《会计诚信与会计职业判断》 本文关键词：会计，判断，诚信，职业
《会计诚信与会计职业判断》 本文简介：《会计诚信与会计职业判断》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列选项中，说法不正确的是（）。A．经营者在职业判断中的道德风险是可以避免的B．会计人员与经营者在会计职业判断中形成了既分工合作，又相互制
《会计诚信与会计职业判断》 本文内容：
《会计诚信与会计职业判断》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题
(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列选项中，说法不正确的是（
）。
A．经营者在职业判断中的道德风险是可以避免的
B．会计人员与经营者在会计职业判断中形成了既分工合作，又相互制约的关系
C．经营者是企业的管理者，其职业判断主要集中在会计政策的选择与重大会计判断的决定权上
D．企业经营者职业判断的道德风险主要是滥用职业判断的风险
A
B
C
D
答案解析：见本章各节相关内容，经营者在职业判断中的道德风险是不可避免的，所以A错误。
2.不属于会计职业判断特点的是（
）。
A．不确定性
B．主观性与客观性
C．目的性与权衡性
D．技术性与社会性
A
B
C
D
答案解析：见会计职业判断的特点部分内容。
3.下列关于公允价值的相关表述中，不正确的是（
）。
A．企业是以单项还是以组合的方式对相关资产或负债进行公允价值计量，取决于该资产或负债的计量单元
B．有序交易，是指在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市场活动的交易。清算等被迫交易也属于有序交易
C．脱手价值，公允价值是出售该项资产所能收到或者转移该项负债所需支付的价格（即脱手价格）
D．主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场
A
B
C
D
答案解析：清算等被迫交易不属于有序交易。
4.以下不属于会计诚信缺失危害的是（
）。
A．损害管理者利益
B．扰乱市场经济秩序
C．加大金融风险
D．降低会计行业的公信力
A
B
C
D
答案解析：见会计诚信缺失部分内容。
5.以下不属于会计诚信缺失的原因主要有（
）。
A．社会诚信环境缺失导致会计诚信缺失
B．公司治理不完善造成会计诚信缺失
C．利益驱动诱使会计诚信缺失
D．处罚方式单一造成了会计诚信缺失
A
B
C
D
答案解析：见会计诚信缺失的动因分析各节标题。
6.不属于本轮中国概念股海外遭遇滑铁卢的主要原因的是（
）。
A．大量借壳上市公司问题频出
B．浑水等做空者扮演了重要角色
C．中国公司在美国收到不公平待遇
D．中美跨境监管的不完善
A
B
C
D
答案解析：见本轮中概股做空潮的罪魁祸首部分内容。
7.以会计信息失真的三分法为基础，下列表述正确的有（
）。
A．经营者的职业判断一般会引致规则性失真
B．会计人员的职业判断一般会引致行为性失真
C．会计人员的职业判断则主要与违规性失真相关
D．会计职业判断的依据不完善与行为性失真有关
A
B
C
D
答案解析：见会计信息失真的最后部分内容，会计人员的职业判断一般会引致行为性失真，经营者的职业判断主要与违规性失真相关，会计职业判断的依据不完善与规则性失真有关。
8.关于滥用会计职业判断的理解，错误的是（
）。
A．滥用会计职业判断不是一种主观故意行为
B．没有遵循实质重于形式原则，表面上合法，实质上是一种违规行为
C．后果表现为行为人获得了不当利益，并损害其他利益相关者的合法利益
D．形式表现为超出外部人合理预期的方式作出选择与估计，这里是以具有一定的知识与技能的人士作出的判断为比较对象的
A
B
C
D
答案解析：滥用会计职业判断是主观上的一种故意行为，即会计主体明知其行为违反会计准则的精神实质，而积极实施该行为，谋取不正当的利益。
9.下列关于“隧道行为”的说法，不正确的是（
）。
A．“隧道行为”指管理层采取各种巧立名目的造假手段，将上市公司资产或利润占为己有、逐渐将上市公司掏空的行为
B．由于这种行为往往是无法见阳光的地下行为，所以被形象地称为“隧道行为”
C．这种现象在我国国有上市公司中更为普遍
D．“隧道行为”表面上是掏空了上市公司，实际上是掏空了股民的利益及市场的人气
A
B
C
D
答案解析：“隧道行为”指控股股东或大股东利用其拥有的绝对股权或控股地位，采取各种巧立名目的造假手段，将上市公司资产或利润占为己有、逐渐将上市公司掏空的行为。
10.不属于原始凭证失真的主要表现的是（
）。
A．不完整
B．不真实
C．不合法
D．不科学
A
B
C
D
答案解析：
原始凭证失真的主要表现为不完整、不真实与不合法。
11.下列关于“诚”与“信”的区分与联系，不正确的是（
）。
A．“诚”更多地是指“内诚于心”，“信”则偏重于“外信于人”
B．“诚”更多地是对道德个体的单向要求，“信”更多地是针对社会群体提出的双向或多向要求
C．“诚”更多地是指道德主体的内在德性，“信”则更多地是指“内诚”的外化，体现为社会化的道德践行
D．“信”是“诚”的依据和根基，“诚”是“信”的外在体现
A
B
C
D
答案解析：
“诚”是“信”的依据和根基，“信”是“诚”的外在体现。
12.会计的职业道德的含义和内容中关于如何做人的是（
）
A.
诚实守信，廉洁自律
B.
客观公正，坚持准则
C.
提高技能，参与管理
D.
强化服务
A
B
C
D
答案解析：会计职业道德的含义和内容:(1)如何做人：诚实守信，廉洁自律;(2)如何做会计人：客观公正，坚持准则;(3)如何做好会计工作：提高技能，参与管理，强化服务。
13.广义的会计主体不应当包括(
)。
A.注册会计师
B.财务总监
C.单位会计人员
D.工程造价师
A
B
C
D
答案解析：
广义的会计人员包括所有与会计信息相关的人员。
14.会计职业判断能力可以分为三个结构维度，不属于其中的是（
）。
A．会计职业人员的知识结构维度
B．会计人员的专业素养维度
C．会计人员职业道德维度
D．“理想职业性格”的符合程度维度
A
B
C
D
答案解析：
见会计人员职业判断能力结构维度的相关内容。
15.目前我国会计准则的导向模式是（
）。
A.规则导向
B.原则导向
C.目标导向
D.双重导向
A
B
C
D
答案解析：2001年之前的会计准则是侧重于规则导向，2006年2月15日颁布了新的会计准则，准则正文言简意赅，较为简单，更侧重于原则导向。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.本轮中国概念股海外遭遇滑铁卢的主要原因有（
）。
A．大量借壳上市公司问题频出
B．浑水等做空者扮演了重要角色
C．中国公司在美国收到不公平待遇
D．中美跨境监管的不完善
A
B
C
D
E
答案解析：
见本轮中概股做空潮的罪魁祸首部分内容。
2.对某些企业购买的古董、字画等收藏品是否能确认为资产的问题，下列论述正确的有（
）。
A．如果一般企业购买此类物品目的在于获取未来增值收益，应当确认为资产，进行会计处理时可以自行增设“其他长期资产”科目予以核算，
财务报表列报时，
记入“其他非流动资产”
B．购买的古董、字画等收藏品不能作为资产确认，应直接计入当期损益
C．如果在以经营古董、字画等收藏品为主业的企业中，则应当将其确认为存货
D．如果古董、字画等收藏品对企业经营业务发挥作用的(
如高星级酒店)
可以确认为固定资产
A
B
C
D
E
答案解析：见案例分析——“银杏树能作为固定资产确认吗”部分内容。
3.会计报表失真的具体表现有（
）。
A．粉饰业绩
B．偷税漏税
C．贪污盗窃
D．转移国有资产
A
B
C
D
E
答案解析：见会计报表失真的相关内容。
4.会计诚信缺失的原因主要有（
）。
A．社会诚信环境缺失导致会计诚信缺失
B．公司治理不完善造成会计诚信缺失
C．利益驱动诱使会计诚信缺失
D．失信处罚力度过轻加重了会计诚信缺失
A
B
C
D
E
答案解析：见会计诚信缺失的动因分析各节标题。
5.在我国企业中，经营者进行会计职业判断的动机有（
）。
A．报酬契约动机
B．资本市场动机
C．债务契约动机
D．节税避税动机
A
B
C
D
E
答案解析：见经营者的行为动机相关内容。
6.企业会计准则实施后，会计职业判断的特征有（
）。
A．准则要求经营者更大程度地参与会计职业判断
B．在会计确认中更加强调实质重于形式原则的运用
C．适度运用公允价值计量，加大了会计职业判断的难度
D．凸显了会计职业的价值，加大了会计职业的风险
A
B
C
D
E
答案解析：见企业会计准则实施后会计职业判断的特征相关内容。
7.会计人员的专业素养主要包括的要素有（
）。
A．会计人员的专业分析能力
B．会计人员对于准则和特定会计事项的理解水平
C．会计人员记忆能力
D．会计人员的工作经验
A
B
C
D
E
答案解析：见会计人员的专业素养的相关内容。
8.会计诚信的基本要求有（
）。
A．做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假
B．实事求是，如实反映
C．保守秘密，不为利益所诱惑
D．执业谨慎，信誉至上
A
B
C
D
E
答案解析：见会计诚信的基本要求部分内容。
9.提高会计人员职业判断能力的措施有（
）。
A．改革岗前学历教育的培养
B．改革会计人员后续教育
C．会计人员改进自身加强职业判断能力
D．建立会计职业判断能力培养机制
A
B
C
D
E
答案解析：
见提高会计人员职业判断能力的措施相关内容。
10.一般认为会计要素的确认要符合四个条件，包括（
）。
A．可定义性
B．可计量性
C．相关性
D．可靠性
A
B
C
D
E
答案解析：一般认为会计要素的确认要符合四个条件：可定义性、可计量性、相关性与可靠性。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.与会计人员对待风险的态度一样，性格偏向对于信息质量的影响从总体上来说是较不确定的。（
）
对
错
2.诚信是市场经济的基石，也是会计执业机构和会计人员安身立命之本。（
）
对
错
3.诚信可以获得溢价，在一个可以做空的、监管严厉的市场造假，无异于自掘坟墓。（
）
对
错
4.在会计职业判断中，经营者的职责主要是对会计人员的职业判断进行监督，进行会计政策的选择，决定重大的会计职业判断结果。（
）
对
错
5.“公字为先”里的“公”字涵括公德、公平、公正、公开、奉公等方面。（
）
对
错
6.经营者在进行会计职业判断过程中，要注意保持一种恰当的尺度和分寸，既不要“越位”，越权干涉会计人员正常的职业判断；也不要“缺位”，对会计人员的职业判断放任自流，疏于管理。（
）
对
错
7.根据结果理性观，会计信息失真是指会计信息未能真实地反映客观的经济活动，给会计信息使用者的相关决策带来不利影响的一种现象。（
）
对
错
8.计量单元，是指相关资产或负债以单独或者组合方式进行计量的最小单位。（
）
对
错
9.会计职业判断是一种主观见之于客观的经济管理活动。（
）
对
错
10.“隧道行为”指管理层采取各种巧立名目的造假手段，将上市公司资产或利润占为己有、逐渐将上市公司掏空的行为。（
）
对
错
11.会计准则规定，企业对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。（
）
对
错
12.在会计职业判断过程中，由于会计人员的认知偏差和有限理性等原因，极易发生会计职业判断偏误，而会计职业判断偏误是导致会计判断失误的主要根源之一。（
）
对
错
13.会计职业判断是会计主体充分利用自己的专业知识和职业经验，对经济业务进行判断和分析的过程，它需要判断主体具有丰富的职业经验和渊博的专业知识，才能胜任这项工作。（
）
对
错
14.华尔街“包容失败，不包容虚假”。（
）
对
错
15.规则导向的会计准则需要更多的会计职业判断。（
）
对
错
恭喜您，考试已通过，得分：96分。您可以进行以下操作！
篇2：2020年会计教育工作计划
20XX年会计教育工作计划 本文关键词：工作计划，年会，教育，XX
20XX年会计教育工作计划 本文简介：20XX年会计教育工作计划目标任务是完成继续教育人员4500人，会计人员接受会计初级层次的人员占会计人员的百分之十，取得会计电算化初级证书的人员300名，单位会计基础工作规范化50家，单位会计信息质量有较大的变化。充分调动会计人员学习的积极使终身学习的理念深入人心。加强师资力量建设，培养素质优秀、专
20XX年会计教育工作计划 本文内容：
20XX年会计教育工作计划
目标任务是完成继续教育人员4500人，会计人员接受会计初级层次的人员占会计人员的百分之十，取得会计电算化初级证书的人员300名，单位会计基础工作规范化50家，单位会计信息质量有较大的变化。充分调动会计人员学习的积极使终身学习的理念深入人心。
加强师资力量建设，培养素质优秀、专兼结合能胜任培训工作的教师队伍。教师讲课前要进行一个月的岗前培训。互相交流学习体会并最终形成最终教案并制做课件并编写测试用题库。要求教师在培训期间严格考勤制度，严肃课上纪律，禁止聊天、吃零售，晚来早退现象的发生。任课教师实行纪律责任制，在教师薪酬中拿出一定比例作为保证金，一但出现问题，保证金没收。
为提高教学质量，使教师讲课生动形象。充分发挥现代多媒体电子教学优势。将进行教学硬件建设，计划购买两套电教设备如笔记本电脑，投影仪等、一台刻录机作为制作学习光盘所用。全部设备交由会计科统一管理使用，学员培训时免费赠送一张含有教师课件、会计初级层次讲课等内容的光盘。
充分利用网络资源优势，发挥网络教育开放式的优点及多方、信息海量的特点，更为会计人员更好的交流学习提供平台。会计板块，设有网上课堂、专题讲座、网上答疑等专栏。
为鼓励会计人员更好的学习、以饱满的热情投身会计工作。计划以政府的名义设立30万元的奖励基金以每年的利息收入奖励学习优秀者和先进会计工作者。
为了完成以上任务和达到预期目标，我们将做以下安排。
一、4月份完成电教设备购置，并进行调试使设备达到百分之百的完率。并做好奖励基金经费的落实工作，以及今年会计人员继续教育师资培训工作，争取大专院校会计方面的专家教授来我区授课，积极完成教学课件光盘的制作，保证学员上课时能人手一张。
二、5月联系有关教学部门进行会计初级层次教学软件的购买及安排上网事宜。做好系统维护工作，保证学员上的去、用的好、不卡壳、不掉线。走访5个行政事业单位和15个企业，了解会计人员对继续教育这项工作有何要求和希望。促使会计科更好的做好服务。安排好继续教育的课程设置，时间安排，班次类别，协调好与培训学习和各镇及主管部门的关系。
三、6月至12月是继续教育正式实施阶段。我们将会计人员分成两类，一类是行政、事业单位，一类为企业。在两类学员中各选择一些会计工作扎实、素质较高的会计人员在课堂上与学员们进行交流。包括凭证、账薄、会计报表的编制和装订等。每期结课后要进行基础测试，以检验教师教学质量和学员学习成果。
四、以会计初级层次培训在重点，协调好学历教育、在职教育、职位培训和全国会计专业资格考试的关系。做好会计理论教育与会计实践的结合。我们将调选不少于会计人员百分之十的有中专以上会计专业学历的人员，进行为期一年的会计初级层次的培训。对他们分别进行登记造册，通过登录网学习。每季度要按进度进行测试。通过抓住初级人才培训，我区的会计人员素质和工作质量一定会有一个大的进步。
五、争取局领导支持在5月份、10月份组织有关单位会计负责人到上海和厦门两个国家会计学院分批进行《内部控制》制度及审计基础知识的学习内容涉及两项课程的基本概念、制度设计、控制等。
六、鼓励会计人员积极参加会计电算化初、中级及全国会计专业技术资格考试初、中级考试。鼓励会计人员参加各种学术活动，积极在报刊杂志发表有关会计方面的论文和专著对在省级刊物获奖要进行奖励。
篇3：20XX会计继续教育企业内部控制规范体系实施的后续规定
2014会计继续教育企业内部控制规范体系实施的后续规定 本文关键词：继续教育，内部控制，后续，体系，规范
2014会计继续教育企业内部控制规范体系实施的后续规定 本文简介：《企业内部控制规范体系实施的后续规定》一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（）。A．股东（大）会B．董事会C．监事会D．总经理ABCD答案解析：根据
2014会计继续教育企业内部控制规范体系实施的后续规定 本文内容：
《企业内部控制规范体系实施的后续规定》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题
(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（
）。
A．股东（大）会
B．董事会
C．监事会
D．总经理
A
B
C
D
答案解析：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
2.造成企业内控规范体系实施中存在问题的下列原因中，不正确的是（
）。
A．标准不够明确
B．理解上存在偏差
C．缺乏法律强制性
D．执行不到位
A
B
C
D
答案解析：《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。
3.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（
）。
A．有效程度很高
B．有效程度较高
C．有效程度一般
D．有效程度较低
A
B
C
D
答案解析：
目前《基本规范》及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。
4.针对企业内控规范体系设计，监管部门在下一阶段需要着重解决的问题是（
）。
A．内控的合理性
B．内控的全面性
C．内控的适应性
D．内控的理解性
A
B
C
D
答案解析：
调查结果显示，企业对内控规范体系设计的合理性、全面性和理解性评分较高，但对其可操作性和适应程度评分较低，这表明制度本身较易理解，但如何执行，使《基本规范》更具操作性，提高适用度则是监管部门在下一阶段需要着重解决的问题。
5.下列项目中，不属于企业内部控制体系建设中取得的成效的是（
）
。
A．企业对内部控制的重视程度普遍提高
B．企业经营管理水平有效提升
C．建立了特殊行业的应用指引
D．企业风险防范与应对能力显著提高
A
B
C
D
答案解析：我国现行企业内部控制应用指引操作性和实务性有待加强，特殊行业的应用指引缺失，故C选项错误，其它选项说法正确。
6.下列项目中，不属于67家公司披露的主要的内控测试方法的是（
）。
A．个别访谈
B．问卷调查
C．穿行测试
D．制度审阅法
A
B
C
D
答案解析：67家公司披露的内控测试方法主要有六种基本方法：个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样。此外，少数企业用到制度审阅法、信息系统取证法等方法，但数量很少。
7.下列关于授权审批控制的说法中，不正确的是（
）。
A．授权审批可分为常规授权和特别授权
B．企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权
C．企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任
D．对于重大的业务和事项，只要符合企业规定，可由总经理进行决策
A
B
C
D
答案解析：企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
8.下列项目中，属于企业内部控制审计的主流方式的是（
）。
A．单独实施内部控制审计
B．内部控制审计和财务报表审计相互整合
C．内部控制审计和人力资源审计相互整合
D．内部控制审计和税务审计相互整合
A
B
C
D
答案解析：内部控制审计和财务报表审计相互整合审计是目前上市公司内部控制审计的主流方式。
9.下列影响内控规范体系实施障碍的最主要因素，正确的是（
）。
A．内部控制标准问题
B．内控缺陷难以认定
C．内控人员缺乏
D．缺乏相应检查和惩罚机制
A
B
C
D
答案解析：内部控制标准问题、内控缺陷难以认定、内控人员缺乏、缺乏相应检查和惩罚机制在影响内控规范体系实施方面的评分依次为2.74、2.71、2.60、2.55，故A选项正确。
10.67家境内外同时上市的公司中，66家均在内地A股和香港H股上市的，
例外的是（
）。
A．华能国际
B．中国石化
C．中国石油
D．中新药业
A
B
C
D
答案解析：除中新药业（600329）外，其它66家公司均在内地A股市场和香港H股市场上市。中新药业（600329）在境内A股市场和新加坡证券交易所市场上市。
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列关于我国企业内部控制实施情况的描述中，正确的有（
）。
A．《我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告》样本量中，制造业占比例最大
B．上市企业对于内部控制规范体系的熟悉和了解程度要高于非上市企业
C．主管部门下达的文件和公司组织的培训是企业了解内部控制规范体系的主要渠道
D．促进企业目标实现是公司实施内控规范体系的主要原因和动机
A
B
C
D
E
答案解析：以上说法均正确。
2.下列关于内部控制规范体系实施效果的描述中，正确的有（
）。
A．内部控制规范体系对合法合规、资产安全的保证程度要高于实现战略目标
B．内部控制规范体系对企业经营效率效果的保证程度最低
C．内部控制规范体系在财务报告真实可靠方面的保证程度最高
D．财务报告内部控制的有效性是监管机构要求的最低目标
A
B
C
D
E
答案解析：以上说法均正确。
3.下列对67家公司披露的内部控制评价报告的描述中，正确的有（
）。
A．67家公司披露的内部控制评价报告从名称上来说，主要分为两类
B．67家公司披露其内部控制评价工作的依据均是《企业内部控制基本规范》及其配套指引
C．绝大部分公司对于内部控制责任主体的认定很清晰
D．67家公司内控评价工作开展的组织形式相似度较高
A
B
C
D
E
答案解析：《企业内部控制基本规范》是67家公司内部控制评价的依据，其中61家公司披露其内部控制评价工作的依据是《企业内部控制基本规范》及其配套指引，故B选项错误，其它选项说法正确。
4.下列关于集团企业对子公司管理的说法中，正确的有（
）。
A．集团企业要对子公司的设立、转让、注销等业务实施控制
B．子公司定期向总部上报各类经营信息及各类临时重大事项
C．子公司要定期按总部要求报送各项财务报表及管理报表，并由总部对其进行考核评价
D．对于新并购的子公司要积极实现信息及时沟通及传递
A
B
C
D
E
答案解析：以上说法均正确。
5.下列关于境内外同时上市公司的描述中，正确的有（
）。
A．截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家
B．从2011年1月1日起，境内外同时上市公司开始执行企业内控规范体系
C．境内外同时上市公司主要分布在制造业、交通运输业、金融保险业和采掘业
D．境内外同时上市公司2011年主营业务总收入约为我国2011年国内生产总值的五分之一
A
B
C
D
E
答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务总收入为人民币121,327亿元，约为我国2011年国内生产总值471,564亿元的四分之一。
三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.企业内部控制缺陷按重要程度一般分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（
）
对
错
答案解析：企业可以根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合企业规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定适合本企业的内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准。
2.聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，企业应安排相应经费确保审计工作的及时、有效开展。（
）
对
错
答案解析：内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本。
3.《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则是注册会计师开展内控审计的依据。（
）
对
错
答案解析：《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则都对注册会计师开展内控审计提出了要求。
4.内部控制评价报告要对企业内部控制体系在完整性、合规性、有效性等方面是否存在重大缺陷做出声明。（
）
对
错
答案解析：企业内部控制评价是企业董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
5.内部控制审计中，注册会计师的责任是披露企业内部控制存在的重大缺陷。（
）
对
错
答案解析：注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
6.凡是披露存在内部控制重大缺陷的企业其内部控制评价结论一定为无效。（
）
对
错
答案解析：披露存在内部控制重大缺陷的企业其内部控制评价结论可能为有效，原因可能是注册会计师仅对财务报告内部控制发布审计意见，而企业存在的是非财务报告重大缺陷。
7.定量与定性相结合是确定内控缺陷认定标准做常用的做法。（
）
对
错
答案解析：54家披露内控缺陷认定标准的公司中有27家公司采用了定量与定性相结合的内控缺陷认定标准，占比达到50％。
8.为同一企业提供内部控制咨询和审计服务时，即使会计师事务所将其内部控制咨询业务和内部控制审计业务分离也不符合独立性要求。（
）
对
错
答案解析：会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则。事务所内部分离内部控制咨询业务和内部控制审计业务的方式难以有效地将内部控制咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求。
9.企业内部控制缺陷的认定标准主要以定性判断为主。（
）
对
错
答案解析：内控缺陷的认定标准大致归纳为财务因素、风险因素及目标偏移度，其中财务因素为定量判断，风险因素及目标偏移度为定性判断。
10.从整体因子的迁徙情况看，在《基本规范》及其配套指引实施后，企业逐步从概念层转入关注实际操作和运行层面，更关注在实际工作中的作用。（
）
对
错
答案解析：以上说法正确。