稽核人员作业管理规定 本文关键词：稽核，作业，管理规定，人员
稽核人员作业管理规定 本文简介：文件编号版本共6页品质、SHE体系第三层文件SHEI-14A第1页主题:稽核人员派任及作业管理规则编制部门:分发号码:发布日期:*年*月*日文件管制:起草者:日期:*年*月*日审查:日期:*年*月*日核准:日期:*年*月*日会签:部门GOImp/ExCSMFGQARDMPP/AMISMKFI主管签署
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稽核人员派任及作业管理规则
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稽核人员派任及作业管理规则
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1.
规定
1.1
稽核室内设稽核长、执行稽核长及专员。
1.2
各处级单位设资深稽核员
1名，初级稽核员2名，预备稽核员2~4名；制造
处可增设初级稽核员5名，预备稽核员4名；SQA不论归属何单位，皆独立
编制，设初级稽核员2名，预备稽核员2名；（稽核员即审核员）
1.3
总办、Imp/Ex、FI及直属总办部门设稽核员1名，预备稽核员1~2名。环安
专员亦必须为稽核员，但不计算在ITEM1.2编制内。
1.4
各级稽核员之派任由部门最高主管从已具稽核员资格之人员中挑选，送稽
核室初审后，呈总（副总）经理核准。
2.
各级稽核员选派资格。
2.1
产生方式
2.1.1
各处、总办及直属总办部门主管有责任每年依以上规定提报稽核员名单,以利本部门ISO9001、SHE工作之推行。
2.1.2
稽核长
稽核长由品保处处长任命，呈总（副）经理核示。
2.1.3
资深稽核员/执行稽核长
2.1.3.1
具良好文书、行政能力及良好的沟通协调能力。
2.1.3.2
必须有两年以上稽核员经验，熟悉ISO9001、SHE体系程序文件及公司运作。
2.1.3.3
必须是该单位主力干部(即主任级以上)或重点培养干部。
2.1.4
初级稽核员/专员
2.1.4.1
熟悉ISO9001、SHE体系程序文件及公司运作。
2.1.4.2
必须是该单位组长级以上干部或重点培训干部。
2.1.4.3
必须通过ISO稽核室的程序文件考试。
2.2
任期及聘用
2.2.1
稽核员任期为一年一聘，同级稽核员不得超过三期，以鼓励及培训后进。
稽核长、执行稽核长和资深稽核员连任三届后，在职期间可享终生“资
深稽核员”待遇。专员在任期间视同初级稽核员。
2.2.2
稽核员之聘用,由稽核长于年度初,经协调其单位后,签请总（副总）经理核
示,由人事发给稽核员证书。
2.2.3
人事依聘用证书,发给稽核员津贴。
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2.2.4
津贴额度如下:
预备稽核员RMB50元/月;
初级稽核员及专员RMB
200元/月;
资深稽核员及执行稽核长RMB
300元/月;
稽核长RMB
400元/月;
此额度金额得依薪资结构变动时,专签总（副总）经理变更之。
3.
处理原则
3.1
程序文件已规定者,就必须无条件执行,因恶法亦法。
3.2
程序文件若有不合宜者，发文通知起草单位进行修正，并报备稽核室后立
即实施；两周内必须依规定完成程序文件之修改；若有不可抗拒之原因时，
可向稽核长提出，获同意后，可延长两周，届期再无法完成，
则必须恢复
原流程，任何人皆不得有异议。
3.3
凡行政命令违反程序者无效。
3.4
承办人若受行政系统之命令而违反程序文件时，可向主管提出意见，若不
被接受，则可向处内资深稽核员反映，由资深稽核员与下命令之主管进行
沟通，若沟通不成，则资深稽核员或承办人可向稽核长以书面方式提出具体
原由，由稽核长进行沟通处理，则承办人或资深稽核员，可免去罚责。
4.
各级稽核员职掌
4.1
稽核长
4.1.1
对所有制造、服务、活动,要求权责单位提出书面流程；
4.1.2
对不合流程或违反流程者，提出检讨或修改流程；
4.1.3
对违反程序文件之个人及单位进行检讨，再犯者议处；
4.1.4
审核年度稽核SCH；
4.1.5
督导稽核人员依SCH进行稽核工作，依需要可随时召集稽核会议。
4.2
专员
4.2.1
负责具体筹划内审工作，拟定年度内审计划并实施；
4.2.2
手册、程序文件及管理规则接口之审核；
4.2.3
跟催内审员follow矫正预防措施的实施效果；
4.2.4
对组织变动、流程变更，要求各起草单位修改手册、程序文件及管理规则；
4.2.5
对稽核员进行考评。
4.3
资深稽核员
4.3.1
熟悉公司的程序文件运作并拟定程序文件的审核LIST；
4.3.2
在工作中随时发现自属单位或他单位是否有违反程序文件的要求；
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4.3.3
参加稽核长召集之会议，并执行会议中决议；
4.3.4
按年度审核SCH带领初级稽核员进行审核；
4.3.5
填写及会签不符合项通知书；
4.3.6
撰写审核报告；
4.3.7
追踪、验证矫正预防措施的实施效果,直至改善完成；
4.3.8
陪同外部稽核员进行(自属单位)内部审核；
4.3.9
负责本部门各级稽核员的培训。
4.4
初级稽核员
4.4.1
掌握公司的程序文件与拟定审核LIST；
4.4.2
于工作中随时发现自属单位或他单位是否有违反程序文件现象；
4.4.3
在资深稽核员领导下按年度审核SCH进行审核；
4.4.4
填写及会签不符合性报告；
4.4.5
追踪、验证矫正预防措施的实施效果,直至改善完成。
5.
内部审核规定。
5.1
主缺点由资深稽核员确认，经稽核长核准，在内审发表会上公布。
5.1.1
凡因主缺点开出的不符合项通知书，由部门最高主管签收。
5.1.2
复查仍未采取有效对策者，由稽核员发出复查未改善不符合项通知书，部
门主管签收。
直接主管记申诫一次；
5.1.3
再次复查依然未改善者，由稽核员发出再次复查未改善不符合项通知书，
由部门主管签收。
直接主管记小过一次；
5.2
次要缺点
5.2.1
第一次被查获者，由稽核员开不符合项通知书，由单位主管或该处资深
稽核员签收。
5.2.2
复查仍未采取有效措施者，由稽核员发出复查未改善不符合项通知书，
由部门主管签收，扣该单位绩效奖金RMB200元/张(指每张不符合项通
知书)。
5.2.3
再次复查依然未改善者，由稽核员发出再次复查未改善不符合项通知书，
由部门主管签收：
直接主管记申诫一次；
扣该单位绩效奖金RMB200元/张(指每张不符合项通知书)。
5.2.4
一季度中同一要素相同事件连续被查获达三次者，按主缺点规定执行。
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5.3
轻微缺点
5.3.1
第一次被查获者，由稽核员开出不符合通知书，由单位主管或该处资深
稽核员签收。
5.3.2
复查仍未改善者，由稽核员发出复查未改善不符合项通知书，由部门主
管签收，扣该单位绩效奖金RMB50元/张。
5.3.3
再次复查仍未改善者：由稽核员发出再次复查未改善不符合项通知书，
由部门主管签收。
直属主管申诫一次；
扣该单位绩效奖金RMB
100元/张；
5.4.4
一季中同一要素相同事件连续被查获达三次者，按次要缺点规定执行。
5.5
各稽核员之奖罚
5.5.1
稽核员无故不参加稽核员会议者或未按SCH执行审核者，第一次扣津贴
RMB
50元，第二次扣RMB
100元，第三次则取消稽核员资格(以半年为
计算期)。
5.5.2
稽核员不按审核项目执行，或有疏失者(经稽核会议讨论属实)，第一次
扣绩效津贴RMB
100元，第二次扣RMB200元，
第三次则取消稽核员
资格(以壹年为计算期)。
5.5.3
凡行政处分扣薪之金额，归属公司，而扣绩效及津贴之金额归属稽核室，
作为稽核员活动基金；稽核室建立基金帐册管理之。
5.5.4
由稽核长负责初级稽核员、资深稽核员之考核。
5.5.5
表现优良之稽核员，可由稽核长呈总(副总)经理破格晋升。
5.5.6
对表现不良或取消资格之稽核员，于一年内不得晋升或调薪。
篇2：稽核审计部业务流程优化方案doc
稽核审计部业务流程优化方案doc 本文关键词：审计部，稽核，业务流程，优化，方案
稽核审计部业务流程优化方案doc 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632稽核审计部业务流程优化方案一、部门目前存在的问题新公司成立以来，稽核审计工作取得了很大成绩。到今年6月底，我部已全部完成对公司所属118家营业部的例行审计，在摸清公司家底、遏
稽核审计部业务流程优化方案doc 本文内容：
天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin
；QQ:1318241189；QQ群：175569632
稽核审计部业务流程优化方案
一、
部门目前存在的问题
新公司成立以来，稽核审计工作取得了很大成绩。到今年6月底，我部已全部完成对公司所属118家营业部的例行审计，在摸清公司家底、遏制违规违纪、揭示风险隐患等方面发挥了重要的作用。但稽核审计工作也存在出一些亟待解决的问题。
1、审计效率
具体表现在以下两个方面：
——快速反应能力不足
对由于监管环境的变化、业务创新、管理模式变革等原因造成的公司风险分布变化及风险点的转移，没有建立相应的跟踪监控机制。
对重大突发事件的发生，没有建立一套快速反应机制，未能在最短的时间内完成调查取证并向公司提出处理意见。
——常规审计项目周期过长
从项目准备到报告送出的整个项目周期过长，大多数项目超过一个月，个别项目甚至超过两个月。一些项目后期制作阶段（包括报告制作与审理）所花的时间超过现场审计时间，个别项目后期制作时间甚至超过现场审计耗时一倍以上。
2、审计质量
具体表现在以下几个方面：
——审计遗漏
自2000年以来实施的二百多个项目中，存在一些虽经审计而未被发现的违规违纪情况。应该承认，审计对象有其固有的风险，审计手段有其必然的局限，但审计程序与审计技术方面的合理性与完善性仍是一个值得检讨的问题。
——审计报告时效性差
由于审计周期过长，审计报告递出的时候往往已经事过境迁，对公司经营管理的参考作用难以得到有效发挥。
——审计评价权威性不强
由于据以作出审计评价的法律法规及公司政策规定有不明确之处，理解上有时又不尽一致，加之没有统一规范的审计评价标准，存在对发生在不同营业部的类似事件，审计评价与审计建议不尽相同的情况。
——审计成果附加值不高
我们目前的审计报告大多仍止于对单个经营单位的财务、经营数据的罗列以及对其违规违纪事实的简单描述，缺乏对问题产生原因的深刻探索，也缺乏站在全局高度，对公司整体或某个业务领域的经营情况及风险控制效果的综合分析。
3、审计的广度与深度不够
目前我部仍以营业部为主要审计对象，对总部业务部门的审计基本上限于个别离任审计，对总部管理部门的审计还是空白，审计的范围没有覆盖公司全部的风险点。
已经开展的审计项目基本上属于传统的财务审计范畴，以差错防弊及确定资产的安全性、会计记录的真实性与完整性为主要目标。以评价资源利用的有效性为主要特征的经营管理审计，目前尚未展开。
4、审计效能未能充分发挥
审计项目结束后，审计报告在上报公司领导的同时，以审计意见书的形式，将审计过程中发现的问题及改进建议下达给被审计单位，并将相关情况通报公司有关管理部门。但对被审计单位接到审计意见书以后的整改情况及整改效果，我部目前尚缺乏完整的跟踪程序与监督措施。
对审计过程中发现的具有一定普遍性的问题，未能及时进行归纳总结并与公司有关部门沟通协商，以便适时采取措施。
5、审计人员的业务素质、知识结构与审计工作的需要不完全适应
审计人员一般对营业部的经纪业务较为熟悉，对常规财务审计技术能够熟练掌握。但多数审计人员对非经纪业务（如投行业务、证券投资业务、资产管理业务等）了解不多，对非财务报表审计技术（如工程审计、信息系统审计等）缺乏必要的理论准备与实践经验。
二、
导致问题出现的深层次原因
以上问题的出现有其客观原因，但部门内部在组织架构、业务流程等方面的缺陷，才是导致上述问题的主要原因。
1、部门对本身的角色与职能定位认识滞后
内部审计部门在公司内部究竟应该承担何种角色，应该如何发挥作用？部门在以往的审计工作中偏重于审计人员的“经济警察”角色及稽核审计的“查错防弊”职能，对内部审计的咨询服务功能认识不够，从而在具体实施审计项目时，发生与少数被审计单位对立、与公司其他管理部门疏离的情况。这也是影响审计效率以及审计成果的利用效能的重要因素。
2、部门管理层次与组织架构设计不尽合理
在现场审计项目的运转过程中，我部实际存在四个管理层次，即总经理、副总经理、业务室、项目小组。副总经理中，又存在责权重叠划分不清的情况。管理层次过多。在职能发挥方面，呈两头重中间轻的态势。总经理负责项目的确定及审计质量的最后把关，分管副总经理负责人员的调配、内外部协调；项目小组具体负责审计项目的实施；业务室一层基本没有什么实质性的职能，业务室主任的作用不能充分发挥，业务室主任对所属人员的管理权限与职责尚没有制度化的保障。由此导致日常工作中往往由部门领导直接对每一位员工实施管理，业务室的自主性与稳定性较差。而工作缺乏自主性与稳定性，直接导致员工钻研业务、提高专业胜任能力的动力不足，不利于员工专业素质的提高与知识结构的完善，进而严重制约审计质量的改善。
3、部门内部的约束与激励机制不完善
目前对审计人员的工作量及工作效果的考评很大程度仍依赖于主观评价，缺乏一套科学的能够为大家普遍认可的量化指标。审计人员的工作业绩与其职级升降、收入增减之间的线性关系不够明显，不利于审计人员积极性的调动。
4、审计质量控制体系不健全
主要表现在以下两个方面：
——缺乏必要作业标准
对重要会计科目、重要经济业务的审计，仍主要依靠审计人员自身的经验判断，尚未建立起一套严格的审计实务标准。对审计发现的揭示，也未建立相应的披露规范。
——审计质量监督体系不完善
对审计底稿与审计报告的三级审理制度，仅对审理的程序与审理的重点做了一般性要求，未明确具体的审理标准，没有独立于项目人员之外的第三方对审计底稿进行全面或重点的复核，不利于对项目整体质量的控制。
5、部门内外的沟通不够
部门内部没有形成相互交流的氛围，不利于专业知识与审计经验的共享；与公司其他经营管理部门沟通渠道不畅，信息不通，了解不够，不利于在审计业务开展过程中取得有关部门的充分理解与配合。
6、部分作业流程不合理
按照目前的审计流程，必须待审计事实确认书得到被审计单位确认后，方可进入报告制作。若由于种种原因，审计事实确认书未能及时获得签署，则会严重影响项目进度。
公司领导意见及被审计单位整改情况的反馈，目前由综合室负责整理与归档，往往不能及时反馈给原项目执行人员，不利于其及时了解公司政策动向及总结经验教训。
三、业务流程优化方案
鉴于上述情况，我部业务流程必须进行优化，方能从根本上扫除制约部门发展的重重障碍，使部门走上健康发展的轨道。
1、
明确部门定位，实现角色转换
作为公司组织架构的一个组成部分，内部审计部门的基本功能是从加强内部控制、完善风险管理、提高营运效率等方面，对公司提供建议，以帮助公司经营目标的达成。也就是说，内部审计部门的基本职能是服务。当然，作为审计机构的固有特征，内部审计也有鉴证的职能、监督的职能，但这只是针对公司下属经营管理单位，而不是针对公司层面的，是次要的职能。从某种意义上来说，内部审计的鉴证、监督职能与服务职能是表与里、手段与目的的关系。鉴证与监督是手段，为公司及其下属经营管理单位服务才是目的所在。站在这样的高度，与被审计单位及公司其他管理部门可能出现的矛盾或误解就很容易解决。
在明确部门定位的基础上，全体审计人员必须实现一个带有根本性的角色转换，形象地说，就是由“警察”到“顾问”的转换。角色的转换不会彻底改变我们现有的工作模式与工作方法，但可以使我们以一种更具建设性的眼光看待公司所发生的一切，从而可能为公司经营管理的改善发挥更大的作用。
伴随角色的转变，部门应树立“以客户为中心”的指导思想，逐步完善对公司各个层面的服务功能。同时部门内部也要树立服务意识，二线部门应以一线部门为客户，为一线部门服务。
2、
调整组织架构，明确岗位职责
组织架构调整的主要目标，是逐步形成以客户为中心，反应迅速，精干高效，责权利相统一、激励与约束相结合的组织结构，充分调动部门全体人员的积极性与创造性。
组织架构调整的基本思路：
——按审计对象划分审计机构，将日常研究、沟通、监控与定期或不定期的审计稽查结合起来；
——充分授权
通过分级授权，提高管理人员及业务人员工作的完整性与自主性。
——减少管理层次，控制管理幅度，改变多头管理、越级管理的情况，每一岗位只对其直接上级负责
根据上述思路，我部近期已对组织架构做了初步的调整：将原来六个业务室合并为三个，将项目管理职能与日常行政职能分开，强化了统计分析与研究的功能。明确了部门总经理与各个副总经理的职责分工，初步制定了相应的岗位设置与岗位责任。下一步，我部将在充分授权的基础上，明确岗位设置与岗位责任，进而在部门内部形成责任明确、层次分明的管理架构。
组织架构调整完成后，部门内部将形成两个稳定的管理层次，即部门领导层与职能部室层。部门领导将主要负责战略决策、例外管理及部门层面的资源调配与协调，职能部室负责人承担日常的管理职能。
三个业务室负责承担审计工作的执行，按地域（五个分公司）和部门（证券投资、资产管理、固定受益证券、国际业务、企业融资、收购兼并及其他经营活动及公司管理活动）切块划分审计任务，在具体的业务内容方面各有侧重。业务室内部按工作性质、服务对象等等做进一步分工，鼓励员工深入钻研相关证券业务，走专业化发展之路。
3、强化职能部室的功能，充分授权，发挥部门中层管理人员的积极作用
部门的日常工作组织较为松散，不利于内部交流及审计人员业务水平的提高。解决这一问题的根本途径，是通过组织结构的调整，强化职能部室的功能，以职能部室为日常运作的基本单位，将审计项目管理与人员的日常管理有机结合起来。为此，总经理、副总经理应对职能部室负责人充分授权，赋予其项目安排、人员调配、人员考评等全方位的权限，推动职能部室的自主运作。
4、
逐步完善业绩考评与奖惩机制
考评体系将以德能勤绩四个方面为主要考核内容，坚持主观评价与客观衡量相结合、量的衡量与质的评价相统一、个人述职与民主评议及领导评价相结合的原则。考评的结果将与员工个人的职级升降、收入增减直接挂钩。通过考评为人才的选拔、收入的分配及人员的优胜劣汰提供科学的依据，激励员工工作的积极性和创造性。
5、
建立健全作业标准及质量监督标准，完善质量控制体系
——标准制定
部门近期将组织作业标准的制定，主要包括重要科目及重要经济业务的审计重点、审计步骤及审计发现披露标准，其中审计步骤考虑采用审计程序表的方式，以利于审计人员的利用。作业标准不仅将规范审计工作质的方面，而且将对审计的时效性做出明确的要求，每一审计阶段的耗时数将有严格的限制。
质量监督标准也将于近期开始酝酿，拟主要规范各个层次审理的要点及审理标准。
——调整项目审理结构
审理的重心前移，将以往的三级审理（项目负责人——审理室（分管副总经理）——总经理）调整为新的三级审理（项目负责人——业务室主任——总经理或经总经理授权的副总经理）。项目负责人作为审计项目的直接负责人承担作业责任，对其他项目人员的底稿进行复核，并对整个项目的质量在部门内部承担第一责任；业务室负责人对审计程序的合理性、审计证据的充分适当性、审计结论的适当性等进行全面审查，在部门内部承担主要审理责任；总经理或副总经理主要负责审查审计结论的适当性等方面，对审计项目质量进行最后把关。
6、
优化作业流程与管理流程
改进“审计事实确认书”的使用方式，与被审计单位和被审计对象加强沟通，同时，考虑在制度上对确认时间作出相应规定，若被审计单位对相关内容有异议，允许其在一定时间内以书面形式提交或作出说明。
对公司领导意见与被审计单位整改情况反馈，综合室收到后，应在第一时间报送部门总经理，同时将有关内容抄送原审计项目负责人。原审计项目负责人应就有关内容出具意见，并及时反馈给部门总经理。对整改情况反馈还要组织后续审计。
7、
强化多层次、全方位的沟通
——加强与公司领导层的沟通
部门领导应定期或不定期与公司领导进行沟通，汇报部门工作，聆听领导对稽核审计工作的意见与要求，明确部门的发展方向。
——加强与公司其他管理部门的沟通
部门与公司其他经营管理部门应建立经常性、制度化的沟通渠道，彼此及时通报情况，加强协调和协作。
8、
加强业务研究与业务交流
研究工作应坚持专业分工与全员参与相结合的方针，充分发挥全体审计人员的积极性。除设立专职的研究岗位外，各业务室也要组织人员积极开展业务研究，在整个部门形成一种学习的氛围，不断提高全体审计人员的业务水平和专业胜任能力。
部门内部的业务交流应经常化、制度化，交流形式应多样化。除部门内部交流外，也应积极寻求与公司外部有关单位的交流：如证券监管机关、审计主管机关、境内外审计同行、内审行业协会等等。
稽核审计总部
二OO一年九月二十九日
附:稽核审计总部组织架构与岗位设置调整的设想（草稿）
稽核审计总部组织架构与岗位设置调整的设想（草稿）
一、背景
公司合并以来，稽核审计工作取得了很多成绩，但同时也面临许多问题，突出表现在以下几个方面：
——工作成果附加值低
——工作效率有待进一步提高
——与公司领导、公司其他经营管理部门及被审计单位的沟通不够充分
——组织松散
——激励约束机制不畅
上述问题的存在制约了部门的发展，必须从业务流程和组织架构等方面进行优化，方能保证部门进一步发展。
二、组织架构调整的目标
通过组织与人员的调整，逐步形成以客户为中心，反应迅速，精干高效，责权利相统一、激励与约束相结合的组织结构，充分调动部门全体人员的积极性与创造性。
三、组织结构调整的整体思路
1、将日常研究、沟通、监控与定期或不定期的审计稽查结合起来
2、建立健全全方位的沟通机制
3、充分授权
4、减少管理层次，控制管理幅度，提高管理效率
5、强化监督
6、职能组织与项目组织相结合
四、组织结构基本框架
部门设总经理一名，副总经理四名。部门总经理负责部门全面工作，副总经理分别负责IT与研究、综合及审计质量控制、审计业务。
部门下设六室：办公室、业务一室、业务二室、业务三室、IT支持室、项目管理与研究室。办公室负责部门的行政管理与后勤支持及各室间的协调，业务室负责审计工作的执行，。IT支持室负责部门稽核审计系统及OA系统的系统开发及日常维护，项目管理与研究室负责部门发展战略研究、业务研究、业务支持与业务培训及项目质量控制。
根据工作需要，部门可以针对特定任务设立若干临时性的项目组织，如信息系统安全审计小组等，项目组织的负责人由部门领导指定（可以为兼职），项目组成员由各室抽调。项目组织直接对总经理或分管副总经理负责，其人员统一指挥调度，不受原隶属室节制。
室内部按工作性质、服务对象等等做进一步分工。内部的分工不一定要固定化为组织建制，可根据实际需要灵活调整。
为体现以客户为中心的思想，可以考虑在项目管理与研究室设立投诉中心，受理被审计单位提出的投诉或意见、建议。部门内部亦应体现以客户为中心的思想。办公室、IT支持室、管理研究室也需接受业务部门的评价与监督。
五、岗位设置的初步安排
（一）岗位设置概述
根据上述组织架构安排，我部人员的岗位可设置为以下几个层次
总经理岗，负责部门全面工作；
副总经理岗,根据总经理授权负责部门某一方面的管理与协调工作；
室主任(部经理、组长)岗，履行对室内的全面管理职能；
稽核主管岗，履行业务管理与业务执行职能；
稽核员岗，履行业务执行职能。
（二）岗位职责说明
1、部门领导
1）
总经理岗
——制订部门发展战略及中长期发展计划草案并报公司有关领导批准；
——审核部门年度工作计划草案并报公司有关领导批准；
——对部门副总经理进行授权并行使监督与评价职能；
——审批或授权副总经理审批经各分部经理提出的人员调整及奖惩方案；
——审核部门年度预算草案并报公司有关部门批准；
——审批部门资本性支出及规定标准以上的费用支出，签署部门费用开支；
——签署部门对外报送的正式文件；
——协调部内资源配置及工作安排；
——根据副总经理或室主任的申请，与被审计单位、公司相关部门或公司有关领导进行沟通；根据副总经理或室主任的申请，批准特殊审计方案或特定审计程序；
——定期或不定期向公司有关领导汇报稽核审计工作情况及发展设想，了解公司对稽核审计工作的评价与要求；
——参加或经有关部门同意授权他人参加公司业务及重要管理工作会议，及时了解公司发展动向；
——定期或不定期与公司其他经营管理部门主要负责人沟通，听取其对稽核审计工作的意见，了解其发展思路；
——就业务经营合规性及国家监管政策动向等方面内容，定期或不定期与主管机关（证监监督管理机关与国家审计机关）进行沟通；
2）
副总经理
根据总经理授权，分管部门信息系统建设工作；
制订部门信息系统建设规划；
提名IT支持室主任人选，报总经理办公会议批准；
对IT支持部室主任进行授权，并检查、评价其日常工作；
根据总经理授权，审批IT支持室主任提出的人员调配、奖惩申请。
3）
副总经理
根据总经理授权，分管部门项目管理与研究及审计质量控制
制订部门质量控制规划及项目管理与研究工作计划；
组织制订部门审计程序规范、审计实务指南及审计质量控制标准；
提名项目管理与研究室主任人报总经理办公会议批准；
对项目管理与研究室主任进行授权，并检查、评价其日常工作；
根据总经理授权，审批项目管理与研究室提出的人员调配、奖惩申请。
4）
副总经理
根据总经理授权，分管部门审计业务工作；
制订部门年度审计工作计划；
提名业务室主任人选，报经理办公会议批准
根据业务室主任的提名，任命稽核主管；
对业务室主任进行授权，并检查、评价其日常工作；
根据总经理授权，审批业务室主任提出的人员调配、奖惩申请；
根据总经理授权，对业务室提交的审计报告进行三级审理，评价审计工作质量，并提出修改意见要求业务室补正。
2、业务室
业务室负责对营业部公司经营管理部门、其他分支机构资产的安全性、会计资料及其他相关业务资料的真实性与完整性、内部控制建立健全与遵循情况、业务经营的合规合法性、经营管理活动的有效性进行独立的检查与评价。职能包括：
——对营业部、分公司、公司经营管理部门、其他分支机构的经营管理活动进行日常监控；
——根据需要安排与执行以营业部、分公司、公司经营管理部门为对象的审计项目，包括例行审计、对主要负责人的离任审计、以及特定经营管理活动为审计对象的经营管理审计；
——根据部门总经理或分管副总经理的安排，执行专项审计。
业务室设三类岗位：经理岗、稽核主管岗、稽核员岗。
3、IT支持室（另）
4、办公室
负责部门行政管理、资产管理及后勤服务，其职能包括：
——行政综合管理
负责部门内外信息传递与公文流转；起草综合性文书；制定行政综合管理制度；管理办公用品及固定资产。
——业务综合管理
负责统计与分析部门业务信息；安排与组织业务会议主题；管理业务档案。
——后勤支持与保障
——其它零星事项
如外部来人、来访接待以及部门其他分部要求的对外联络服务、部门领导交办的不属于综合室日常工作的事项等。
办公室内设四类岗位：经理岗、行政秘书岗、业务管理岗、后勤支持岗。
5、项目管理与研究室
项目管理与研究是稽核审计总部内部的业务支持和质量控制部门，主要职能包括：
——研究部门发展战略，就业务发展方向、组织架构等方面对部门领导提出政策建议；
——研究审计技术，就审计手段、审计方式等方面对稽核业务部门提出意见与建议；
——研究制定审计工作规范、审计质量控制规范、审计业务指南；
——与稽核业务部门共同进行新的审计领域与审计方法的探索；
——搜集与发布稽核审计相关信息；
——组织、实施与公司外部主管机关、行业协会及审计同行的沟通与业务交流；
——处理被审计单位、公司其他经营管理单位的投诉与建议等
项目管理与研究部设两类岗位：经理、副经理岗、项目管理岗与研究岗（可细分为战略研究与策略研究两个方向）。
稽核审计总部
篇3：农村信用社稽核总队人员考试复习题
农村信用社稽核总队人员考试复习题 本文关键词：稽核，复习题，总队，农村信用社，人员
农村信用社稽核总队人员考试复习题 本文简介：农村信用社稽核总队人员考试复习题一、填空题1、稽核监督部门和稽核人员开展稽核工作，办理稽核事项应当坚持原则、遵纪守法、客观公正、保守秘密。2、稽核人员对其在执行公务中知悉的行业秘密和被稽核对象的商业秘密负有保密的义务。3、为加强辽宁省农村信用社联合社的稽核管理，规范监督检查行为，防范风险，保证省联社
农村信用社稽核总队人员考试复习题 本文内容：
农村信用社稽核总队人员考试复习题
一、填空题
1、稽核监督部门和稽核人员开展稽核工作，办理稽核事项应当
坚持原则
、遵纪守法、客观公正、保守秘密。
2、稽核人员对其在执行公务中知悉的行业秘密和被稽核对象的商业秘密负有
保
密
的义务。
3、为加强辽宁省农村信用社联合社的稽核管理，规范监督检查行为，防范风险，保证省联社管理、
指导
、协调、
服
务
职能的正确履行，特制定《辽宁省农村信用社联合社稽核管理暂行办法》。
4、
稽核决定
是指根据稽核事实对被稽核对象给予一定形式的处理决定，具有强制性。
5、稽核监督委员会是省联社理事会按照《辽宁省农村信用社联合社章程》设立的专门议事机构，主要负责省联社内、外部审计的沟通、监督和核查工作。下设办公室作为委员会的办事机构，办公室主任由省联社稽核部总经理兼任。
6、稽核检查的方法一般有（抽样）、（核对）、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场勘查、调查取证等。
7、按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（垂直管理）、（上挂下查）的内部稽核管理制度。
8、省联社稽核监督检查工作由省联社理事会或经营班子组织，由稽核监督委员会和（稽核部）负责实施。
9、履行稽核监督职能一般采取日常监督和（稽核检查）两种方式。根据不同的稽核任务、项目和内容，可进行（非现场稽核）和现场稽核，常规稽核或（专项稽核），交叉稽核和委托稽核。
10、（稽核监督检查）是省联社的一种自律行为，是省联社为完成既定经营管理工作目标，加强内部控制与管理，防范经营风险的重要手段。
11、稽核人员实行任职资格制度。按照“上挂下查”的原则，稽核人员采取
上挂一级）的聘用管理办法，稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。
12、“稽核收缴、罚款专户”款由稽核部门管理、使用和分解，其中（收缴部分）转入损益，（罚款收入）由稽核部门统一管理使用。
13、稽核工作人员对分管稽核工作的（有效性）负责，并对工作失误及其造成的损失承担相应责任。
14、为了有效监督被稽核单位的整改情况，稽核部门可实施（后续稽核）。对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。
15、稽核监督委员会对（理事会）负责，委员会的提案提交理事会审议决定。
16、离任、离岗稽核必须坚持被稽核人“先（离任）、（离岗），
后稽核、再安排”的原则，未经离任、离岗稽核不得重新任职。
17、根据稽核任务和对象，确定拟稽核的内容、重点和稽核期；选定稽核人员，组成稽核组，指定稽核组（组长）和主稽人。
稽核检查小组至少应由（两名）成员组成。
18、实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。主要包括：（稽核准备）、现场检查、（稽核报告）、稽核处理、档案整理和后续稽核六个阶段。
19、各市联社、办事处、各县级联社(含合作银行)稽核人员的聘用、变动须经（上一级）稽核部门同意。
20、（稽核意见）是根据稽核事实对被稽核对象提出加强内部管理与控制的整改建议。
21、各级稽核人员必须参加省联社人力资源部和稽核部统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社（人力资源部门）颁发稽核上岗证，实行持证上岗。
22、县级联社对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每（季度）至少一次。
23、各市联社、办事处对本级辖内稽核工作的（完整性）、（有效性）负责，并对稽核工作失误造成的重大损失承担相应责任。
24、稽核监督部门及其稽核人员依照(稽核工作暂行办法)独立行使稽核监督权，任何单位和个人不得以任何方式进行阻挠、刁难或打击报复。
25、稽核监督部门应定期和不定期地向上级主管部门报告稽核审计工作。
26、县级联社对基层社的稽核可采取人员派驻、分片包干、（定期轮换）等多种形式。
27、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性（先封后查）措施。
28、纪律处分包括警告、记过、（记大过）、降级、（撤职）、留用察看、开除等。
29、辽宁省农村信用社（离任、离岗）稽核，是指被稽核人拟离开现任职务或岗位时，对其在任职期间的经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价。
30、稽核对象如对稽核报告有异议，可附文字说明在（15）日内向稽核组的派出机构直至省联社稽核监督委员会提出复审的书面申请。
31、稽核监督机构在职权范围内可以独立行使（处罚权）。
二、选择题（有单选、多选，选对1个得0.5分,多选不得分）
1、按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（
Ｃ）的内部稽核管理制度。
A、垂直管理、下查一级
B、平行监督、上挂下查
C、垂直管理、上挂下查
D、平行监督、下查一级
2、各级稽核部门在组织专项稽核检查时，应成立稽核组，稽核检查小组至少应由（
Ｂ）名成员组成。
A、1
B、2
C、3
D、5
3、县级联社稽核员的稽核责任范围应根据机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证稽核员（
Ｃ
）至少对所辖信用社进行一次序时性稽核。
A、每旬
B、每月
C、每季度
D、每半年
4、稽核工作人员应具备的条件：（
ＡＢＣＤ
）
A、必须具有较高的政治觉悟和政策水平，坚持原则，秉公督查，不谋私利，廉洁奉公，忠于职守，保守机密；
B、要精通金融业务和熟悉本社的各项业务，有较高的政策水平和业务水平，有比较丰富的实际工作经验和较强的工作能力，能够独立开展稽核监督检查工作；
C、应具有大专以上学历和3年以上金融工作经历；
D、身体健康，遵纪守法，无不良记录。
5、各级稽核人员必须参加省联社（
ＡＣ
）统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社人力资源部门颁发稽核上岗证，实行持证上岗。
A、人力资源部
B、办公室C、稽核部
D、监察保卫部
6、市联社、办事处稽核工作的主要任务：（
ＡＢＤ
）
A、贯彻落实省联社稽核工作意见和部署，并接受省联社的授权，对县级联社的稽核工作进行检查、监督和指导，组织落实省联社布置的各项专项稽核；
B、对县级联社年终决算、管理费的收支情况进行常规性稽核；
C、对市联社、办事处高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核；
D、对县级联社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核等。
7、县级联社稽核工作的主要任务：（
ＡＢＣＤ
）
A、贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署；
B、对信用社年终决算的稽核；
C、农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核；
D、对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每季度至少一次。
8、稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取以下稽核方式对被稽核对象进行稽核：
（
ＡＢＣＤ
）
A、现场稽核。稽核人员进入被稽核单位工作场所进行稽核；
三、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）
1、省联社履行稽核监督职能一般采取日常监督和稽核检查两种方式。根据不同稽核任务、项目和内容，可进行非现场稽核和现场稽核，常规稽核或专项稽核，交叉稽核和委托稽核。（
√
）
2、省联社稽核检查的方法一般有抽样、核对、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场勘查、调查取证等。（
√
）
3、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性先封后查措施。（
√
）
4、在稽核检查中发现被稽核单位违反金融法律法规，造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人，要追究其行政责任；构成犯罪的，要移交司法机关依法追究其刑事责任。
（
√
）
5、因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒不报的，在追究当事人责任的同时，追究其有关稽核人员的责任。
（
√
）
6、离任、离岗稽核的时限，原则上为被稽核人任职期间，不可以追溯到以前年度。
（
×
）
7、根据工作需要，上级稽核部门可发出“授权稽核通知书”，授权下级稽核部门对某一单位或某一项目进行稽核。
（
√
）
8、虽然发过稽核通知书，但在现场稽核检查中，并没有发现需要处理的问题，因此不需要形成稽核报告。
（
×
）
9、稽核监督决定经稽核部门认真审议后报同级联社主任、主管主任，由同级联社主任或主管主任签发，也可授权稽核监督部门负责人签发。
（
√
）
10、稽核监督委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行，每一名委员有一票的表决权，会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。（
√
）
11、稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律、法规、制度相抵触时，有权要求被稽核单位停止执行，并同时报上一级稽核监督机构及本级主任。
（
√
）
12、因被稽核对象不如实提供相关材料或故意阻挠，致使无法实施稽核的，可提出对有关责任人的处理意见。
（
√
）
13、县级联社对营业部、各职能部门、基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每半年至少一次。
（
×
）
14、稽核部门对被稽核单位存在违反金融法律法规和上级部门制定的各项规章制度的行为有权予以制止。
（√
）
15、实施离任、离岗稽核时，必须于稽核前一周送达稽核通知书，不可以在实施稽核审计的同时送达。
（
×
）
16、稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后10个工作日内作出。
（
×
）
17、稽核监督决定未公布前，可以向外泄露。
（
×
）
18、稽核档案要指定专人尽责保管，其保管时间按照有关规定执行，非经批准不得任意销毁，不得随意外借。
（
√
）
19、稽核监督委员会由3－11名委员（奇数）组成，理事长或者全体理事的三分之一以上提名，并由理事会选举产生。
（
√
）
20、稽核监督委员会会议分为例会和临时会议。例会每年至少召开一次，并于会议召开前7天通知全体委员。
（
√
）
21、内部控制制度及执行情况评价：主要是对内部控制制度的完整性、合规性进行综合评价。通常采取查询制度、询问调查和现场查勘三个步骤。（
√
）
22、实施非现场稽核主要程序：确立稽核监督检查事项、确定报送资料和业务信息、根据检查要求进行整理分析评价、对存在疑点之处进行必要的质询核实、提出稽核报告和处理意见、及时进行信息反馈（
√
）。
23、实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。主要包括：稽核准备、现场检查、稽核报告、稽核处理、档案整理五个阶段。
（
×
）
24、没有取得稽核任职资格证书的人员可以从事稽核工作。（
×
）
25、稽核人员在没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况下，不得随意撤换。
（
√
）
26、稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。（
√
）
27、市联社、办事处、县级联社（含合作银行）稽核人员的聘用变动须经同级稽核部门同意。
（
×
）
28、稽核监督部门有权要求被稽核对象报送有关业务计划、资料、报表和文件；无权要求被稽核对象提供与稽核事项相关的其他单位、部门或个人的相关报表、帐目、资料。
（
×
）
29、稽核实施阶段包括进入现场、现场检查、调查取证、整理资料、核实认定、交换意见、离开稽核现场。
（
√
）
30、因违规行为受到经济处罚的单位和员工，对处罚决定有异议的，可附文字说明。在接到处罚决定后15日内向有权做出处罚决定的稽核监督部门直至省联社理事会稽核监督委员会提出书面复审申请。（√
）
四、简答题（10分）
请简述农村信用社经营成果真实性检查的必要性和具体检查方法（如何剔除不真实因素）？
五、论述题
ⅩⅩ年是省联社确定的“管理年”，请论述如何充分发挥稽核审计工作在“管理年”中的作用？
（金融知识）
1．通货膨胀是在货币符号流通条件下，由于货币供应量过多，使有支付能力的货币购买力大于商品可供量，从而引起货币贬值，物价上涨的经济现象。
2．信用是一种借货行为，是以偿还和支付利息为条件的价值运动的特殊形式，体现一定的社会生产关系。
3．信用的内涵应该从如下两个方面来把握：一、信用是价值运动的特殊形式；二、信用是有条件的借货行为。
4．信用的三要素是债权债务关系、一定的时间间隔、信用工具。
5．现代信用的基本功能主要有四个方面，一是分配资源；二是促进投资规模的扩大；三是提高消费总效用；四是调节经济生活。
6．贴现利息和实付贴现金额的计算公式为：贴现利息=贴现金额*贴现天数*（月贴现率/30），实付贴现金额=贴现金额-贴现利息。
7．在银行信用活动中，最主要的方式是通过存款来吸收社会闲置资金，然后再通过贷款将这些资金贷放出去。也就是说，存款和贷款是银行业务的主体内容，也是银行信用最重要的载体。
8．在商业银行负债业务中，最主要的是客户存款；此外，还有从中央银行借款、从金融市场上取得的借入款和资本金。
9．储蓄存款是我国城乡居民个人把货币的使用权暂时让渡给银行的一个信用行为，是银行信贷资金的重要来源之一。银行在储蓄业务中，始终坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的原则。为贯彻这一原则，储蓄人员应做到“四不”，即在柜子台上不议论储户存款；回家对亲友不交谈储户的数字；对外宣传时，未经本人同意不随便引用储户作典型；没有指定部门的证明手续，不向任何单位提供储户存款的材料。
10．贷款是指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。按贷款的期限可划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款指贷款期限在一年以内的贷款；中期贷款是指贷款期限在一年以上（含一年）五年以下的贷款；长期贷款指贷款期限在五年（含五年）以上的贷款。按贷款保全方式，可划分为信用贷款和担保贷款。担保贷款又可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
11．办理支付结算应遵循的三原则：即诚实、信用、履约付款；谁的钱进谁的账，银行不垫款；不得损害社会公共利益。
12．票据是出票人自己承诺或委托付款人在见票时或指定日期无条件支付一定金额，可以流通转让的有价证券。票据是国际通行的结算和信用工具，广泛使用的有支票、本票、汇票三大类。
13．表外业务与中间业务的最大区别在于承担的风险不同。表外业务是一种潜在的资产或负债，中间业务则主要是提供服务。
14．商业银行已有几百年的经展史，通常把安全性、流动性、盈利性归纳为商业银行经营管理的三大原则。
（检查技能）
一、判断题
1、稽核方法是指稽核检查的步骤方法和操作技术。（
∨
）
2、稽核方法是稽核人员取得处理经济数据、经济事项、实施稽核监督，实现稽核目标，完成稽核任务的手段、技术方法和措施。（
∨
）
3、稽核检查常用的方法有顺查法、逆查法、抽查法、选查法、详查法、全查法、盘存法和检视法等。（
∨
）
4、“查”、“核”、“验”是实施稽核的主要手段，其结果，通过“调”落实政策、制度和办法，还原本来面目。（
∨
）
5、稽核人员在查帐之前直至全过程都要做到以下两点：一点树立谨慎的假设观念，二是要掌握了解被查单位内控制度的建立和执行情况。（
∨
）
6、在对某社质押品开包稽核时，发现有2张质押存单没有出质人签证手续，经逐户核实，2名出质人拒绝质押见证，理由是：原借给他人的存单并非为其质押贷款，也没有同信用社签订书面协议，鉴于以上情况，稽核人员做出追究办理手续相关人员责任的处理决定，并督促信用社采取补救措施，完善贷款的担保手续。（
∨
）
7、固定资产帐务检查的主要内容是检查信用社固定资产管理制度的执行情况，以及固定资产增减是否真实、合规、正确、帐实是否相符。（
∨
）
8、对信用社增加的固定资产，采用盘点固定资产实物核对固定资产物、卡、帐的方法进行检查。（
∨
）
9、逾期贷款稽核应包括逾期贷款的处理程序、预警制度考核、实际总量等内容。（
∨
）
10、呆滞贷款的稽核包括检查呆滞贷款的真实性、正确性，呆滞贷款的清收、考核等内容。（
∨
）
11、抵债资产真实性的检查采取“以帐对帐、以帐核簿、以簿盘物”的方法进行检查。（
∨
）
12、采取为储户垫付提前支取的存款本金及利息，获取储户到期存款利息差额的做法是一种合法行为。（
∨
）
二、选择题
1、稽核基本方法又称一般方法分为（
ABCD
）。
A、稽核分析
B、稽核检查
C、稽核调整
D、稽核调查
2、稽核具体方法又称技术方法，分为（
ABCD
）。
A、“查”：查询、查证、查实、查阅、函询、函证和调查等；
B、“核”：核对帐证、帐帐、帐表、帐实、盘点和复核等；
C、“验”：验证、验单、验算和验物；
D、“调”：调整分录、科目、利率、积数、项目和规模等；
3、稽核检查要从会计资料存在的异常情况中发现帐务错弊的疑点（
ABCD
）。
A、
从奇异的数字中发现疑点；
B、
从异常的业务发生时间发现疑点；
C、
从异常的业务往来单位发现疑点；
D、
从异常的业务内容中发现疑点。
4、信用社出纳帐务除了存在一般性的核算差错外，常见的错弊有以下几种（
ABC
）。
A、
现金收入不入帐，私设“小金库”；
B、
挪用库存现金；
C、
贪污公款；
5、对固定资产的帐务稽核方法（
ABCD
）
A、调阅有关文档资料或编制固定资产增减统计表，主要是检查分析固定资产减少理由；
B、检查期内减少的固定资产（残值）估价是否下降；
C、检查期内减少的固定资产是否按规定程序报批；
D、对固定资产的减少，应逐笔进行检查，同时还应结合其他相应帐户对照检查。
6、信用贷款稽核的重点是，借款人按期还本付息的能力，具体内容：（
ABCD
）
A、
检查借款人是否符合贷款的对象与贷款的条件；
B、
检查借款的用途及期限是否合理；
C、
检查借款人是否具有可靠的还款能力；
D、检查借款人在贷款到期时是否积极主动归还，有无贷款逾期或应收未收利息挂帐的现象，以此来判断采取信用
贷款的方式是否正确。
7、贷款帐务处理的稽核应着重检查以下几个方面（ABCDEFGH
）
A、审查贷款科目帐户
B、抽查贷款帐户发生额
C、核对贷款帐据余额
D、抽查贷款利息计算
E、检查收贷重要凭证
F、检查收贷结帐
G、检查贷款形态核算
H、核对内外帐务
8、贷款发放与收回过程中常见的问题（
ABCDE
）
A、借款合同，契约不合法
B、违背贷款程序发放贷款
C、违规放款，弄虚作假
D、贷款帐务不相符
E、挪用、贪污贷款本息
9、单位存款真实性的检查方法（
ABC
）
A
资产负债同时虚增减总帐余额检查法；
B
存放款项虚增存款检查法；
C
分支机构利用结帐时间差互相划转资金往来帐户检查法。
三、简答题
1、盘点库存现金的一般方法步骤：
一是根据库存现金登记簿和会计部门的库存现金科目帐确定应有库存现金余额。
二是全面盘点库存（除现金外，还应包括有价单证等）并编制盘点清单，由查库人员进行登记。查库过程中，出纳员或管库员应始终在场，但不能参与清点。
三是将库存现金实际盘点数与应有库存现金余额进行核对，并对存在的问题进一步审查。
2、对挪用库存现金行为应采取的检查方法：
一是通过盘点库存现金，检查是否白条顶库行为或亏库问题。
二是检查信用社外勤人员，代办机构有关业务备用金领取和报帐的帐务记录情况，确认是否有收贷不报帐等挪用行为。
三是审阅“其他应收款”科目明细帐和相关的记帐凭证，检查有无用个人借款方式长期拖欠公款的问题。
3、稽核人员检查时发现某社新购的运钞车是经税务局批准列入成本购置，其会计分录如下：
借：固定资产
72,000
贷：存放联社款项
72,000
借：营业费用
72,000
贷：实收资本
72,000
请查实错误，说明原因，并进行帐务调整。
（1）购车资金应列入营业费用，误将“实收资本”作为对应科目。
（2）购置运钞车开支已一次性进入成本，购置的固定资产应视为一次性提足折旧列入固定资产管理，因而不涉及实收资本科目的增减。
（3）调帐：冲减“实收资本”，全部转入“累计折旧”，会计分录为：
借：实收资本
72,000（红字）
贷：累计折旧
72,000
4、正常贷款的稽核内容及运用的方法：
（1）检查借款合同，契约的合法性，主要运用审阅法。
（2）检查贷款发放程序，主要运用审阅法。
（3）检查借款人还款能力，主要运用分析法。
（4）检查贷款展期手续，主要运用审阅法。
（5）检查借款人的信誉度，主要运用审阅法。
（6）检查贷款收利息帐户，主要运用分析法
（7）检查贷款的增减量，主要运用分析法与比较法。
5、通过下列事例说明此笔贷款的占用形态：
稽核发现：某厂在某社借款500万元，借款时间为2001年6月21日，期限4年，用途为购建自动生产线。借款合同约定计息方式为按季结息，但该企业从2003年3月份起一直无款支付贷款应付利息，致使该社表内应收利息挂帐余额31.25万元。经了解，该企业因产品销路不畅，生产线项目已于2002年2月份停建，资不抵债已高达1,500万元，现已处于半停产状态，由于该社认为该笔贷款尚未到期，所以仍在正常贷款科目中核算。
答：这笔贷款虽未到期，但已形成高风险，贷款事实上已经呆滞，按五级分类规定不应在正常贷款科目中核算，按五级分类规定应划为可疑类贷款。
四、综合题
1、详细论述经营真实性检查的内容、方法、步骤和程序。
2、信用社费用管理情况稽核的内容、方法、步骤。
3、储蓄业务稽核的步骤。