【整改方案】
整改计划是指针对内部控制测试后发现的异常情况等问题，一一提出整改的切实可行的方案和具体措施。 以下是小编整理的四个内控整改方案示例。 它们仅供参考。 我希望他们能帮助大家。
内部控制整改方案1
新形式下，行政事业单位建立内部控制是顺应现代管理发展需要，加强财务管理的重要举措。 也是落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作的新部署新要求，勒紧制度笼子的重要举措。 需要，在实施内部控制的过程中，发现单位内部控制工作还存在不少问题。
1、内部控制建设存在的问题
1、内部控制理念淡薄内控制度培训，对内部控制制度缺乏正确认识
对内部控制制度的重要性认识不够，内部控制意识不强，重发展不重控制，缺乏对内部控制知识的基本认识，只把内部控制视为财务部门的事。 缺乏建立内部控制的积极性和主动性。
2、内部控制制度不健全，缺乏系统的内部控制制度。
内部控制制度的范围缺乏全面性，没有包括所有人员和业务环节。 仅限于财务管理和会计管理的制定。 对内部控制的设计、运行和监督缺乏全面、深入的思考。 内部控制没有达到应有的效果。
3、缺乏必要的内部监督机制
内部控制监控不足，监督考核机制不到位。 大多数内部审计机构与会计部门平行，依赖于执行机构。 权威性和独立性不够，对内部审计工作重视和支持不够。 内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制设计和运行有效性的分析以及客观、公正的评价。
4、外部监督对单位内部控制健全性、有效性监督检查不足。
目前，财政、审计部门作为行政事业单位外部监督的主要力量，多侧重于监督本单位财政资金使用是否合法合规，较少关注被审计单位是否建立了有效的内部控制制度。及其有效实施。 性检查。 缺乏有效的外部监督，使得行政事业单位内部控制体系失去了外部动力和约束机制。
2、内部控制整改措施
1、增强内控意识，强化单位领导会计和内控责任
单位负责人在单位内部控制体系中占有主导地位。 按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是本单位财务会计工作的第一责任人。 对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及本单位内部控制制度的合理性负责。 对有效性负责。 但要真正树立单位财务会计工作负责人和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，还需要加强对主要人员的内部控制培训和学习。分管行政事业单位和部分有关领导。
2、建立健全内部控制制度
根据《会计法》、《内部控制规范》和有关部门健全、完善内部控制的要求内控制度培训，结合自身业务特点和管理需要，建立与之相适应的内部控制制度。 找准失控环节，明确自控要点，注重伦理道德规范建设，树立良好的单位文化氛围。 对预算管理、资金分配与费用管理、报销审批程序、差错核算与支出更正等经济活动，确定本单位自我控制的重点和目标，建立合理的组织架构，明确相关管理职能和职能。划分各机构的职责和权限，明确授权和分工办法，因地制宜指定人员，按能力授权，确保责任到位、责权对等，做到提高组织的控制意识。
三、加强单位内部审计监督
重视内部审计控制，真正落实责任制，确保内部会计控制体系平稳有效运行。 内部审计控制是对内部会计控制的再控制。 内部审计部门应当将会计控制制度作为审计审查的对象，通过定期检查和监督内部会计控制的实施情况，特别是针对内部会计控制中出现的问题，及时发现内部会计控制的漏洞和隐患。发展财务和会计。 认真研究新问题新情况，不断发现和纠正问题，可以将风险消灭在萌芽状态，防止经济违法行为。 这是对单位内控制度执行情况的重新监督，也是保护员工的重要举措。
4、提高人员素质
单位内部控制成败的关键在于人员素质。 质量控制的目的是保证工作人员具有敬业、勤勉的品质和勤勉有效的工作能力，从而保证内部控制的有效实施。 它对会计人员的素质提出了更高的要求，不仅需要较强的专业技能、政策性和合法性，而且还需要一定的职业道德水平。
五、建立财务状况预警机制，加强财务风险预测
建立风险监测、评估和预警体系。 通过一系列指标的横向和纵向数据比较，可以对金融运行中潜在的风险进行预警和预测，并提出控制措施，化解可能出现的金融风险。
内部控制是一项需要不断创新、任重而道远的工作。 随着时代的不断变化，内部控制制度也必须不断修改，才能发挥其有效性，有效控制各种漏洞的发生。
内部控制整改计划第二部分
一、当前行政事业单位内部控制存在的问题
（一）单位内部尚未形成良好的内部控制氛围。 氛围是影响组织内部管理的重要因素。 在行政机构的管理中，控制气氛是上层人员对内部管理重视程度的体现。 与法人企业的组织结构相比，行政事业单位的内部管理缺乏规范。 行政机构的主要决策方式是批准和授权，监管部门与执行机构划归同级部门，制约了监督管理工作的开展。 内部工作人员对单位内部控制缺乏重视和认识不清，仅将其视为与资金预算控制相关的财务工作。 管理者缺乏科学的管理制度和管理方法，不利于高效的内部控制。 此外，各部门之间缺乏协调，内控管理效率较低。 一些行政机构虽然建立了内部控制制度，但经常出现“有章可循、有法不依”的情况。 管理工作肤浅，员工缺乏积极参与内部管理活动，缺乏合作积极性。 强势，进一步造成行政单位内部控制氛围不佳。 （二）风险评估体系不完善。 一般来说，一般单位组织需要对生产经营过程中可能出现的风险进行预测和评估，并对可能出现的问题提出并实施解决方案。 但大多数行政机构认为，其不从事生产经营活动，其非营利性经济活动不存在生产经营风险。 因此，他们缺乏必要的风险意识，没有关注其他方面可能出现的风险和隐患，没有及时建立健全的风险评估体系来处理业务过程中可能出现的问题。
事实上，行政机构可能存在的风险有很多，比如因信息不公开而导致公信力丧失的风险、工作效率低下的风险等。但由于风险意识淡薄，大多数行政机构忽视了这些风险，缺乏相应的风险评估体系。 风险评估岗位的缺失，将使行政单位难以预测可能出现的风险，有效防范来自单位内外的各种风险，造成工作被动和运营资金的巨大浪费。 （三）内部控制执行不到位。 内部控制要取得良好的效果，必须强调执行力并有效落实。 行政机关必须对日常运作的各个方面进行监督和管理。 当前，我国行政事业单位内部控制还存在不少问题，主要包括监管重点不准确、监管力度和相关政策落实不够、内控机制不完善等。 财务管理是行政事业单位内部控制的核心。 但在财务内控方面，存在人员配置不合理、职能混乱、单位部门之间缺乏制衡和协调机制等问题。 在经济管理方面，缺乏科学的管理机制，财政收支一票审批的现象时有发生，极易滋生腐败、私利等问题。 还影响决策的准确性和效率，不利于单位内部事务的处理。 健康发展。 此外，票据管理混乱，缺乏完善的工作流程。 一些单位利用制度漏洞，通过伪造业务支出、借条存入国库等方式挪用资金，造成资金管理存在重大漏洞。 此外，行政事业单位长期以来缺乏科学的预算管理，单位经济预算与实际需要不匹配。 资金浪费、利用效率低下等问题不断出现。
二、完善行政事业单位内部控制的有效对策
（一）结合实际，健全内部控制制度。 对于行政事业单位来说，要加强内部控制，首先要结合本单位的实际情况，有针对性地完善内部控制制度，使内部控制活动有根有据。 一是建立责任体系。 行政机构要明确各部门和个人的责任和义务，加强权力划分，使全体员工树立高度责任感，积极参与内部控制。 在责任体系上，要做到权责一一匹配，确保失职追责。 二是健全监督体系。 建立监督体系，可以保证行政事业单位内部控制制度得到有效执行，活动取得实效。 健全的监督体系必须立足行政机构的实际，以人为本。 只有这样，制度才能真正落到实处，避免流于形式。 （二）积极营造良好的内控氛围。 想要提高行政事业单位内部控制的有效性，需要在单位内部营造良好的内部控制氛围，让全体员工积极参与内部控制。 只有这样，才能有效提高内部控制制度的执行力。 营造良好的内控氛围，需要根据行政事业单位的具体情况，有针对性地采取科学合理的对策，保证其他因素的形成，调动全体员工的积极性。 管理层也应树立强烈的内部控制意识，更加重视内部控制，通过有效的行动确保内部控制效果达到预期目标。 行政机构必须通过培训、教育等方式，不断提高从业人员素质和道德水平，全面优化内部控制环境，确保行政机构内部控制作用得到充分发挥，加快企业内部治理进程。行政机构。
（三）加强单位内部风险管理。 风险管理对于每个单位来说都非常重要。 在具体的内部控制管理实践中，行政机构管理层必须主动增强风险控制意识，不断增强自身风险防控决策能力，采取科学的措施和相关的制度措施。 ，引导全体员工树立正确的风险防控意识。 加强风险管理，一是要充分认识和把握当前外部市场环境和内部单位实际情况，关注国内外宏观环境变化，做到知己知彼。 二是提高全体员工积极参与内部风险管理的主动性和积极性，构建科学的内部风险管理体系，强化员工风险管理意识。 三是构建完善的行政事业单位风险管控体系，通过一系列制度推进财务管理规范化。 四是强化事前管控，将风险消灭在萌芽状态。 同时，要加强事中、事后风险管理，落实风险控制机制，及时发现问题、解决问题。 五是行政事业单位要尽快建立一套相应的预警和应急机制，及时发现存在的风险，更好地处置突发事件，促进行政事业单位快速稳定有序发展。 （四）完善行政事业单位预算制度。 预算制度可以提高行政单位资金使用的效率和效益，避免国有资产的流失和浪费。 同时，对于预防腐败等问题也发挥着积极作用。 一是进一步扩大预算覆盖部门，将本单位所有财务收支纳入各部门预算，严格执行预算调整和追加程序； 其次，要建立激励机制，鼓励全体员工积极参与预算管理，只有这样才能实现降本增效。
第三步，部门预算与单位内部责任预算相结合。 行政机关要增强法制意识，严格按照制度执行预算，防止资金使用弄虚作假。 要加强专项资金使用管理，守住收支两条线，防止财政资金使用效率低下，给不法分子诈骗、挪用财政资金提供可乘之机。 完善行政事业单位预算制度还可以促进国有资产保值增值，增强行政事业单位服务能力，促进单位健康良性发展进步。
三、结论
综上所述，在深化改革发展过程中，行政事业单位内部控制也取得了一定成效，但仍存在不少问题。 在具体实践中，行政机构要努力营造良好的内部控制氛围，鼓励全体员工积极行动，共同参与内部管理。 尽快完善风险评估岗位设置，尽可能减少单位损失。 要注重对管理人员的定期培训，提高其监督能力，加大监督力度，确保内控工作顺利进行。
参考：
[1] 金丽萍. 基层行政机构内部控制探讨[J]． 中国国际金融（中英文），2017，（12）：83-84。
[2] 傅政. 内部控制视角下行政单位财务管理模式研究[J]. 管理观察，2016，（03）：84-86。
[3] 高英，杨波． 行政事业单位财务预算管理现状及改进建议——基于内部控制的视角[J]. 山西高等学校社会科学学报，2015，（12）：53-55。
[4] 庆文杰. 关于完善行政事业单位内部控制体系的思考[J]. 湖南财经大学学报，2014，（06）：56-65。
内部控制整改计划第三部分
随着集团公司各项改革和管理转型的深入实施，内控体系已进入正式实施的第三年，也是内控管理调整和发展的一年。 内控体系实施以来，各企业坚持以完善制度体系为基础，将内控管理融入日常工作，着力构建内控管理长效机制，着力强化执行能力，运用检查以考核为手段，内控管理工作稳步推进。 管理水平不断提高，对规范经营管理行为、防范经营风险、建立长效管理机制起到了很好的保障作用。 企业内控管理水平显着提升。但通过检查发现，公司在一些关键环节和细节上仍存在一些问题。 特别是去年，集团公司和股份公司中的少数公司出现了管理失控的情况。
这种情况凸显出内控制度的深入执行和风险管理还存在不少问题。 要结合企业改革转型需要，以“效益高效”为目标，以总部内控“一体化”为重点，依托系统信息化，研究建立风险识别、预警和防范狠抓内控制度深入落实，推动内控管理转型，提高内控执行力，确保内控管理可持续发展。 总部和企业将重点做好以下工作：
一是加强风险管理，研究建立风险识别和预警防范体系。
研究建立以风险管理为核心和导向的内部控制管理。 企业要从加强关键环节、重点领域的经营管理入手，强化招投标管理、信用管理、对外投资、分包管理、资产产权处置等生产经营管理流程。 对中高风险领域进行监测，加强风险分析和定期评估，避免重大风险和实质性缺陷发生。 结合国资委全面风险管理指引要求，逐步研究建立风险管理事件数据库。企业要按照统一格式和要求定期公开报告
开展风险分析和评估，对已发生或潜在重大风险、重要风险的事件进行分析，制定应对、解决或改进措施，按要求纳入风险事件库管理，并报总部汇总更新按季进行，逐步推进内部控制管理与全面风险管理的有机结合，进一步增强风险防范和抵御能力。 风险管理事件数据库统一格式和要求由总部制定下发，负责汇总建立集团公司整体信息数据库并定期分析。
二是开展对外项目研究和督导，强化对外项目监管。
根据近两年的检查和了解，普遍认为企业外部项目内控管理比较薄弱。 针对外部项目管理的现状，企业应加强对外部项目内控管理的支持和监督。 一是加强对外部项目管理人员的内控培训学习，采取集中培训与现场培训相结合的方式，提高内控管理意识。二是加强对外部项目的监督排查，了解外部项目的难点和情况。针对外部项目实施内部控制的障碍，制定切实可行的对策，加大对外部项目的支持力度，完善外部项目。
部门项目内部控制执行情况。 三是加强对国际项目的监督和指导，研究国际市场特点，有针对性地探索和完善国际项目内控管理体系。 今年，总部计划在外部项目相对集中的地方组织开展外部项目专项调研检查，推动外部项目内控管理水平的提升。
三是建立内控管理定期报告机制，定期发布内控管理动态。
为了解企业内控工作进展情况，定期总结管理经验，分析实施过程中出现的案例，建立相互学习和交流的平台，各企业必须建立定期简报制度，总结企业内控管理情况和风险管理经验或分析执行过程中出现的案例。 问题和案例将以内控管理更新的形式下发至所属单位。 同时，每次内控更新情况均于每月25日前向总部汇报。 原则上，规模较大的企业按月报送，其他企业按季度报送。 总部根据企业内部控制动态，对各企业总结的先进经验和典型案例进行总结、提炼和筛选，定期以总部下属企业内部控制动态的形式下发给企业供学习和参考。
四是继续加强基础数据标准化，推进内控管理要求工作形式化。
集团公司要逐步推进系统全面信息化的实施，按照“系统流程化、流程形式化、表格电算化”的要求，对所有系统进行信息化。 这项工作也与内部控制制度的制表密切相关。 企业必须规范内部控制管理要求，结合企业管理实际，对公司成熟的要求进行梳理和总结，针对缺失的要求，根据内部控制体系的要求制定和完善。 所有内部控制要求均应以形式体现，形成公司内部控制要求的基础。 内控管理要求并于7月底前向总部报告。 总部借鉴各企业的管理需求格式，完善制定统一的管理需求格式，形成系统的管理需求表，为系统信息化奠定基础。
五是调整优化检查考核思路，提高内控检查质量。
企业要持续加强内控检查评价，优化和创新检查思路，选拔、培养和聘用经验丰富、责任心强的内控检查人员，
完善专业队伍人才库建设。 企业在做好内控关键流程检测和自查的同时，加强对外部项目的检查和评价，扩大检查范围和深度，增加检查频次，在内部开展专项、复合检查。检查中重点控制风险点和关键环节随机抽查样本，切实提高内控检查质量和效果，落实“严格考核、硬兑现”机制。 企业检查评价工作应于10月底前完成，11月15日前将自查报告报总部备案。 为进一步提高内控检查深度、扩大检查范围，总部还将研究优化内控检查的思路和方法。
六、继续加强宣传培训，通过多种形式扩大内控影响力
企业要做好内部控制环境建设，扩大内部控制影响力，增强全体员工内部控制管理意识，坚持内部控制宣传培训，开展多种形式的宣传贯彻。 一是坚持业务流程讲解与案例相结合，引用国内外企业的典型案例，通过案例分析加深对内控流程的理解。二是加强企业间的沟通
为了相互学习和交流，对于内控培训，可以聘请兄弟公司的内控专家来授课，也可以组团去管理好的公司进行现场学习。 三是鼓励内控管理骨干参加相关权威机构或高校组织的培训课程，了解内控新观点新理念，加强理论知识学习。 四是开展内控知识竞赛，丰富宣传实施形式，加强流程学习和理解。 五是开展内部控制论文征集和评价活动，提高内部控制理论学习和研究水平。
七、开展内部控制相关专项管理工作专题调研和研究
为了更好地进行内部控制相关的工作，合作解决今年的关键工作中的困难，并确保内部控制工作是深入的，并顺利进行的，总部计划采用实用促进和主题研究的结合选择一些关键主题和指导企业来进行研究。 努力促进特殊工作的平稳发展。 每个企业都必须建立一个项目研究团队，指定相关人员，基于实际工作进度对相关工作进行研究，在企业内进行出色的项目选择活动，并向总部提交推荐的出色研究结果。
围绕以下主题进行了具体研究：内部控制风险识别以及预警和预防系统的构建； “集成”内部控制管理中的问题和对策； 内部控制管理与业务监督与管理之间的关系； 如何在新情况下实现内部控制管理的可持续发展； 内部控制检查和评估方法和评估计划的优化思想； 实现和探索内部控制管理等信息的方法。原则上，较大的企业应选择多个主题来进行研究。这个世界论文网站
第八分之一是在内部控制的日常管理和操作中做得很好，并密切关注内部控制系统的实施。
内部控制系统实施的质量决定了内部控制管理的水平。 为了进一步确保内部控制系统的实施，企业必须根据管理实践继续在日常管理和操作方面做得很好。 首先，跟进内部控制检查引起的问题的纠正和实施，并进行检查和审查工作，以防止类似的问题再次发生。 第二个是为年度内部控制工作计划安排，并根据企业的实际情况和总部的要求进行针对性的内部控制管理工作。 第三个是改善内部控制的实施细节，并标准化权威和授权机制。第四是做得好
内部控制系统的实施将有效地改善内部控制的执行和意识。 第五是在常规摘要和内部控制管理报告中做得很好，并分别在6月中旬和12月中旬之前向总部提交内部控制管理摘要。
内部控制纠正计划第4部分
近年来，青安集团已将金融治理作为中心和预算治理作为重点，并积极而稳定地进行了各种金融工作，尤其是在建设合理的内部控制系统，增加的执行工作和有效地进行控制财务风险。 专业标题论文出版
1.加强财务监控并改善内部控制系统的构建
根据中国航空公司相关的国家政策，法规和特定要求，该公司已连续制定了40多个基本系统和特定会计管理方法，包括“投资管理措施”，“贷款担保管理措施”，“货币基金”管理措施等等。作为公司内部控制系统，财务治理和会计的基础，同时关注新国家会计标准的发行和实施，这是根据“财务会计治理体系的相关规定中国航空产业第一集团的企业和机构”，加上企业的实际状况，基本系统和特定的会计管理方法，不断修改和改进。 去年，制定并发布了“经济合同财务管理措施”。 这使大多数会计人员能够遵循其财务工作，并正确执行会计监督和控制职能。
2.加强基金管理。有效防止财务风险
自公司成立以来。 在从集中化到权力下放的变化过程中。 金融资本管理中有很多经验教训，例如金融权的划分，资金分散，财务控制损失和资产损失。 除了开设多个帐户，设立私人财政部，随意转移收入，在帐户之外散发资金等。因此，公司采取及时的措施来加强资金的集中管理，并专注于以下方面：
1.重新考虑“货币基金管理措施”。 这些措施明确规定，该公司实施货币和资本业务的职位责任系统，并确保根据部门和职位的责任和权力将处理货币和资本业务的不兼容职位分开，限制和监督。
同时，规定公司的财务部门负责管理货币资金，其他部门无法保留现金或开放银行帐户。 无法保存各种证券和账单。 收银员可能不同时负责审计，保留会计文件以及注册收入，支出，支出以及债权人的权利和债务帐户。 严格禁止未经授权的部队或人员处理货币基金业务或与货币基金直接联系。 该银行的预留印章是单独管理的，也就是说，收银员保留了特殊的财务印章。 会计办公室主任为了相互限制和监视，保留了保留的私人印章。
2.加强财务收入和支出批准系统。 各级财务领导者应根据法规提前签署和审查收据和付款凭证。 财务收入和支出应严格根据公司的协会，董事会决议和相关公司系统法规进行审查和批准。 所有资本支出均根据公司的年度，季度和每月资本计划进行。 它还规定了基金批准的权力，批准者将根据其责任，权威和相应程序“共同签署”付款的批准。
3.加强内部审核系统。 会计工作审核采用了全日制审查和相互审查的结合，以及领导力审查和办公室主任审查的组合。 每月三次对现金进行定期审计。 银行存款期刊每个月都与银行对帐单进行调和，银行存款余额对帐表及时准备。
4.实施财务主管任命系统。 加强基层金融工作的治理和监督。 该公司直接将财务领导者和财务主管任命为拥有运营和会计业务的部门和部门。 指定的金融人员负责该单位的经济指标，财务会计和资本管理以及其他工作，并组织实施，检查和评估； 检查和监督该部门的实施相关的国家经济法，法规，系统，政策和内部经济会计系统以及其他相关系统。 ，总结和分析财务计划和财务预算的实施； 停止并纠正违反国家经济法律和法规以及公司金融体系的行为，并可能造成巨大的经济损失和浪费。
5.加强特殊资金的管理。 该公司基础设施部（国家资本建设基金），供应部（物料购买基金）和总事务部（培养员工住房基金）的所有特别资金将从公司集中管理和国家资本建设项目中收集将分别考虑到专门的资金。 发布了“进一步加强资本管理的通知”，并清除了银行中非法人单位开设的帐户。 该公司的某些子公司，医院，中小学，幼儿园，培训中心和其他单位的所有基金定居点都集中在公司的定居中心。 基金管理系统已被收紧。 标准化基金使用和批准程序。
6.在现金库存和管理工作中做得很好。 该公司的“货币基金管理措施”明确规定：（1）根据会计师的签名，收银员根据会计师的签名填写并签署了收据和付款代金券，并按照业务订单的日常现金日报对其进行检查，以便确保每日和解和每月和解。 持续的。 （2）公司的金融部门和每个基层部门的金融部门。 严格实施现金库存系统，以确保现金安全。 每个单位的负责人或财务经理进行现金定期或不规则计数（每月至少三次）。 该公司的金融部门组织工作人员每年两次去基层单位进行全面的财务检查并报告工作制度化。 确保记录检查并实施问题，以确保现金簿余额与实际库存一致。 如果发现任何差异，应立即确定并处理该原因。 （3）提取现金时，发给银行的现金支票必须由两个或更多个人完成，即出纳员发出现金支票。 银行出纳员在银行保留的特殊财务印章邮票。 最后，负责工作的会计办公室董事邮戳银行保留的个人密封并输入付款密码。 为了实现相互限制和监视的目的。
7.执行货币基金付款的批准程序。 当公司或个人使用资金的任何部分时，必须提交书面付款凭证，以表明目的，金额，付款方式等。财务人员严格检查是否按照公司的规定程序批准了货币基金付款。 除了出于商业目的的小型个人预付款之类的事项：付款必须伴随有效的经济合同或相关的支持文件，然后才能处理基金付款程序。
8.加强采购合同和价格比较采购的管理。 根据规定的程序对采购合同，外部处理合同等进行了审查和批准。 公司的法律部门必须审查超过50,000元人民币的经济合同，并且合同签署人必须在签署合同之前由主席授权。 就物质采购而言。 为了实施价格比较采购，金融部门必须在付款之前向采购人员提供相关批准表。 此外，根据“集体公司重大金融和经济事件的报告系统”，实施了一个重大的事件报告系统，以降低风险并提高公司承受风险的能力。
9.加强检查和监督。 根据相关的国家法规和中国航空公司的相关要求，该公司加强了清理“小型财政”的工作，并组织了财务部，纪律检查和监督办公室，审计办公室，人力资源部和其他部门共同对公司附属部门和子公司进行随机检查。 近年来，2016年，联合检查小组对公司分支机构，商业部门和物流部门的货币基金管理和次要分配进行了全面而专注的检查，并需要立即对发现的问题进行纠正。