20XX年信用社稽核审计工作总结格式 本文关键词：稽核，信用社，工作总结，审计，格式
20XX年信用社稽核审计工作总结格式 本文简介：20XX年信用社稽核审计工作总结格式一、科学制定稽核工作思路针对实际，研究制定“一二三四五”总体工作思路，即：提出了“创新方式、加强力度、扩大范围、保证效果”的稽核工作理念;坚持监督与服务并重;推行对稽核直接对象、业务管理部门、稽核人员的三重严格问责;构建“监事会→稽核审计部→稽核大队→稽核人员”的
20XX年信用社稽核审计工作总结格式 本文内容：
20XX年信用社稽核审计工作总结格式
一、科学制定稽核工作思路
针对实际，研究制定“一二三四五”总体工作思路，即：提出了“创新方式、加强力度、扩大范围、保证效果”的稽核工作理念;坚持监督与服务并重;推行对稽核直接对象、业务管理部门、稽核人员的三重严格问责;构建“监事会→稽核审计部→稽核大队→稽核人员”的四级责任控制网络;建立一线员工的自我监督、分社主任的实时监督、信用社主任的直接监督、业务科室的职能监督、稽核审计部门的再监督的五级监督防范体系。
二、完善稽核工作制度
先后制定并下发了《稽核项目质量管理办法》、《稽核现场检查办法》、《稽核人员道德准则》、《稽核员后续教育办法》、《内部稽核章程》、《稽核员目标考核办法》、《稽核员人盯社管理模式》、《工作人员行为失范监察制度》、《干部职工廉政诫勉谈话制度》、《xx年稽核人员目标考核办法》等10余个规范性制度文件，有力推进了稽核工作制度化、稽核操作流程化进程。
三、创新稽核手段
一是建立了稽核承诺制。每次开展稽核工作，被稽核单位均要对稽核事项作出书面承诺，明确双方职责，维护稽核的严肃性。全年收到书面承诺书378份。二是建立稽核整改回复制。做到查处与整改并重，对稽核检查发现的问题要求在10个工作日内提交整改报告，有效地控制了违规问题“前清后欠”，屡查屡犯的现象。全年收到稽核整改报告96份。三是建立管理建议书发送制度。对稽核发现的重大问题，以监事会名义向职能部门发送管理建议书24份，进行风险提示，提高了管理的针对性和管理效能。四是建立稽核工作例会制度。将每月第一周星期二定为稽核工作例会日，以此为平台，定期听取稽核人员工作汇报，总结经验，分析问题，提出建议。并在每月主任工作会上通报稽核未整改事项，要求主任当场作出口头说明。全年召开稽核例会12次。四是规范稽核处罚程序。为使稽核人员充分履行查处职责，全面反映暴露问题，将稽核人员发现的问题提交工作例会进行研究，采用统一处罚尺度，以“稽察通报”形式将处理结果向全辖通报。全年共编发“稽察通报”12期五是规范稽核载体。为提高稽核人员工作效率，为每名稽核人员配备电脑笔记本，统一制作并使用规范化的稽核工作底稿、取证记录、资料调阅清单、稽核处罚通知书、发现问题移交书、稽核整改通知书等，达到了稽核工作文本的格式化、规范化、标准化。六是创办“信合稽察简报”。该简报全年编发12期，设置了稽核工作动态、稽核工作探索、稽核工作专题报道、业务辅导、稽(!)核风险提示等栏目，针对业务风险点进行了剖析、规范、引导和提示，丰富了员工的业务知识，有效地规范了操作行为。并以公文方式发表金融信息9篇、金融调研3篇，被多家媒体采用。
四、设计业务操作监管流程
为尽量减少业务操作风险发生，在3月组织编写了“农村信用社业务规范化操作监管流程”一书，并印发到每位员工手中。该书编印后，得到四川省联社高度评价和肯定，在该书基础上，经省联社完善改编后的《四川省农村信用社业务流程合规操作手册》一书已正式出版，并在全省农村信用社推广实施，成为指导全省农村信用社业务规范化操作的范本。
五、强化核心工作，加大稽核力度
一是全面覆盖，做好序时稽核。全年开展序时稽核342社次，40个营业网点均稽核到12月份底，稽核面均达100%;二是重点突出，抓好专项稽核。全年共实施专项稽核6次，共计稽核检查191社次;三是注重整改落实，做好后续稽核。共计实施后续稽核191社次，形成后续稽核报告58份;四是务求实效，认真开展再稽核工作。先后对白沙、官渡、大竹9个营业网点进行再稽核，对存在的问题进行了严肃处理。
篇2：信用社稽核考试题库-结算部分附参考答案
信用社稽核考试题库-结算部分附参考答案 本文关键词：稽核，信用社，结算，参考答案，考试题库
信用社稽核考试题库-结算部分附参考答案 本文简介：你的考试好帮手，记住我们的网址：www.16fw.com.快乐阅读网信用社稽核考试题库-结算部分一、单项选择题1、《人民币银行结算账户管理办法》所称银行结算账户,是指(A)：A、人民币活期存款账户B、人民币存款账户C、人民币单位通知存款账户D、人民币单位协议存款账户2、以下关于个体工商户账户说法正
信用社稽核考试题库-结算部分附参考答案 本文内容：
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信用社稽核考试题库-结算部分
一、单项选择题
1、《人民币银行结算账户管理办法》所称银行结算账户,是指(
A
)：
A、人民币活期存款账户
B、人民币存款账户
C、人民币单位通知存款账户
D、人民币单位协议存款账户
2、以下关于个体工商户账户说法正确的是：（
C
）
A、
个体工商户凭营业执照以字号开立银行结算账户纳入个人银行结算账户管理
B、
个体工商户经营者以姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理
C、以经营者姓名开立的银行结算账户均纳入单位银行结算账户管理
3、以下可以支取现金的账户是：（
D
）
A、
财政预算外资金账户
B、证券交易结算资金账户
C、期货交易保证金账户
D、社会保障基金账户
4、存款人更改名称，但不更改开户银行及账号的，应于（
B
）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请,并出具有关部门的证明文件。
A、3
B、5
C、7
D、30
5、银行结算账户档案的保管期限为：（
B
）
A、
银行结算账户开立后10年
B、银行结算账户撤销后10年
C、银行结算账户开立后15年
D、银行结算账户撤销后15年
6、逾期视同自动销户的单位银行结算账户，其未划转款项如何处理？（
C
）
A、
应列入应解汇款及临时存款科目处理
B、
应按原存款科目开立汇总户进行核算
C、应列入久悬未取专户管理
7、以下不属于开立个人银行结算账户的证件是：（
E
）
A、
中国居民的居民身份证
B、中国居民的临时身份证
C、
国人民解放军军人的军人身份证件
D、
香港、澳门居民的港澳居民往来内地通行证
E、外国公民的居民身份证
8、注册验资的临时存款账户在验资期间如何运作？（
A
）
A、只收不付
B、只付不收
C、可收可付
D、不收不付
9、关于委托收款的使用范围，以下说法中正确的是。（
C
）
A、只能在同城使用
B、只能在异地使用
C、在同城、异地均可以使用
10、以下账户中不需经中国人民银行进行核准的是：（
D
）
A、
基本存款账户
B、临时存款账户
C、预算单位开立专用存款账户
D、存款人因注册验资需要开立的临时存款账户
11、不属于存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的事项是：（
B
）
A、
被撤并、解散、宣告破产或关闭的
B、单位的法定代表人或主要负责人变更
C、因迁址需要变更开户银行的
D、注销、被吊销营业执照的
12、长期未发生收付业务的单位在收到开户行的销户通知后应于收到通知之日起(
A
)内办理销户手续。
A、30天
B、60天
C、120天
D、360天
13、未在银行开立存款账户的收款人，凭信、电汇的取款通知或“留行待取”的，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户（
B
）。
A、可收可付
B、只付不收
C、应该计息
D、只收不付
14、大额支付系统采取（
A
）处理支付业务，全额清算资金。
A、逐笔实时
B、适时汇兑
C、实时逐笔
D、序时汇兑
15、大额支付系统按不同的业务类型，设置了不同优先级次的排队队列，将（
C
）置于队列之首。
A、特急大额支付（救灾、战备款项）
B、紧急大额支付
C、错账冲正
D、日间透支利息和支付业务收费
16、下列资金中，存款人不能申请开立专用存款帐户的是（
B
）。
A、基本建设的资金
B、日常开支
C、更新改造的资金
D、特定用途，需要专户管理的资金
17、不能在同城使用的结算方式是（
A
）。
A、托收承付
B、汇兑结算
C、委托收款
D、以上均不对
18、我国的现行结算制度是以什么为主体的（
A
）。
A、汇票、本票、支票和信用卡
B、汇票、支票
C、支票和信用卡
D、汇票、本票和支票
19、存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过哪个帐户（
D
）支取。
A、
一般存款帐户
B、临时存款帐户
C、专用存款帐户
D、基本存款帐户
20、单位在信用社开立结算账户，自正式开立之日起，（
C
）方可办理付款业务。
A、当日
B、次日
C、3个工作日后
D、5个工作日后
21、结算账户中，不能提取现金的账户是（
B
）。
A、基本账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
22、信用社为单位开立一般存款户、专用存款户、临时存款户的，须自开户日起（
A
），书面通知基本存款账户开户单位。
A、3个工作日内
B、5天之内
C、一周之内
D、10天之内
23、根据《银行账户管理办法》的规定，存款人出租和转让账户的，除责令纠正并没收其非法所得外，还将对其处以该行为发生金额5%的罚款，但罚款金额不得低于（
B
）元。
A、500
B、1000
C、2000
D、5000
24、单位银行卡帐户的资金一律从其（
A
）转帐存入，不得存取现金。
A、基本存款帐户
B、一般存款帐户
C、临时存款帐户
D、专用存款帐户
25、存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立（
C
）
A、临时存款户
B、一般存款户
C、专用存款户
D、基本存款户
26、银行违反《银行账户管理办法》，对一般存款人账户的存款人支付现金的，对其处以（
C
）罚款
A、1000元以上
B、1000元至5000元
C、2000元至5000元
D、5000元至10000元
27、按照《银行账户管理办法》规定，存款人只能在一家银行的一个营业机构开立一个（
B
）。
A、一般存款账户
B、基本存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
28、存款人办理日常转账结算和现金收付的账户是（
B
）。
A、一般存款账户
B、基本存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
29、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位可以开立（
A
）。
A、一般存款账户
B、基本存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
30、存款人因临时经营活动需要可以开立（
D
）。
A、一般存款账户
B、基本存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
31、存款人因特定用途需要可以开立（
C
）。
A、一般存款账户
B、基本存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款户
32、托收承付结算方式下验货付款的承付期为（
C
）天。
A、3
B、
7
C、
10
D、
15
33、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（
C
）。
A、托收
B、委托收款
C、汇兑
D、本票
34、付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为（C）。
A、一个月
B、
两个月
C、
三个月
D、半年
35、根据《支付结算办法》的规定，托收承付结算每笔金额起点为（
B
）元。
A、1000
B、10000
C、50000
D、100000
36、银行承兑汇票的承兑银行应按票面金额向（
D
）的手续费。
A、持票人收取万分之五
B、承兑人收取千分之五
C、持票人收取千分之五
D、出票人收取万分之五
37、在办理汇兑过程中，如果收款人转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验身份证件办理支付款项。但该账户的款项只能转入单位或个体工商户的（
A
）账户。
A、存款
B、储蓄
C、信用卡
D、存款或储蓄
38、汇入银行对于向收款人发出取款通知经过（
B
）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
A、1
B、2
C、3
D、6
39、汇兑的撤销，是指汇款人对汇出银行（
A
）的款项，向汇出银行申请撤销的行为。
A、尚未汇出
B、已经汇出
C、与收款人达成撤销协议
D、向收款人发出通知而遭拒绝
40、验货付款的承付期为10天，从（
C
）的次日算起。在第10天付款人不通知银行的，银行即视同已验货，于10天期满的次日上午银行开始营业时，将款项划给收款人。
A、合同约定日期
B、收款人向付款人发付款通知
C、运输部门向付款人发出提货通知
D、付款人收到提货通知
41、委托收款的支付结算方式中，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的（
D
）内通知银行付款的，视同付款人同意付款.
A、当日起2日
B、次日起2日
C、当日起3日
D、次日起3日
42、单位使用的信用卡，其账户资金一律从其（
C
）存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入账户。
A、专用
B、一般
C、基本
D临时
43、下列款项中，不能办理托收承付结算的是（
C
）
A、商品交易取得的款项
B、因商品交易而产生的劳务供应的款项
C、因
寄销商品而产生的款项
44、根据《支付结算办法》的规定，新华书店采用托收承付方式结算的，结算每笔金额起点为（
D
）元.
A、100000
B、50000
C、10000
D、1000
45、根据《支付结算办法》的规定，有金额起点限制的结算方式是（
B
）
A、委托收款
B、托收承付
C、商业汇票
D汇兑
46、根据《支付结算办法》的规定，从承付期满日算起，付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限不超过（
C
）
A、10个月
B、1个月
C、3个月
D、6个月
47、关于票据和结算凭证上记载事项叙述正确的是（
B）
A、结算凭证金额应同时记录中文大写和阿拉伯数字，两者不一致，以中文大写为准
B、票据和结算凭证的金额、出票日期、收款人名称不得更改
48、（
B
）是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
A、银行汇票
B、商业汇票
C、银行本票
D、支票
49、（
C
）是指由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付票据金额给收款人或持票人的票据。
A、银行汇票
B、商业汇票
C、银行本票
D、支票
50、（
D
）是指由出票人签发的、委托办理该种票据存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
A、银行汇票
B、商业汇票
C、银行本票
D、支票
51、银行汇票的提示付款期限为自出票日起（
C
）。
A、15日
B、20日
C、1个月
D、2个月
52、商业汇票的付款期限最长不超过（
C
）。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
53、商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起（
B
）。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
54、银行本票的提示付款期自出票日起最长不超过（
B
）。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
55、支票的提示付款期限为自出票日起（
C
）。
A、3日
B、5日
C、10日
D、20日
56、（
C
）是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承兑付款的结算方式。
A、汇兑
B、汇票
C、托收承付
D、委托收款
57、（
D
）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
A、汇总
B、汇票
C、托收承付
D、委托收款
58、票据出票日期必须使用中文大写。如2002年10月20日，下列表述中，（
A
）是正确的。
A、贰零零贰年零壹拾月零贰拾日
B、贰零零贰零壹拾月贰拾日
C、贰零零贰壹拾月零贰拾日
D、贰零零贰壹拾月贰拾日
59、在填写票据金额时，￥6
007.15大写应写成（
C
）。
A、陆仟零柒元壹角伍分
B、陆仟柒元壹角伍分
C、人民币陆仟零柒元壹角伍分
D、人民币陆仟柒元壹角伍分
二、多项选择题
1、下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有：（
ABDE
）
A、
非法人企业
B、机关、事业单位
C、营级(含)以上军队
D、社会团体
E、异地常设机构
2、有下列哪些情况，存款人可以申请开立临时存款账户？（
ABC）
A、
设立临时机构
B、异地临时经营活动
C、注册验资
3、异地建筑施工及安装单位申请开立临时存款账户,出具证明文件有？（AB
CDE
）
A、应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文
B、
异地建筑施工及安装经营地工商行政管理部门的批文
C、
应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本
D、
施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同
E、基本存款账户开户登记证
4、以下属于无效支票的有：（
ABCD
）
A、
无确定的金额
B、无付款人名称
C、无出票日期
D、无出票人签章
E、无用途
5、下列关于汇票付款期限说法正确的是：(
AC
)
A、
商业承兑汇票的付款期限最长不超过六个月
B、
商业承兑汇票的付款期限自汇票到期日起十日
C、银行承兑汇票的付款期限最长不超过六个月
D、银行承兑汇票的付款期限自汇票到期日起十日
6、存款人申请开立基本存款账户,应向银行出具下列哪些证明文件？(
ACD
)
A、
企业法人，应出具企业法人营业执照正本
B、
企业法人，应出具企业法人营业执照正或副本
C、
从事经营活动纳税人的税务部门颁发的税务登记证
D、非法人企业，应出具企业营业执照正本
7、支付结算办法所称退票理由书应当包括以下哪些事项？(
ABCD
)
A、
所退票据的种类
B、退票的事实依据和法律依据
C、退票时间
D、退票人签章
10、按货币收付的不同方式，结算分为（
AC
）。
A、现金结算
B、同城结算
C、转帐结算
D、异地结算
11、按照现行的《银行帐户管理办法
》规定，用于结算的存款帐户由以下哪几类（
ABCD
）。
A、基本存款帐户
B、一般存款帐户
C、临时存款帐户
D、专用存款帐户
12、根据《银行账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的是（
ABCD
）
A、企业法人
B、机关、事业单位
C、单位设立的独立核算的附属机构
D、个体工商户
13、专用存款账户的特定用途的资金范围包括（
BC
）
A、银行存款转存
B、基本建设的资金
C、更新改造的资金
D、工资、奖金
14、托收承付的付款人在承付期内，对下列款项，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。（
ABCD
）
A、购销合同中未订明托收承付结算方式的款项
B、货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项
C、赊销商品的款项
D、代销商品的款项
15、单位、个人和银行办理支付结算必须遵守下列原则（
BCD
）
A、
统一管理、分级核算
B、
银行不垫款
C、
谁的钱进谁的账，由谁支配
D、恪守信用、履约付款
16、在汇兑结算方式下，如果收款人转账支付款项，该账户的款项可以转入（
AB
）。
A、单位的存款账户
B、个体工商户的存款账户
C、个人储蓄账户
D、单位信用卡账户
17、根据《支付结算办法》的规定，信用卡的持卡人在还清透支本息后，存在（
ACD
）情形的，可以办理销户。
A、信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的
B、持卡人死亡已满45天的
C、持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的
D、信用卡账户两年（含）以上未发生交易的
18、根据《支付结算办法》的规定，下列事项属当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项有（
ABD
）。
A、委托收款凭据名称及附寄单证张数
B、委托日期和收款人签章
C、
收款日期和收款人签章
D、
确定的金额和收款人名称
19、根据《支付结算办法》的规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的是（
AC
）
A、单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名
B、个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名
C、支票的出票人在票据上使用其预留银行的签名
D、银行汇票的出票人在票据上使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章
20、根据《支付结算办法》的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是（
ABC
）
A、金额
B、出票日期（或签发日期）
C、收款人名称
D、付款人名称
21、根据《支付结算办法》的规定，汇款人在签发汇兑凭证时，必须记载的事项包括（
ABCD
）
A、委托日期
B、汇款人签章
C、汇款人名称
D、汇出行名称
22、根据《支付结算办法》的规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载的事项是（
ABCD
）
A、委托日期
B、收款人签章
C、合同名称、号码
D、托收附寄单证张数或册数
23、根据《支付结算办法》的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的是（
ABCD
）
A、收款人在未经协商的情况下提前交货的
B、收款人逾期交货、付款人不再需要该项货物的
C、验货付款，经查验货物与合同规定不符的
D、货款计算错误的
24、根据《支付结算办法》的规定，下列业务中，不能采用托收承付结算方式的是（
ACD
）
A、商品寄销
B、由商品交易产生的劳务供应
C、商品赊销
D、商品代销
25、根据《支付结算办法》的规定，委托收款结算的款项包括（
ABCD
）
A、已承兑的商业承兑汇票
B、债券
C、已承兑的银行承兑汇票
D、存单
26、根据《支付结算办法》的规定，汇兑的适用范围从主体地域上包括（
ABCD
）
A、单位
B、个人
C、同城
D、异地
三、判断题
1、存款人开立单位银行结算账户，只能在开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。（Χ）
2、如单位银行结算账户的存款人经营地与注册地不在同一地方的，则可以在经营地与注册地分别开立一个基本存款账户。（Χ）
3、大额支付系统逐笔实时处理支付业务，全额清算资金。（√）
4、小额支付系统与大额支付系统不共享清算账户资金。（Χ）
5、《支付结算办法》中的票据不仅包括银行汇票、商业汇票、本票、还包括支票、汇兑凭证、汇票申请书等。（Χ）
6、根据《银行账户管理办法》的规定，个人也可以在银行开立基本存款账户。（╳）P672
7、一般存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（√）
8、依照《银行账户管理办法》的规定，存款因更新改造设备拨付资金的需要，可以开立一般存款账户。（╳）
9、一般存款户的存款人，可以通过该账户办理转账结算和现金缴存（
/
）
10、委托收款既可在同城使用，也可以异地使用。（√）
11、在汇兑过程中，对于开立银行账户的收款人，银行应将款项直接转入收款的账户，银行确实将款项转入其账户的凭据是汇款回单（×）
11、托收承付中，验单付款的承付期为3.天，从付款人开户行发出承付通知之日起计算（×）
12、委托收款中，以未在银行开立存款账户的个人为收款人，委托收款凭证上必须记载被委托银行的名字（/）
13、结算凭证须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的结算凭证银行不予受理（/）
14、信用卡的透支期限最长为60天（/）
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篇3：信用社稽核的对象和任务
信用社稽核的对象和任务 本文关键词：稽核，信用社，对象
信用社稽核的对象和任务 本文简介：信用社稽核的对象和任务一、信用社稽核的对象信用社稽核的对象是指稽核所要监督检查的客体。要正确认识这一客体，首先要明确什么是稽核。（一）稽核的概念稽核亦是审计的代名词。如前所述，所谓稽核，是一种重要的经济监督手段。它是由稽核机构的稽核人员进行稽核证据的收集和评价工作，以判断被稽核单位提供的会计核算资料
信用社稽核的对象和任务 本文内容：
信用社稽核的对象和任务
一、信用社稽核的对象
信用社稽核的对象是指稽核所要监督检查的客体。要正确认识这一客体，首先要明确什么是稽核。
（一）稽核的概念
稽核亦是审计的代名词。如前所述，所谓稽核，是一种重要的经济监督手段。它是由稽核机构的稽核人员进行稽核证据的收集和评价工作，以判断被稽核单位提供的会计核算资料和其他有关资料是否真实、准确、完整，业务经营行为是否合规、合法，预定的经营目标是否已经实现，据以向有关方面报告稽核结果的全过程。
按信用社现有组织构架，信用社稽核是由信用社的领导和管理者——省联社和县（市、区）联社，依据国家金融法律和法规、金融监管当局制订的财经法纪和行业内部规定对信用社业务经营活动所进行的监督和检查。即由县（市、区）以上联社的管理部门中所设立的稽核机构和人员，以其独立公正的地位，借助专门的技术方法，对所辖信用社业务经营活动的真实、准确、完整，合规、合法和有效性作出评价和建议，向上级行业管理部门、金融监管当局和本单位领导提出报告和意见，从而纠错防弊，维护财经法纪和行业内部管理制度，改善经营管理，提高自身经营效益和社会效益的经济监督活动。
我国信用社始于新中国成立之初，经过30多年发展状大后在1983年才出现“稽核”一词，合作金融理论工作者较为普遍地认为信用社稽核理论框架是在1996年信用社与中国农业银行脱离行政隶属关系后才形成的，在信用社组织构架中才有相对独立的稽核机构和稽核人员。
（二）信用社稽核的对象
信用社稽核的对象是由信用社的特有职能作用及其业务特点所决定的。
信用社一方面执行中央银行赋予的信贷监督、结算监督、现金管理等监督职能。这些监督管理的职能作用，又都是通过办理各种金融业务来实现的。所以对于具有监督管理职能作用的各项业务活动，都是信用社稽核的对象。另一方面，作为经营货币信用业务的特殊经济组织，自主经营、自我约束、自负盈亏、自担风险的经济实体，其业务经营过程只有依靠会计核算才能实现货币资金营运，即会计核算的过程就是具体业务处理过程的特点。这种货币资金营运过程及其结果，也是信用社稽核的对象。具体说来有以下几个方面：
1．内部控制制度的评价
从审查和评价被稽核单位的内部控制制度开始，并以此为重点调查、描述、评价其可靠性，进而对被稽核单位财务会计资料的正确性、合法性、完整性和有效性进行验证，以评价内部控制制度的功能。
2．业务经营的合法性。包括：
（1）机构设置是否合法，有无合法的经营证照；
（2）业务经营范围和种类是否与金融监管当局核发的《金融业务经营许可证》和《营业执照》载明的相符；
（3）存款的组织和管理是否符合规定，有无高息揽存现象；
（4）贷款发放是否符合国家产业政策，贷款投向是否合规；
（5）存、贷款利率使用是否符合规定；
（6）办理支付结算业务，是否正确执行支付结算制度，遵守支付结算纪律；
（7）是否认真执行大额现金支付办法，对违反规定的政策是否采取监督措施。
3．资本的充足性。包括：
（1）股本金的增扩、转让是否符合规定；
（2）附属资本是否超过核心资本，核心资本是否按规定增补；
（3）固定资产占比是否适度。
4．信贷资金的管理情况。包括：
（1）是否严格执行资产负债比例管理和风险管理制度；
（2）是否建立健全存贷款期限管理制度，搞好资金头寸管理，完成上级管理部门下达的风险目标任务。
5．资产质量。包括：
（1）各项贷款是否按五级分类管理，不良资产占用的数额、比重以及形成的原因；
（2）抵质押贷款的数额占全部贷款的比重。
6．负债清偿能力。包括：
（1）支付准备金率是否达到规定要求；
（2）存、贷款增长比例是否匹配；
（3）偿债支付能力。
7．盈利质量及其分配。包括：
（1）利润来源和结构是否合理正当；
（2）资产收益率和成本率是否达到规定的要求；
（3）各种积累的提留是否符合规定。
8．经营管理水平。包括：
（1）领导的决策和管理能力；
（2）内控制度的建立和执行力度；
（3）各项业务经营指标的增幅、资金利用率、资产利润率以及账款质量；
（4）重大案件及查处情况；
（5）内部机构及岗位设置、人员配备及工作开展情况。
9．其他情况。即上级行业管理部门和金融监管当局根据监督管理工作需要，针对信用社某个方面（环节）的突出问题（矛盾），决定需要稽核的其他事项。
二、信用社稽核的任务
稽核的任务，是指稽核工作在一定社会经济条件下所要承担的责任和必须实现的目标。信用社稽核作为一项经济监督工作，它的任务既要服从于经济建设对经济监督的客观要求，又要受制于信用社稽核的对象。现阶段，信用社稽核的任务，就是通过对信用社的信贷、财务、会计、出纳等业务活动和管理工作进行检查监督，防止和揭露违规、违制、违纪甚至违法等不良行为，维护投资者和债权人资财的安全，帮助建立健全和完善各项规章制度，保证财经法纪和行业内部管理规定的正确贯彻执行。具体说来，包括以下几个方面：
第一，检查监督信贷计划、财务收支计划和各项经济指标计划的执行情况；
第二，检查监督信贷资金管理制度、规定的执行情况；
第三，检查监督各项存款业务政策原则的情况；
第四，检查监督各项贷款的发放、管理、收回及贷款政策、方针、原则、制度的执行情况；
第五，检查抵债资产的取得、保管、处置变现的合规情况；
第六，检查监督会计出纳基本制度和结算原则与纪律的执行情况；
第七，检查监督计算机操作、管理制度的执行情况；
第八，检查监督固定资产的购建、保管、使用和财务收入、支出的处理，以及各项专用基金的计提、使用等执行制度规定的情况；
第九，检查监督大额现金管理支付规定的执行情况；
第十，检查监督各项代理业务执行有关制度规定的情况；
第十一，检查监督有价证券、印章、密押、重要空白凭证的印发、保管、使用等是否按制度规定办理；
第十二，检查监督信用社对其分支机构业务辅导与检查工作的开展情况；
第十三，检查监督信用社安全保卫工作执行规章制度的情况；
第十四，对新建房屋、决算情况进行专项稽核；
第十五，检查信用社对会计、信贷档案的装订、保管和查阅情况；
第十六，对联社、信用社、分社主任在任期内的业绩进行专项稽核；
第十七，配合有关部门对严重违反财经纪律和信贷纪律，造成经济损失的重大事件进行专项稽核；
第十八，检查监督各级信用合作管理部门和县联社筹集、使用各项基金（包括管理费）、上调资金执行制度和使用的情况；
第十九，制定稽核规章制度和实施细则，参与拟订重要的信贷、财务、会计、出纳规章制度和计算机操作规程等；
第二十，其他需要稽核的事项。
信用社稽核的任务并非一成不变，它将随着信用社的业务发展和稽核对象的变化而随之改变。