财务部固定资产管理制度 本文关键词：财务部，固定资产管理，制度
财务部固定资产管理制度 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632固定资产管理制度一总则第一条固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增值，依据国家有
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固定资产管理制度
一
总则
第一条
固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增值，依据国家有关会计制度，结合XXX公司的实际情况，制定本制度。
第二条
固定资产管理与核算的要求
1.
统一固定资产编码。
2.
统一固定资产目录。
3.
统一固定资产折旧目录。
4.
统一固定资产卡片。
5.
统一固定资产计算机管理程序。
6.
统一固定资产报表。
第三条
固定资产管理与核算的任务
1.
根据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产的分类与范围，明确固定资产管理人员的职责与权限。
2.
反映和监督固定资产的增减变动情况。
3.
定期分析、研究固定资产的使用情况。
4.
搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。
5.
按照规定，正确计提折旧，统筹使用。
6.
定期清查固定资产。
7.
反映和监督固定资产更新、大修理计划的实施情况。
二
固定资产的标准与分类
第四条
固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。
第五条
固定资产分类
固定资产按其经济用途和使用情况分为七类：
1.
生产经营用固定资产
是指直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。
2.
非生产用固定资产
是指不直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。
3.
租出固定资产
是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。
4.
未使用固定资产
是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经公司批准封存暂时（连续半年以上）停止使用的各类固定资产。由于季节性生产、大修理等原因而停止使用的机器设备，也应作为在用固定资产。
5.
不需用固定资产
是指各部门/子公司不再使用，报经公司批准等待处理的固定资产。
6.
融资租入的固定资产。
是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、在租赁期内使用的各类机器设备。
三
固定资产的管理体系
第六条
公司的固定资产管理体系
财务部是公司固定资产的主管部门，负责固定资产的实物管理和核算管理。
公司各企业主管部门负责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等管理、报批工作。做好固定资产的计价、折旧计提及上交工作。
四
固定资产的交付使用
第七条
各部门/子公司应按固定程序办理工程决算、验收及资产交接手续。
投资工程管理人员要与资产管理核算密切配合，共同办理好资产的交接工作。
1.
属于基本建设项目，应在编制竣工决算的同时交付使用资产。工程、资产的管理、核算人员要做好交付资产的清查、盘点，编制“基建项目交付使用财产分类明细表”，由公司财务部审批。
2.
属专项工程项目，（包括按规定从成本、费用中核销的项目）在项目完工核销工程的同时，组织清查、盘点交接资产，编制“专项工程交付使用财产分类明细表”，报公司财务部审批接受。
年终，各部门/子公司根据批准的“基建项目交付使用财产分类明细表”和“专项工程交付使用财产分类明细表”，编制“交付使用财产分类汇总表”
上报公司财务部。
五
固定资产的调拨
第八条
由于生产经营管理等方面的原因，固定资产发生转移时，必须办理固定资产调拨转移手续。
1.
各部门/子公司之间调拨固定资产，由调入部门经办，调出部门负责填制“固定资产无偿调拨单”上报财务部审批，持手续办理资产实物交接并进行账务处理。
2.
各部门/子公司内部调拨固定资产，由各部门/子公司自行办理资产无偿调拨手续，并报财务部备案。
六
固定资产的出租、出借、转让、捐赠
第九条
固定资产出借、出租，须报财务部审核，并办理相应手续。
第十条
各部门/子公司不得以任何名义擅自出借、出租固定资产。
第十一条
固定资产转让、捐赠，须填制《固定资产出售申报单》并附相应材料，报经财务部组织审查、公司总裁审核批准后，实行有偿转让或以公司名义捐赠。
第十二条
因生产经营需要，需租入固定资产的，应报财务部组织审查、公司总裁批准，并办理相应手续。
七
固定资产的清查
第十三条
固定资产的清查
1.
公司统一安排的固定资产清查，各部门/子公司根据清查要求编制有关的清查表及盘盈、盘亏、报废等申报表及
报公司财务部。
2.
各部门/子公司应根据需要对固定资产随时进行全面清查，清查固定资产时，首先按照清查时点要求逐项清查，认真核对，做到账卡相符，账实相符。对清查中发现的问题，要逐条向公司财务部汇报，并按公司要求进行处理。
第十四条
固定资产的盘盈、盘亏
清查中发现盘盈、盘亏等情况，必须及时查明原因，并按要求上报公司批准。
1.
固定资产盘盈、盘亏等情况，须分别填制“固定资产盘盈申报明细汇总表”和“固定资产盘盈申报单”、“固定资产盘亏申报明细汇总表”和“固定资产盘亏申报单”
同时报财务部。经审查后转入待处理财产损溢。
2.
公司主管部门会同有关部门对各部门/子公司申报的盘盈、盘亏组织鉴定审查，由公司财务部组织汇总上报国税部门审批处理。
八
固定资产的报废
第十五条
固定资产报废的条件
符合下列条件之一者可以申请报废：
1.
已满规定使用年限，并丧失使用效能，无修复使用价值的；
2.
属于技术淘汰，设备陈旧，以及国家明文规定淘汰使用的设备，又无修理配件来源，无法满足生产经营需要的；无技改、修复使用价值的；
3.
因生产工艺改变，并已丧失原有价值、又无改造利用价值的；
4.
由于生产建设、城市建设规划等原因必须折除又无再用的；
5.
无法修复的危房及自然灾害或事故造成设备毁损严重，无修复使用价值的；
6.
设备腐蚀、磨损程度严重，虽可修复利用，但修复费用较大，利用价值低的；
7.
其他符合报废条件的固定资产。
第十六条
固定资产的报废，应本着严肃、慎重、认真负责的原则，按国家及公司有关规定进行。即使符合上述固定资产报废条件，但在两年内进行过大修理的固定资产不准报废（生产装置的主要设备除外）。
第十七条
各部门/子公司通过清查，对符合报废条件的固定资产进行技术鉴定，编制“固定资产报废申报单”、“固定资产报废明细汇总表”
报财务部。
第十八条
对生产装置的主要设备，可先由生产部门鉴定拆除更新后办报废手续。补办报废手续时，须写出详细情况并附报生产部门拆除时的鉴定意见。
第十九条
公司财务部对各部门/子公司申请的待废固定资产进行分类鉴定审查，然后负责上报国税部门鉴定审批。批准后，办理注销固定资产手续，同时转入固定资产清理。
九
固定资产的清理
第二十条
固定资产清理的范围
经批准许转让、捐赠、毁损、报废的固定资产，应立即注销，转入清理。
第二十一条
固定资产清理程序
1.
各部门/子公司要将应清理的固定资产，按资产项目建立固定资产清理明细账，同时将卡片抽出单独保管。
2.
转让、捐赠的固定资产，按有关规定经批准后，须持批准手续、明细表报公司财务部。
3.
毁损、报废的固定资产，须填报“固定资产清理申报单”，报财务部产生处置方案，报经公司总裁批准后，按下列情况分别办理：
（1）毁损、报废的机动车辆、电视机、录放机、摄象机、照相机、电子计算机、打字机、复印机以及单台件原值在1万元以上（含10万元）的报废设备，由公司统一处理。
（2）毁损、报废的其他固定资产由各部门/子公司自行处理。
4.
各部门/子公司每半年将清理情况报公司财务部。
十
固定资产的更新
第二十二条
固定资产更新的依据和条件
各部门/子公司对固定资产的更新必须以固定资产报废审批手续和清理审批手续为依据，同时本资产部门的实际需要，列出更新计划上报公司。
第二十三条
固定资产更新的审批
1.
各部门/子公司对报废、清理的固定资产需要更新的，编列更新计划逐级上报，经公司批准后，列入公司年度投资项目计划。
2.
各部门/子公司必须依据公司批准的年度更新项目计划购建固定资产。对计划外项目财务部一律不予结算、核销、转资，并追究有关部门和有关人员的经济责任。
十一
固定资产修理
第二十四条
固定资产修理的范围
固定资产的大中小修理与更新划分标准，按公司有关规定执行。
第二十五条
固定资产修理费用直接在成本费用中列支，为使费用均衡计入成本，对大中小修理费一般采用预提的制度。各部门/子公司修理费用的报批及核销按公司有关规定执行。
第二十六条
下列固定资产不预提修理费用
1.
未使用的机器设备；
2.
闲置不需用的机器设备；
3.
待报废、待处理的资产；
4.
单列账的土地
第二十七条
各部门/子公司机动车辆在接近国家规定的强制报废年限时，严禁安排大修理。
十二
土地的管理
第二十八条
公司使用的土地采用租赁的办法，按规定支付租赁费。
十三
固定资产累计折旧的核算管理
第二十九条
折旧的计提范围
下列固定资产应计提折旧：
1.
所有在账的房屋和建筑物；
2.
生产和非生产用的各类机器设备、工器具等；
3.
节性停用和大修理停用的机器设备；
4.
车间内替换使用的机器设备。
5.
租出固定资产；
6.
通过融资租赁方式租入的固定资产，应当提取折旧，租赁费列入成本的部分，应视同提取的折旧。
下列固定资产不得提取折旧：
1.
未使用的固定资产
2.
闲置的固定资产；
3.
在未正式交会生产使用以前，进行试车的固定资产；
4.
通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产、道路、广场、地坪等。
5.
已满规定折旧年限，并已提足折旧（即净值等于原值3%）的固定资产及未提足折旧提前报废的固定资产。
6.
连续停工（不包括大修理停工）一个月以上的车间（装置）和基本上处于停产的设备，经公司审查批准后。停提或减半提取折旧。
7.
视同已提足折旧的固定资产，今后不再计提折旧。
8.
以经营租赁方式租入的固定资产。
9.
国家规定不提折旧的其它固定资产（如土地等）。
第三十条
折旧的计提
计提折旧的方法，由公司根据具体情况统一规定
全部固定资产月折旧额=月初各类应计折旧固定资产原值×月折旧率
月折旧率=年折旧率÷12
固定资产折旧，各部门/子公司应按月进行计提，各部门/子公司计提折旧的时间统一规定在每月1日。当月增加的固定资产，当月不提折旧，于下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，于下月开始停提折旧。
待报废固定资产，按照公司当年的通知要求，累计折旧计算到填报“固定资产报废申报单”的时间，同时停提折旧，如果批准报废，则注销资产，转入清理库。如果不同意报废，则按如下情况处理：
1.
该项资产在报废申报时，是处在停用中（或属于不提折旧及已提足折旧的），则不再补提折旧，直接转回资产库。
2.
该项资产在报废申报时则处在使用中（不含不提折旧及已提足折旧的），则对停提的月份进行补提折旧后，转回资产库。
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篇2：财务部仓库管理制度
财务部仓库管理制度 本文关键词：管理制度，财务部，仓库
财务部仓库管理制度 本文简介：泉州湖心大酒店规章制度内容：仓库管理制度部门：财务部岗位：生效日期：编号：2B006-01目的：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632制度：仓库管理制度1、仓库管理是酒店存货管理的重要工作。仓库是企业各种物资、原
财务部仓库管理制度 本文内容：
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规章制度
内容：仓库管理制度
部门：财务部
岗位：
生效日期：
编号：2B006-01
目的：
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制度：
仓库管理制度
1、
仓库管理是酒店存货管理的重要工作。
仓库是企业各种物资、原材料的周转、储备环节,担负着验收、保管、发放、储备、回收利用等多项业务管理职能。
为加强仓库管理,提高仓库使用效率,保证物资周转流通,提高经济效益,特制定本制度。
2、
仓库管理的基本任务是:
采用科学的方法,不断提高管理水平,做到保管好,损耗少,节约费用,保证安全,提高效益。
3、
仓库管理的原则是:适量、及时、准确、经济、安全。
4、
仓库的存量管理
（1）
仓库实行存量管理。
仓库的最高存量和最低存量由财务部和成控部、采购部研究制定并报酒店管理当局批准后,交仓库执行。
（2）
所有仓库物资均应在存货帐，存货卡上标明最高存量和最低存量。
（3）
月末,仓库应编制“超存量库存表“,详列所有超过最高存量的存货明细情况,报财务部经理、采购部经理和成本控制经理。
5、
仓库的请购
（1）
库存仓物资达到最低存量时,仓库应及时填制“请购单”,交采购部购买;没有及时提出购买以致存货供应中断的,有关仓库人员要承担工作责任。
（2）
不超过最高存量的请购,由采购部直接受理。
（3）
超过最高存量的请购,须按酒店“流动资金管理制度”的审批权限,批准后交采购部购买。
6、
仓库的验收入库
（1）
酒店的入仓实行仓库验收制,检查采购计划,物品的数量、价格、质量,遇下列问题时,仓库应拒绝收货,或另行堆放,并及时与主管领导联系。
（2）
没有经批准的请购单。
（3）
所购物品的规格数量价格及有关要求与请购单不符。
（4）
发现品质问题。
发现(2)、(3)问题时,在与采购部/请购部门联系并取得处理意见前，所收物资不得使用。
泉州湖心大酒店
规章制度
内容：仓库管理制度
部门：财务部
岗位：
生效日期：
编号：2B006-02
7、
物资验收入仓后应编好库位、货位，堆垛号码,整齐堆放,办好登帐建卡手续。物资的保管和发放
（1）
仓库实行分区、分类、分货位编号保管方法。根据各类物资的自然属性,理化性能,体积大小和仓库设备条件的不同,分别加以妥善保管。做到不短缺、不损坏、不变质、不混号错位，物资存放要考虑便于收发,便于检查和盘点。
（2）
仓管员要熟悉物资的特性,认真做好在库存物资的养护工作,根据仓库的温度、湿度、通风、光照等条件,考虑存放期限,采取通风、降温、防潮、密封等措施。
做好防火、防潮、防腐、防锈、防变质;防水、防尘、防爆、防漏、防高温等“十防”工作,注意经常检查,确保物资财产的安全完整。
（3）
仓管员对所保管的物资,应经常检查,对滞存仓库时间较长的物资,要及时填列“超期存仓物资报告表”;发现霉变、破损的,应提出处理意见,填列“物资残损(变质)处理报告”,向部门主管和财务部经理作出报告。
（4）
存仓物资,要执行“先进先出,定期翻仓“的管理规定。
发料要从最早存仓的物资开使;
定期翻仓可结合仓库的盘点进行,翻仓的目的是检查存货的品质保管状况,同时,为存货“先进先出”的操作提供方便。
（5）
严格执行仓库安全操作规程。
仓库内禁止吸烟,不得会客,不得存放私人和其他单位物品,做到人走灯灭,离库锁门,防止发生火灾和盗窃事故。
（6）
仓库是物资保管重地,除责任仓管员和因业务工作需要的有关人员外,任何人未经批准,不得擅自进入仓库。
（7）
物资出仓,必须先办妥出仓手续,仓库只凭出仓单、领料单、调拨单发货,严禁先发货.后补单,严禁白条发货。
（8）
仓管员应及时记录物资的进、出、存动态,做到“三对”,即货、卡、帐核对相符。发现问题须及时检查纠正,确保存货、存货卡、存货帐结存准确无误。
8、
仓库的盘点
（1）
仓库物资流动性大,为保证货、卡、帐核对相符,随时掌握物资变动情况,避免短缺丢失和超储积压,必须进行经常和定期的清仓盘点工作。
（2）
经常的盘点由仓库领班和仓管员在日常进行,针对收发频繁和容易变质的物品,需增加盘点和察看的次数。
（3）
定期的盘点每月25日进行一次,由成控部组织,财务部派员参与,发现盘盈盘亏,应查明原因,说明情况,提出处理意见,填制“存货盘点报告”,上报酒店处理。
（4）
对于盘亏/报损的物资,须查明原因,属保管人员工作责任的,应由有关人员承担经济责任。
经常发现失职行为的,应调离工作岗位;发现偷盗等违法行为的,交酒店保安部处理。
篇3：《财务部考核制度》
《财务部考核制度》word版 本文关键词：财务部，考核制度，word
《财务部考核制度》word版 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632财务部考核制度（试用）一、目的为促进本部门工作有务不紊、高效的进行；充分体现本部门的工作职能；提高本部门职工整体的业务素质，特拟定本考核制度；二、使用范围本考核制度适用于财务
《财务部考核制度》word版 本文内容：
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财务部考核制度
（试用）
一、
目的
为促进本部门工作有务不紊、高效的进行；充分体现本部门的工作职能；提高本部门职工整体的业务素质，特拟定本考核制度；
二、
使用范围
本考核制度适用于财务部所有职员
三、
评测办法
本部门职员的业绩由部门经理考核结合员工自己考核，每周进行一次评分，月末由部门经理将考核汇总结果报总经理。
四、
个人工作考核内容
1、
工作态度（
10
分）
序号
考核项目
评分标准
分数
备注
1
敬业、爱岗
工作积极、主动、热情
工作是否努力、主动加班
一般
差
2
团队表现
很好
是否协调其它部门工作
一般
差
2、
日常事务处理情况考核（
20
分）
序号
考核项目
评分标准
分数
备注
1
是否遵守公司规章制度
很好
不迟到、
不早退
一般
差
2
是否维护公司形象
很好
办公地点是否干净整洁；
有无与供应商、客户炒架现象发生
一般
差
3
公司会议是否积极参加
很好
一般
差
3、
工作完成情况测评（
40
分）
序号
考核项目
评分标准
分数
备注
1
制定工作计划及实施情况
有计划很详细
计划在每月10日完成
有，一般
按期完成
调整后完成
有合理理由未完成
理由不充分或无理由
2
帐务处理是否及时
完成
每月10日以前完成
有合理理由未完成
理由不充分未完成
无合理理由未完成
3
集团审计是否提出会计差错
无有
有，属一般性错误
有，属性质严重性错误
4
业务学习情况
很好
是否有益提高业务水平
一般
没有
5
领导安排工作完成情况
很好
一般
没有
4、
效益考核分（30分）
=单位效益考核所得系数╳30
五、
综合测评
测评标准：满分100分，优秀80-100；良60-79；60分以下为差；
1、
周评
按上述评测方法汇总出该员工周考核分值（满分100分）
2、
月评
该月四周的考核分值之和/4=该员工该月的综合考核分值。
根据上述测评标准，如果某个员工在本月中的考核结果为差，要对其进行培训教育，并记录在案。
3、
季评
该员工该季度三个月份的考核分值之和/3=该员工该季度的综合考核分值。
◆根据上述测评标准，如果某个员工在本季度测评中有次被评为优，可予以嘉奖，具体嘉奖办法由部门经理提出，报总经理批准。
◆
根据上述测评标准，如果某个员工在本季度测评中有两次被评为最差，一方面要对其进行曲培训教育，另一方面要下调一级工资，并记录在案。
◆
根据上述测评标准，如果某个员工在本季度测评中连续三次被评为最差，再次进行员工培训，还要其本人作出书面保证，以确保其在下次测评中不被评为最差，并将其工资下调二级，如果在以后的测评中一旦再出现一次最差，公司则无条件将其辞退。
4、
年评
该员工该年度4个季度的考核分值之和/4=该员工年度的考核分值。
◆
如果某员工在年终测评结果中被评为最差，或根据其计划附加分情况酌情予以调整（如果附加分为零，则公司会无条件将其辞退）。
◆
如果某员工在年终测评中被评为最优，公司将直接对本人进行奖励，具体奖励办法由部门经理提出，报总经理批准。
◆
计划附加情况（
10
分）
◆
工作计划完成情况
序号
考核项目
评分标准
分数
备注
1
工作计划量
很大
比较大
提前必须完成计划任务
一般
2
工作任务难度
很大
比较大
提前必须完成计划任务
一般
◆
突出贡献情况（
10
分）
序号
考核项
目
评分标准
分数
备注
1
重大贡
献
对主办业务有重大革新，提出具体方案，经实行确认有成效的
前提情况
必须属实
对重要业务工作成绩优异、有特殊功绩的
适时消灭意外事件或重大事故，使公司免遭严重损害的
对于舞弊或有危害公司权益的事情事先揭发制止的
2
突出表现
对主办业务有重大扩展或改革具有实效的
前提情况
必须属实
执行临时紧急任务能依限完成的
协助突出贡献栏1-3款完成任务或贡献的
节约材料、节省资金有较大成果的**财务部员工考核表
员
工：
2004年3月份
综合得分：
/
工作态度（
10
分）
实际得分：
/
序号
考核项目
评分标准及分数
备注
1
敬业、爱岗
①工作积极、主动、热情②
一般③差
工作是否努力、主动加班
满分：
6
实际分数：
/
2
团队表现
①很好②
一般③差
是否协调其它部门工作
满分：
4
实际分数：
/
日常事务处理情况考核（
20
分）
实际得分：
/
序号
考核项目
评分标准及分数
备注
1
是否遵守公司规章制度
①很好②
一般③差
不迟到、
不早退
满分：
8
实际分数：
/
2
是否维护公司形象
①很好②
一般③差
办公地点是否干净整洁；有无与供商、客户炒架现象
满分：
8
实际分数：
/
3
公司会议是否积极参加
①很好②
一般③差
满分：
4
实际分数：
/
工作完成情况测评（
50
分）
实际得分：
/
序号
考核项目
评分标准及分数
备注
1
制定工作计划及实施情况
①有详细计划②按期完成③调整后完成④有合理理由未完成⑤理由不充分或无理由
计划在每月10日完成
满分：
8
实际分数：
/
2
帐务处理是否及时
①完成②有合理理由未完成③无合理理由未完成
每月10日以前完成
满分：15
实际分数：
/
3
集团审计是否提出会计差错
①无有②有，属一般性错误③有，属性质严重性错误
满分：12
实际分数：
/
4
业务学习情况
①很好②一般③没有
是否有益提高业务水平
满分：
5
实际分数：
/
5
领导安排工作完成情况
①很好②一般③没有④
满分：
10
实际分数：
/
效益考核分（20分）
=单位效益考核所得系数╳20
实际得分：