货币资金的会计货币资金审计实训心得表2-2-3被审计单位：项目：编制：日期：货币资金的会计索引号：财务报表截止日/之后：复核：日期：货币资金审计程序表一、审计目标A．资产债务表中记录的货币资金是存在的。B．所有必须记录的货币资金均已记录。C．记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。D．货币资金以正确的总额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已正确记录。E．货币资金已根据企业审计准则的要求在会计报表中作出恰当列报。财务报表认定（用表示）二、审计程序1.核对现金日记账、银行存折日记帐与贷方的存款是否相符；2.会同被审计单位组长会计人员盘点现金；3.编制现金监盘点表，并与现金日记账核对；4.编制银行负债余额调节表；5.向所有开户银行函证年末存款；6.检查未达账项真实性；7.银行存款中有无一年以上的定额存款或限定功能的余额；8.抽查大额现金收支、银行存折支出的原始凭证的内容是否完整，有无授权同意，并填写相关账号的进账情况；9.抽查资产负债表日前后若干天的巨额现金收支、银行存折支出的原始凭证，有无跨期收支事项；10.检查外币货币资金的结算是否正确，折算差额是否已按要求进行会计处理；11.验明货币资金是否已在资产债务表上正确列报存在完整性权力和义务计价和分担列报索引号表2-2-4被审计单位：项目：编制：日期：项目名称期末未审数借方库存现金银行存折账项调整贷方货币资金审定表索引号：财务报表截止日/之后：复核：日期：重分类调整分录贷方期末审定数上期末审定数索引号合计审计结论:被审计单位：项目：编制：日期：库存现金监盘表索引号：财务报表截止日/之后：复核：日期：检查盘点记录项次人民币8102.95实有库存现金盘点记录人民币美元张金额张金张项目上一日入账库存余额盘点日未记账传票收入总额盘点日未记账传票支出总额盘点日入账应有=+金额-盘点实有库存现金金额盘点日应有与实=-有差别差白条抵库异原因分析追报表日至审计日库存现溯金付出总值调报表日至审计日库存现整金薪水收入报表日库存现金应有存款报表日入账汇率报表日余额折合本位币金额港币面额(元)总额2102...980.50.20.10.050.020.01合计本位币合计出纳员:审计说明:财务总监人员:监盘人:检查日期:现金确认无误。
存在白条，有一笔5000.被会计单位：项目：编制：日期：开户行账户是否系质押、冻结等对变现有限制或存在境外的货款银行日记帐余额（本币）分行存款(其他货币资金)明细表索引号：财务报表截止日/之后：复核：日期：银行已付企业未入账金额调整后银行日记账余额银行对账单余额（本币）企业已收银行未入账金额调整后银行对账单余额调整后能否相符合计编制说明：1.若账面余额（原币数）与银行对账单余额不一致，应另行检查银行负债余额调节表（见ZA2-3）2.银行负债、其他货币资金审计时均可使用该表，当其它货币资金使用时应设置索引号。审计说明：被审计单位：项目：编制：日期：开户银行：项目对农行存款余额调节表的检查索引号：财务报表截止日/之后：复核：日期：银行账户：币种：金额调节项目说明是否应该审计调整银行对账单余额加：企业已收，银行已经入账合计总额其中：1.2.3.减：企业已付，银行已经入账合计总额其中：1.2.3.调整后银行对账单余额企业银行存折日记账余额加：银行已收，企业已经入账合计总额其中：1.2.3.减：银行已付，企业已经入账合计总额其中：1.2.3.调整后企业银行日记账余额经办财务职员：会计专员：审计说明：表2-2-8银行询证函索引号：（银行）：本公司聘请的正在对本公司年度会计报表进行稽核，按照中国注册财务师会计准则的规定，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。