①主营业务收入；
②其他营业利润；
③投资收益；
④补贴收入；
⑤营业外收入。
观察一家公司的利润构成比例，可以看出该公司的经营状况是否正常。 一般情况下，净利润应主要来自主营业务收入。
二、导致利润减少的因素：
①主营业务成本；
②主营业务税金及附加；
③营业费用；
④ 管理费用；
⑤财务费用；
⑥营业外支出；
⑦所得税。
列出这些项目的目的是告诉大家企业可以从哪些方面开始节省成本。 “主营业务成本”的发生情况反映在生产环节，“营业费用”的发生情况反映在销售环节，“行政费用”的发生情况反映在管理环节，“财务费用”的发生情况体现在融资环节，“营业外支出”的发生属于异常损失，“主营业务税金及附加”和“所得税”可以通过税务筹划合理规避。
三、销售收入确认标准：
①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；
②企业既不保留通常与所有权相关的持续管理权，也不对已售出的商品实施控制；
③与交易相关的经济利益能够流入企业；
④相关收入和成本能够可靠地计量。
对销售收入确认标准的具体解释是为了告诉大家，在确认收入时，不能仅仅依靠是否签订了销售合同。
第四，资产负债表中“盈余公积”和“未分配利润”的增加取决于公司的“可供分配利润”：“可供分配利润”主要取决于公司的“净利润”。 资产负债表与利润表的联系是，利润表中的“净利润”最终通过分配并入资产负债表中的“盈余公积”和“未分配利润”。 当然，也有现金分红、配股的情况。
第五，要实现公司价值，真正实现“股东权利最大化”，最直接的途径就是增加公司利润。 探索利润来源，减少利润减少的因素。
2、利润表反映公司价值
第一，净利润是公司价值增值最重要的体现；
其次，利润的构成能够反映公司实现价值的能力，公司的主要利润应当由主营业务利润构成；
第三，主营业务成本与主营业务收入的比率可以反映公司产品在市场上的竞争力；
第四，营业费用和管理费用总额占主营业务收入的比例可以反映企业的经营业绩；
第五，财务费用占负债总额的比率可以反映企业借贷成本水平。
4、现金流量表构成简要分析
1.了解现金流量表
首先，现金流量表纠正了资产负债表和利润表反映企业价值时过分强调净资产和净利润的现象；
其次财务费用分析，企业价值的实现不仅体现在利润水平上，还体现在现金流上；
第三，现金流的水平可以反映公司实现价值的能力；
第四，经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量净额可以反映企业的经营状况。 公司经营状况正常的，经营活动产生的现金流量应占主要部分； 反之，如果投资活动产生的现金流量占比较大，则表明公司主营业务处于低迷状态； 如果筹资活动产生的现金流量较大，要么公司正处于扩张期，例如发行新股或债券，要么公司入不敷出，举债生存。
2、现金流量表如何反映公司价值
一是现金之于企业如同血液之于生命，树立现金流第一的理念；
其次，经营活动产生的现金流量水平是企业维持正常经营的前提；
第三，净利润和经营活动产生的现金流量两项指标是衡量公司价值实现能力的两大指标。
5、财务报表的分析方法有哪些？
财务分析的主题看起来很简单。 似乎从事金融工作或处理数据的人总能提出一些关于分析的理论。 但说到系统深入的分析，却感觉无从下手。 我个人理解，要做好财务分析，需要明确四个方面：分析对象、目的、材料和具体方法。
1. 对象。 对于不同的对象，分析的深度和广度、选取的指标、分析的结构等都有所不同。 受众的水平往往与分析的广度和深度成反比。
2. 目的。 它可以分为四个级别。 说明现状，说明事实； 比较目标并找出差异； 解释差异并找出原因； 提出建议并解决问题。
3. 材料。 指分析中要使用的数据。 在做财务分析的时候，我觉得数据质量是一个很大的问题。 口径不一致、数据不准确或缺失、数据维度少。 这些都是进行专题和深入分析的巨大障碍。 没有米饭就很难做好饭。 我个人认为，数据的标准、规范、准确性和完整性是决定分析报告质量的基础。
4、方法。 我个人认为主要应该关注分析框架的构建、分析结果的展示以及分析的具体思路。
分析框架的构建通常是公式化的。 具体可以分为：
1、战略分析：行业分析、竞争战略分析、业务分析；
2、会计分析：会计政策、会计估计是否合理，评价财务报告质量； （审计报告）
3.财务分析：三报表及财务比率分析（利润、债务偿还、资产管理、成长性）
4、预测分析：预测未来经营业绩的三张表格，评估企业价值和可持续发展的驱动因素；
5. 分析结果显示。 一份分析报告是否“漂亮”，取决于它的呈现方式，比如语言如何组织、图文如何搭配、色彩如何运用、报告采用归纳法还是演绎法等。这样做是见仁见智的，取决于报告接收者的个人喜好。 有的人喜欢看数据、细节、图片，有的人喜欢看观点、整体图片、文字。 没有固定的模式。
分析的具体思路是一个不断提出问题、回答问题，从表象中推导出本质的过程。 做好财务分析需要对金融业务有深入的了解、严密的逻辑思维、对数据极高的敏感度、深入的数据挖掘能力、较强的报告和沟通能力等。一份好的分析报告需要逻辑严密、论证详实、结论清晰、对用户有实质性帮助的建议。
在财务分析的具体层面，我们将报告分为三个方面：单年度财务比率分析、不同时期的比较分析以及与同行业其他公司的比较。 这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保证能力分析、利润构成分析。
A、偿付能力分析：
流动比率=流动资产/流动负债
流动比率可以反映短期偿债能力。 一般认为，制造企业合理的最低流动比率为2。一般认为影响流动比率的主要因素是营业周期、流动资产中的应收账款金额和存货周转率。
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
由于各种原因，存货的流动性较差，因此流动资产减去存货得到的速动比率更能令人信服地反映短期偿债能力。
一般认为，公司合理的速动比率最低为1。但行业对速动比率的影响较大。 例如，如果一家商店几乎没有应收账款，则该比率将远低于1。影响速动比率可信度的一个重要因素是应收账款的流动性。
保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款）/流动负债
通常与当前现金流无关的项目（例如递延费用）被进一步删除。
现金比率=（货币资金/流动负债）
现金比率反映了公司偿还短期债务的能力。
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款
表示年内应收账款转换为现金的平均次数。 如果周转率过低，将会影响公司的短期偿债能力。
应收账款周转天数=360天/应收账款周转率
表示年内应收账款转为现金所需的平均天数。 影响公司短期偿债能力。
B、资本结构分析（或长期偿债能力分析）：
股东权益比率=股东权益总额/资产总额×100%
它反映了所有者提供的资金占总资产的比例以及公司的基本财务结构是否稳定。 一般来说，高比率表明低风险、低回报的财务结构，而低比率则表明高风险、高回报的财务结构。
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
反映通过债务获得的资产占总资产的比例。
资本负债率=负债总额/期末股东权益×100%
它比资产负债率更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为企业只能通过增加资本来降低负债率。 200%的资本负债率是一条一般警戒线。 如果超过，应特别注意。
长期负债率=长期负债/总资产×100%
公司债务状况的指标。 不会增加公司短期偿债压力，但属于资本结构性问题，在经济衰退期间会给公司带来额外风险。
有息负债率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+长期应付款）/期末股东权益×100%
无息负债和有息负债对利润的影响完全不同。 前者不直接减少利润，后者可以通过财务费用减少。 因此，企业在降低负债率时，应重点减少有息负债而非无息负债，这对于利润增长或扭亏为盈具有重要意义。 在揭示企业偿债能力方面，有息负债与资本的比率100%是国际公认的资本安全警戒线。
C、业务效率分析：
净资产调整系数=（调整后每股净资产-每股净资产）/每股净资产
调整后每股净资产=（股东权益-三年以上应收账款-递延费用-待处置净财产损失-递延资产）/普通股数量
减去的是四类不能产生效益的资产。 净资产调整系数越大，表明公司资产质量越低。 特别是如果公司的股本回报率虽然系数很大但仍然很高，就需要进行深入分析。
营业费用率=营业费用/主营业务收入×100%，财务费用率=财务费用/主营业务收入×100%，反映企业财务报表分析状况的指标。
三项费用增长率=（上期三项费用合计-本期三项费用合计）/本期三项费用合计×100%
三项费用合计=营业费用+管理费用+财务费用
三项费用之和反映了企业的运营成本。 如果三项费用合计较主营业务收入大幅增加（或减少），则说明企业发生了一定的变化，需要引起重视。
库存周转率=销售成本/（期初库存+期末库存）
库存周转天数=360天/库存周转率
存货周转率（天数）表示公司产品的产销率。 如果与同行业其他公司相比，周转率太小（或天数太长），则需要关注该公司的产品能否顺利销售。
固定资产周转率=销售收入/平均固定资产
该比率是衡量企业固定资产使用效率的指标。 该指标越高，固定资产使用情况越好。
总资产周转率=销售收入/平均总资产
该指标越大，销售能力越强。
主营业务收入增速=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入×100%。 一般来说，当产品处于成长期时财务费用分析，增长率应大于10%。
其他应收款占流动资产的比率=其他应收款/流动资产
其他应收款主要为与生产、经营、销售活动无关的付款，一般应较小。 如果该指标较高，说明营运资金用于非正常经营活动的比例较高，应关注是否与关联交易有关。
D、盈利能力分析：
营业成本率=营业成本/主营业务收入×100%。 在同行中，运营成本比率最具可比性。 原因是原材料的消耗大体一致，生产设备和工资费用也比较一致。 该指标出现的差异可以说明各企业在资源优势、区位优势、技术优势和劳动生产率等方面的情况。 那些运营成本比率较低的同行往往具有一定的优势，而这些优势也造成了盈利能力的差异。 相反，那些运营成本率较高的同行在盈利能力方面不可避免地处于劣势。
营业利润率=营业利润/主营业务收入×100%，销售毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入×100%，税前利润率=利润总额/主营业务收入×100 %，税后利润率=净利润/主营业务收入×100%。 这些指标都从某个方面反映了公司的盈利能力。
资产收益率=净利润/（期初总资产、期末总资产）×100%。 资产回报率反映了公司总资产的利用效率，或者说公司全部资产的盈利能力。
股本回报率=净利润/净资产×100%，又称股东权益回报率。 该指标反映了股东投入的资金能够产生多少利润。
经常性净资产收益率=扣除非经常性损益后的净利润/期末股东权益数×100%。 一般来说，资产只能产生“扣除非经常性损益后的净利润”，所以用这个指标来衡量资产状况是比较准确的。
主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入×100%。 一个公司的财务报表方法要想实现可持续发展，主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定是非常重要的。 但如果该指标异常高于行业平均水平，则应谨慎行事。
固定资产收益率=营业利润/固定资产净值×100%，总资产收益率=净利润/期末总资产数×100%，经常性总资产收益率=扣除非经常性损益后的净利润/合计资产期末金额×100%，这些项目都是从某个方面衡量资产收益状况的。
E、投资收益分析：
市盈率=每股市价/每股净利润
资产净值比率=每股市价/每股资产净值
资产倍数=每股市价/每股资产价值
F、现金担保能力分析：
销售商品收到的现金占主营业务收入的比例=销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入×100%
对于正常周转的企业，该指标应大于1。如果该指标较低，可能是由于大额关联交易、虚构销售收入或透支未来销售，可能导致未来业绩大幅下滑年。
经营活动产生的现金流量净额与净利润的比率=经营活动产生的现金流量净额/净利润×100%
净利润直接现金担保率=（经营现金流量净额-其他与经营活动有关的现金流入、其他与经营活动有关的现金流出）/主营业务收入×100%
经营现金流量净额与短期有息负债的比率=经营现金流量净额/（短期借款和一年内到期的长期负债）×100%
每股现金及现金等价物净增加额=现金及现金等价物净增加额/股份数量
每股自由现金流=自由现金流/股数
（自由现金流=净利润折旧及摊销-资本支出-营运资金需求-新借入资金偿还债务本金）
G、利润构成分析：
为了让投资者能够清楚地看到损益表中的利润构成，我在这里回顾一下股份公司会计制度所要求的损益项目（包括：主营业务收入、其他业务收入） 、折让、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务费用、存货跌价损失、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税以及以前年度损益的调整。） 根据净利润的比例编制利润构成表。