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安阳别墅装修设计公司管理规章制度 本文简介：河南别墅装修设计专家-艾芙六设计贵宾热线：0371-68889065vip:15515566601装饰公司管理规章制度_办公室工作规范为提升设计名家企业的形象，建立企业的品牌战略，给每位客户心目中留下本企业员工团队合作精神及认真的工作作风，制订办公室工作制度。一、六不准1、不准旷工、迟到、早退和擅离
安阳别墅装修设计公司管理规章制度 本文内容：
河南别墅装修设计专家-艾芙六设计
贵宾热线：0371-68889065
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装饰公司管理规章制度_办公室工作规范
为提升设计名家企业的形象，建立企业的品牌战略，给每位客户心目中留下本企业员工团队合作精神及认真的工作作风，制订办公室工作制度。
一、
六不准
1、
不准旷工、迟到、早退和擅离工作岗位。
2、
不准在工作时间内做与工作无关的事。
3、
不准在办公室内上班时间玩电脑游戏、佩带耳麦、睡觉、串岗闲聊。
4、
不准在禁烟区域内吸烟。
5、
不准在上班前或上班中喝酒。
6、
不准未穿工作服不戴胸牌仪表不正上班。
二、
四不走
1、
工作区域未整理清洁不走。
2、
部门负责人未同意不走。
3、
电脑、显示器、门窗未关好不走。
4、
最后离开公司的员工总开未关、门未锁不走
三、
工作时间：
8：30—11：30，12：30—17：00
注：①周一至周五轮休，双休日全部上班。
②午餐时间公司值班由前台负责，确定有用完餐的员工在公司后，前台方可用餐。
③由于季节变化，可适当调整时间，另行通知。
四、
考勤规范
1、
人性化政策
①
每次迟到5分钟以内按正常计算。
②
无迟到、早退、旷工、请假的视为全勤，每月全勤奖励20元。
2、
考勤细则
①
公司所有员工均实行上下班打卡制，打卡由前台、办公室主任负责监督执行，无故不上班或故意不打卡者作旷工处理，并给予行政处分；员工因外出上下班不能按时打卡者，应告知部门负责人在考勤卡上签字确认，并到办公室主任处备案，否则按制度执行。
②
实行员工外出登记制度，员工外出须在前台处登记，返回时在登记薄上填写返回时间，下班未回公司的次日补填，做到如实填写、有效控制，违者员工乐捐50元，由行政部经理、办公室主任进行不定期抽查与考核。
③
考勤管理人员要妥善保管考勤原始记录，不得涂改、损毁或丢失，确属考核失实，需要修改记录应有部门或单位领导签字确认。
④
考勤管理人员违反考勤制度，弄虚作假，对应该考核的迟到或旷工、请假等非出勤情况，不予考核或从轻考核，经有关部门核实后，将视其情节轻重给予警告以上处分，给予双方警告处分，并各乐捐100元。
⑤
员工休病假一天以上的，应有区级以上医院证明，无误的不扣除底薪；员工休事价的，按日工资每日扣除。
3、
乐捐条款
①
迟到每次乐捐20元，三次以上部分双倍乐捐。
②
早退每次乐捐20元，三次以上部分双倍乐捐。
③
累计每月迟到、早退5次以上部分双倍乐捐。
④
旷工每次乐捐100元（迟到在三个小时以上的计旷工处理），每月二次以上双倍乐捐。
⑤
代打卡者乐捐每次50元。
⑥
中午喝酒乐捐每次50元（请客人除外）。
⑦
上班时间玩游戏，每次乐捐20元，每月二次以上双倍乐捐。
⑧
在禁烟区内吸烟每次乐捐20元，每月二次以上双倍乐捐。
⑨
未穿工作服，不戴胸牌上班每项乐捐20元，每月二次以上加倍处罚。（试用期内人员除外）
⑩
区域内卫生工作不到位，当天值日的每次乐捐10元，每月二次以上双倍乐捐，由区域负责人承担。
?
下班电脑未关、显示器未关，该电脑使用人员每次乐捐20元，门窗未关的由区域负责人每次乐捐10元，每月二次以上双倍乐捐。
4、
请假原则
①
部门内员工向办公室主任请假。
②
部门负责人向总经理请假。
③
部门内员工请假必须先递交书面请假条说明事由，请假手续应提前一天办理，办公室主任同意后次日方可离开公司，请假两天以上的须由总经理同意后方可离开公司，未请假擅自离开公司的按旷工处理，连续三日无故缺勤或未批准休假者，由直接主管亲自联络本人查明原因，到公司后交出“辞职处分报告”，调休手续同请假。突发原因事前电话请假，次日必须补上。
备注：以上所有的乐捐款项，公司建立独立账户，取之于民、用之于民，该款项用于所有员工的活动和奖励基金。
五、
礼仪规范
1、
头发干净、无头屑、梳理整齐。
2、
上班时间必须佩戴工作牌。
3、
养成良好习惯，避免如抓头、挖鼻子、掏耳朵、玩项链或戒指等不良姿态。在工作区，不得伸懒腰、打哈欠、做怪相。
4、
接待客人应握手或弯腰致意，握手时由女士、长辈、上司先伸手，交换名片时双手递接。
5、
进入他人办公室，必须经应允，打扰别人应说“对不起”“谢谢”。
六、
服务规范
1、
接待来客应主动起身迎接，目视来客面带微笑，热情问好，礼貌大方。若来客是找其他人，应主动帮忙联络。规范用语为：“您好，这里是设计名家装饰，很高兴为您服务。”
2、
客人离去时应起身送行到电梯口，并为客户按好电梯，引导客户进入电梯，目送客户离开为止。如在洽谈区接待来客，客人离开后，洽谈区的卫生由前台人员负责整理清洁。规范用语为：“谢谢您的光临（来访），欢迎再来，再见！”
3、
电话响铃不得超过三声，离电话最近的人应及时接听，接听时，规范用语为：“您好，设计名家装饰！”，当同事的电话没人接听时，应主动去接听；
4、
接待公司内外人员的垂询时，要求在任何场合，应微笑应答，严禁与同事、来宾争吵。
七、
卫生规范
1、
公共卫生秩序由全体办公室人员轮流值日，部门区域卫生由该部门负责人值日，个人区域卫生由本人自行负责，员工必须保持工位整洁，值日由办公室主任、行政部经理监督执行。
2、
任何办公室工作人员均应保持环境的整洁有序，各种办公用具和电器设备应码放整齐，指定专人管理。
3、
卫生清理时间：每天早上、下班之前，每月5日大扫除
4、
卫生合格标准：桌椅整洁，椅子全部放到桌子下面，桌子上资料堆放整齐，不得乱堆乱放，乱写乱画；地面清洁，无纸屑、烟头、水渍；窗门玻璃，通透无渍迹；办公设施无灰尘，垃圾一日两清。
八、
保密规范
由于竞争的存在以及你对公司的责任，每个员工都有保守公司秘密的义务。这种保密的义务，不仅限于你在公司工作的合同期内，而且还包括你是退休或离职后，你都将承担这种义务。
1、
你务必保管好你持有的公司涉密文件。
2、
未经授权或批准，你不得对外提供有机密的公司文件或其他未公开的经营状况、财务数据等。
3、
对非本人职权范围内的公司机密，应作到不打听、不猜测、不传播。
4、
公司的发文、资料等限定人员使用的文件资料要注意保存，其他工作人员不得随意翻阅。
5、
工资信息属公司保密内容，任何人不得向考勤人员、财务人员及公司其他任何员工打探工资信息，任何员工均负有保守公司及个人工资信息秘密的义务，对打探他人工资信息、向他人或公司外部人员散布工资信息者，一经查实，将给予降薪20%的处分，情节恶劣或造成严重后果者，给予除名处理。
6、
发现了有可能泄密的现象应立即向有关上级报告。
违反上述条例规定者，视情节轻重乐捐100—500元，屡教不改处罚乐捐更多；严重者予以除名、辞退，触犯法律的移交司法机关处理。
九、
行为规范
1、
任何工作必须先有规章制度。当遇到无规章制度的工作时，应主动编制或申请编制，如时间不允许，至少在事后抓紧编制，如以往制度不切实，应立即修改或提出修改。
2、
办公区域应保持良好的工作环境和秩序。不准大声喧哗，工作时间严禁串岗聊天，严禁进行打牌、下棋、玩电脑游戏等娱乐活动。
3、
工作时间不允许在工作场所接待私人朋友或长时间洽谈与公司业务无关的话题；工作时间不允许看报纸与业务无关的报刊、杂志；工作时间不准打私人电话或与公司业务无关的上网，遇急事应简单扼要，切勿长时间占用线路；工作时间不准在办公室吃东西；工作时间办公场所严禁吸烟，可到吸烟区或公司外面吸烟；工作时间不得中途外出办理与工作无关的事；工作时间员工通讯应保持电话畅通，通讯方式发生变动时，应及时告之相关部门备档；办公区域保持中音讲话或通话。
4、
在工作中，领导起带头作用，干部起带头作用，老员工起带头作用。
5、
因个人缘故造成的工作事故或损失，应主动承担责任。
6、
会议、培训时间不得迟到、缺席、随意离席、接听电话，会议开始后自动将手机改成静音状态，不做与会议无关的事。
7、
公事用车凭派车单，按公司用车制度用车，司机根据派车单地点行驶。用车人不得在车内大声喧哗，不乱扔杂物、乱动车内设施，不得转道办私事，下车办事告诉司机大约需要的时间，时间久的可让司机先返回公司，将车主动让给别人，提高车子使用率，尊重司机师傅的劳动。
8、
员工要时刻维护公司的整体形象，对工作区域的各种广告宣传、装饰品、要保护好，不得损坏；谁损坏谁赔偿的原则，并及时通知公司行政部，尽快修复。
9、
爱护公物，厉行节约；个人事务不使（占）用公司财物，不得随意将公司财物赠送与公司业务无关的他人。
10、
廉洁奉公，不准索取或接受他人财物、徇私舞弊或以公司名义私自从事经营活动。
11、
电灯、电脑主机、显示器、打印机、空调等带电办公设备，长时间人离开或下班前必须关机、关闭电源；造成事故损失的，由使用或责任人照价赔偿。
12、
对于领用的办公用具、制作用品应妥善保管、使用，正常损耗应及时上报，公司对于领用的办公用具、制作品，将进行不定期的使用情况的核查，发现破损将按价赔偿；新进员工公司只发放一支签字笔，待写完时公司只发放笔芯，遗失的自行购买。
13、
鼓励员工承担更多、更重要的工作，勇于自荐；利用工作时间多做工作，做好份内工作，多做份外工作，多争取晋升机会。
14、
严禁侵占公司、他人财物，严禁贪污、受贿。
15、
禁止包庇他人，知情不报，玩忽职守。
16、
禁止挟私报复，故意刁难他人；禁止蓄意压制和埋没人才；禁止蓄意贬低或抬高下属。
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篇2：安阳钢铁财务管理咨询系列报告4.23财务稽查制度
安阳钢铁财务管理咨询系列报告4.23财务稽查制度 本文关键词：安阳，财务，稽查，管理咨询，钢铁
安阳钢铁财务管理咨询系列报告4.23财务稽查制度 本文简介：编号：4.23安阳钢铁集团公司财务稽查制度世纪纵横管理咨询公司二零零六年十一月安钢集团财务稽查制度第一章总则第一条目的为加强安阳钢铁集团有限公司（以下简称“集团公司”）的内部监督和稽查机制，强化财务管理，提高经济效益，确保集团公司经营目标的实现，制订本制度。第二条适用范围本制度的使用范围包括集团公司
安阳钢铁财务管理咨询系列报告4.23财务稽查制度 本文内容：
编号：4.23
安阳钢铁集团公司
财务稽查制度
世纪纵横管理咨询公司
二零零六年十一月
安钢集团
财务稽查制度
第一章
总
则
第一条
目的
为加强安阳钢铁集团有限公司（以下简称“集团公司”）的内部监督和稽查机制，强化财务管理，提高经济效益，确保集团公司经营目标的实现，制订本制度。
第二条
适用范围
本制度的使用范围包括集团公司、集团全资及控股子公司。
第三条
财务稽查的目标
（一）
建立、健全财务会计制度，严肃财经纪律；
（二）
查错揭弊，改善财务管理，提高经济效益；
（三）
加强对集团财务相关经济活动的监督与控制。
第四条
财务稽查的内容
集团公司对本部及控股子公司的财务收支及其经济活动的效益状况实施监督、核查，具体包括：
（一）
信息质量稽查；
（二）
财务安全稽查；
（三）
财务收支稽查；
（四）
内部财务会计制度执行稽查。
第五条
财务稽查的原则
公司财务稽查工作遵循客观、公正的原则，围绕公司生产经营展开工作，依法稽查，以促进管理水平的提高和经济目标的实现。
第二章
财务稽查机构和人员
第六条
集团公司财务稽查工作实行集中管理体制。
第七条
集团公司财务部下设财务稽查部门，在集团公司财务部门负责人领导下开展内部稽查业务，对其负责并报告工作。
第八条
集团公司稽查部门根据工作需要可向分公司、子公司派驻稽查人员。
第九条
集团公司稽查部门根据工作需要设立相应稽查岗位，配备与稽查工作相适应的专、兼职稽查人员。
第十条
集团公司稽查部门可临时聘请有经验的专业管理人员和工程技术人员参加专业性、技术性较强的稽查项目，但应对其工作结果负责。
第十一条
稽查人员应具备较高的政策水平和良好的职业道德，作风正派，坚持原则，秉公办事，应具备与其从事的稽查岗位相适应的专业知识和业务能力。
第十二条
稽查人员应遵守以下工作准则：
（一）
以国家法律、法规、政策和集团公司内部规章制度、管理标准为依据独立开展稽查工作；
（二）
实事求是，客观公正；
（三）
深入实际，调查研究，听取群众意见，正确处理各方面的关系，注重效果；
（四）
谦虚谨慎，忠于职守，以理服人，廉洁自律；
（五）
严守稽查纪律，不泄漏机密；
（六）
钻研业务，更新观念，开拓进取。
第十三条
稽查人员依法独立行使稽查监督权，受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第十四条
稽查人员办理稽查事项，与被稽查单位或稽查事项有利害关系时，应当回避。
第三章
财务稽查的依据
第十五条
国家统一会计制度、《中华人民共和国会计法》、《上市公司会计管理准则》。
第十六条
国务院业务主管部门根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定。
第十七条
根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的集团公司会计管理制度和财务管理制度；
第十八条
集团公司内部的预算、财务计划、经济及业务计划等。
第四章
财务稽查工作职责
第十九条
集团公司主管领导职责
（一）
批准财务稽查制度及修订方案、年度财务稽查计划；
（二）
确定年度财务稽查工作重点，发出财务稽查通知，对财务稽查报告最终审核；
（三）
对根据财务稽查结果依照集团有关制度对被稽查单位及有关人员作出处理决定并交集团有关部门执行；
（四）
对财务稽查结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决。
第二十条
财务稽查部门工作职责
（一）
拟定财务稽查制度及修订方案；
（二）
根据集团公司主管领导确定的财务稽查工作重点制定财务稽查计划；
（三）
组织安排财务稽查工作；
（四）
形成稽查意见，提交稽查报告；
（五）
配合董事会聘请的注册会计师的工作。
第二十一条
财务稽查部门负责人职责
（一）
组织制定年度财务稽查计划；
（二）
组织财务稽查工作的实施与控制；
（三）
财务稽查报告的审核、提交与解释；
（四）
拟定财务稽查制度。
第二十二条
稽查人员职责
（一）
按照稽查工作计划进行稽查工作；
（二）
撰写稽查报告草稿。
15
第五章
财务稽查的范围
第二十三条
财务稽查的范围主要包括信息质量稽查、财务安全稽查、财务收支稽查和内部财务会计制度执行稽查等。
第二十四条
信息质量稽查
（一）
确保原始凭证真实、合法、准确和完整。各单位会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不受理的同时，予以扣留，并及时向上级领导报告。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人更正补充；
（二）
确保会计账簿可靠。各单位会计机构、会计人员对伪造、编造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应制止和纠正；制止和纠正无效的，向上级领导报告；
（三）
确保财务会计报告公允。各单位会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务会计报告行为，应制止和纠正，制止和纠正无效的，向上级领导报告。
第二十五条
财务安全稽查
（一）
发生的经济业务是否及时入账；
（二）
财产物资是否实行“永续盘存制”；
（三）
财产清查是否定期进行，发生财产物资盘盈盘亏时是否及时查明原因并按规定处理；
（四）
财务会计档案是否妥善保管、整理成册并定期清查。
第二十六条
财务收支稽查
（一）
对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正；
（二）
对违反规定不纳入公司统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正；
（三）
对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理；
（四）
对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止纠正；制止和纠正无效的，应当向本部门（单位）领导及公司直属上级领导提出书面意见请求处理。部门（单位）领导及公司直属上级领导应当在接到书面意见起五日内作出书面决定，并对决定承担责任。
（五）
对违反国定统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向本部门（单位）领导或公司直属上级领导汇报的，应承担责任。
第二十七条
内部财务会计制度执行稽查
（一）
集团公司各级会计机构、会计人员对违反公司内部财务会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，向本部门（单位）领导及公司直属上级领导报告，请求处理。部门（单位）领导及公司直属上级领导应当在接到书面意见起五日内作出书面决定，并对决定承担责任。
（二）
集团公司各级会计机构、会计人员对违反公司内部会计管理制度的经济活动，不予制止和纠正，又不向本部门（单位）领导或公司直属上级领导汇报的，应承担责任。
第六章
财务稽查的具体内容
第二十八条
财务稽查的内容
（一）
预算、计划的稽查；
（二）
购置付款业务的稽查；
（三）
货币资金的稽查；
（四）
销售收款业务的稽查；
（五）
备品备件的稽查；
（六）
固定资产的稽查；
（七）
工资福利费的稽查；
（八）
期间费用的稽查；
（九）
融资与投资的稽查；
（十）
会计报表的稽查；
（十一）
基本建设项目的稽查。
第二十九条
预算、计划的稽查的内容具体如下：
预算、计划的稽查
预算、计划的内容是否全面；
预算、计划的编制方法是否科学；
预算、计划的报批程序是否符合规定；
预算、计划是否得到有效执行；
预算、计划是否根据环境变化进行及时调整。
第三十条
购置付款业务稽查的内容主要有购置合同、发票、结算凭证、验收单、付款凭证、购置付款业务遵守制度情况、付款等。具体如下：
购置合同的稽查
审查合同条款的有效性；
审查合同条款的完整性；
审查合同内容的经济性；
审查合同内容的正确性；
审查合同的执行情况。
发票的稽查
取得的发票的合法性。主要审核其票面是否规范；特别是对从境外取得的发票或凭证合法性的审查，对有疑义的
，可以要求提供境外公证部门、注册会计师的确认证明，方可作为核算的证明；
发票填写的真实性；
发票品名、数量与实际发生的经济业务是否相符。
结算凭证的稽查
审核结算凭证的真实性；
审核结算凭证的合法性；
审核结算凭证内容的正确性；
审核结算凭证内容的完整性。
验收单的稽查
审核验收单的真实性、合法性。有无购置合同、购置合同所列的购置物品是否确实到货、购置物品是否按规定程序办理入库手续、是否填制验收单或入库单、是否有无购置合同的物品到货等；
审核验收单内容的正确性与完整性。验收单填制是否符合要求，填制内容是否齐全，有关人员是否签字。
付款凭证的稽查
付款凭证是否附有经审核无误的原始凭证，其记录的内容是否与所附原始凭证内容相符；
会计分录的编制是否正确；
付款凭证的各项内容是否填制齐全，是否符合要求；
付款凭证所记录的经济业务是否合理合法，有关部门人员的签章是否齐全。
购置付款业务遵守制度情况稽查
是否按预算、计划进行购置，预算外购置是否事先得到批准；
以合同法为依据，签订的资产购置合同是否具有适用性、合法性，并予以执行；
是否严格进行验收，备品备件办理入库手续，固定资产进行编号并贴标签；
资产购置额是否按验收实际数额入账；
付款记录与记账及时；
是否按支票申领制度要求申领及签发支票；
是否按报销制度，报销人报销时是否有正常的批准手续、适当的付款依据，有关部门购货支出是否具有验收手续；财务部门是否对报销单据加以审核，现金出纳是否见到加盖核准戳记的支出凭证单后方予以付款；
审核付款记录是否及时入账，一切原始凭证是否按顺序或内容编作会计记录的附件。
付款的稽查
审核购置付款的依据如购置计划、购置合同、发票、结算凭证、验收单（入库单）等是否合法、真实与完整；
审核付款的授权批准手续是否符合规定；
以应付账款或应付票据形式列支购置货款，审核应付账款总分类账和明细分类账是否按月结账并相互核对；是否按月从供货方取得对账单，与应付账款明细分类账和未付凭单明细表相互调节，并查明发生差异的原因等。
第三十一条
货币资金稽查的内容主要包括现金、银行存款、其它货币资金和外币等。具体如下：
现金的稽查
现金支出是否符合现金支出范围和审批权限的规定；
现金收入是否坐支；
现金限额的遵守情况；
现金收付记录是否完整；
账实相符情况；
内部牵制制度执行情况。
银行存款的稽查
银行存款的支付是否遵守审批权限的规定；
是否存在与本单位经营无关的款项收支；
出租、出借银行账户；
银行存款收付记录是否完整；
银行存款的账实相符情况；
内部牵制制度。
其他货币资金稽查
是否按规定的用途使用；
余额是否及时清算；
账实是否相符。
外币的稽查
外币现金和外币存款的记账，是否实行复式记账法；
外币现金和外币银行存款的支付，是否遵守审批权限的规定；
是否存在与本单位经营无关的外币收付；
是否出租、出借外币银行账户；
外币和外币银行存款的账实是否相符；
内部牵制制度的执行情况；
汇兑损益的计算是否符合规定。
第三十二条
销售收款业务稽查的内容主要包括收入和应收账款等。具体如下：
销售收入的稽查
收入是否及时记录并确认；
收入是否按合同按期确认；
发票发放的稽查。
应收账款的稽查
不相容职务分离的稽查；
账账相符的稽查；
定期对账和催款的稽查；
对应收账款形成的合规性、合理性进行稽查；
对应收账款收回及时性进行稽查；
对坏账准备及坏账损失进行稽查，包括稽查坏账准备提取和收回合规性、正确性，以及稽查坏账损失的合规性、正确性。
第三十三条
备品备件的稽查的内容具体如下：
备品备件的稽查
大额的备品备件采购是否签订购货合同，有无审批制度；
备品备件的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对，并及时入账；
备品备件的发出手续是否按规定办理，是否及时登记并与会计记录核对；
备品备件的采购、验收、保管、运输、付款等职责是否严格分离；
备品备件的分检、堆放、仓储条件等是否良好；
是否建立定期盘点制度，发生的盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按规定审批处理；
备品备件消耗定额是否有效制定；
备品备件消耗定额是否贯彻执行；
消耗定额是否按规定定期及不定期进行调整；
备品备件储备量是否合理；
备品备件在生产技术上的耗用是否节约。
第三十四条
固定资产的稽查的内容具体如下：
固定资产的稽查
审核各单位财产清查制度的有效性；
审查财产清查工作的实施程序的合理性、有效性及真实性；
审核财产清查结果的真实性、合理性；
审核财产清查结果的处理意见的正确性、合理性；
审核财产清查结果的会计处理的正确性、合理性；
固定资产的报废是符合条件并按规定的报批程序执行；
固定资产清理收入是否全额上交；
审核固定资产报废后的清理工作的执行情况；
审核固定资产报废的资产价值及残值的会计处理的合法性、完备性与正确性。
第三十五条
工资福利费稽查的内容具体如下：
工资的稽查
工资中的各种工资、奖金、津贴及补贴、扣款等的计算是否准确，标准是否符合有关规定；
代扣款项有无不扣、少扣或用职工福利费支付的情况；
审核有无虚增人员、冒领工资等情况；
按用途分配的工资，是否按规定的列支渠道列支。
应付福利费的稽查
计入福利费的开支数额是否合理；
有无将应由公益金负担的集体福利设施支出计入职工福利费开支或使用管理不当、损失浪费、造成福利费超支等问题。
第三十六条
期间费用稽查的内容具体如下：
销售费用的稽查
审核销售费用的开支范围；
销售费用真实性与合法性的审核；
销售费用会计处理正确性的审核。
管理费用的稽查
管理费用计划的审核；
管理费用开支范围的审核；
管理费用合理性、真实性的审核；
管理费用会计处理正确性的审核。
财务费用的稽查
审核发生的短期借款利息，其计提列支数是否正确；
审核计入财务费用的长期借款利息，是否确属在固定资产购建完成交付使用后发生的利息支出，有无计入有关固定资产的购建成本的长期借款利息计入了财务费用，审核时应结合对固定资产的入账价值审核一并进行；
审核发生的利息收入、汇兑损益是否冲减了财务费用，有无不按规定冲减或不入账核算的情况。
第三十七条
融资与投资稽查的内容具体如下：
银行信贷的稽查
是否如实按借款合同约定用途使用贷款；
是否按借款合同约定及清偿贷款本息；
涉及贷款的财务处理是否准确。
短期投资的稽查
短期投资取得时入账价格的确定；
短期投资现金股利和利息的处理；
短期投资的期末计价。
长期投资的稽查
长期投资取得时入账价格的确定；
长期投资的股利、利息处理；
长期投资的期末计价。
第三十八条
会计报表稽查的内容具体如下：
会计报表的稽查
严格按照会计准则、财务通则的要求，认真执行《会计法》及其他各项财务制度，对会计报表是否合法，手续是否完备进行稽查；
稽查是否完成财务计划，检查未完成或超额完成的主要原因；
审查各种会计报表是否符合编报要求，是否反映真实、完整；
稽查各项指标间是否平衡。
第三十九条
基本建设项目稽查的内容具体如下：
基本建设项目稽查
工程项目概算的稽查；
工程招标的稽查；
施工合同的稽查；
施工预算的稽查；
设备、材料价格的稽查；
预付备料款的稽查；
施工结算的稽查；
竣工结算的稽查；
资产移交的稽查。
第七章
财务稽查工作程序
第四十条
工作程序
（一）
财务稽查计划
步骤
工作内容
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
确定年度工作重点
财务部部长
根据董事会经营指导思想，确定年度财务稽查的重点。
2
制定年度计划
财务稽查部门
负责人
根据本年度财务稽查重点，制定《年度财务稽查计划》，明确将进行重点稽查的部门、子公司以及重点稽查项目，报财务部部长审核批准。
3
年度计划审批
财务部部长
根据董事会确定的年度经营目标批准《年度财务稽查计划》。
4
制定实施方案
财务稽查部门
负责人
根据批准的《年度财务稽查计划》，财务稽查部门负责制定本年度集团财务稽查的实施方案，包括各项工作执行的时间表和人员配备，报财务部部长备案。
（二）
财务稽查执行
步骤
工作内容
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
准备工作
财务稽查部门
财务稽查部门进行前期准备工作，包括资料准备、人员配合以及工作安排等。
2
编制项目计划
财务稽查人员
财务稽查人员在开始稽查前应制定详细的稽查计划，对拟调查内容、稽查工作重点、将收集的稽查证据、拟实施的稽查程序以及工作时间做出安排，报财务稽查部门负责人审批。
3
审批项目计划
财务稽查部门
负责人
财务稽查部门根据年度财务稽查实施方案和项目财务稽查计划安排稽查人员。
4
实施稽查
财务稽查部门
根据《企业会计制度》、《企业会计准则》以及董事会的具体要求，对被稽查单位进行稽查。
（三）
稽查报告
步骤
工作内容
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
编制报告
财务稽查人员
财务稽查工作完成后，稽查人员将根据现场稽查具体情况整理财务稽查工作底稿，根据初步结论形成报告草稿报负责人。
2
审核报告
财务稽查部门
负责人
财务稽查部门负责人对稽查人员提交的稽查报告草稿进行重点复核，对重大问题可与被稽查单位负责人交换意见，交换的范围仅限于澄清事实而非对稽查结论的讨论，如未发现稽查报告草稿有不妥之处则要求稽查人员提交正式稽查报告，财务稽查部门负责人应签署意见后报财务部部长。财务稽查部门负责人在复核中如发现事实未清或有其他不妥之处应责成稽查人员尽快予以落实。
（四）
稽查结果处理
步骤
工作内容
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
稽查报告审查
财务部部长
财务部部长应审查稽查报告是否符合《年度财务稽查计划》及董事会的要求，应就稽查报告中的重要问题征求意见。
2
反馈意见
被稽查单位
如对稽查结果表示异议，向财务部部长提交《财务稽查申诉报告》。
3
稽查报告审核
集团公司
主管领导
集团公司主管领导根据实际情况决定是否召开有总经理、财务部门、稽查部门、被稽查单位参加的听证会。集团公司主管领导应根据听证会结果决定是否直接指定人员对有关问题进行复查。
4
稽查工作报告提交
财务部部长
财务部部长应在财务稽查工作结束后就本年度公司财务稽查结果向董事会提交年度稽查工作报告，附送财务稽查报告，对稽查结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决。
5
问题处理
总经理
对董事会的处理意见，总经理应负责实施改进措施。
6
问题处理监督
财务部部长
对董事会的处理意见，财务部部长将负责监督落实工作。
第四十一条
财务稽查报告的主要内容
（一）
具体财务稽查计划；
（二）
具体财务稽查计划中各项稽查重点问题的稽查结果及初步稽查结论；
（三）
对加强和改善有关内部控制和管理制度的建议；
（四）
其他必要内容。
第四十二条
单据与记录
（一）
年度财务稽查计划
（二）
年度财务稽查实施方案
（三）
财务稽查项目计划
（四）
财务稽查申诉报告
（五）
财务稽查报告
（六）
财务稽查工作报告
第八章
附则
第四十三条
本制度由集团公司财务部负责制订和修订，其解释权归集团公司财务部。
第四十四条
本制度自集团公司董事长批准之日开始执行。
财务稽查流程图
集团公司管理部门
财务部部长
财务稽查部门
董事会
被稽查单位
确定年度
经营目标
草拟本年稽查计划
确定本年稽查重点
批准本年
稽查计划
制定稽查实施方案
准备工作
制定项目实施计划
审查稽查报告
参加听证会
是否需
进行听证
配合
稽查工作
实施稽查
执行改进措施
稽查报告
年度稽查工作报告
篇3：安阳钢铁财务管理咨询系列报告4.19财务分析制度
安阳钢铁财务管理咨询系列报告4.19财务分析制度 本文关键词：安阳，管理咨询，财务分析，钢铁，财务
安阳钢铁财务管理咨询系列报告4.19财务分析制度 本文简介：编号：4.19安阳钢铁集团公司财务分析制度世纪纵横管理咨询公司二零零六年十一月目录第一篇财务分析操作规程1第一章财务分析涉及的责任人及职责1第二章操作规程1一、周报、日报1二、月报、季报2三、年报3四、注意事项3第二篇集团财务分析说明4第一章指标说明4一、财务会计指标4㈠获利能力分析指标4㈡营运能力
安阳钢铁财务管理咨询系列报告4.19财务分析制度 本文内容：
编号：4.19
安阳钢铁集团公司
财务分析制度
世纪纵横管理咨询公司
二零零六年十一月
目
录
第一篇
财务分析操作规程1
第一章
财务分析涉及的责任人及职责1
第二章
操作规程1
一、周报、日报1
二、月报、季报2
三、年报3
四、注意事项3
第二篇
集团财务分析说明4
第一章
指标说明4
一、财务会计指标4
㈠
获利能力分析指标4
㈡
营运能力分析指标5
㈢
偿付能力分析指标6
㈣
成长性分析指标6
二、责任会计指标6
㈠
利润中心6
㈡
费用中心7
㈢
成本中心7
三、杜邦分析体系7
第二章财务分析报表格式及填报说明（详见附表）8
第三章财务分析报告8
一、财务分析报告框架8
㈠
报告目录8
㈡
重要提示8
㈢
报告摘要8
㈣
具体分析8
㈤
问题重点综述及相应的改进措施8
二、财务分析报告编写要求8
安钢集团
集团财务分析制度
第一篇
财务分析操作规程
第一章
财务分析涉及的责任人及职责
2
各级销售公司负责人：负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析。
2
各级企业管理部部长、生产部部长：负责定期汇总库存材料、库存产品的统计报表，并进行分析，实现合理、有效的库存管理。
2
各级采购部部长：负责定期汇总原材料统计报表，并进行分析。
2
各级财务部部长：负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析，并为管理层提供决策依据。
以下各级负责销售统计的部门统称销售部门，各级负责生产、库存统计的部门统称生产管理部门，各级负责采购统计的部门统称采购部门，各级财务统计部门统称财务部门。
第二章
操作规程
一、周报、日报
㈠
销售部门
根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计，编制《销售日报》、《销售周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈡
生产管理部门
根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存，集团内部调剂等的统计，编制《库存日报》、《生产日报》和《库存周报》、《生产周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈢
采购部门
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计日报》和《采购统计周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈣
财务部门
每日、每周根据有关部门报送的报表进行汇总，并编制《资金日报》、《资金周报》，《内部往来日报》同时附送《生产日报》、《库存日报》《销售日报》，《生产周报》、《库存周报》《销售周报》，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。
二、月报、季报
㈠
销售部门
根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让等的统计，编制《销售月报》、《销售季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈡
生产管理部门
根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存等的统计，编制《库存月报》、《生产月报》和《库存季报》、《生产季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈢
采购部门
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计月报》和《采购统计季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈣
财务部门
1、每月、每季根据有关部门报送的报表进行汇总，编制《资金月报》、《资金季报》，《内部往来月报》、《内部往来季报》同时附送《月度、季度销售报表》，《月度、季度生产报表》，《月度、季度库存报表》，《月度、季度采购统计表》并根据集团公司财务分析的要求，分析编制《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应付款分析表》，《期间费用分析表》，《差异分析表》，《杜邦财务分析报告》等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。
2、每月末，各法人主体应编制本公司的《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》，若为需编制合并会计报表的，还应编制《合并资产负债表》、《合并利润表》、《合并现金流量表》。
三、年报
㈠
销售部门
根据对全年销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让的统计，编制《销售年报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈡
生产管理部门
根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存等的统计，编制《库存年报》和《生产年报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈢
采购部门
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计年报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈣
财务部门
1、年末根据有关部门报送的报表进行汇总，编制《资金年报》，《内部往来年报》同时附送《销售年报》，《生产年报》，《库存年报》，《采购统计年报》，并根据集团公司财务分析的要求，分析编制《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应付款分析表》，《期间费用分析表》，《差异分析表》，《杜邦财务分析报告》等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。
2、年末，各法人主体应编制本公司的《资产负债表》、《利润表》、《利润分配表》、《现金流量表》，若为需编制合并会计报表的，还应编制《合并资产负债表》、《合并利润表》、《合并利润分配表》、《合并现金流量表》。
年末，各法人主体还应编制会计报表附注及合并会计报表附注，及其他国家或地方法律、法规要求提供的财务资料。
四、注意事项
1、当月报、季报、年报编报期有重合时，可按最大编报期编制。如：第12月月报、第4季度季报，可合并在年报中编制。
2、日报、周报编报期即使与其他报表有重合，也必须单独编制，不可合并。
第二篇
集团财务分析说明
第一章
指标说明
一、财务会计指标
㈠
获利能力分析指标
⑴销售利润分析指标
①销售毛利率＝销售毛利÷销售收入净额
销售毛利=销售收入净额－销售成本
=销售收入－销售折扣与折让－销售成本
此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时的参照标准之一。
②营业利润率＝息税前营业利润÷销售收入净额
息税前营业利润=营业利润+利息支出
此项指标反映企业通过销售产品创造利润的能力。息税前盈利是企业生存、发展的保障。没有足够的息税前盈利，说明企业赖以持续发展的基础薄弱。
③核心业务利润率＝核心业务息税前营业利润/核心业务销售收入净额
此项指标反映企业通过核心产品的销售创造利润的能力。该项指标可以作为对产品项目或业务项目进行价值评价的标准之一。
⑵成本利润分析指标
成本费用利润率＝营业利润÷成本费用总额
成本费用总额=销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用
此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，否则应使用利润总额
⑶资产收益分析指标
总资产报酬率＝净利润÷平均总资产
平均总资产=（期初资产总额+期末资产总额）÷2
此项指标反映企业资产的运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利的能力越高。
⑷资本收益分析指标
①净资产收益率＝净利润/平均净资产
平均净资产=（期初所有者权益总额＋期末所有者权益总额）÷2
此项指标反映企业利用自有资本获利的能力。
②资本保值增值率＝期末所有者权益总额/期初所有者权益总额
此项指标反映企业自有资本的增值速度。
⑸收益质量分析指标
①核心业务利润占利润的比重＝核心业务利润/利润总额
此项指标反映企业利润的结构，若某种核心业务利润比例过重时，企业应注意利润来源的依赖风险，此时可以适时调整业务结构，进行多角化投资，以降低经营风险。
②营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金
=经营现金净流量÷（净收益－非经营收益+非付现费用）
此项指标反映企业收益的质量，用于评价企业会计利益和现金流入的关系，此项指标应大于1，若小于1则说明企业的收益质量不够好。
⑹保障性分析指标
①销售营业现金流入比率＝销售商品产生现金流入量÷销售收入净额
此项指标反映企业销售商品所产生的现金流入，此数值越高说明企业产品回笼资金的情况越好，企业的运转也越有保障。
②资金安全率＝资产变现率－资产负债率
资产变现率＝（现金及其等价物＋良性债权＋适销存货＋可变无形资产）÷资产总额
此项指标反映企业资金的安全程度，同时说明企业资产能在偿还负债之后，可继续扩充发展的能力。
㈡
营运能力分析指标
①流动资产周转率＝销售收入净额÷平均流动资产
此项指标反映企业流动资产的管理水平，周转率越高说明企业流动资产的管理越好，也说明企业短期的偿债能力越强。此项指标可以分解使用，按应收账款、存货分解分析，或继续分解为原材料、产成品等。
②营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
存货周转天数=360÷存货周转率
=360÷（销售成本÷平均存货）
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率
=360÷（销售收入÷平均应收账款）
此项指标反映企业存货转化为资金的周转速度，
营业周期越短，说明企业的周转速度越快。
㈢
偿付能力分析指标
①现金流动负债比率＝经营现金净流入÷流动负债
此项指标反映企业偿还即期债务的能力。
②资产负债率＝负债总额÷资产总额
此项指标反映企业的资产结构。通常情况下，若企业处于资产周转速度快、规模迅速增长的阶段时，则可以接受较高的资产负债率，否则，则应保持较低的资产负债率，以降低财务风险。
㈣
成长性分析指标
①销售增长率＝（本期销售收入－上期销售收入）÷上期销售收入×100%
此项指标反映销售收入的增长速度。
②净利润增长率＝（本期净利润额－上期净利润额）÷上期净利润额×100%
此项指标反映净利润的增长速度。
③资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益
×100%
此项指标反映企业自有资本的积累速度。
注：以上20项指标数据来源于各公司编报的对外财务会计报表。
二、责任会计指标
㈠
利润中心
预算分析、趋势分析结合比率分析。
①安全边际率＝（实际销售额－保本销售额）÷实际销售额
保本销售额＝固定成本÷单位边际贡献率
＝固定成本÷（单位边际贡献÷单价）
＝固定成本÷[（单价－单位变动成本）÷单价]
②边际贡献率=（销售收入－变动成本）÷销售收入
③销售利润率=安全边际率×边际贡献率
注：以上3项指标数据来源于各公司责任会计报表。
㈡
费用中心
预算分析、趋势分析。
㈢
成本中心
标准成本分析、趋势分析。
三、杜邦分析体系
权益净利率
+
×
×
÷
÷
-
-
+
权益乘数=1÷（1－资产负债率）
资产净利率
÷
权
益
资
产
资产周转率
销售净利率
资产总额
销售收入
销售收入
净
利
流动资产
长期资产
所得税
其他利润
全部成本
销售收入
存货
应收账款
现金有价证券
其他流动资产
财务费用
销售费用
管理
费用
制造成本
注：以上数据来源于各公司编报的对外财务会计报表。
第二章
财务分析报表格式及填报说明（详见附表）
第三章
财务分析报告
一、财务分析报告框架
财务分析报告的框架：报告目录—重要提示—报告摘要—具体分析—问题重点综述及相应的改进措施。
㈠
报告目录
“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码。
㈡
重要提示
“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以关注的重大问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视。
㈢
报告摘要
“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。
㈣
具体分析
“具体分析”部分，是报告分析的核心内容。该部分要有一个好的分析思路。财务报告的分析思路是：总体指标分析—集团总部情况分析—各二级公司情况分析；在每一部分里，按本月分析—本年累计分析展开；再往下按盈利能力分析—销售情况分析—成本控制情况分析展开。如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的关系。
㈤
问题重点综述及相应的改进措施
“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，突出分析报告所揭示的重点内容。
二、财务分析报告编写要求
财务分析要遵循差异—原因分析—建议措施的分析思路。
分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练，避免口语化、冗长化。
无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便报告使用者及时查阅相应分析内容。财务分析报告的前三部分非常必要，其目的是，让阅读者在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。
9