2022年12月2日，中国银行保险监督管理委员会（以下简称“银保监会”）发布《商业银行表外业务风险管理办法》（银保监发令[2022]20号） ，简称《办法》或《新办法》）。 延续《商业银行表外业务风险管理指引》（银监发[2011]31号，以下简称《指引》）和《商业银行表外业务风险管理指引》 《商业银行表外业务（修订征求意见稿）》（简称《征求意见稿》），对商业银行表外业务风险管控提出了进一步的监管要求。商业银行、金融资产管理公司、金融租赁公司、企业集团财务公司、汽车金融公司、消费金融公司、信托公司。
近年来，商业银行表外业务快速发展，各类新兴表外业务不断涌现，成为银行收入的重要来源。 为规范快速发展的表外业务，银保监会等金融管理部门针对各类具体表外业务陆续制定了一系列监管制度规定，涵盖了传统表外业务、财富管理、代销业务。 《办法》是在系统梳理现有制度规则、总结归纳、细化各类表外业务管理标准的基础上制定的总体性、综合性规范。 共六章47条，包括总则、治理结构、风险等，我们对管理、信息披露、监督和章程的主要内容解读如下：
一、适用范围：除商业银行外，金融资产管理公司、金融租赁公司、企业集团财务公司、汽车金融公司、消费金融公司、信托公司等非银行金融机构也适用本办法。
2.适用时间：自2023年1月1日起实施，无过渡期（原征求意见稿设定6个月过渡期）。
3.扩大表外业务定义范围，增加新兴表外业务种类：根据《办法》，表外业务是指商业银行开展的业务，不属于商业银行经营范围。按现行企业会计准则计入资产负债表，不形成实际资产。 承担负债但可能导致损益变化的企业。
原《指引》将表外业务分为担保和部分承诺两类； 新规定以是否存在信用风险和承担信用风险的主体为依据，结合不同表外业务的特点和法律关系。 分为担保承诺类（基本涵盖原《指引》下的担保类及部分承诺类）、代理投融资服务类、中介服务类、其他类四类。 针对不同类别的表外业务，新规按照分类管理的原则，制定了差异化的监管要求。
类型
定义标准
包括特定业务类型
担保承诺类型
担保业务包括但不限于：
承诺业务包括但不限于贷款承诺等。
代理投融资服务
表外业务是指商业银行接受客户委托，按照约定向客户提供投融资服务，但不承担赔偿责任、不承诺投资收益的业务。
包括但不仅限于：
中介服务业务
是指商业银行根据客户委托提供中介服务并收取手续费的业务。
包括但不仅限于：
其他类型的表外业务
指除上述业务类型以外的其他表外业务。
4、不同类型表外业务的特殊监管要求
《办法》根据各类表外业务不同的风险性质和法律关系，制定了差异化的监管要求：
类别
特殊监管要求
担保承诺类型
代理投融资服务
中介服务业务
其他
没有任何
5、内部治理和管理要求
《办法》完善表外业务治理框架，明确董事会、监事会和高级管理层职责，明确业务部门、合规管理部门、风险管理部门、会计部门的职责以及内部和外部审计：
（一）两次会议一级职责分工：董事会对表外业务管理承担最终责任； 高级管理层承担表外业务的经营管理职责，并负责执行董事会关于表外业务的决议； 监事会负责对董事会和高级管理层的管理，对高级管理层在表外经营管理中的履职情况进行监督和评价。
（二）落实部门管理职责
(3) 统一风险报告和外部审计
（四）制度及业务管理流程要求
《办法》要求根据各类表外业务特点，制定相应的管理制度和业务管理流程。 未制定相关管理制度和程序的，不得开展表外业务。
6. 合作伙伴组织管理
《办法》规定的合作机构包括但不限于受委托提供资产管理及相关金融服务的金融机构以及中国银行保险监督管理委员会认可的其他机构。 《办法》要求商业银行保证合作机构的管理要求，具体为：
（一）统一管理和授权要求
（二）“代理投融资服务”业务合作伙伴的特殊要求
在表外资产管理业务中，银行将部分理财资金“外包”给外部市场化资产管理机构（如券商资管、基金公司、基金子账户等）。 外包业务的目的是利用受托人的主动管理能力和投资经验商业银行风险管理，弥补商业银行在资本投资方面的投资研究缺陷。 实践中，由于部分银行缺乏激励约束机制商业银行风险管理，此类风险案例时有发生。 因此，《办法》特别加强了对外包合作机构的管理。 强化管理包括：
7、表外业务资本拨备
《办法》对表外业务相关资产的风险分类和减值准备、风险加权资产计量和资本计提、相关风险准备金计提等提出了明确要求：
八、压测要求
与征求意见稿相比，《办法》在压力测试方面提出了具体要求：