财务管理制度设计框架 本文简介：彩虹集团财务管理制度设计框架一彩虹集团现行财务管理症结诊断和分析1、缺乏有效制度2、会计信息失真3、会计信息不及时4、内部控制失效5、权力分配与制约失当6、预算考核制度不当7、机构运作失灵8、资金控制不力9、……二彩虹集团加强财务管理目标三制度设计基础（一）目的统一规范财务管理，维护国有资产的保值增
财务管理制度设计框架 本文内容：
彩虹集团财务管理制度设计框架
一
彩虹集团现行财务管理症结诊断和分析
1、
缺乏有效制度
2、
会计信息失真
3、
会计信息不及时
4、
内部控制失效
5、
权力分配与制约失当
6、
预算考核制度不当
7、
机构运作失灵
8、
资金控制不力
9、
……
二
彩虹集团加强财务管理目标
三
制度设计基础
（一）
目的
统一规范财务管理，维护国有资产的保值增值，维护的投资者和债权人的合法权益。
增强集团运作的效率性和安全性，提高公司经济效益。
财务管理人员在经营管理中应遵循的规范说明。
（二）
制度的适用范围
从组织结构上看，企业集团是围绕核心企业组成的，由核心企业、紧密层企业、关联层企业和松散层企业构成的具有层次结构的企业群体，当中每一类型的企业都可能对企业集团产生重大的影响。因此，对企业因此财务制度适用的范围并不一定就单纯只有所有的二级公司和完全控股公司，广义的讲，应是在集团影响力所到范围内的所有分公司、子公司、参股控股公司。
因此在制定制度时，制度本身规定的范围虽然是指狭义的范围，即集团总部及所有二级分子公司和控股公司。但在制度运用和实施时应考虑广义的范围。
（三）
设计原则
10、
与国家的法律法规一致的原则
2、事权与财权相统一的原则。原则上财务人员不应干涉经营管理人员
3、集团内部的管理原则
（四）
制度的修改
本制度会因公司内部和外部环境的变化需要通过修订、补充加以完善。这需要全体财务人员的积极参与和支持。对本制度中各项条文的修改、更正、补充或删除，应由公司财务部予以考虑，并经董事会批准后，发放修订补充的通知。
四
财务组织结构及相应的权责
（一）
设计原则。
1、
事权与财权相统一的原则
2、
财权与监控权分离的原则
3、
分子公司重要财权岗位轮换原则
4、
总公司财权制约
（二）
彩虹集团财务管理组织结构设计
彩虹集团的财务管理结构采用财务总监委派制。由集团董事会设立财务管理委员会负责集团总部及下属分子公司、控股公司财务总监的人选，委派、参评、奖惩等管理职责，所委派财务总监的人事、工资待遇由集团总部负责。财务管理委员会由集团总部高层管理人员及董事会成员组成，直接对集团董事会负责。
在集团总部及各分子公司、控股公司内部，采用财务总监负责制，由财务总监负责设立财务会计部门，进行会计核算，执行财务预算管理，参与各分子公司、控股公司重要经济活动的预测和决策。
（三）
财务委员会权责
1、
设计和制定公司内部财务管理制度
2、
挑选、委派、考核下属分子公司和控股公司财务总监
3、
审核通过下属分子和控股公司年度预算、预算调整和决算
4、
通过重大财务决策
（四）
财务总监权责
1、
设立本公司会计核算机构
2、
负责本公司内部的会计核算、财务管理和会计监督工作
3、
制定、执行、控制本公司预算，年终制定决算
4、
参与本公司重大经济活动的分析和决策
5、
向本公司管理层提出管理上的建议
6、
向集团财务委员会汇报日常工作
（五）
人员的选择和委派
五
预算管理
（一）
预算管理的原则
1、
“开源节流”的原则
2、
效益为第一位的原则
3、
短期效益和长期效益相结合的原则
4、
“量入为出”和“量出为入”相结合的原则
5、
“先急后缓，统筹兼顾，重点突出”
（二）
预算管理的基本框架
1、
预算管理的意义
预算管理也是西方流行的集权管理方式之一，集团总部通过对分支机构及子公司的分项预算和总预算明晰各自的权限空间和责任区域，细化落实集团部的财务目标，对分支机构和子公司进行有效控制。
2、
预算流程
下属公司经营机构
下属公司财务机构
财务委员会
制定预算
制定计划
汇总审批
经营计划
预算草稿
财务预算
日常经营（收入实现、成本节约、利润实现、资金使用）
财务信息
预算执行
执行报告
审核、修改
3、
预算的内容
每一项预算都由：
I、
预算针对的标的：如收入、支出、现金、利润等
II、
批准预算、考核预算执行情况的部门：如A厂的预算由集团财务委员会批准通过并考核
III、
执行预算的部门：各分子公司执行其收入预算、管理部门执行经费支出预算
IV、
对预算执行过程进行监控的部门：如集团财务委员会或分子公司财务部门
V、
预算指标
VI、
预算的考核指标（执行者责任、控制者责任）
VII、
预算年度
（三）
预算的制定和审批
1、
预算的制定
预算的制定是一项非常复杂的工作，要以企业的方针、目标、利润为前提，并结合企业长期发展和短期利润，做出全面的、详细的、可依据的工作计划。
预算的年度划分
以企业生产期间划分，以生产旺季结束后一到两个月为新预算起止时间
以自然年度划分
预算目标的制定
集团公司考虑企业的整体长远发展，各分子公司考虑企业的短期和局部利益，在制定目标时可由各分子公司经营层和集团公司管理层共同预算；也可由分子公司依据集团公司发展发展计划制定，由集团公司审批。
预算的调整
预算的调整只基于一种情况，即预算年初制定预算的环境预没和实际的环境发展产生了很大的出入。
预算的调整应由制定预算部门提出，并报预算审批部门审批。
预算目标体系
应全面
应尽可能的量化
应具有现实性，理论是经过正常的努力可以达到实现的目标
责权利应统一
收支平衡编制原则
以充足的资金来源保证资金使用
（四）
利润考核中心预算
预算年度收入预算计算方法
自然增长法
零基预算原则
同行业先进指标法
收入预算细分
横向按组织结构拆分
横向按产品、项目拆分
纵向按时间拆分
纵向按组织层次拆分
收入预算报表体系
预算年度成本预算计算方法
产量预测法
配比法
利润即定倒推法
成本预算细分
按收入细分结构进行细分
成本预算报表体系
利润预算计算方法
（五）
费用控制中心预算
费用预算计算方法
事务计算法
费用预算报表体系
（六）
资金预算
1、
资本性投资资金预测
2、
资产性投资资金预测
3、
项目投资资金预测
4、
可获得资金预测
5、
资金缺口预测
（七）
重点项目预算
1、
涉及到整个公司的整体利益和长远发展的项目
I、
市场品牌项目
II、
科研开发项目
III、
重大产业投资转型项目
IV、
……
1、
容易失控、引发管理问题的项目
I、
差旅费
II、
办公费
III、
餐费
IV、
……
2、
预算外收支
（八）
预算控制
1、
预算控制机构
I、
预算执行部门
II、
预算控制部门（财务）
2、
预算执行情况报表
3、
月末、季末、年中、项目阶段预算执行情况报表
4、
预算报警
5、
预算问题分类
1、
预算的不合理——调整预算
2、
环境变化——调整预算
3、
执行不力——追究执行责任
4、
控制不力——追究控制者责任
（九）
预算调整
1、
主动预算调整
I、
环境的变化
II、
企业目标的变化
2、
被动预算调整
问题发现——问题分析——预算调整
（十）
决算的评估和绩效考核
决算报表体系
预算执行结果评估的原则
综合评估原则
与“事”结合评估的原则
自我评估与管理层评估相结合
相对评估方法与绝对评估方法结合
下年度预算制定
六
资金管理
（一）
内部结算中心管理
内部结算中心设置（与当地银行管理规定有关）
（二）
内部银行管理
（三）
对外贷款融资
（四）
对外投资管理
（五）
资金使用审批制度
七
内部审计制度
（一）
内部审计部门架构
（二）
内部审计部门权责
（三）
内部审计内容
（四）
审计意见的处理
八
会计信息系统
利用先进的计算机技术是加强财务管理的一个重要手段，计算机系统以及强大的信息及时性、准确性可以使集团型企业非常快的掌握整个集团及下属各分子公司的财务信息，以进行监控、做出决策。
对于集团型企业的财务电算系统一般性的讲有两种方案：
一种是采用专用线路（ISDN、DDN、宽带）在集团总部与下属子公司之间形成高速数据通道，财务数据集中存放在设立在总部数据服务器，上所有的数据处理工作在集团总部完成，在各下属公司只运行简单的数据录入和查询系统。
采用这种管理方案，可以将各子公司的财务数据存放在集团总部，因此对各子公司的财务数据可以随时进行账簿上的审计、汇总和分析，也可以以配合预算管理系统，进行完全实时的预算报警。这是一种国际上目前比较先进的管理方法。
但这种方案的缺点也是很明显的，就是投资较为巨大，系统稳定性差。
实时
财务数据库
预算系统
财务报表
账簿审计
集团总部财务委员会
录入数据
查询数据
子公司
子公司
子公司
第二种方案，各子公司独立使用自己的电算化系统，对于会计信息定期进行汇总。这是一种较为稳健，也较为传统的一种管理方案。缺点是实时性差，容易受到人为因素影响，一般只能在会计期间末得到整个集团的财务信息。
子公司
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篇2：专卖店管理制度店铺管理和导购培训
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郑州杉米服饰有限公司（女裤专业生产线）
（一）专卖店管理制度
为规范专卖店管理，体现专卖店品牌形象，特别制定本管理制度：
1、导购需按店规穿着导购服装。
2、每天两次大扫除，早晚各一次，营业时间内保持店里、店外干净卫生。
3、每星期二、六模特衣服更换一次，每星期一高柜货物调换一次。
4、
待客须热情、仔细、认真。
5、
请节约用电，白天开室内“外孔灯”、“壁图灯”，阴天时加开“灯光模特”。每天傍晚开室内“内、外孔灯”、“灯光模特”、“室外孔灯”；20：00至22：00开“招牌射灯”。请节约用水。
6、节约电话费，每次打电话不可超过5分钟。每月电话费最高限额100元/月，超过部分由导购共同承担。
7、每天须盘点货物，若出现货品及促销品缺欠，由导购共同负担，货品按零售价赔偿，导购移交货时需检查金额及真假，若发现欠缺及假币，由导购承担。
8、若导购辞职，须提前一个月告知，同意后方可辞职。
（二）、行为规范、工作积分（10分为满分）
五、店铺管理和导购培训
终端的销售工作最终是靠导购来完成的，经过培训的导购和没经过培训的导购。
1、打扫卫生不干净扣1分。
2、无礼貌用语扣1分。
3、收银单书写不全扣1分。
4、迟到、早退扣1分。
5、摆货不整齐扣1分。
6、模特三天换一次内衣，没执行扣1分。
7、高柜货物一星期调换一次，没执行扣1分。
8、钱币出现缺欠情况，假币情况扣1分。
9、不节约用电、用水、用电话扣1分。
10、在营业时间谈论私事、嘻戏、聊天、无执行轮流休息扣1分。
11、待客不认真、不热情扣1分。
12、每月请假次数超过3次扣1分。
注：6分为及格，若连续2个月不及格，则自动辞退。
（三）、导购用语
1、顾客临近店里，首先致问候语“欢迎光临，请随便看看（普通话）！”
2、当顾客的目光停留在某一款式时，对产品的功能及款式卖点进行介绍，并建议其试用“大姐/小姐，这个款式是今年最流行的款式，具有某某优点，某某人已购买了，穿起来后特别合适，您试穿一下。”并主动询问其码数，并将货物取下来，交到顾客手中。
3、对顾客感兴趣的衣服提出试穿：“根据我的经验，请相信我，这个款式及颜色非常适合您，您试穿一下。”
4、若顾客选定某款服装，要及时赞美她的眼光好。“大姐/小姐，您的眼光真好，您选的是我们公司最畅销的款式，我将它包好。”
5、不要问顾客试穿后觉得怎么样，应主动说：“您穿这个款式及穿后非常得体。”
6、交收现金，应唱收唱付：“共收您100元，找您12元，多谢！”
7、交接产品时。“请收好，多谢惠顾！”
8、顾客挑了不买时。“没关系，欢迎您再次光临，某某时候我们有新款进货，有适合时再来。”
9、当顾客所需的服装没货时。“对不起，您想要的款式（号码）暂时没货，如您方便的话，请留下你的联系方式，有货我们会马上通知您。”
10、当顾客要求打折扣时。“对不起，我们公司有严格的促销制度，全国统一，请原谅不能打折。”
11、顾客要走时，双目平视对方，送到店门口，点头，“请慢走！”
12、接电话时，应说普通话“您好，”，挂机时，“再见。”
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篇3：仪容仪表管理制度
仪容仪表管理制度 本文关键词：仪容，管理制度，仪表
仪容仪表管理制度 本文简介：亿图制衣有限公司文件编号AMP-14仪容仪表规范版本A/0页码1/31.目的：为使公司员工日常工作、生活行为有所规范，养成良好的工作生活习惯，以形成良好的企业文化，特制定本规范。2.范围：公司所有员工。3.生活礼仪规范。3.1职员必须仪表端庄、整洁。具体要求是：3.1.1头发：员工头发要经常清冼，保
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1.
目的：为使公司员工日常工作、生活行为有所规范，养成良好的工作生活习惯，以形成良好
的企业文化，特制定本规范。
2.
范围：公司所有员工。
3.
生活礼仪规范。
3.1职员必须仪表端庄、整洁。具体要求是：
3.1.1头发：员工头发要经常清冼，保持整洁，男性员工头发不宜留太长。
3.1.2指甲：指甲不能太长，应经常注意修剪，女性职员涂指甲油应用淡色。
3.1.3胡子：胡子应经常修剪，不能留太长。
3.1.4口腔：应保持口腔清洁，上班前不能喝酒或吃有异味食品。
3.1.5女性职员化妆应给人清洁健康的印象，不能浓妆艳抹，不宜用香味浓烈的香水。
3.2穿着应大方、整洁、得体，具体要求是：
3.2.1上班时间应按要求整洁穿着厂服佩戴厂证。
3.2.2穿着厂服即代表本公司之精神，要注意仪容仪表大方、整洁、得体，公司放假日可以不穿厂服。
3.2.2为方便工作厂服可以穿出厂外，厂证不可以带出厂外，出厂时厂证应挂置于门口指定铁架上。但离厂时厂服、厂证须交回行政部。
3.2.3厂证：在厂区内均应佩戴厂证，厂证应佩戴于左胸前指定位置，贴相片的一面向外。
3.2.4衬衫：衬衫的领子与袖口不得污秽。
3.2.5领带：办公室人员上班时间应配戴领带，领带不得肮脏、破坏或歪斜松驰。
3.2.6鞋子应保持清洁，如有破损应及时修补，不得穿带钉子的鞋，上班时间不能穿拖鞋。
3.2.7车间女工上班时间不能穿裙子。
3.3在公司内职员应保持优雅的姿势和动作。具体要求是：
3.3.1站姿：两脚脚跟着地，脚尖离开约45o，腰背挺直，胸膛自然，颈脖伸直，头微向下，使人看清你的面孔。两臂自然，不耸肩，身体重心在两脚中间。在上级面前，不得把手交叉抱在胸前。
3.3.2坐姿：坐下后，应尽量坐端正，把双腿平行放好，不得傲慢地把腿向前伸或向后伸，或
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俯视前方。要移动椅子的位置时，应先把椅子放在应放的地方，然后再坐。
3.3.3公司内与同事相遇应点头行礼表示致意。
3.3.4握手时用普通站姿，并目视对方眼睛。握手时脊背要挺直，不弯腰低头，要大方热情，不卑不亢。伸手时同性间应先向地位低或年纪轻的，异性间应先向男方伸手。
3.3.5出入房间的礼貌：进入房间，要先轻轻敲门三声，听到应答再进。进入后，回手关门，不能大力、粗暴。进入房间后，如对方正在讲话，要稍等静候，不要中途插话，如有急事要打断说话，也要看住机会。而且要说：“对不起，打断你们的谈话。”
3.3.6递交物件时，如递文件等，要把正面、文字对着对方的方向递上去，如是钢笔，要把笔尖向自己，使对方容易接着；至于刀子或剪刀等利器，应把刀尖向着自己。
3.3.7走通道、走廊时要放轻脚步。无论在自己的公司，还是对访问的公司，在通道和走廊里不能一边走一边大声说话，更不得唱歌或吹口哨等。在通道、走廊里遇到上司或客户要礼让，不能抢行。
4.
日常工作礼仪规范
4.1正确使用公司的物品和设备，提高工作效率。
4.1.
1公司的物品不应爱惜使用，不得挪为私用。
4.1.2及时清理、整理账簿和文件，对墨水瓶、印章盒等使用后及时盖好。
4.1.3借用他人或公司的东西，使用后及时送还或归放原处。
4.1.4工作台上不能摆放与工作无关的物品。
4.1.5公司内以职务称呼上司，同事间以张生、何工、卢师傅、赵姨、刘小姐、小杜等称呼，客户间以先生、小姐等相称。
4.1.6未经同意不得随意翻看同事的文件、资料等。
4.2正确、迅速、谨慎地打、接电话。
4.2.1电话来时，听到铃响，至少在第二声铃响前取下话筒。通话时先问候，并自报公司、部门。对方讲述时要留心听，并记下要点。未听清时，及时告诉对方，结束时礼貌道别，待对方切断电话，自己再放话筒。
4.2.2通话简明扼要，通话时间一般不超过4分钟，不得在电话中聊天。
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4.2.3对不指名的电话，判断自己不能处理时，可坦白告诉对方，并马上将电话交给能够处理的人。在转交前，应先把对方所谈内容简明扼要告诉接收人。
4.2.4不得使用公司办公电话拨打私人电话，工作时间内，不得拨打私人电话。
5.
会客礼仪规范。
5.1接待工作及其要求：
5.1.1在约定的接待时间，不缺席和迟到。
5.1.2有客户来访，马上起来接待，并让座。
5.1.3来客多时按序进行，不能先接待熟悉客户。
5.1.4对事前已通知来访的客户，要表示欢迎。
5.1.5应记住常来的客户。
5.1.6接待客户时应主动、热情、大方、微笑服务。
5.2介绍和被介绍的方式与方法：
5.2.1无论是何种形式、关系、目的和方法的介绍，介绍者应该对介绍内容负责。
5.2.2直接见面介绍的场合下,应先把地位低者介绍给地位高者。若难以判断，可把年轻的介绍给年长的。在自己公司和其他公司的关系上，可把本公司的人介绍给别的公司的人。
5.2.3把一个人介绍给很多人时，应先介绍其中地位最高的或酌情而定。
5.2.4男女间的介绍，应先把男性介绍给女性。男女地位、年龄有很大差别时，若女性年轻，可先把女性介绍给男性。
5.3名片的接受和保管：
5.3.1名片应先递给长辈或上级。
5.3.2把自己的名片递出时，应把文字向着对方，双手拿出，一边递交一边清楚说出自己的姓名。
5.3.3接对方的名片时，应双手去接，拿到手后，要马上看，正确记住对方姓名后，将名片收起。如遇对方姓名有难认的文字，马上询问。
5.3.4对收到的名片妥善保管，以便检索。
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