综合新华社 人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 银保监会 证监会联合印发《个人养老金实施办法》（以下简称《办法》） ）4日，对个人养老金参保流程、基金账户管理、机构产品管理、信息公开、监督管理等作出具体规定。据人社部养老保险司副司长贾江介绍资源和社会保障，个人养老金是由政府政策支持，个人自愿参加，市场化运作的补充养老保险制度。凡参加我国城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的职工均可参加。
《办法》明确，个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参保人自行承担，参保人自主选择购买储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。符合规定的个人养老金产品（以下统称个人养老金产品），实行全额积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。参加个人养老金的参保人应通过全国社会保险公共服务平台、国家人力资源和社会保障政务服务平台等全国统一的网上服务门户，在信息平台开通个人养老金。电子社保卡，掌上12333 App，或商业银行渠道。养老金账户；其他个人养老产品销售机构可协助参与者通过商业银行渠道在信息平台上在线开立个人养老账户。同时，参与者可选择商业银行开立或指定其唯一的个人养老基金账户，也可通过其他符合条件的个人养老产品销售机构指定。
《办法》明确，个人养老基金账户按专项专用资金账户处理，参照个人人民币银行结算账户二类账户管理。个人养老基金账户与个人养老金账户绑定，为参与者提供基金存入、缴费金额登记、个人养老金产品投资、个人养老金缴纳、个人所得税缴纳、基金及相关权益信息查询等服务。 . 参保人每年缴纳的个人养老金最高限额为12000元，参保人每年缴费不得超过缴费额度上限。参与者可以按月、分期或按年支付，缴纳金额在一个自然年度累计，下一年度重新计算。此外，个人养老基金账户关闭运行。参保人满足以下四个条件之一：领取基本养老金的年龄；完全丧失工作能力；出国（境）定居；国家规定的其他情形；, 分期或一次性领取个人养老金。
《办法》强调，由参保人自主决定个人养老基金账户的投资方案，包括个人养老产品的投资种类和投资金额。个人养老产品销售机构应当遵循“销售适度”原则，依法了解参与者的风险偏好、风险感知能力和风险承受能力，做好风险提示，不得主动推荐不符合规定的产品。超过他们对参与者的风险承受能力。个人养老产品。
关联
实施个人养老金税收优惠政策
本报综合报道，近日，财政部、国家税务总局发布《关于个人养老金个人所得税政策的公告》（以下简称《公告》）。
《公告》称，自2022年1月1日起，对个人养老金实施税收优惠政策。在缴费环节个人养老金制度来了，个人对个人养老基金账户的缴费，按照每年12000元的上限标准从综合收益或营业收入中扣除；征收个人所得税；在领取过程中，个人领取的个人养老金不计入综合所得，按3%的税率单独计算缴纳个人所得税，所缴纳的税款计入“工资薪金”收入”项目。
个人缴费享受税前扣除优惠的，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣除凭证。工资薪金所得，按累计扣缴方式代扣代缴个人所得税和劳务收入的，可在当年代扣代缴或代扣代缴期间按限额标准内的实际数额扣除。次年的最终结算。选择预扣当年预缴税款的，应当及时向扣缴单位提供相关证明。扣缴义务人应当按照本公告有关要求为纳税人办理税前扣除相关事项。其他收入如劳动报酬、稿酬、特许权使用费或者营业收入等，应当在下一年度汇算清算时在限额标准内扣除。个人按规定领取个人养老金时，由个人养老基金账户开户所在城市的商业银行机构代扣代缴应缴纳的个人所得税。
《公告》规定的税收政策自2022年1月1日起在个人养老先行城市实施。个人养老城市名单由人力资源社会保障部会同国务院另行发布。财政部和国家税务总局。上海市、福建省、苏州工业园区等已开展个人税延型商业养老保险试点的地区，自2022年1月1日起统一执行《公告》规定的税收政策。
银保监会：个人养老基金账户具有唯一性
根据银保监会4日公布的《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》（以下简称《征求意见稿》） ，公开征求意见。
征求意见稿明确，个人养老金业务是指商业银行和理财公司按照国家有关规定开展的市场化经营，政府提供政策支持，实现养老保险的补充功能。个人养老基金账户是具有个人养老金缴费、交易资金划转、收入征收、个人所得税代缴代缴、信息查询等功能的专项专用账户，参照二类账户管理。个人人民币银行结算账户。在达到国家规定的接收条件前，基金账户将关闭运作。
养老基金个人账户缴费上限按照国家有关规定执行个人养老金制度来了，商业银行不得为参保人超过上限缴费提供服务。商业银行免收年费、账户管理费、短信费、资金账户划转费。除另有规定外，个人养老金产品相关交易涉及的资金往来，应当从资金账户发起并退回资金账户。基金账户可以由开办个人养老金业务的商业银行参与人开立或指定，也可以由开办个人养老金业务的商业银行参与人通过其他符合条件的个人养老金产品销售机构指定，但不得由个人养老产品销售机构直接在商业银行开立。资本账户是独一无二的。参与者只能选择一家符合条件的商业银行确定一个资本项目，一家商业银行只能为同一参与者开立一个资本项目。商业银行不得向参与者推荐、销售不符合金融监管机构规定的个人养老金产品。资金项目资金只能用于购买金融监管机构认定的个人养老产品，无法确认是否在购买范围内或缺乏销售机构等必要信息的，不得进行交易程序。
此外，征求意见稿还提出，个人养老金理财产品的发行人、销售机构、托管人应在商业可持续的基础上，对个人养老金理财产品的管理费和托管费制定优惠费率标准，免予认定。 （申请）进货费及其他销售费用。返回搜狐查看更多