大型上市公司资金内部控制制度【精品管理参考资料】 本文关键词：参考资料，内部控制，上市公司，资金，制度
大型上市公司资金内部控制制度【精品管理参考资料】 本文简介：大型上市公司资金内部控制制度第一章内控概述一、定义与范围资金内部控制是公司对资金的筹集、可控资金的运用过程所采取的控制措施。本管理文件所指资金内部控制包括对以下资金业务的控制：1、资金预算与计划公司基于经营管理的需要而制定年度资金预算，并逐层分解到季度、月度以及每周，制定相应时段的预算或计划。2、现
大型上市公司资金内部控制制度【精品管理参考资料】 本文内容：
大型上市公司资金内部控制制度
第一章
内控概述
一、定义与范围
资金内部控制是公司对资金的筹集、可控资金的运用过程所采取的控制措施。本管理文件所指资金内部控制包括对以下资金业务的控制：
1、
资金预算与计划
公司基于经营管理的需要而制定年度资金预算，并逐层分解到季度、月度以及每周，制定相应时段的预算或计划。
2、
现金与银行存款业务
包括公司现金与银行存款的收入、支付、余额管理。
3、
借款
包括借款申请、审批、清偿。
4、
费用报销
5、
筹资
公司出于经营战略、项目投资的需要，通过证券市场或银行筹集所需资金，包括筹资的计划和实施。
6、
结算中心业务
结算中心作为公司资金统一管理、合理调配的机构，其业务包括开户、现金收支、银行结算、内部结算、对帐等。
本制度涉及通过结算中心进行资金结算的各部门。
二、控制目标
·
保证公司资金业务符合相关法律、法规及内部规定；
·
通过资金预算与计划管理，保证资金存量与运用符合公司经营管理需要；
·
通过有效的资金规划管理，减少资金占用，降低资金成本；
·
保证各项资金业务活动均按照适当授权进行，保障资金及其记录的安全、完整，促使公司资金业务活动协调、有序、高效运行；
·
防止、发现和纠正资金业务中的错误与舞弊，保证资金帐实相符；
三、主要控制节点
·
根据预算制定月度和周付款计划
·
财务会计部、结算中心检查资金支付是否符合预算和计划
·
财务会计部门部长、财务副总、总经理按照授权分级审批报销、借款等资金支付
·
财务会计部部长、财力副总、总经理按照授权分级审批结算中心大额资金的支付
·
董事会审批年度筹资计划
四、控制政策与方法
·
通过资金预算和计划控制资金的筹集与使用；
·
利用财务会计部的结算中心实现资金的统一管理、调配；
·
分级授权审批资金支付。
第二章
组织机构及岗位职责
一、部门及部门职责
?
财务会计部：
1
核实付款、报销是否符合资金预算与计划；
1
核实付款、报销是否经授权人审核、审批；
1
办理借款、报销等资金业务；
1
办理现金收支和限额以下支票的签发；
1
向结算中心传递结算单据；
1
正确记录资金业务；
1
对资金供需状况进行分析，制定筹资方案和资金运用计划；
1
根据授权审核、审批付款；
?
结算中心：
1
隶属于财务会计部，统一管理和调配公司资金；
1
负责按照资金计划和部门需求进行付款；
1
办理银行贷款业务；
1
办理银行结算业务；
二、岗位职责
?
总经理：
1
审批资金运用计划；
1
按照授权审批借款、报销；
1
审核筹资方案；
1
审批贷款计划和申请，签署贷款合同；
1
根据授权审批银行付款；
?
分财务副总：
1
根据公司经营管理的需要，制定资金政策；
1
根据授权审批或审核资金运用计划；
1
审核筹资方案和贷款计划；
1
审批银行开户申请；
1
根据授权审核、审批银行付款；
?
财务会计部部长：
1
全面考虑公司资金状况和各部门对资金的需求，制定有效的资金运用方案；
1
审核资金运用计划；
1
审核筹资方案和贷款计划；
1
审批结算中心内部开户申请，审核银行开户申请；
1
根据授权审核、审批银行付款；
1
管理结算中心，充分发挥结算中心在资金管理中的作用；
?
财务会计部财务分析员：
1
分析公司资金状况和各部门对资金的需求；
1
起草筹资方案；
?
财务会计部主管会计：
1
审核记帐凭证及其他会计凭证；
1
监督出纳进行现金盘点；
?
财务会计部制单会计：
1
开具收款收据、《现金提款单》；
1
根据业务内容制作电脑记帐凭证；
1
核对付款是否与资金计划相符，报销是否符合资金预算和相关规定；
?
财务会计部出纳：
1
现金收、支、保管、盘点，及从结算中心提取现金；
1
银行结算单据的收取、传递，限额以下支票的签发；
1
登记现金、银行存款日记帐；
?
结算中心主管会计：
1
全面负责结算中心结算业务；
1
起草贷款申请报告，具体办理贷款业务；
1
根据业务内容制作并打印电脑记帐凭证；
1
现金收、支、保管、盘点；
1
银行结算单据的收取、传递；
1
登记现金、银行存款日记帐。
1
办理银行开户、结算、对帐业务，取得银行相关单据。
第三章
业务授权
资金内部控制业务授权，是指在公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行各项资金业务。
资金内部控制业务授权详见下表。
项
目
发起部门
会签部门
审核部门
批准部门
/岗位
/岗位
/岗位
/岗位
完成《月付款计划》
财务会计部财务分析员
财务会计部部长/
财务副总
总经理
完成《周付款计划》
财务会计部财务分析员
财务会计部部长/
财务副总
总经理
完成《项目备用金申请报告》
经办人
财务会计部部长
财务副总
总经理
完成《项目备用金撤销申请》
经办人
部门部长
已列入《周付款计划》借款
借款人
财务会计部部长
财务副总
完成《筹资报告》及筹资方案
财务会计部财务分析员
财务会计部
财务副总/总经理
董事会
完成《月度银行贷款计划》
财务会计部财务分析员
财务会计部部长/财务副总
总经理
完成《贷款申请报告》
结算中心
财务会计部部长/财务副总
总经理
结算中心付款
开户单位
财务会计部长/财务副总
总经理
第四章
管理制度
资金使用计划制度
一、
目的
本管理文件明确了公司根据资金预算制定和分解月度资金计划过程的管理要求与操作规范，以规范资金计划管理。
二、范围
本程序管理文件对公司资金计划管理进行了规定，适用于公司各部门。
三、相关程序及制度
二、
业务流程
1、每月资金使用计划
步骤
完成时间
涉及部门
岗位岗
步骤说明
1
每月23日
各职能部门
在资金预算、费用预算和经营预算控制范围内，根据本部门下月业务对资金的需求状况，编制本部门《月资金使用计划表》，报财务会计部财务分析员
2
财务会计部财务分析员
分析公司所控制资金状况，在资金预算控制范围内协调各部门资金需求，编制《月付款计划表》，将各部门纳入付款计划
3
每月25日
财务会计部财务分析员
将《月付款计划表》附各部门的《月资金使用计划表》，交财务会计部部长
4
每月27日
财务会计部部长
审核《月付款计划表》，提出修改意见。由财务会计部部长将《月付款计划表》提交财务副总
5
每月28日
财务副总
审核《月付款计划表》，提交总经理
6
每月30日
总经理
召开由各部门负责人参加的每月资金协调会议，讨论《月付款计划表》，最终由总经理审批《月付款计划表》，交结算中心、各部门存档
2、每周资金使用计划
步骤
完成时间
涉及部门
岗位岗
步骤说明
1
每周三
各职能部门
在《月付款计划表》所确定的本部门本月付款总额控制范围内，根据本部门下周业务对资金的需求状况，编制本部门《周资金使用计划表》，报财务会计部财务分析员
2
财务会计部财务分析员
分析公司所控制资金状况，在《月付款计划》控制范围内协调各部门资金需求，编制《周付款计划表》，将各部门纳入付款计划
3
每周四
财务会计部财务分析员
将《周付款计划表》附各部门的《周资金使用计划表》，交财务会计部部长
4
每周四
财务会计部部长
审核《周付款计划表》，提出修改意见，提交财务副总
5
每周五
财务副总
审批《周付款计划表》，交结算中心、各部门存档；如《周付款计划》对《月付款计划》作出重大调整，应报请总经理审批
6
每周五
总经理
在《周付款计划》对《月付款计划》作出重大调整的情况下，审批《周付款计划表》，交结算中心、各部门存档
五、单据及报告
《月资金使用计划表》
《月付款计划》
《周资金使用计划表》
《周付款计划》
现金管理制度
一、
目的
本管理文件明确了公司现金收入、支出及余额的管理要求与操作规范，以规范现金收支程序。
二、范围
本程序管理文件对公司现金管理进行了规定，适用于财务会计部及发生现金收支的各部门，但不包括结算中心。结算中心现金业务详见《结算中心管理制度》。
三、相关程序及制度
·
资金使用计划制度
·
借款管理制度
·
费用报销管理制度
四、业务流程
1、现金收入管理
步骤
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
现金交款人
持相关单据，向制单会计提示缴付现金
2
制单会计
根据缴付现金的业务内容及现金金额开具《收款收据》一式四联，由现金交款人签字后加盖会计章，交出纳
3
现金交款人
将现金交出纳
4
出纳
收款，清点现金金额并与《收款收据》核对相符，在《收款收据》上加盖“收讫”章，交制单会计
5
制单会计
将《收款收据》两联交现金交款人，一联存根，一联作为原始凭证制作并打印电脑记帐凭证
6
主管会计
审核记帐凭证
7
出纳
根据审核后记帐凭证及其所附《收款收据》登记现金日记帐
2、现金提款管理
步骤
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
出纳
当库存现金不能满足现金支付需求时，提示制单会计开具《现金支取单》
2
制单会计
开具《现金支取单》一式三联，填写提款单位、金额及用途等，交主管会计。其中提款金额每天不超过十万元
3
主管会计
审核《现金支取单》，签字
4
制单会计
在《现金支取单》上加盖预留结算中心印鉴，交出纳
5
出纳
在两日内到结算中心办理现金提款手续，详见《结算中心管理制度》
6
出纳
收取现金，在《现金支取单》上签字。将《现金支取单》一联留结算中心作收款收据
7
制单会计
将《现金支取单》一联作存根，另一联作为原始凭证制作并打印记帐凭证
8
主管会计
审核记帐凭证
9
出纳
根据审核后记帐凭证及其所附《收款收据》登记现金日记帐
2、现金支出管理
2－1
现金借款管理
详见《借款管理制度》。
2－2
现金报销管理
详见《费用报销管理制度》。
3、现金余额管理
步骤
完成时间
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
每日下班前
出纳
结出现金日记帐余额，并与电脑帐核对相符；盘点库存现金，确保帐实相符。如帐实不符，应及时查找原因，帐实严重不符时应及时向主管会计和财务会计部部长汇报
2
出纳
保持库存现金一般不超过三万元。超过限额的现金，应于当日存入结算中心，详见《结算中心管理制度》
3
主管会计/出纳
主管会计不定期安排现金盘点，由出纳盘点，主管会计监盘，形成《现金盘点表》，报财务会计部部长。如帐实不符，应及时查找原因，帐实严重不符时应及时向财务会计部部长汇报
4
月末/年末
主管会计/出纳
进行定期现金盘点，由出纳盘点，主管会计监盘，形成《现金盘点表》，报财务会计部部长。如帐实不符，应及时查找原因，帐实严重不符时应及时向财务会计部部长汇报
5
财务会计部部长
当现金盘点帐实不符时，对出纳及其他责任人进行处理
三、
单据及报告
《收款收据》
《资金使用请示报告单（现金）》
《出差报告单》
《现金盘点表》
银行存款管理制度
一、
目的
本管理文件明确了公司通过银行进行收款、付款结算及银行存款余额的管理要求与操作规范，以规范银行存款业务的基本程序。
二、范围
本程序管理文件适用于公司银行存款业务，适用于财务会计部及收、付款相关部门，但不包括结算中心。涉及结算中心银行存款业务详见《结算中心管理制度》。
三、相关程序及制度
·
资金使用计划制度
·
借款管理制度
·
费用报销管理制度
·
结算中心管理制度
四、业务流程
1、银行收款管理
1－1
银行收款
步骤
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
出纳/结算中心
完成银行进帐相关业务
2
制单会计
以结算中心记帐凭证一份为原始凭证，制作并打印记帐凭证
3
主管会计
审核记帐凭证
4
出纳
根据记帐凭证登记银行存款日记帐
2、空白支票领取管理
详见《结算中心管理制度》
2、银行付款管理
2－1
自行签发支票付款
步骤
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
经办人
对于十万元以下（不含十万元）且需用支票付款的，按照不同业务内容填制单据：属借款的，填制《资金使用请示报告单（支票）》；属报销的，填制《费用报销单》。单据分别经授权人审批和主管会计、财务会计部
部长审核，详见《借款管理制度(
P3-Z4-5
)》和《费用报销管理制度(
P3-Z4-6
)》
2
出纳
向经办人签发支票
3
经办人
收取支票，在《资金使用请示报告单（支票）》、《费用报销单》上签字确认，并在出纳的支票登记本上签收
4
出纳
填制《支票付款通知书》一式三联，连同支票根交结算中心会计，办理领取空白支票的销帐手续。带回结算中心会计、出纳盖章的《支票付款通知书》两联，一联留作存根
5
结算中心会计
在《支票付款通知书》上盖章，留存一联及支票根作为原始凭证，制作并打印记帐凭证
6
结算中心主管会计
审核记帐凭证
7
结算中心出纳
根据审核后的记帐凭证登记银行存款日记帐，同时根据支票根在支票登记簿上注销财务会计部出纳领取的空白支票
8
出纳
将《支票付款通知书》一联交制单会计，一联留存，在支票登记簿上登记
9
制单会计
以《支票付款通知书》一联、《资金使用请示报告单（支票）》或《费用报销单》作为原始凭证，制作并打印记帐凭证
10
主管会计
审核记帐凭证
11
出纳
根据审核后的记帐凭证登记银行存款日记帐
2－2
委托结算中心付款
步骤
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
经办人
对于十万元以上（含十万元）付款，按照不同业务内容和结算方式填制单据：属借款的，填制《资金使用请示报告单（支票）》；属报销的，填制《费用报销单》。单据分别经授权人审批和主管会计、财务会计部部长审核，交出纳。详见《借款管理制度(
P3-Z4-5
)》和《费用报销管理制度(
P3-Z4-6
)》
2
出纳
根据不同付款方式要求，开具《支票付款通知书》一式三联或《汇票、电汇通知书》一式三联，交结算中心会计
3
结算中心
办理银行付款手续，详见《结算中心管理制度(
P3-Z4-8
)》
4
制单会计
以结算中心盖章的《支票付款通知书》或《汇款、电汇通知书》一联为原始凭证制作并打印记帐凭证，一联作为存根
5
主管会计
审核记帐凭证
6
出纳
根据经审核的记帐凭证登记银行存款日记帐
3、银行存款余额管理
出纳每月由结算中心获取银行存款对帐单，编制调节表。如有不符应报财务会计部部长和财务副总，与结算中心共同追查原因。
五、单据及报告
《资金使用请示报告单（支票）》
《费用报销单》
《支票付款通知书》
《汇票、电汇通知书》
银行存款对帐单（结算中心提供）
借款管理制度
一、
目的
本管理文件明确了公司各部门借款及销帐过程的管理要求与操作规范，以规范借款业务的基本程序。
二、范围
本程序管理文件规范公司借款业务，适用于财务会计部、结算中心及发生借款的各部门。
三、相关程序及制度
·
资金使用计划制度
·
现金管理制度
·
银行存款管理制度
·
费用报销管理制度
·
结算中心管理制度
·
其他应收款管理制度
四、业务流程
1、借款环节管理
步骤
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
借款人
填制《资金使用请示报告单（现金）》或《资金使用请示报告（支票）》，注明资金用途，如为出差借款，应填写《出差报告单》，附于请示报告单之后，交部门部长。使用资金在一万元以上（含一万元），原则上应使用支票
2
部门部长
对于金额在一万元以上（含一万元）的借款，审核相关单据，由借款人交总经理；
对于金额在一万元以下的借款，如已列入《周付款计划》，检查申请使用金额与计划是否一致，核实一致批准该借款；如申请使用金额超出计划，审核有关单据，由经办人交主管副总；如该借款未列入《周付款计划》，审核有关单据，由经办人交主管副总
3
财务副总
审批金额超出《周付款计划》或未列入《周付款计划》，且在一万元以下的借款
4
总经理
审批一万元以上（含一万元）借款
5
经办人
将经授权审批的《资金使用请示报告单（现金）》或《资金使用请示报告单（支票）》及《出差报告单》等相关单据交制单会计
6
制单会计
核实申请使用资金是否列入《周付款计划》，是否经授权审批，相关单据是否齐全。核实无误交财务会计部部长
7
财务会计部部长
审核借款相关单据是否经过授权审批，审核无误在单据上签字
8
经办人
将经授权审批及财务会计部部长签字的《资金使用请示报告单（现金）》或《资金使用请示报告单（支票）》及《出差报告单》等相关单据交出纳
9
出纳
核实单据各栏目是否填写齐全，是否已经授权审批和财务会计部部长签字；
核实无误后，借支现金的，按照《资金使用请示报告单（现金）》填报金额支付现金；
借用支票的，当金额在十万元以下时，按照《资金使用请示报告单（支票）》填报金额签发支票交借款人；当金额在十万元以上（含十万元）时，开具《支票付款通知书》，到结算中心办理付款，详见《结算中心管理制度》
10
经办人
借支现金的，收取现金，在《资金使用请示报告单（现金）》上签字确认；
借用支票的，在《资金使用请示报告（支票）》上签字确认。当财务会计部出纳签发支票时，在支票登记簿上签收；
《出差报告单》自行保存，待出差结束报销费用时使用
11
出纳/结算中心
如自行签发支票的，应填制《支票付款通知书》，连同支票根交结算中心会计，办理领取空白支票的销帐手续。带回结算中心盖章的《支票付款通知书》两联，一联留作存根
当结算中心签发支票时，结算中心将《支票付款通知书》两联交财务会计部制单会计；
12
出纳
在《资金使用请示报告（现金）》或《资金使用请示报告（支票）》上加盖“付讫”章，交制单会计
13
制单会计
制作并打印电脑记帐凭证。如为备用金借款，应单独列示
14
主管会计
审核记帐凭证
15
出纳
根据审核后记帐凭证及相关原始凭证登记现金日记帐或银行存款日记帐
2、借款销帐管理
步骤
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
借款人
原则上应于相关业务结束后一个月内清偿借款，最多不超过三个月；其中出差借款应于回公司后七日内报帐，最多不超过十五日
2
借款人/财务会计部
以现金偿还借款，详见《现金管理制度)》；
以报销方式销帐，详见《费用报销管理制度》
3
财务会计部
对于逾期借款，按照相关程序处理，详见《其他应收款管理制度》
五、单据及报告
《资金使用请示报告（现金）》
《资金使用请示报告（支票）》
费用报销管理制度
一、
目的
本管理文件明确了公司各部门费用性开支报销业务的管理要求与操作规范，以规范费用报销业务的基本程序。
二、范围
本程序管理文件规范了公司费用报销业务，适用于财务会计部及报销费用的各相关部门。
三、相关程序及制度
·
资金使用计划制度
·
现金管理制度
·
银行存款管理制度
四、业务流程
步骤
涉及部门及岗位
岗位岗
步骤说明
1
报销人
填制《费用报销单》，分类填写费用，附相关单据。如原有借款，应填写原借款金额。如为出差借款，还应附借款时填制的《出差报告单》，附于《费用报销单》之后，交部门部长。
2
部门部长
审核《费用报销单》及所附单据，检查该费用是否符合有关业务的费用报销标准，是否在部门月度预算之内，如超出预算或未列入预算，应注明原因，由报销人交总经理；
如未超出预算，分金额处理：
对于一万元以上（含一万元）的报销，审核后由报销人交总经理；
对于一万元以下，五千元以上（含五千元）的报销，审核后由报销人交主管副总；
对于在五千元以下的报销，审批《费用报销单》；
3
主管副总
审批报销金额在部门月度费用预算以内，且金额在一万元以下、五千元以上（含五千元）的《费用报销单》
4
总经理
审批一万元以上（含一万元）的《费用报销单》；
审批报销金额超出部门月度预算费用或未列入预算的《费用报销单》
5
报销人
将经授权审批的《费用报销单》及《出差报告单》等所附单据交制单会计
6
制单会计
核实报销金额是否该费用是否符合有关业务的费用报销标准，是否在部门月度预算费用之内，是否经授权审批，相关单据是否齐全。核实无误交财务会计部部长
7
财务会计部部长
审核《费用报销单》及所附单据是否经过授权审批，审核无误签字
8
报销人
将经授权审批及财务会计部部长签字的《费用报销单》交出纳
9
出纳
核实单据各栏目是否填写齐全，是否已经授权审批和财务会计部部长签字；
核实无误后，如报销人垫付资金的，向报销人支付垫付等额的现金；如报销金额小于原借款金额的，报销人应缴回剩余现金；
如需以支票支付且金额在十万元以下的，向报销人签发支票；
如需以支票支付且金额在十万元以上的，填制《支票付款通知书》一式三联，交结算中心办理付款，详见《结算中心管理制度》
10
经办人
在《费用报销单》上签字确认
11
出纳
在《费用报销单》上盖章确认，交制单会计
12
制单会计
制作并打印电脑记帐凭证。如报销人缴回剩余现金，应向报销人开具《收款收据》
13
主管会计
审核记帐凭证
14
出纳
如发生现金收支，根据审核后记帐凭证及相关原始凭证登记现金日记帐；
如签发支票或由结算中心办理银行结算，根据审核后记帐凭证及相关原始凭证登记银行存款日记帐
五、单据及报告
《费用报销单》
《出差报告单》
《收款收据》
筹资管理制度
一、
目的
本管理文件明确了公司通过证券市场或银行筹集资金业务的管理要求与操作规范，以保证公司筹资活动符合相关法律法规，并符合成本效益原则。
二、范围
本程序管理文件规范了公司制定筹资计划、通过证券市场筹资及通过银行信贷筹资的业务过程，适用于董事会、财务会计部等相关部门。
三、相关程序及制度
四、业务流程
1、筹资计划管理
1－1
证券市场筹资计划
步骤
完成时间
涉及部门
步骤说明
1
财务会计部
针对经董事会审批的重大项目投资计划，进行所需资金筹资分析。根据成本效益原则，确定是否采取证券市场筹资方式，及可能的筹资方案，起草《筹资报告》
2
财务会计部
讨论财务会计部提出的《筹资报告》，修改后提交财务副总
3
总经理/董事会
逐级审核《筹资报告》，审议批准董事会提交的筹资议案。
1－2银行贷款计划
步骤
完成时间
涉及部门
步骤说明
1
10月30日
财务会计部
收到经总经理批准的《部门预算目标纲要》，根据资金需求开始起草《年度银行贷款预算》
2
11月20日
财务会计部
完成《年度银行贷款预算》，提交财务副总
4
12月10日
总经理/董事会
逐级审核，由董事会批准年度预算
5
每月23日
财务会计部财务分析员
根据《年度银行贷款预算》及贷款到期情况，制定《月度银行贷款计划》，提交财务会计部部长
6
每月25日
财务会计部部长
审核《月度银行贷款计划》，提交财力副总
7
每月26日
财务副总
审核《月度银行贷款计划》，提交总经理
8
每月30日
总经理
召开公司月度资金协调会，讨论批准《月度银行贷款计划》
2、筹资业务管理
2－1
证券市场筹资业务
步骤
涉及部门
步骤说明
1
董事会
授权总经理组成筹资项目小组，其成员包括本次筹资项目相关各部门人员
2
筹资项目小组
准备有关文件，开展本次筹资项目的具体工作
2－2
银行贷款业务
步骤
涉及部门
步骤说明
1
财务会计部部长
将批准的《月度银行贷款计划》下发给结算中心信贷员
2
结算中心信贷员
与所负责的银行协商贷款条件，形成《贷款申请报告》，提交财务会计部部长
3
财务会计部部长
审核《贷款申请报告》，提交给财务副总
4
财务副总
审核《贷款申请报告》，提交给总经理
5
总经理
审批《贷款申请报告》
6
结算中心信贷员
依据总经理审批的《贷款申请报告》所确定的贷款条件，准备贷款所需资料，到银行办理贷款手续
7
总经理
签署贷款合同
8
结算中心信贷员
贷款合同存档
五、单据及报告
《筹资报告》
董事会决议案
《年度银行贷款预算》
《月度银行贷款计划》
《贷款申请报告》
贷款合同
结算中心管理制度
一、
目的
本管理文件明确了结算中心各项业务的管理要求与操作规范，以保证结算中心业务操作符合法律法规，提高公司资金运用效率，降低资金成本。
二、范围
本程序管理文件规范了结算中心开户、收款、付款、内部结算等业务的过程，适用于结算中心、发生收付款的公司各部门。
三、相关程序及制度
·
资金使用计划制度
·
现金管理制度
·
银行存款管理制度
四、业务流程
1、开户管理
步骤
涉及部门
步骤说明
1
财务会计部部长
公司需要开立银行帐户，由财务会计部部长拟定《银行开户申请》，交财务副总、总经理审批
2
财务会计部部长
审批《银行开户申请》，经财务会计部部长交结算中心主管会计
3
结算中心主管会计
收到《银行开户申请》，安排结算中心出纳办理银行开户手续
4
结算中心出纳
持有关资料办理银行开户手续，取得《开户许可证》，交结算中心主管会计
5
结算中心主管会计
将《开户许可证》存档。
2、空白支票领取管理
步骤
涉及部门
步骤说明
1
财务会计部出纳
根据支票付款需要，填制《空白支票申领单》一式两联，填写领取空白支票数量（每次不超过5张），交财务会计部主管会计
2
财务会计部主管会计
审核《空白支票申领单》，签字
3
财务会计部出纳
将《空白支票申领单》交结算中心主管会计
4
结算中心主管会计
审核《空白支票申领单》，签字后交结算中心出纳
5
结算中心出纳
根据《空白支票申领单》列示数量，将空白支票交付财务会计部出纳，在《空白支票申领单》上盖章
6
财务会计部出纳
收取空白支票，在结算中心出纳的支票登记簿上签收，同时在《空白支票申领单》上签字，将一联留结算中心出纳存档
7
财务会计部出纳
在支票登记簿上登记，将《空白支票申领单》一联存档
3、
公司收款管理
步骤
涉及部门
步骤说明
1
公司/销售管理部/银行
凡客户向销售管理部支付的货款，统一汇入公司帐户
2
销售管理部
实现销售，收取货款，办理银行进帐手续
3
银行
货款到帐，并通知结算中心出纳
4
结算中心出纳
取回银行回单，交结算中心会计
5
结算中心会计
制作并打印电脑记帐凭证一式两份
6
结算中心主管会计
审核记帐凭证
7
结算中心出纳
根据经审核的记帐凭证登记银行日记帐
8
结算中心会计
将打印的记帐凭证一份附银行回单存档，另一份交财务会计部制单会计，作为会计处理的原始凭证
4、公司付款管理
步骤
涉及部门
步骤说明
1
结算中心会计
收到财务会计部出纳开具的《支票付款通知书》或《汇票、电汇通知书》，核对其是否符合《周付款计划》。核对相符根据付款金额分别由授权人审核、审批：
2
财务会计部部长
审核所有付款单据
3
财务副总
审核所有付款单据
4
总经理
审批所有付款单据
5
结算中心会计
将经授权审核、审批的付款单据交结算中心出纳
6
结算中心出纳
根据付款单据，按照不同付款方式分别开具相应的银行结算凭证
7
结算中心出纳
持银行结算凭证到银行办理付款手续，带回银行回单，交结算中心会计
8
结算中心会计
在《支票付款通知书》或《汇票、电汇通知书》上加盖结算中心章，一联连同银行回单作为原始凭证，制作并打印电脑记帐凭证
9
结算中心主管会计
审核记帐凭证
10
结算中心出纳
根据经审核的记帐凭证登记银行存款日记帐
11
结算中心会计
将《支票付款通知书》或《汇票、电汇通知书》两联交财务会计部制单会计，作为记帐原始凭证
五、单据及报告
《银行开户申请》
《空白支票申领单》
《支票付款通知书》
《汇票、电汇通知书》
《周付款计划》
《付款通知书》
银行存款对帐单（银行）