xx语言大学预算管理办法 本文关键词：预算，管理办法，语言，大学，xx
xx语言大学预算管理办法 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632第一章总则第一条为了强化预算的分配和监督职能，健全学校对预算的管理，加强宏观调控，保障资金合理、有效使用，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》制定本
xx语言大学预算管理办法 本文内容：
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第一章
总
则
第一条
为了强化预算的分配和监督职能，健全学校对预算的管理，加强宏观调控，保障资金合理、有效使用，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》制定本预算管理办法。
第二条
学校实行一级预算，设立院、系、部、处、所、社二级预算。不具备设立预算条件的处级单位，可以暂不设立预算。
第三条
经党委常委会批准的预算，非经规定程序，不得改变。
第四条
预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。
第五条
预算收入和支出以人民币为计算单位。
第二章
预算管理职权
第六条
“预算草案”，是指各处级单位编制的未经规定程序审查和批准的预算收支计划。
第七条
预算管理小组是学校预算草案的制定机构。负责各单位上报预算的审查和学校预算的编制工作。组成人员包括：分管各项业务工作的校级领导、财务处及相关处室人员。
第八条
校党委会审查预算草案及预算执行情况的报告；批准预算和预算执行情况的报告；改变或撤消各单位关于预算、决算的不适当的建议；审查和批准预算的调整方案。
第九条
校级领导按照分工监督所分管工作预算的的执行。
第三章
预算收支范围
第十条
预算由预算收入和预算支出组成。
预算收入包括：
(一)
财政拨款
(二)
学费收入
(三)
宿费收入
(四)
校办产业上缴收入
(五)
专项收入
(六)
其他收入
预算支出包括：
(一)
人员经费
(二)
公务费
(三)
业务费
(四)
设备购置费
(五)
修缮费
(六)
基建费
(七)
其他支出
第四章
预算编制
第十一条
各单位应按照学校规定时间编制预算草案。
第十二条
各单位应当参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。
第十三条
有收入的单位编制收入预算时，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。
第十四条
各单位预算支出的编制，应当贯彻厉行节约，勤俭办事的原则。
第十五条
各单位编制年度预算草案的依据：
(一)
校领导的指示和要求以及本单位的工作部署；
(二)
本单位的职责、任务和事业发展计划；
(三)
本单位定员、定额标准；
(四)
本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素；
第十六条
全校预算编制内容：
(一)
全校预算收入和支出；
(二)
上一年度节余用于本年度安排的支出；
(三)
上缴上级支出；
(四)
收入数测算：
1.
财政拨款
2.
学费收入
3.
宿费收入
4.
其他收入
(五)
支出数测算
1.
每年经测算的收入数由财务处上报预算管理小组，由小组确定今年支出重点、力保项目，支出金额总数，节余总数。
2.
财务处组织有关单位核定各单位基础经费预算数，报党委常委会确定。
3.
各纵向经费规模由财务处组织各职能部门报预算计划，报预算小组讨论、确定。
(六)
确定预算总额后，预算管理小组再将讨论过的预案上党委常委会讨论，党委常委会根据全年经费使用计划审定预案。再下放到预算管理小组调整。
(七)
预算管理小组将按党委常委会要求修改后预算方案再报校党委常委会审定后执行。
第十七条
编制预算的具体事项，由财务处布置安排。
第十八条
基数测算办法：
以往基础经费实际支出数，剔除不合理因素和特殊情况，按“基础经费”和“专项经费两部分测算。(专项经费指非经常发生的、具有阶段性、专项性质的经费)。
第十九条
学校机动经费：
学校为应付突发事件或紧急事件，应预留出占总收入一定比例的资金。
第二十条
校长机动费：
校长、副校长、书记、副书记按照分管处室的业务性质分配机动资金，不多于5万元/人/年，分管范围内单位超支由各领导机动经费解决。
第二十一条
各单位应在财务处规定时间，将本单位预算计划报财务处汇总。
第二十二条
预算管理小组每年9月15日前向各单位下达编制下一年度预算草案的指示，提出编制预算草案的原则和要求。
第二十三条
财务处根据预算管理小组编制下一年度预算草案的指示，布置编制预算草案的具体事项，规定编报方法，并安排收支计划。
第二十四条
各单位将本部门编制预算草案，于每年10月15日前报财务处，财务处汇总后报预算管理小组审核。
第二十五条
预算管理小组在汇总后一个月之内报校党委常委会审定预算。
第四章
预算执行
财务处负责全校预算执行的具体工作，各职能单位负责本单位所管辖经费预算的具体执行工作。主要任务是：
(一)
有收入的单位制定组织预算收入的制度和办法;
(二)
制定预算支出的管理制度和办法；
(三)
督促各预算收入部门、各上缴款项部门完成预算收入任务；
(四)
根据年度支出预算和各月用款计划，合理调度、安排经费支出，监督检查各部门、各单位管好用好预算资金，节约开支，提高效率；
(五)
财务处指导和监督各部门、各单位建立健全财务制度，按规定使用预算资金；
(六)
财务处要编报、汇总分期的预算收支执行数字，分析预算收支执行情况，定期向校领导汇报预算执行情况，并提出增收节支的建议；
第二十六条
一切有预算收入上缴任务的单位，必须按规定的期限上缴学校财务处，不得截留、占用、挪用或者拖欠。
第二十七条
财务处应严格按照预算进行支出管理，不得办理无预算，无用款计划、超预算、超计划的支出。
第二十八条
各用款单位应加强对预算支出的管理，严格执行预算和财务制度，严格按照预算规定的支出用途使用资金。不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，擅自改变支出用途。
第二十九条
各单位依据规定权限做出的决定和规定的各种措施，凡涉及资金减收增支的，应在预算批准前提出并在预算中做出相应安排。在预算执行中一般不制定新的减收增支措施。
第三十条
财务处负责对各单位的预算执行进行监督检查，对各单位预算收支的情况和效果进行考核。
第三十一条
财务处每月向校领导报告预算执行情况，具体报告内容和方式由校领导规定。
(一)
预算收支季报，于每季终了后10日内报送校领导；
(二)
预算收支月报，于每月终了后10日内报送领导；
(三)
每月预算收支执行情况文字说明材料，于每月终了后10日内报送校领导；
(四)
每季预算收支执行情况的全面分析材料于季度终了后15日内报送校领导；
(五)
年度决算的编报，按国家规定执行；
第五章
预算管理
第三十二条
预算经费下达后，基础经费可以在公用经费使用范围内打通使用，超支不补，节余留用。
第三十三条
专项经费按学校项目管理的有关规定进行拨付或停拨、收回。
第三十四条
所有单位经费及专项经费实行计算机卡帐管理。
第三十五条
基础经费、专项经费或纵向经费年中不足时，可向主管校级领导申请增加经费。增加部分从各主管校级领导机动经费中支出，主管校级领导是基金使用的财务审批人。
第三十六条
除特殊原因动用预备费外，其他一般性增支项目要列入下年度预算考虑，当年不再追加。
第六章
预算调整
原则上半年做一次预算调整，以丰补欠、以多补少。
第三十七条
如主管校领导经费使用不够，又确因工作需要增加预算由有关职能单位报预算调整方案。其中应当列明调整原因，项目、数额、措施及有关说明。由预算管理小组讨论是否增拨经费，报校党委常委会审批。
第三十八条
各单位的预算支出，必须按照党委常委会批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需做出调整的，需经党委常委会批准。
第七章
预算监督
每年12月31日前，各单位将本年基础经费、专项经费使用情况报财务处，纵向经费使用情况上报各主管校级领导。
第三十九条
基础经费、专项经费的使用效益由财务处会同各相关职能部门审评，各预管理小组将根据审评意见制定下一年预算草案数。
第四十条
由于各种原因导致工作任务未完成，专项或纵向经费有节余的，年末将收回划拨经费。
第四十一条
纵向经费使用效益由职能部门自我评定及主管校级领导审评，党委常委会将根据预算管理小组及主管校级领导审评意见制定下一年预算数。
第四十二条
各单位应当接受财务部门有关预算的监督检查，按照财务部门的要求，如实提供有关预算资料，执行财务部门提出的检查意见。
第四十三条
全校各部门资金使用总体状况由审计、监察部门负责监督。
第四十四条
本预算管理规定由财务处负责解释。
第四十五条
本预算管理规定自发布之日起实行。
篇2：20XX年人力资源部年度费用预算方案样例
2018年人力资源部年度费用预算方案样例 本文关键词：人力资源部，预算，费用，年度，方案
2018年人力资源部年度费用预算方案样例 本文简介：2018年人力资源部年度费用预算方案样例方案名称人力资源部年度费用预算方案受控状态编号一、总则1．目的为使企业人力资源管理资金的合理安排、有效使用，人力资源成本得到合理控制，特制定本方案。2．原则在充分考察以往年度费用预算及使用情况的基础上，结合本年度公司经营目标及人力资源规划，本着客观、可行、科学
2018年人力资源部年度费用预算方案样例 本文内容：
2018年人力资源部年度费用预算方案样例
方案
名称
人力资源部年度费用预算方案
受控状态
编
号
一、总则
1．目的
为使企业人力资源管理资金的合理安排、有效使用，人力资源成本得到合理控制，特制定本方案。
2．原则
在充分考察以往年度费用预算及使用情况的基础上，结合本年度公司经营目标及人力资源规划，本着客观、可行、科学和经济原则编制。
3．职责范围
（1）人力资源部负责年度费用预算的编制。
（2）各相关职能部门给予相应配合。
（3）本预算方案经总经理审批后，财务部备案。
二、年度人力资源部费用预算及使用情况分析
人力资源部通过收集公司3年内人力资源费用预算及使用情况数据，并分析整理，结论如下表所示。
人力资源部费用预算及使用情况历史数据
单位：万元
费用项目
2005年
2006年
2007年
预算
实际
预算
实际
预算
实际
招
聘
0.85
0.8
1.2
1.25
1.6
1.6
培训费用
3
2.8
3.5
3.4
4.2
4
员工工资
150
144
180
183
235
240
各项福利费用
20
18.9
22
24
28
27.9
社会保险总额
60
58
72
73.2
84
83.5
其他相关费用
4
4.5
6
5.8
8
8.5
总
计
237.85
229
284.7
290.65
360.8
364.5
由上表数据可以得出如下结论。
1．随着公司经营业绩的不断增长及业务范围的扩展，每年公司需要招聘各类岗位员工，招聘费用基本以平均40%的速度递增。
2．随着公司员工总数的逐年增加，员工工资费用支出平均以30%的速度递增。
3．随着公司经营效益的提高及员工总数的增加，各项福利费用亦随之递增。
4．根据我国国民生产总值的不断提高，本地区人均工资水平不断提高，员工保险缴费基数亦逐年相应提高，加之公司员工总数的提高，公司每年缴纳社会保险总数基本平均以每年20%的速度递增。
5．其他各类人力资源相关费用支出平均亦以35%的速度递增。
6．公司人力资源管理费用总额平均以28%的速度递增。
三、公司经营状况分析
1．公司2018年的发展目标为：继续以40%的增长速度发展。
2．预计新增业务项目2项，人员编制15人，其中项目经理2名。
3．预计公司在传统业务项目上加大运营力度，销售和研发人员会有所增加。
4．公司相关人力资源管理制度、政策的调整对人力资源管理费用的影响。
……
四、2008年公司人力资源相关政策的调整
根据公司于2017年12月30日公布的《2018年人力资源管理制度》的规定，对相关人力资源管理政策的调整特总结如下。
人力资源管理政策调整内容
人力资源政策
调整内容
招聘政策调整
1．2018年起，大力实行中高级人才内部推荐制，经公司考核合格后录用为正式员工的，每成功一名，奖励推荐员工500元
2．2008年将进一步完善非开发人员的选择程序，加强非智力因素的考查；研发人员的选择仍以面试和笔试相结合的考查办法
薪资福利政策调整
1．经总经理提议，董事会批准，2008年1月起增加员工工龄津贴，为企业连续服务每满一年的每月增加20元工龄津贴
2．2018年起能完成半年度生产、销售和利润目标的部门，企业将拨款，由部门组织员工春游、秋游各一次，费用为每人200～400元，视完成利润情况决定具体数额
考核政策调整
1．2018年起实行全面的目标管理，公司根据各部门、各岗位人员目标的完成情况进行绩效考核
2．2018年起建立部门经理对下属员工做书面评价的制度，每季度一次，让员工及时了解上级对自己的评价，发扬优点，克服缺点
3．2018年起建立考核沟通制度，由直接上级在每月考核结束时进行沟通
4．2018年加强对考核人员的培训，减少考核误差，提高考核结果的可靠性和有效性
员工培训政策调整
1．2018年起新进员工的上岗培训，除了制度培训之外，增加岗位操作技能培训和安全培训，并实行笔试考试。考试合格方可上岗
2．2018年起管理培训由人力资源与专职管理人员合作开展，培训分管理层和一般员工培训两部分
3．2018年起为了激励员工在业余时间参加专业学习培训，经企业审核批准，凡愿意与企业签订一定服务年限合同的，企业予以报销部分或全部培训学费
五、2018年各项费用预算编制
1．招聘费用预算，如下表所示。
招聘费用预算表
单位：元
校园招聘讲座费用
计划对本科生和研究生各进行3次讲座，共6次。每次费用500元，共计3000元
参加人才交流会
参加交流会3次，每次平均2400元，共计7200元
宣传材料费
交流会及校园招聘会的宣传材料合计2500元
网络招聘会
在×××招聘网站上刊登招聘信息一年，费用合计9600元
合
计
22
300元
2．培训费用预算
2007年实际培训费用4万元，本年扣除外聘人员的劳务费支出，增加新进员工的上岗培训费用，预计2008年培训费用约为4.6万元。
3．员工工资预算
按企业增资每年5%计算和增加员工15人计算，全年工资支出预算为302万元。
4．员工福利预算
增加春、秋游费用4万元（由行政部预算并组织），员工的各项福利费用预算为31.2万元。
5．社会保险金
2007年社会保险金共交纳83.5万元，按20%递增，本年度社会保险金总额为100.02万元。
6．人力资源部考虑各项可能变化的因素，留出预备费2万元，以备发生预算外支出。
7．2017年公司人力资源管理预算简表
单位：万元
费用项目
预算额
招聘费
2.3
培训费
4.6
员工工资
302
各项福利费用
31.2
社会保险
100.2
其他费用支出
10
备用金
2
合计
452.3
相关说明
编制人员
审核人员
批准人员
编制日期
审核日期
批准日期
篇3：财务预算管理制度
财务预算管理制度 本文关键词：管理制度，财务预算
财务预算管理制度 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632某软件公司财务预算管理制度第一章总则为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务
财务预算管理制度 本文内容：
天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin
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某软件公司
财务预算管理制度
第一章
总
则
为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。
公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。
公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。
施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。
本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。
第二章
预算的组织形式和相应职责
1、某公司预算委员会
为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。
组织分工
公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。
职责与权力
?
根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准；
?
审议公司年度预算，报决策委员会批准；
?
提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调）
?
审议财务中心提交的公司年度决算；
?
接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施；
?
根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定；
2、公司预算工作组
预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。
预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。
预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。
职责与权力
?
对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议；
?
在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；
?
按照规定的要求向预算管理委员会报告工作汇总年度预算初步方案；每月预算执行反馈总体情况；预算委员会指定的其他需要报告的工作；
?
对有关部门提出的预算修改、调整方案作出初步判断并提出意见；
?
组织预算的培训工作；
?
向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见。
工作规则
?
预算工作组为非常设机构，每次会议由预算工作组组长确定会议议程，并主持议事。如组长因故缺席，由组长指定执行副组长代为履行上述职责；
?
预算工作组的临时会议由工作组组长提议召开；
?
预算工作组会议的有关材料准备、整理、书面报告由财务中心财务经理负责；
3、预算编制、执行机构的设计
各中心预算项目一览表
单位
负责预算项目
负责人
决策委员会
提出公司年度经营目标，审定公司年度计划预算
产品中心
提出产品发展和工作年度计划和成本费用预算
项目中心、工程中心
业务计划、营业收入预算、成本预算、现金流量预算
营销中心
业务计划、营业收入预算、合同额预测，销售费用预算、现金流量预算
资源中心
资源发展计划和相关管理费用预算
行政部
固定资产和低值易耗品购置、维护计划，能源费用、宿舍楼和办公楼物业管理费预算、广告费预算、样品宣传费预算、车辆使用费预算、车辆大修费预算、易耗品及零星固定资产
人力资源部
人力资源发展计划和培训计划，工资福利预算、招聘、职工培训预算
财务中心
财务费用预算、所得税预算、融资预算、短期投资预算
营销中心、项目中心、工程中心、产品中心为主要业务单元/部门，直接承担公司总体经营目标的分解业务目标；行政部、资源中心、人力资源部和财务中心为公司职能服务部门，业务计划和目标要来自与各业务单元/部门。
第三章
财务预算的编制与修订
1、
财务预算的内容：
公司的财务预算在方式上由预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表(企业内部掌握用)及所含主要指标组成。包括资金预算、管理费用及财务费用预算、资产购置预算、拖欠款回收预算、投资收益预算等。为完成财务预算的编制，各公司需根据与总公司签定的目标及各种经济因素的预测，具体确定经营预算、财务预算和专门决策预算的内容。
预算现金流量表是现金(指库存现金及银行存款)收支及投资与筹资活动信息的财务报表。为加强企业内部资金管理，合理、安排与运筹资金，各公司应编制每月的预算现金流量表。
各部门、业务单元、项目预算由业务计划、收入预算（业务部门和项目）、成本预算和费用预算、资金支持计划等组成。
2、
财务预算编制的方法：
包括零基预算法、弹性预算法、比例预算法及经验数据法等。公司2005年内主要以弹性预算和滚动预算结合为主。
3、
财务预算的编制：
(1)
预算小组在确定经营预算、管理费用与财务费用预算、投资收益预算等内容的基础上，编制年度预算损益表。其中销售费用、管理费用、财务费用、人工成本、利润总额为重要预算项目。
(2)
预算小组根据资产购置预算、拖欠款回收预算、专项决策预算、资金预算及预算损益表等分析编制年度预算资产负债表。其中应收帐款、存货、长期投资、固定资产、短期借款为重要预算项目。
(3)
预算小组视公司情况编制现金流量表。首先要将企业活动分为营业活动、投资活动与筹资活动三大类，然后对每一大类进一步区分为现金收入与现金支出。
A．
营业活动的现金流量反映企业在利润形成过程中的全部交易事项所引起的现金流动。包括正常销售收回的现金、逾期拖欠款收回的现金、提供劳务的现金收入、处理存货收入、应收票据的兑现、贴现、转让所取得的收入、利息等现金收入、营业外现金收入及其他营业活动收入；购货及各项费用(剔除折旧、摊销、预提工资等)的现金支出、各种税金现金支出、营业外现金支出及其他营业活动的现金支出。
B．
投资活动的现金流量反映与投资活动有关的现金收入与支出。包括出售已购买的有价证券、贷款收回的本金、出售转让投资或厂房设备；对外贷款、购买厂房设备、有价证券、长期投资等的现金支出。公司近期的投资性现金流不多，可不作为预算考虑的重点。
C．
筹资活动的现金流量反映与筹措资金有关的现金收入与支出。包括银行与其他债权人的短期与长期借款、发行股票筹集的现金；归还借款的本金、支付股利等的现金支出。
(4)
预算损益表、预算资产负债表应正确编制，使施行考核的主要比率指标，以利于公司的审批和考核。
对预算编制中涉及的会计政策问题，如项目收入的、投资收益的确认、费用弹性化方法的选择等，由公司财务部根据国家会计法规统一确定。各公司需对预算中重要项目的构成、预算编制的依据做附注说明。
4、
财务预算的修订
由于财务预算建基于总体的目标经营方案，预算的修订是一个相当复杂的问题。因此，在试行阶段，财务预算一经确定，原则上不做修订。但考虑到公司目前各部门的预算水平及本行业收入的不确定性，公司可以通过弹性预算作为公司年度预算，每季度试行计划相关的全面预算，年季度末编制下季度的预算，视需要对年度的预算进行必要的调整。公司季度预算一般不作修改，如有必要，需财务中心根据有关部门的申请，向预算委员会提交申请审议通过后，重新修订，修订后报告预算委员会审议，需由决策委员会批准。
第四章
计划预算的编制时间和工作程序
建议2004年起预算编制工作时间表
预算编制工作按公司会计年度组织，每年的预算提前一个季度（3个月）进行，分为预算编制准备、预算编制、预算确定三个阶段。各阶段的工作任务、时间进度如下表：
预算阶段
时间
工作任务
预算准备
10月10日前
预算工作组总结当年的预算工作进展和实际完成预计情况，形成预算初步总结报告，提出明年预算工作的总目标，包括公司目标利润、各业务中心目标利润和营业规模，并就如何时组织明年预算编制、考核工作做出安排，提出工作建议，报预算委员会。
10月18日前
决策委员会根据公司整体发展战略和各业务中心总监分别测算、提出预算年度公司经营目标和各业务中心经营目标。然后得出公司目标利润、各业务中心目标利润和营业规模等最后结论，下达给预算委员会至工作组。
10月24日前
预算工作组根据决策委员会的最终经营目标，具体提出各子公司预算年度的主指标、修正指标。
10月27日前
预算工作组向营销中心、产品中心、项目中心、工程服务中心、资源中心、人力资源部、财务中心、行政部八个部门通报明年预算目标方案、指标体系和预算组织工作方案，听取意见。
10月31日前
预算委员会开会审议、批准预算工作组提出的经过八个部门讨论的目标方案预算组织工作方案。
续表
预算阶段
时间进度
工作任务
预算编制
11月1-3日
预算工作组召开公司预算编制工作会议，将预算目标体系和工作基本方案、预算表格下发给各个部门。
11月4-6日
各预算小组召开本部门预算会议，安排时间进度和规定质量要求
11月7-20日
各预算编制单位（职能部门与业务部门）进行预算编制工作
11月21-26日
（1）
各预算工作小组讨论、汇总、调整本部门预算方案
（2）
各预算工作小组向预算工作组报告预算草案
11月27-12月7日
（1）
公司预算工作组汇总初步方案。对不合理的预算进行调整，讨论通过或驳回重编。在此基础上，形成初步确立的结论。
（2）
将公司预算初稿分发给各有关部门，各部门讨论签署意见后，返回给预算工作组
12月8-20日
（1）
将预算工作组确认的预算方案交预算委员会审议。不合格的部分驳回重编
（2）
预算委员会将预算方案的修订稿交决策委员会签署下发
12月20-25日
打印将订成正式预算手册，将预算手册下达
项目预算在项目立项时制定和确定，由项目经理提出项目预算，报相应主管和财务部门审核，最终由决策委员会审批确定，作为项目成本费用支出的控制依据。预算执行情况作为项目考核依据。
编制程序说明
1）
预算工作组总结当年的预算工作进展和实际完成预计情况，形成预算初步总结，结合当年的预算工作执行情况，提出预算年度预算工作的总目标，包括公司目标利润和营业规模，并就如何组织明年预算编制、考核工作做出安排，提出工作建议，报预算委员会；
2）
预算委员会对预算工作组提出的目标体系和组织工作方案进行讨论，提出修改意见，报决策委员会；
3）
决策委员会根据公司整体发展战略和各业务发展战略，讨论预算工作组和预算委员会提出的建议，董事长和各业务总监分别测算、提出预算年度公司经营目标和各业务经营目标。然后得出公司目标利润、各业务中心目标利润、营业规模等最后结论，下达给预算委员会至预算工作组；
4）
预算工作组根据决策委员会的最终经营目标，具体提出各业务中心预算年度的主指标、辅助指标和修正指标。预算工作组向营销中心、产品中心、项目中心、工程服务中心、资源中心、人力资源部、财务中心、行政部八个部门通报明年预算目标方案、指标体系和预算组织工作方案，听取有关的建设性的操作性意见；
5）
预算委员会开会审议、批准预算工作组提出的经过职能部门讨论的目标方案、指标体系和预算组织工作方案；
6）
预算工作组召开全公司预算编制工作会议，将预算目标体系和工作基本方案、预算表格下发给各个部门；
7）
各个预算工作小组进行讨论，依据下发的预算表格，着手预算编制工作，形成各个部门预算初稿；
8）
各个部门将预算初稿上交预算工作组；
9）
预算工作组负责各个部门预算指标的汇总协调，形成公司预算总表初稿；参照目标方案讨论通过或驳回重编。在此基础上，形成初步确立的结论；
10）
将公司预算初稿分发给各个部门，各个部门经讨论签署意见后，返回给预算工作组；
11）
预算委员会讨论通过预算工作组提交的预算总表初稿，最后将预算总表定稿上报决策委员会；
12）
决策委员会对照明年战略计划安排，审核预算总表定稿，并签署意见，下发执行；
13）
预算工作组将预算总表装订成册，下发至各个部门。
第五章
预算外资金的申请和调拨
公司各业务单元或职能部门在经营过程中产生预算外资金需求，应由业务单元的总监（部门经理）提出书面的预算外资金申请，并交财务中心审核，不超出5%时，由董事长的审批并核准后，方可实施；超过5%时，需报董事长审批，经决策委员会批准后，方可实施。
第六章
财务预算的控制与考核
1、财务预算的控制
在预算的执行过程中，要对企业经营的各个方面、各个环节、各个阶段的重要预算项目进行事前、事中、事后控制。
(1)
按经营活动的阶段进行控制
A、事前控制：在编制预算过程中，对经营活动应进行严格的事前规划和审核。
B、事中控制：在经营活动的过程中，要贯串和执行既定预算，从签订合同或业务发生时起，即跟踪、反馈，进行日常控制，对实际与预算的差异及时调整，发现问题及时纠正。
C、事后评价：每项主要经营活动结束，要对照既定预算做出评价，综合分析，以便在以后的经营活动中采取积极措施，为完成财务预算、保证企业健康持续发展奠定基础。
(2)
按预算的主要项目进行控制
为保证预算的实现，公司应根据自身的经营特点及实际，针对重点预算项目及内容进行重点控制。
A、对营业成本的控制：对于公司而言，主要是人员的控制，严格执行人员数量的控制。
B、对三项费用的控制：公司各部门应严格按规定进行费用的安排及申报，根据审批后的费用预算严格控制。对相对固定(管理)费用按预算绝对额进行控制。对经营费用按其业务量的变化进行相对额控制。对相对可变(管理)费用按重点项目进行控制。主要应控制好修理费、工资及奖金、业务招待费、涉外费、差旅费、交通费、电话费等。
C、对现金流量的控制：以保障公司现金周转的良性循环为目标，各公司要在经营活动的各个方面和各个环节采取有效措施，努力开源节流，适当留有余地。讲求经济效益，不能停留在帐面利润上，而要注重利润的现金实现。同时，要科学合理安排好现金余缺的调剂，提高资金使用效率及效益。
D、对业务量的控制：由于三项费用中有一部分为相对固定费用，其不随业务量的增减而变化。所以业务量的增减幅度应小于利润的增减幅度。因此，企业应在人力、资金及市场可能的情况下，在事前严格控制的前提下，尽可能增加营业额，以求更好的规模效益。
(3)
编制预算控制报告：
公司各部按季编制预算执行情况的控制报告，并上报公司财务中心。旨在分析过去，指出问题，控制未来，采取措施，以利于完成财务预算，改善公司的资产状况和财务状况。
(4)
预算回顾分析
公司执委员计划预算月例会领导小组应根据各公司具体预算的期间跟踪、了解各业务单元预算的执行情况，并按季进行全公司预算执行情况分析。对于各公司共性的问题及困难，及时沟通及反馈信息，专题研究，解决问题，协调业务单元经营活动，以发挥整体优势，完成全公司的既定目标。
2、财务预算的考核
施行初期的1－2年内，由于预算的合理性和准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据，公司预算和业绩考核体系的结合宜逐步进行。
(1)
各公司应于下年第一季度，在公司财务决算的同时，对财务预算的执行情况做出总结，将本年预算、修订预算、本年实际及其增减差异，全面反映于预算执行情况表中。
(2)
营销中心、项目中心、工程中心，应根据预算执行情况表对经营活动进行动态分析，将主要预算项目如业务量变化、应收帐款回收情况费用支出情况利润完成情况、固定资产原值变化及依据等细化分解，进行实际与预算差异的详细分析，并分析差异的原因。
(3)
公司预算委员会检查了解各业务单元和职能部门的会计处理及报表真实情况之后，依据业务单元和各部门的财务决算和预算执行情况以及客观环境、政策的变化，区分预算与实际的可控差异与不可控差异，通过全面分析，综合考核各业务单元的业绩，和职能部门成本控制的业绩，进行评估，并依据公司奖金分配方案提出对各业务单元和职能部门进行奖惩的建议意见，经决策委员会审查批准后执行。