2012年教育经费决算编制工作说明根据市教委、新区财政对2012年决算工作的要求，结合我区教育经费决算的实际情况，现将2012年教育经费决算工作的有关事项说明如下:一、决算准备工作正确结算出各会计账户的年末余额：1、现金余额应在银行规定的限额以内。2、核对单位固定资产，并根据盘盈、盘亏情况调整账务，做到账账相符，账物相符。3、清理应收应付等各类往来账款，并做好相应的账务处理。4、结清应缴预算款，年末为零；应缴财政专户年末为零，如有余额转入“其他应付款——应缴财政专户”科目。5、确认事业支出等各项支出的内容，正确划分一般预算财政拨款部分支出、教育收费支出、其他资金支出，并测算当年收、支情况。如支出大于收入，需用以前年度事业基金结余弥补的，对于未纳入部门预算的或超支弥补数大于纳入部门预算的单位，须经上级财务主管部门批准；如以前年度事业基金余额不足以弥补本年度超支部分，经上级财务主管部门批准后转入“其他应收款”，会计分录：借：其他应收款贷：事业支出6、准确核算收入，并与上级财务主管单位正确核对教育经费拨款。其中：正常经费拨款、专项经费拨款、城市教育附加费收入，拨入专款、其他收入——上级补助收入，需逐项核对正确。
7、正确核算收入支出总数，全面正确地反映实际收入情况，避免报表合并后发生少算、重复或多算收入的现象。8、教育经费拨款——正常经费中的25元/平方米校舍日常维修经费及绿化经费年末收支相抵后，其结余部分转入教育经费拨款结余——基本支出结余，并单设明细科目。9、教育经费拨款中的专项经费、教育费附加、拨入专款等由于各种原因，本年内尚未支付的账务处理，收支相抵后，专项经费结余转入教育经费拨款结转——项目支出结转，教育费附加、拨入专款等转入专项结存，并设各类明细科目核算。10、政府给予每生每餐1.17元的专款或专项午餐补贴年末如有结余转入专款结存或教育经费拨款结转——项目支出结转，其结余将在下年度预算中安排该项经费时予以抵扣。农村学生减免午餐补贴年末收支相抵后如有结余转入教育经费拨款结转——项目支出结转，在下年度预算中继续使用。11、新区财政按小学每生每学期150元、初中每生每学期185的标准拨付的义务教育书簿费经费，在实际支出时，根据市教委会议精神列事业支出-对个人和家庭的补助支出—助学金—书簿费，收支相抵后年末如有结余，学校不能挪作他用，将此结余款转入教育经费拨款结余——基本支出结余，并设细目核算（其结余将在下年度预算安排时予以抵扣）。