国有股份制商业银行作为我国金融业的主要组成部分，防范风险的能力直接关系到我国银行体系的安全运行。 金融危机的发生表明，完善和加强银行内部控制已成为银行生存和发展的首要和基本条件。 目前，国有股份制商业银行内部控制存在的主要问题有：
1、部分内部控制制度只是流于形式
目前，我国国有商业银行内部控制体系缺乏专门制定和实施内部控制制度的机构。 其中大部分由各部门独立制定并实施。 但由于各部门考虑问题的角度不同，很容易造成部门多、各自为政的局面，使得内部控制体系缺乏完整性和协调性。 此外，部门之间缺乏协调和沟通，许多规章制度相互排斥。 冲突使得其控制作用难以有效发挥，导致内部控制制度流于形式而无法得到很好的执行。
2、操作风险仍大量存在
操作风险是指业务人员在办理某些业务时，由于业务量、强度、对业务的熟悉程度等因素的变化而导致内部控制流程出现错误。 例如银行承兑汇票使用跳号、对账制度执行不严格等，一般都是操作风险失误。 各银行采取了很多措施来防范操作风险失误，但未能从根本上杜绝此类问题的发生。
3、内部控制体系建设难以适应业务发展的需要
当前银行内部控制体系建设适应业务发展需要的困难表现在五个方面：一是制度缺位风险。 商业银行正常经营必须有一些基本的规章制度，但在一些地方仍然存在盲点。 没有规则就没有规则，风险和损失在所难免； 二是制度建设滞后。 例如，现在大多数银行都采用综合柜员系统来办理相关业务。 但在实际操作中，由于综合柜员之间的综合柜员之间、记账储蓄综合柜员之间的检查、综合柜员与上级机构之间的内部交易控制、综合柜员系统业务检查等系统建设方面，未能成功。根据业务发展情况及时调整，导致基层机构照搬原有的会计、储蓄业务柜员制度规定，可能导致内部控制薄弱环节； 三是有些制度不现实，执行速度慢。 可能会因为形式而难以实施。 例如，大额现金支付审批制度规定，5万元以上现金支付需经办事处（分行）分管领导批准。 当基层网点遇到此类问题时，处理起来非常耗时。 如果领导不在，他们就得稍后再处理。 重签是个问题； 四是制度落实不到位。 很多规章制度只是流于形式。 他们只发文件，不执行。 遇到具体问题时，多讲灵活性，少讲原则。 这是银行经营风险增加、犯罪率上升的最直接、最根本的原因。
4、人力资源配置方式不能满足内部控制要求
银行内控根据业务流程确定各风险控制点，对银行相关业务人员进行控制和检查。 其核心控制要求是职责分离。 目前，由于人员分流日益增多，多数银行逐渐增加了保险代理、基金营销、代理收费业务、远程存取款转账、业务咨询服务等新业务类型。 在增加分支机构业务工作量的同时，也增加了分支机构的风险控制点。 根据内控要求，银行基层分支机构必须根据不同业务类型，按规定将人员划分到不同岗位。 但目前银行的人力资源配置仍然采用以业务量为主的定人定岗的方法。 对基层网点人力资源配置与基层网点内部控制的关系不敏感。 往往出现业态增多，但基层网点却做不到的情况。 按照内控制度要求，在风险增加的环节合理配置相关人员。 这样一来，混业经营、一人多岗、监督检查手续繁琐等问题就不可避免，经营风险的发生也就不可避免。
5、内部审计监督体系不完善
目前，国有股份制商业银行缺乏一套纠正制度缺陷、挽救内控风险的措施。 巴塞尔协议提出的审计工作原则之一是审计独立性。 这意味着银行的审计活动必须独立于银行日常内部控制程序，以确保审计的客观性和公正性。 虽然每家银行都设立了审计部门，但只是行长领导下的一个职能部门。 内部审计机构的设置、审计人员的来源、工作评价等都不同程度地服从于被审计单位，在人事关系、费用等方面完全服从银行的领导。审计监督缺乏独立性和权威性，不能发挥对内部控制体系有效性的评价和监督作用。 内部审计主要关注合规性和事后检查。 很少按照有效性和风险原则对内部控制体系运行情况进行有效检查，没有建立定期监督检查制度。 发现的问题处理困难，向决策层反馈信息的渠道不畅通，内部审计职能不够健全。 缺乏一套纠正制度缺陷、挽救内控风险的措施，不能及时发现和修改制度缺陷，不能严格处理制度执行中的问题。 ,
针对上述问题，建议从以下几个方面建立内部控制制度，完善内部控制机制：
1、注重内部控制制度建设，营造良好的内部控制文化范围
严格的内部控制制度是商业银行控制和防范风险的前提，而浓厚的内部控制文化是有效的内部控制体系不可或缺的组成部分。 只有大家对内部控制制度有了系统的认识，明白内部控制制度的任务和责任，才能自觉遵守和执行内部控制制度，维护内部控制制度的权威，真正做好内部控制制度的工作。在内部控制体系建设方面。 第一的，。 首先，高级管理层要高度重视内控文化在全行经营管理中的作用，将内控理念转化为服务方案。 要真正树立服务市场经济的思想，提高自身的经营管理水平，明确内部控制要体现实现“各项活动的有效性和效率”的目标。 其次，银行机构从业人员应当知法、懂法、守法。 内部控制制度运行过程中，应当自觉运用财务法规和内部控制制度来约束自身行为，坚持和维护制度的严肃性。 从上到下，形成了人人了解、遵守内控的内控文化氛围。
2、建立内部控制体系的总体框架，减少或消除操作风险、错误或事故的发生。
内部控制体系应明确各业务层面的控制措施，并实行适当的职责分工。 首先，根据银行业务特点和风险控制需要，建立内部控制体系，并在各个体系中制定具体的业务流程。 流程中各个岗位和职责都是固定的，实现岗位与流程之间的相互制约。 二是强化制度约束。 做好内控工作，关键是要遵守规则，惩治违规行为商业银行风险管理，严格执法，令令禁止，决不姑息。 三是制定统一、系统、操作性强的违法违规行为处罚办法，确保规则面前人人平等。
3、健全和完善内部监督体系，增强内部审计监督的有效性。
银行机构应由独立、训练有素、合格的人员对内部控制体系进行有效、全面的内部审计。 内部审计部门直接向董事会、董事会审计委员会和高级管理层报告工作。 独立的内部审计部门应提高内部审计的有效性。 一是制定简单有效的非现场监管量化方法，提高内部审计对重点区域风险和重点业务风险的预警能力，进一步建立电子化评价体系。 其次，制定简单有效的内控检测方法，统一规范现场检查的程序和步骤，确保专业性和权威性。 增强内控审计报告综合分析功能，提出改进管理、修订政策的建议，突出内部审计的增值服务。
4、加强商业银行电子化建设，实施电子化风控，完善计算机风控系统。
各商业银行要把电子风控建设作为银行内控建设的重点，纳入银行长期发展规划。 不仅要运用现代科技手段发展和创新银行业务，而且要积极运用现代电子技术、计算机技术、网络技术等改进和创新银行内部控制手段和方法，建立健全银行内部控制体系。科学的银行电子风控系统。 以市场需求和业务发展为导向，以效率、安全运营、风险控制为核心，在加快金融产品创新的同时，提高电子化风险管理水平，确保计算机处理或存储的所有数据的准确性和完整性。 性与安全。
总之商业银行风险管理，我国国有商业银行内部控制体系还有很多需要加强和完善的地方。 我们必须在思想上高度重视，在具体行动上制定一套行之有效的办法，并认真贯彻落实。
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