者将得到实惠，最终有利于消费者D.是偷逃国家税款
12、我国1994年1月起实行的消费税征收范围是：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火、化妆品、护肤护发品、汽油、柴油、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车、小汽车共11种商品。下列对消费税理解正确的是
A.消费税是对人们的各种消费行为征收的一种税
B.只是对特定的消费品征收的一种税
C.消费税的纳税人是我国全体公民
D.对特定的消费品和消费行为征收的一种税
13、增值税的一般计算方法是：本部门产品销售额乘税率，减去上一环节已纳税金。这样的计税方法的优点在于
A.操作方便B.可以减轻企业的负担
C.体现了税收的强制性D.避免重复征税，可以防止进货单位的
（二）不定项选择题
14、国家征收消费税的作用在于
A.抑制人们的消费行为，培养艰苦朴素的作风
B.保证国家的财政收入
C.合理调节人们的消费行为
D.从根本上杜您现在访问的是中国学科吧旗下教案网http://www.jsfw8.com/jafs/
绝损害人们健康的不合理的消费行为
15、关于税收，下列说法错误的是
A.税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征，这是税收区别于其他财政收入形式的主要特点
B.征税时应根据不同的情况按照不同的税率灵活征收，尽量保证国家的财政收入
C.每个公民都要纳税，积极支持国家的建设
D.高税收会加重企业和个人的负担，税收越低越好
16、为促进我国高新技术产业的发展，国家规定：凡出口退税率未达到征税标准的，经国家税务总局批准，可按照征税率办理退税。这就意味着我国软件产品将以不含税价格进入国际市场。我国对软件产品出口税收的有关政策表明
A.税收是组织财政收入的基本形式B.税收是调节经济的重要杠杆
C.税收是国家实现经济监督的重要手段D.我国对软件产品不征税
17、坚持不懈地打击偷骗税等违法犯罪活动有利于
A.规范税收秩序B.增加财政收入C.维护税法尊严D.增加国民收入
18、从2005年1月1日起，我国取消了汽车的配额，许可证管理，汽车关税降到30%。这一举措
A.有利于发挥税收调节经济的重要作用
B.有利于降低汽车价格，激活家庭轿车消费
C.有利于促进企业提高社会劳动生产率
D.有利于提高我国对外开放水平
19、农村税费改革
A.有利于加强农业的基础地位B.可以从根本上增加农民收入
C.有利于切实减轻农民负担D.有助于促进农村经济的发展
1
（三）简答题
20、xxxx年4月是全国税收宣传月，活动的主题是：“依法诚信纳税，共建小康社会。”请你简要谈谈对依法诚信纳税的认识。
（四）辨析题
21、加强税收征管力度就能增加财政收入。
22、依法纳税是公民的基本义务，所以每个公民都必须纳税。
（五）论述题
23、为解决“三农”问题，国家决定继续推进农村税费改革。除烟叶外，取消农业特产税，每年可减轻农民负担48亿元。从xxxx年起，将逐步降低农业税税率，平均每年降低1个百分点以上，五年内取消农业税。xxxx年农业税率降低可使农民减轻负担70亿元。为支持农村税费改革，今年中央财政将拿出396亿元用于转移支付。
请从经济学的角度，谈谈你对上述做法的认识。
（六）综合探究题
党的十六届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》指出，建设社会主义新农村是我国现代化进程中的重大历史任务，要按照“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的要求，扎实稳步推进新农村建设。
（1）苏北某县中高三（8）班学生围绕“扎实稳步推进新农村建设”这一课题，开展探究学习，收集到以下数据：
农业生产经营状况
农民科技文化素质
农村社会事业
农业科技
贡献率
农产品
加工率
劳动力平均受教育年限
懂技术的农民占农民比重
参加各类社会保险比重
患病就医率
30%
20%
6年
10%
5%
60%
注：在“十五”期间，该县农民收入增长幅度有较大提高，但仍远低于该县城市居民收入增长水平。
假如你是该班学生，请你谈谈收集上述材料的一般方法，并结合上述材料简要说明确定这一研究课题的理由。
（2）该班同学深入该县某村，采访村长关于建设新农村的设想，村长谈到：本村农民虽然年人均收入还只有1500元，但村委会决定在2006年按照社会主义新农村“村容整洁”的要求，用一年的时间按统一标准改造农民旧房，修建村庄大道，率先建成新农村。
请你用所学哲学知识对村长的设想进行评价。
（3）针对该县情况，请你用所学经济常识知识，为该县建设社会主义新农村提出合理化建议。
七、时政阅读与思考
xxx出席中印经贸峰会发表重要讲话
新华网孟买（印度）11月23日电中国国家主席xxx23日在孟买出席中印经贸投资合作峰会暨首席执行官论坛，并发表重要讲话。xxx指出，中印都处在快速发展时期，正面临着加快发展的历史性机遇。中印发展，为两国深化全面合作、实现互利双赢提供了宝贵机遇。我们两国应该抓住机遇，拓展合作，推动两国经贸合作进一步向深度和广度发展，为促进各自国家发展和亚洲振兴作出贡献。
这次会议在孟买泰姬玛哈饭店举行。当地时间上午10时，xxx步入会议厅，在热烈的掌声中，xxx就中印经贸关系发展发表重要讲话。他说，中印两国人民的友好交往源远流长。进入新世纪以来，两国关系呈现出全面发展的良好势头。去年中印宣布建立面向和平与繁荣的战略合作伙伴关系，标志着两国关系进入新的发展阶段。
xxx指出，近年来，中印经贸合作取得显著成效，成为双边关系中的突出亮点。双边贸易10年间增长15倍，年均增长32％。今年双边贸易额有望突破200亿美元，提前实现两国确定的2008年达到200亿美元的目标。中国已成为印度第二大贸易伙伴，印度是中国在南亚的最大贸易伙伴。印度已成为中国最重要的海外工程承包市场之一。两国相互投资发展势头良好，领域涉及电信、软件、医药等新兴产业，示范作用明显。两国石油公司在第三国成功开展合作，为两国企业合作开拓了新方式。中印互利互惠的经贸合作，给双方带来了实实在在的利益，巩固了两国关系的基础。
xxx就推动两国经贸合作提出了5点建议。
第一，推动贸易多样化。我们已提出到xxxx年双边贸易额达到400亿美元的新目标。为实现这一目标，我们要努力改善贸易结构，提高商品技术含量和附加值，增加高新技术产品和机电产品在贸易中的比重，不断扩大贸易规模，提高合作水平。
第二，拓展重点领域合作。中印在信息技术、能源资源、基础设施、科技、农业领域各具优势，互补性强，合作潜力巨大。我们双方应该积极拓展上述领域的合作，培育两国合作的增长点。中国政府将继续鼓励有实力的中国企业到印度投资兴业，也欢迎更多印度公司赴华寻找商机。
第三，改善贸易投资环境。两国政府应该着眼大局，加强磋商和对话，妥善处理经贸合作中出现的问题。同时，采取积极措施，努力消除贸易投资障碍，促进贸易和投资便利化，共同创造有利于扩大两国经贸合作的环境。两国政府应该为加强双方经济技术合作创造更好条件，为两国企业互利合作创造更为公平和良好的贸易环境，推动双边经贸关系进一步发展。
第四，加强在多边领域和第三国的合作。中印应该加强在世贸组织等多边经济组织中的协调，共同维护发展中国家的正当权益。中印作为《曼谷协定》的重要成员，应该在该框架下密切合作。中国已经成为南盟观察员，希望双方利用这一平台，积极探讨合作。中印在国际能源领域有着广泛的共同利益，双方应该鼓励和支持两国企业联合赴第三国开展能源合作。两国企业还可以发挥各自优势，探讨联合赴第三国开展工程承包合作。
第五，积极探讨贸易自由化。中印经济互补性强，经贸合作潜力巨大，具备建立自由贸易关系的基本条件。中印建立自由贸易区，将把两国经贸关系提升到新水平，同时将对亚洲区域经济一体化产生推动作用。中印已经启动了区域贸易安排可行性联合研究，双方同意您现在访问的是中国学科吧旗下教案网http://www.jsfw8.com/jafs/
于xxxx年10月之前完成这项工作，希望这将为区域贸易安排谈判打好基础。
xxx表示，他衷心期待两国工商界企业人士放眼未来、携手合作，共同开创两国经贸合作新局面。
八、疑点反馈
（通过本课的复习，你还有哪些没有搞懂的知识点？请记录下来。）
专题十一国民收入的分配与财政参考答案
四、高考题例
（一）选择题：1.D2.A3.A4.D5.A6.B
（二）不定项选择题:7.AB8.BCD
（三）非选择题
9、（1）税收是国家组织财政收入的重要途径，为实现国家职能提供了财力上的保证。
（2）我国税收取之于民，用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益。
（3）我国公民依法纳税，既是履行自己应尽的义务，也是对国家、对社会的一种贡献。
10、（1）降低和取消农业税有利于增加农民收入，可以调节农村经济，促进生产的发展。
（2）财政可以有效调节资源配置；加大对农业的投入，可以促进农业经济发展；可以提高农民生活水平；可以促进农村科技、教育等事业的发展；有利于农村稳定。
五、巩固训练
（一）单项选择题
1.B2.C3.B4.A5.D6.A7.B8.A9.B10.D11.D12.D13.D
（二）不定项选择题
14.BC15.BCD16.B17.ABC18.ABD19.ACD
（三）简答题
20、（1）我国税收取之于民，用之于民，是国家发挥各项职能的物质保障（税收的作用），公民应自觉树立“依法诚信纳税”意识，履行纳税义务。
（2）税收具有法律强强性，纳税人必须自觉按照税法的规定纳税。任何违反税法的行为都将受到法律的制裁。
（3）诚信是市场经济的基石。纳税人的纳税行为同样要讲究诚信，否则不仅无法保证依法纳税，而且会破坏经济秩序。
（4）依法纳税与诚信纳税统一于纳税过程。
（四）辨析题
21、（1）增加财政收入的根本途径是发展经济，提高国民收入。
（2）税收是财政收入的主要来源，要想增加税收从而增加财政收入，除加强征管外，还要广辟税源，依法治税，严厉打击涉税违法，提高公民纳税意识。
（3）但税收不是形成财政收入的唯一来源，此外还有企业利润、行政收费、国债等。增加财政收入归根到底是靠发展经济。题目的说法是片面的。
22、依法纳税是公民的基本义务，我国税收的性质是取之于民、用之于民。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。而国家各种职能的实现必须以税收做物质保证。同时每个公民都享受着国家提供的各项服务，享受服务就必须承担义务。
在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都必须纳税。一个公民是否成为纳税人，是由税法的规定和个人上仪处的经济地位决定的。但每个公民都应具有纳税人意识，一旦成为法律规定的纳税人，就要自觉履行纳税的义务，同时行使纳税恩的权利。
（五）论述题
23、（1）税收具有固定性的特征。税费改革把向农民征收的款项以税收的形式固定下来，有利于改变农村的乱收费现象，减轻农民负担，增加农民收入，促进农业发展。
（2）税收是国家调节经济的重要杠杆。通过征税对象、税率的确定和具体税收征管，可以促进经济结构的调整和优化，促进生产的发展。国家减免农业税和对农业增加财政转移支付，是国家运用经济手段对国民经济进行宏观调控。
（3）以上措施有利于减轻农民负担，增加农民收入，提高农民的生活水平，调动农民生产积极性，巩固农业的基础地位，确保国家的粮食安全和经济安全；有利于扩大内需，拉动经济增长；有利于缩小城乡差距，实现共同富裕，促进国民经济持续、健康、协调发展。
（六）综合探究题
(1)一般方法：小组合作、抽样调查、座谈、查阅资料、统计。理由：①该县农业基础薄弱、农民生活水平低、农村各项事业发展相对落后，具体表现为农业科技贡献率低、农业产业化不足、农民科技文化素质不高、农村社会保障基础差，且城乡还存在较大差距。②只有扎实稳步推进新农村建设，才有利于贯彻落实科学发展观，改变该县“三农”落后的状况，实现全面小康社会。
(2)①建设社会主义新农村必须坚持一切从实际出发，要根据当地农村经济的发展水平、农民收入水平等客观情况来进行。该村人均收入较低，经济发展水平还比较落后，村长的设想不符合一切从实际出发的要求；②建设社会主义新农村必须坚持全面的观点，要全面理解社会主义新农村建设20字要求，实现农村经济、政治、文化和社会全面协调发展。村长把新农村理解为“村容整洁”，是片面的；③建设社会主义新农村必须坚持具体问题具体分析，村长设想按统一标准造农民旧房要，是“一刀切”的体现；④建设社会主义新农村要重视量的积累，稳步推进，村长设想用一年时间建成新农村是急于求成的表现。(答出三点即可，其他答案只要符合题意也可酌情给分。)
(3)①积极推进城乡统筹发展，坚持工业反哺农业、城市支持农村的方针，努力发展农村经济；②走高产、优质、高效的农业发展道路，坚持科教兴农，提高农民素质，推进产业化经营，巩固农业的基础地位，提高农民的收入；③进一步探索农村社会保障建设和医疗制度改革，全面提高农民生活水平。教案网http://www.jsfw8.com/jafs/