备用金管理办法 本文关键词：备用金，管理办法
备用金管理办法 本文简介：备用金管理办法第一章总则第一条为加强公司备用金管理，进一步规范备用金使用，保证单位日常工作开展的现金支出需要，确保资金安全，根据《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》等有关现定，结合公司实际情况，制定本办法。第二条本办法适用公司及所属的各级内部核算单位和报账单位（含基层收费所、隧道所、服
备用金管理办法 本文内容：
备用金管理办法
第一章
总
则
第一条
为加强公司备用金管理，进一步规范备用金使用，保证单位日常工作开展的现金支出需要，确保资金安全，根据《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》等有关现定，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条
本办法适用公司及所属的各级内部核算单位和报账单位（含基层收费所、隧道所、服务区）。
第三条
本办法所称备用金是指用于单位日常零星开支的周转金。
第四条
公司各级单位出纳人员负责保管本单位备用金，办理备用金的领取、核销手续；职能部门如需存放备用金，要指定专人负责保管；单位负责人对本单位备用金的安全和使用负责。
第五条
公司各级备用金领用单位出纳人员和备用金管理人员应当完整、真实地记录备用金的收支和核销情况，所属财务部门会计依法进行会计核算，实行会计监督。
第二章
备用金的申领
第六条
备用金实行限额管理，备用金限额根据单位日常业务3—5日内零星开支所需要的现金量（具体由公司计划财务部核定）核定。
第七条
备用金的申领程序：
（一）用款单位填写《借款单》，按公司《财务审批管理办法》规定的审批程序进行签批。
（二）借款单位按时对备用金用款和结余情况进行清理和结算，将相关报销凭证按公司规定程序审批后报财务部门销账，多退少补。
第八条
对因业务需要需配发备用金卡（商业银行借记卡）的单位必须报经公司计划财务部同意，并将有关开户、保管人资料报公司计划财务部备案。
第三章
备用金的使用
第九条
下列经济业务事项，可以使用备用金：
（一）因公出差须随身携带的差旅费。
（二）总金额500元以下的个人劳务报酬。
（三）结算起点1000元以下的零星支出。
（四）确实需要现金支付的其他开支。
第十条
支付起点在1000元以上的采购商品和与其他单位正常往来的经济业务，应采用转帐方式支付，不得以备用金支付。
第十一条
因公出差须携带现金的，应当填写借据，经单位主管财务领导审批后从备用金中借取，出差返回后，应在7个工作日内报帐，不得长期拖欠；如因单据不全或其它原因不能及时报帐的，应先将余款交回出纳人员，待手续完备后随即报帐。
第十二条
出纳人员凭用款人提供的合法原始凭证支付备用金，并履行以下程序：
（一）用款人在支出发票上签字（涉及到实物保管的，必须同时有签收人），并填写《费用报销单》或《差旅费用报销表》，载明支出项目、单据张数和金额等。
（二）单位主管财务领导签字审批。
（三）出纳人员审核原始凭证的真实性、完整性。
（四）出纳人员支付现金。
（五）出纳人员应对现金支付的情况进行序时登记，做到日清月结、帐款相符。序时帐簿由单位自行购买。
第四章
备用金的核销
第十三条
各单位出纳人员应当定期与所属财务部门办理备用金的核销手续。财务部门定期进行对帐，确保帐实相符。
第十五条
财务部门会计等财务人员应当根据国家有关法律、法规和财会制度、单位内部财务管理办法以及预算科目和资金使用计划，审核已支付备用金的原始凭证。
对不真实、不符合法律、法规和规章制度的原始凭证以及超预算的支出不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应予扣留，并及时向本级单位负责人报告，请求查明原因，追究当事人责任。对不准确、不完整的原始凭证予以退回，并按国家统一的会计制度更正、补充。
第十六条
每年12月31日前，出纳人员必须与所属财务部门结清本年度的备用金，下年度重新办理相应的备用金领用手续。
第五章
备用金的管理
第十七条
各单位应建立、健全备用金的保管制度，完善保管措施，确保备用金安全。
第十八条
各单位出现备用金短款或长款，要及时查明原因，并如实向主管财务领导和公司计划财务部汇报，经批准后按照有关规定做出相应的处理，不得擅自处理。
第十九条
单位不得擅自从所取得的现金收入中提取补充备用金，坐收坐支。
第六章
备用金的监督与检查
第二十条
各级会计有权对所属各单位备用金的管理和使用情况进行检查，定期对单位备用金进行盘库。
第二十一条
单位有下列行为之一的，由有关部门责令限期改正，追究直接负责的主管和其他直接负责人的责任，各级会计不予报帐。
（一）超范围、限额使用备用金的。
（二）以白条抵顶备用金的。
（三）未按规定程序使用备用金的。
第二十二条
单位或个人有下列行为之一的，由有关部门责令限期改正，追回损失；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人，由其所在单位或者有关单位依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）公款私存的。
（二）坐支单位现金收入、私设小金库、保留帐外帐的。
（三）贪污或者挪用备用金的。
（四）因私事借用备用金的。
（五）单位间互相调剂借用备用金的。
第七章
附
则
第二十四条
本办法公司计划财务部负责解释。
第二十五条
本办法自颁布之日起执行。
5