日常工作中，你们公司的聚餐是怎么解决的？ 如果企业为员工提供早餐或者领取早餐补贴，您是否注意到不同方式的晚餐福利有不同的涉税处理，会产生哪些涉税风险？ 本文将与您一起分析：
单位设有内部餐厅
如果企业内部职工食堂是不需要代企业办理税务登记、仅为企业职工提供餐饮服务的内部机构，则属于单位内部行为。 企业支付给自营职工食堂的补贴，只需取得内部资金往来凭证并列示即可。 点餐时食堂米面、蔬菜等菜肴总量应列为“员工福利费”。 点菜是否必须索取收据需要按不同形式进行处理：
《国家税务总局公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定，对方为已申请税务登记的增值税纳税人的，其总额为以收据（包括税务机关按规定开具的金额）作为税后缴纳的账簿； 对方为依法不需要办理税务登记的单位或从事小额零星经营的个人，其总额以税务机关开具的收据或征收账簿及内部资料为准。账簿。 税后缴款凭证和征收账簿应当载明征收单位名称、个人姓名和身份证号码、支出项目、征收金额等相关信息。
小型零散经营的判断标准是个人从事应税经营活动的销售额不超过增值税相关新政策规定的起征点。
单位不设餐厅，但提供早餐
目前小企业工资薪金制度，对于没有食堂，但需要解决员工早餐的企业，主要解决方案如下：
一是每月领取早餐补贴。
企业直接向员工支付每月固定费用，员工餐费自行解决。 相关财税处理如下：
1、会计处理
根据《财政部关于扩大企业职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）第二条规定，企业为职工提供的交通、住房、通讯等福利已货币化的，按标准每月领取或支付的住房补贴、交通补贴或汽车改装补贴、通讯补贴纳入职工工资支出，不再纳入职工福利管理； 作为员工福利费用进行管理。
2. 税务处理
每月领取定期早餐补贴的税务处理主要涉及企业所得税和个人所得税。
（一）企业所得税处理：根据《企业所得税法实施细则》第四十条规定，企业发生的职工福利费总额，不超过工资薪金支出的14% ，允许支付。
根据领取方式的不同，还可以按照《国家税务总局关于企业工资和职工福利费税后缴纳问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）有关规定企业福利补贴总额。 关于后发问题的规定纳入企业职工工资制度，与工资、薪金一并领取的福利补贴符合《国家税务总局关于企业工资和职工福利费发放的通知》 ”（国税函[2009]3号）第一条规定，可视为企业发生的、按规定缴纳税后的工资总额和薪金。 不能同时满足上述条件的福利补贴，按照地税函[2009]3号文件第三条规定的职工福利费，按照预计限额在税后支付。
根据上述规定，企业以现金形式收到的职工早餐补贴纳入企业职工工资体系，与工资、薪金一并领取，且符合工资、薪金相关规定的，可作为企业职工早餐补贴。按规定缴纳税后工资及薪金总额； 不符合工资薪金有关规定，但符合职工福利费有关规定的，可以按规定作为税后福利费支付。
（二）个人所得税的处理：因职工领取单位领取的餐费补贴，属于《个人所得税法实施细则》第六条第（一）项规定：工资薪金所得，是指个人因受雇或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与受雇或者受雇有关的所得。
需要注意的是，基于此补贴，与外出次数无关小企业工资薪金制度，因此与《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1994]89号）不同即不征收应税膳食补贴。
根据地税法[1994]89号文件规定，不征税的餐费，是指根据财政部门规定，个人因公务在市区、郊区工作，不能进城的餐费。在单位就餐或返回，确需外出就餐的，按照财政部门规定，按规定标准支付实际误餐次数。
部分单位以餐补名义向职工发放的补贴、津贴，应计入当月工资、工资收入缴纳个人所得税。
二是采取报销的方式解决员工聚餐问题。
一些没有食堂的企业为员工提供早餐补贴的方式是要求员工提供收据报销，而且收据上的商品和服务名称没有要求，只要金额符合领取标准即可。
这些方法涉及较高的税务风险。 一是回执内容与实际情况不符； 二是取得的收据是虚假收据； 三是给会计人员带来了一定的工作量，会计人员必须根据不同类别的商品和服务进行征收，并且还要将不同的费用纳入科目。
虽然这些处理形式、每月报销金额和人员都非常固定，但很容易识别其本质是领取补贴。 企业这样做的目的是考虑企业福利费用税后缴纳的额度有限，更多的是为了规避个人所得税。 而且，这些凭发票报销的行为并不是真正的商业行为，企业所得税和个人所得税都会进行调整。
三是职工到企业指定的餐厅或者其他单位内部食堂，按月与提供餐饮服务的企业进行结算。
企业取得定点提供餐饮服务的收入，属于集体福利支出，可直接计入福利支出。 另外，有的企业觉得，只要取得杂费收据，就得计入业务招待费。 这些做法都是不正确的。
这些方式是否也涉及个人所得税？ 根据个人所得税法规定的原则，向个人分配的福利，无论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。 但目前，对集体享有的、不可分割的非现金福利原则上不征收个人所得税。 比如本文这些方法下的餐费，不容易量化到具体个人，也不需要测算和征收个人所得税。
综上所述，企业在为员工提供早餐福利时，会计人员应仔细研究相关新财税政策及相关处理细则，明确涉及的税种及其影响，以便企业和员工都能享受到这种福利。安全地获得好处。