农村信用社法人客户信用等级评定及风险额度控制操作规范 本文关键词：额度，农村信用社，操作规范，法人，等级评定
农村信用社法人客户信用等级评定及风险额度控制操作规范 本文简介：农村信用社法人客户信用等级评定及风险额度控制操作规范一、法人客户信用风险控制二、法人客户信用风险评定操作程序三、法人客户信用风险评定报告四、法人客户信用风险评定的“十审十看”一、法人客户信用风险控制1.1、法人客户信用风险控制的几个概念1.2、法人客户信用风险控制的要求1.1、法人客户信
农村信用社法人客户信用等级评定及风险额度控制操作规范 本文内容：
农村信用社法人客户信用等级评定及风险额度控制操作规范
一、法人客户信用风险控制
二、法人客户信用风险评定操作程序
三、法人客户信用风险评定报告
四、法人客户信用风险评定的“十审十看”
一、法人客户信用风险控制
1.1、法人客户信用风险控制的几个概念
1.2、法人客户信用风险控制的要求
1.1、法人客户信用风险控制的几个概念
法人客户信用风险控制是农村合作金融机构在对法人客户进行信用等级评定的基础上，测算出法人客户的信用风险额度，并且按照此信用风险额度对法人客户实行的信用风险限额控制。
法人客户信用风险额度是指农村合作金融机构在对单一法人客户或集团客户的风险和财务状况进行综合评估的基础上，确定的能够和愿意承担的风险总量。是在法人客户信用等级评定的基础上，测算出的由农村合作金融机构内部掌握的该法人客户在农村合作金融机构的最大承贷能力。
法人客户信用风险额度不能视同为实际可放款额度，但实际放款额不得大于法人客户信用风险度。
风险控制比例是指农村合作金融机构能够和愿意承担的资产风险的控制比例，是根据法人客户实际资产有效性、关联企业情况以及业务品种进行的调节。
对由多个法人组成的集团公司客户，农村合作金融机构应确定一个对该集团的总体信用风险度，农村合作金融机构及全系统对该集团各个法人测算的客户信用风险额度之和不得超过总体客户信用风险度。
关联企业的信用风险评定。依据省联社对关联企业贷款整合的要求，各联社在对某户企业进行信用风险评定时，若该企业存在关联企业并且在信用社有存量贷款，必须对其所有关联企业整体进行信用风险评定，同时要求必须在指定的一家信用社统一进行信用风险评定。
1.2、法人客户信用风险控制的要求
陕西省农村合作金融机构法人客户信用风险评定每年进行一次，原则上于年度财务报表形成后测算。对需要进行信用风险评定的新拓展客户可随时测算。法人客户信用风险度有效期一年。
对每年上半年受理的法人客户信用风险评定要求按上年末审计报表进行信用风险度测算；下半年受理的法人客户信用风险评定按上半年（即6月末）审计报表进行信用风险度测算。
对法人客户未按照年度报表进行信用风险评定的，将在第二年4月15日存量客户集中进行信用风险评定时自动失效。因此每年4月15日之前要根据企业年度报表完成企业信用风险评定工作。
二、法人客户信用风险评定操作程序
2.1、法人客户信用风险评定测算流程
2.2、法人客户信用风险评定权限
2.3、法人客户信用等级评定
2.4、法人客户信用风险额度测算
2.1、法人客户信用等级评定及风险额度测算流程
额度权限逐级上报。
法人客户信用风险度的测算按照先评级后进行信用风险度测算的程序进行。
在县（区）联社权限内的，由县（区）联社予以审定；超过县区联社权限的，按照
2.2、法人客户信用风险评定权限
西安市区（县）信用联社信用风险评定审批权限
信用等级
500万元(含)以下
500万元以上至1000万元（含）以下
1000万元以上
AAA
省联社风险委员会
省联社资产风险管理委员会
省联社资产风险管理委员会
AA
县联社风险管理委员会
省联社资产风险管理委员会办公室
省联社资产风险管理委员会
A
县联社风险管理委员会
省联社资产风险管理委员会办公室
省联社资产风险管理委员会
BBB
县联社风险管理委员会
县联社风险管理委员会
县联社风险管理委员会
BB
县联社风险管理委员会
县联社风险管理委员会
县联社风险管理委员会
B
县联社风险管理委员会
县联社风险管理委员会
县联社风险管理委员会
其他地市区联社信用风险评定审批权限
信用等级
500万元(含)以下
500万元以上1000万元（含）以下
1000万元以上
AAA
省联社资产风险管理委员会
省联社资产风险管理委员会
省联社资产风险管理委员会
AA
县联社风险管理委员会
省联社资产风险管理委员会办公室
省联社资产风险管理委员会
A
县联社风险管理委员会
省联社资产风险管理委员会办公室
省联社资产风险管理委员会
BBB
县联社风险管理委员会
县联社风险管理委员会
县联社风险管理委员会
BB
县联社风险管理委员会
县联社风险管理委员会
县联社风险管理委员会
B
县联社风险管理委员会
县联社风险管理委员会
县联社风险管理委员会
2.3、法人客户信用等级评定
2.3.1、法人客户信用等级评定模板
2.3.2、法人客户信用等级分值及相对应的等级
2.3.3、法人客户信用等级说明
2.3.1、法人客户信用等级评定模板
不同的行业或特性的企事业法人客户，其信用等级评定标准也不同。根据所属的行业类别或企业特性，按照经营范围将客户分为14个大类，评级对象按经营性质分为制造业；批发和零售业；房地产开发业；建筑业；旅游业；住宿业；服务业；交通运输业；公用设施业，集团公司、综合类企业；新组建企业；小型企业（生产类）；小型企业（流通类）；医疗机构；教育机构；其它类事业法人等十四类评估模板。
制造业
适用于农副食品加工业、食品制造业、饮料制造业、烟草制品业、纺织业、纺织服装、鞋、帽制造业、皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业、木材加工及木、竹、藤棕、草制品业、家具制造业、造纸及纸制品业、印刷业和记录媒介的复制、文教体育用品制造业、石油加工、炼焦及核燃料加工业、化学原料及化学制品制造业、医药制造业、化学纤维制造业、橡胶制品业、塑料制品业、非金属矿物制品业、非金属矿采选业、煤炭采选业、黑色金属冶炼及压延加工业、有色金属冶炼及压延加工业、金属制品业、通用设备制造业、专用设备制造业、交通运输设备制造业、电气机械及器材制造业、通信设备、计算机及其他电子设备制造业、仪器仪表及文化、办公用机械制造业、工艺品及其他制造业、废弃资源和废旧材料回收加工业
批发业和零售业
适用于批发业和零售业企业，批发业主要包括外贸公司、内贸公司.
零售业主要包括百货商店、超级市场、专门零售商店、品牌专卖店、售货摊等主要面向最终消费者的销售。还包括以互联网、邮政、电话、售货机以及同一地点后面加工生产，前面销售的店铺。
房地产业
适用于房地产开发经营类企业，该类企业的主要经营活动是进行基础设施建设、房屋建设，并转让房地产开发项目或者销售、出租商品房品房
建筑业
适用于房屋工程建筑类企业，该类企业主要进行对房屋主体工程的施工活动
旅游住宿业
适用于按照国家规定评定的旅游饭店或具有同等质量、水平的饭店、旅行社及娱乐业
交通运输业
适用于铁路运输业、道路运输业、城市公共交通业、水上运输业、航空运输业、管道运输业、管道搬运和其他运输服务业、仓储业及邮政业
公用设施业
适用于电力、热力的生产和供应业、燃气生产和供应业、水的生产和供应业、电信和其他信息传输服务业电信包括固定电信服务、移动电信服务以及其他电信服务；其他信息传输服务业包括互联网信息服务、广播电视传播服务以及卫星传输服务
集团公司及综合类
适用于农、林、牧、渔业、采矿业、计算机和软件业、住宿和餐饮业(旅游饭店除外)、租赁和商务服务业(旅行社除外)、按照企业财务制度管理的事业单位法人，以及无法归入上述工商企业法人评级指标体系的其他企业
教育机构
适用于高等教育、职业教育、中等教育、初等教育以及学前教育，如各类大专院校、中小学、职业学校、幼儿园等
医疗机构
适用于医院、疗养院、卫生院等
其它类事业法人
适用于教育、医疗机构以外的事业法人
新组建企业
适用于新组建且没有一个完整会计年度财务报表的企业、非企业法人客户。
小型企业
（生产类）
适用于在同行业人数、销售额、资产总额相对较小的微型企业。
小型企业（流通类）
适用于在同行业人数、销售额、资产总额相对较小的微型企业。
这两类小型企业是指总资产在1000万元以下，并且在信用社的信用风险额度在500万元以下的，才能按小型企业模板测算。
2.3.2、信用等级分值及相对应的等级
根据全部五项信用等级系数评定值，将法人客户划分为如下信用等级：
AAA级
90-100
AA级
75-89
A级
60-74
BBB级
45-59
BB级
30-44
B级
30分以下
AAA级客户：
生产经营符合国家产业政策，管理层素质优异，各类信用记录为满分；负债远低于行业标准水平，经营性现金净流量充足；违约风险较小，发展前景很好；市场竞争力强，有很强的偿债能力，对信用社的业务发展很有价值。
AA级客户：生产经营符合国家产业政策，管理层素质良好，各类信用记录、资产负债率为满分；经营性现金净流量较充足；违约风险较低，发展前景稳定，具有较强的偿债能力，对信用社的业务发展有价值。
A级客户：生产经营符合国家产业政策，管理层素质较好，各类信用记录较好；经营性现金净流量基本充足；违约风险中低，发展前景一般，具有一定的偿债能力，对信用社的业务发展有一定价值。
BBB级客户：客户信用一般，管理层难以改变经营困境，经营和财务管理存在重大缺陷；经营实力和财务实力严重削弱，现金流量衰减；偿债能力明显削弱，发展前景较差，具有一定风险。
BB级客户：客户信用较差，管理层已失去经营管理能力，经营和财务管理存在严重缺陷；客户所在行业、产品或技术不符合国家环保政策、产业政策或银行信贷政策准入标准；偿债能力严重损害，不具备发展前景，有违约损失风险。
B级客户：客户信用很差，管理层已失去经营管理能力，经营和财务管理极其严重缺陷；客户所在行业、产品或技术不符合国家环保政策、产业政策或银行信贷政策准入标准；几乎无清偿债务的能力，违约损失很难挽回。
2.3.3法人客户信用等级说明
信用等级为BBB、BB、B企业禁止新增贷款。
2.4、法人客户信用风险额度测算
2.4.1、法人客户信用风险额度测算方法
2.4.2、关于调整信用风险度的审批权限
2.4.1、法人客户信用风险额度测算方法
2.4.1.1资产负债率模型测算法，即对法人客户的全部资产通过评估、打折、结合产业参数，确定客户负债合理值，再减去负债总额、或有负债及抵（质）押资产额后，得出法人客户信用合理值，最后结合信用等级参数、风险控制比例、信用联社的级别系数及法人客户已有贷款余额，作为法人客户信用风险度测算的参考依据。
信用风险度测算额度参考值
=（总资产×70%×行业系数–法人客户负债总额-或有负债-已抵（质）押资产额）×信用等级参数×风险控制比例×基层联社级别系数+农村信用社现有贷款余额。
或有负债、已抵（质）押资产额款余额必须在系统中输入。
相关参数设置：今后每年省联社会根据情况定期公布信用等级系数、行业系数、基层联社级别系数。
2.4.1.2、抵(质)押物变现额折扣法，即对提供如黄金、仓单等可流通、易变现，价值公允的有效抵(质)押物作为担保的客户，可按抵(质)押物评估后的实际价值作为授信额度的参考依据，参照省联社现行的抵（质）押比率确定。
2.4.2、关于调整信用风险度的审批权限
对单一客户信用风险额度在1000万元（含）以内的调整由资产风险管理委员会办公室进行调整确认。
对单一客户信用风险额度在1000万元至3000万元（含）的和1亿元以内的社团贷款由资产风险管理委员会进行调整确认。
对单一客户信用风险额度在3000万元以上的和1亿元以上的社团贷款由省联社主任会议进行调整确认。
信用风险度是根据企业报表测算得出的，一般测算值是多少，信用风险度就确定为多少。但是针对当前一些政府支持的项目，前景看好，项目第一、第二还款来源都有保证；又能为信用社带来其他附属利益的项目。在考虑到政策因素、还款因素、担保因素及所带来的附加利益的基础上，我们还是可以给予支持的。今年以来我们应用调整信用风险度的企业主要有：陕西省交通建设集团公司、西安市长安基础建设有限责任公司、西安市灞桥区纺织城地区开发建设公司、西安世园投资（集团）有限公司、彬县城市建设投资开发有限责任公司、彬县煤炭有限责任公司、西安高科集团高科房产有限责任公司等。
三、法人客户信用风险评定上报资料
3.1、法人客户信用风险评定报告
3.2、基础表
3.3、客户基本资料
3.1、法人客户信用风险评定报告
评级报告主要包括：客户基本情况、经营状况评价、资信调查、财务分析、本次拟申请贷款用途、额度、担保方式及评级指标分析、综合评价和信用风险评定结果等内容
3.1.1、客户基本情况
1、公司历史情况介绍；
2、公司股权结构、经营范围、基本账户开户行、相关资质证书、各主要股东的简介；
3、公司高级管理人员的经历、素质、能力及近年来的主要经营业绩；
4、公司组织机构的设置及职能；
5、公司的管理体系和管理制度情况。
注意：企业经营项目与其营业执照范围不符，或者不具备相关经营的资质证件的，不应予以评级
3.1.2、客户经营状况
1、客户所处行业及发展情况；
2、主要业务情况介绍。工业客户包括主导产品的名称、设备先进程度、生产能力、实际产量、占总销售收入的份额、市场分布、市场占有率、主要客户的集中程度及稳定程度、预期市场前景、市场竞争情况及主要竞争手段等情况。
商业客户包括经营状态、位置、所处环境的顾客群及竞争对手情况、供货渠道等情况。
房地产客户包括其开发项目情况、项目资金概算、资金来源；已开发项目介绍：总面积、户数、销售情况（其他类型客户参照上述要求，下同）
3、产品、技术及装备更新情况。工业客户包括新技术、新产品的研发情况及应用和市场前景，研发费用的投入情况，设备的更新情况等；商业客户包括新管理模式、技术及新装备的采用情况等。
4、客户的长期、中期、短期发展规划；未来三年中客户的重大投资计划。
注：经营状况应该详细反映客户目前的生产、经营情况！
3.1.3、信用状况
包括客户及其关联企业在本社及他行、他社借款本金及利息偿还情况；客户及其关联企业对外担保情况。要付明细清单，注明借款人、借款时间、借款金额、担保方式、担保人、贷款行。（附银行信贷咨询系统查询资料）
3.1.4、财务分析
依据公司连续三年的审计报表，结合实地调查了解，对企业报表的真实性、企业的经营状况、发展前景等进行分析论证
对报表的审查，主要对其应收、应付、预付、预收账款、存货、固定资产、无形资产、长短期投资、借款、实收资本、资本公积等进行审查。对金额较大的（占资产总额较大），或者较年初变化较大，要求必须有科目明细解释，一般报表附注中应该有，没有的要求重新调查了解清楚。固定资产、无形资产金额大或变化大的应提供房产证、土地证等相关证照。对资本公积增加大的，应提供相关入账证明。
这部分是很多联社的薄弱环节，经常有联社对此未进行详细说明的！
3.1.5、本次拟申请贷款用途、额度、担保方式
3.1.6、评级指标分析
按照《陕西省农村合作金融机构法人客户信用风险控制办法（试行）》要求，对各项评级指标进行分析评定
3.1.7、综合评价和信用风险评定结果
总结以上几方面，对企业进行整体综合评价，得出信用风险评定结论。
需要上报调整信用风险额度的，从企业实力、项目前景、担保措施、风险可控等几个方面说明调整的理由。
同时需要上报调整信用风险额度的必须单独上报《关于调整信用风险额度的请示》。
各县（区）信用联社要认真撰写企业信用评级报告（正式行文，同时上报电子版），九地市的信用评级工作，要由办事处出具企业信用评级报告（正式行文）。
3.2、基础资料
3.2.1、法人客户信用风险度评定意见表1份（要求不与其他资料装订）
3.2.2、企业信用等级测评表1份（通过系统打印上报）
3.2.3、客户基本情况表（一）、（二）各1份（要求纸质、电子版同时上报）
（附在评级报告后）注意装订资料顺序
各县（区）信用联社、各地（市）办事处上报复核的信用风险评定资料中评级报告1份（正式行文），等级评定意见表1份，客户基本情况表（一）、（二）各1份。
强调：表二财务数据单位为万元！
陕西省农村合作金融机构客户基本情况表（一）
客户名称
设立日期
注册地址
实际地址
营业执照号码
年检情况
法定代表人
财务主管
住址
贷款卡卡号
密码
经营范围
主营
兼营
注册资本
实收资本
主要股东名称
控股比例
企业财务报表类型
已审计
未审计
审计单位
审计意见
无保留
保留
否定
??㏒???琰茞??ü
拒绝发表意见
其他需要说明的情况
3.3、客户基本资料
3.3.1、客户应提供的基本资料
3.3.2、客户财务资料
3.3.3、企业及其关联公司银行信贷咨询系统查询资料
3.3.4、公司其他的经营管理及财务情况
（附在基础资料后）
3.3.1、客户应提供的基本资料
1、营业执照、机构代码证、税务登记证、法人代表身份证、贷款卡、开户许可证、公司章程、相关行业资质证明等资料复印件。
2、企业验资报告及附件。
3、相关企业项目可行性报告、批复等复印件。
3.3.2、客户财务资料
1、选择全省农村合作金融机构中介机构备选库中的会计师事务所对企业财务报表进行审计。提供经会计师事务所审计的近三年的年度财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表及其补充资料）及财务报表附注的说明；属于集团公司的除提供合并报表外，还应提供母公司及子公司审计财务报表及报表附注。关联公司进行整体信用风险评定的，还应提供其他关联企业审计财务报表及报表附注。
2、本年度截至上月底的财务报表及财务报表的附注说明。
3、注册会计师事务所营业执照、执业证书及签字注册会计师资格证书。
3.3.3、企业及其关联公司人行信贷咨询系统查询资料
一般情况下，人行信贷咨询系统应该真实反映企业贷款及对外担保情况，若与企业贷款实际情况不符，应说明原因。
3.3.4、公司其他的经营管理及财务情况
例
A公司信用风险评定报告
一、基本情况
1、历史情况介绍。A公司,成立于*年*月，住所***，注册资本***万元，实收资本***万元，企业类型为有限责任公司，法定代表人***。其前身….
2、公司股权结构:股东**出资**万元，占比*%；股东**出资**万元，占比*%。公司经营范围：**。具备****资质证书。该公司基本存款账户在**行开立，账号***。各主要股东及其主要高管人员简介：
3、高管人员介绍。某人，男，生于*年*月，本科文化程度。19**年至19**年在**工作；19**年至19**年在**。现任***会长，曾先后被评为西安市优秀青年企业家、*****。
4、公司组织机构、管理体系和管理制度情况
该公司实行董事会领导下的*****。董事会为公司的最高权力机构………。公司现设立……部门。现有管理人员
名，其中….。建立了完善的….制度，制度健全，管理到位。
二、经营状况
1、所处行业及发展状况。
2、业务情况。该公司是以**、**为主的企业。该公司成立以来，先后投资**公司、**公司等，积极开拓市场。经过几年发展，现该公司拥有****，经营规模发展到*****；销售收入连续三年稳定增加，2008年实现收入***万元，实现利润***万元，经营规模、企业实力逐渐提升。公司主导产品*****，市场占有率**，年生产能力***，年销售**，销售网络***。预期市场前景***。
公司发展规划：***。未来三年投资计划。
三、信用状况。
1、自身信用状况
经过人民银行信贷咨询系统查询，结合我们对**公司实地调查的情况，该公司贷款余额共计**万元，其中：⑴在交行**支行贷款余额**万元，担保方式**，未到期，不欠息。⑵在建行**支行贷款余额**万元，担保方式**，未到期，不欠息。该公司对外担保共计**万元，其中：⑴在中行**支行为***公司提供保证担保贷款**万元，未到期，不欠息。⑵在**行**支行为**公司提供抵押担保贷款**万元，抵押物为****，未到期，不欠息。
2、关联企业信用状况
其关联企业**公司，注册资本**万元，经人民银行征信系统查询，该公司借款**万元，是在**行，担保方式**，担保人**。形态**。
对外担保**万元：是为**公司在**行，担保方式**，形态。
四、财务状况分析
我们对该公司出具的，并由**会计师事务所有限责任公司审计的资产负债表、利润表、现金流量表进行分析，结合该公司经营情况，认为所提供的财务报表数据真实可信。
1、偿债能力指标分析
。2、获利能力指标分析。
3、经营管理指标分析。4、发展能力和潜力分析。
5、……………
该公司审计报表中，应收、应付、预付、预收账款、存货、固定资产、无形资产、长短期投资、借款、实收资本、资本公积具体情况…….,增加原因……
根据企业连续三年的财务指标分析：该公司资产负债结构合理，流动比率和速动比率较低，是由于该公司固定资产主要是*****，占据了总资产的较大比例；企业现金流充裕，债务偿还能较强；总资产报酬率、销售利润率、销售净利率、主营业务利润率保持平稳，表明该公司获利能力较强，盈利水平稳定；该公司经营管理指标保持稳定，表明其管理到位，管理水平较高；其固定资产净值率较高，表明该公司发展前景较好、潜力较大。
五、本次拟申请贷款情况。
本次拟申请贷款**万元，用途为**，担保方式为***。
六、客户评级指标分析
以客户2008年度财务报表为测算依据，结合客户所处行业及业务经营状况，采用**信用等级测评模型，通过信贷资产风险管理系统进行测算，该客户经营管理指标项合计得分*分；行业风险指标项合计得分*分；业务经营能力指标项合计得分*分；财务情况指标合计得分*分；无限定性指标项；不使用信用等级修正指标。
综上可得该客户信用等级测评指标合计得分***分。
七、综合评价和信用风险评定结果。
该公司2008年12月31日总资产为**万元，总负债为**万元，行业系数1.0，信用等级系数1.1，基层联社级别系数1.0，农村信用社贷款余额**万元，或有负债余额**万元，已抵押和已质押资产余额**万元，风险控制比率**%。采用资产负债表模型测算法进行信用风险额度测算，得出该客户信用风险额度为**万元。
四、法人客户信用风险评定的：“十审十看”
4.1、审查上报材料，看资料是否齐全完善；
4.2、审查法定代表人，看能力、人品是否称职，是否有劣迹行为；
4.3、审查资质，看证照、手续是否齐备；
4.4、审查开户，看是否在信用社开立基本账户；
4.5、审查盈利，看第一还款来源是否充足；
4.6、审查信用状况，看是否存在不良贷款；
4.7、审查存量贷款，看是否存在多头贷款、关联企业贷款，是否提出整合方案？
4.8、审查财务报表，看数据反映是否真实，是否经过审计，财务指标是否合理；
4.9、审查评级模板，看模版使用是否准确；
4.10、审查风险额度，看额度计算是否准确。
篇2：严陵信用社辖内四个分社
严陵信用社辖内四个分社 本文关键词：分社，信用社
严陵信用社辖内四个分社 本文简介：;严陵信用社辖内四个分社、三个储蓄所及一个营业主社和一个信贷部，现有在职员工36人。一直以来，严陵信用社始终坚持合规操作，将“合规人人有责”、“合规从我从起”的理念贯输到员工的业务办理过程中，全社年年均未发生安全责任事故、刑事案件事故。今年5月以来，我社按威信联发（2011）116号威远县农村信用合
严陵信用社辖内四个分社 本文内容：
;严陵信用社辖内四个分社、三个储蓄所及一个营业主社和一个信贷部，现有在职员工36人。一直以来，严陵信用社始终坚持合规操作，将“合规人人有责”、“合规从我从起”的理念贯输到员工的业务办理过程中，全社年年均未发生安全责任事故、刑事案件事故。
今年5月以来，我社按威信联发（2011）116号威远县农村信用合作联社关于印发《威远县农村信用社合规文化建设年活动实施方案》的通知要求，开展了宣传发动、部署动员，并于2011年6月上旬以来开展了一次以规章制度执行和柜台操作风险为主的案件隐患的自查。在员工自查的基础上，刘超与刘毅两位主任于7月9-10日（星期六、星期日）对全社各网点的合规操作进行了检查，检查面达100%。检查内容包括：人员管理、授权授信、贷款管理、票据业务、大额资金交易、辖内往来、联行往来、现金出纳管理、SC6000综合业务操作流程、岗位设置、银行卡、ATM机、安全保卫工作及内控规章制度的执行情况等。现将自查情况汇报如下：加强组织领导，安排部署到位
我社按活动要求，成立了以社主任刘超同志为组长，信用社副主任、信贷组长、各网点负责人为成员的严陵信用社合规文化建设年活动领导小组，明确了工作小组的工作职责：及时贯彻落实上级有关合规文化建设年活动的指示精神；加强对全社合规文化建设年活动工作的督促和检查；定期或不定期的召开合规文化建设活动分析会，学习各项规章制度，对合规文化建设年活动工作进行总结分析，确保合规文化建设年活动不流于形式。工作领导小组及时召开动员大会，深入思想发动，全面部署活动工作目标，落实措施及要求；在会议室制作、张贴标语；制作合规文化建设年活动专栏，将职工合规自检、违规自查情况进行张贴；指定专人对活动开展情况进行宣传报道，增强员工对工作重要性的认识。
二．认真自查，堵塞漏洞
坚持规章制度执行情况自查和对SC6000操作流程与贷款“三项治理”检查相结合，尽可能发现操作业务中存在的问题和漏洞，及时提出整改意见和措施，将合规文化建设年活动逐步引向深入
1．开展对合规管理组织架构是否健全、合规职责是否明确清晰、合规工作是否正常开展并在组织上得到全面保障的自查。
2．对主要业务规章制度的落实和执行情况，重点是各项制制度执行是否走样，各个环节是否操作到位，监督到位，会计对帐制度落实情况，单位银行结算账户开销户管理，个人结算账户管理，银行卡管理，大额现金（转账）交易管理，授权审批管理，票据业务及重要空白凭证管理，ATM机管理和SC6000操作流程等进行了全面检查。从检查的情况看，我社各营业网点的职工均能比较严格执行各项规章制度，严格落实会计出纳基本制度；严格执行“十六项基本规定”，做到了“五无”、“六相符”；均能按照SC6000操作流程办理每一笔业务，各种重空及抵押品入库保管，各岗位能做到相互配合、相互监督，从制度执行上杜绝了各种隐患。
3．对贷款“三法一指引”执行情况和贷款“三项治理”工作的检查；对贷款程序合规性以及贷款手续有效性进行了检查。不存在逆程序办理贷款、自批自贷、违反规定向关系人发放贷款等行为，贷款审批符合内部授权、授信管理规定，借款合同、担保合同印章、签名与预留印鉴、签名一致、有效，借款人身份证、贷款证、营业执照等贷款资料真实有效。我社一直比较注重贷后跟踪检查。
4．对岗位设置、工作职责边界、安全保卫等进行了检查。经查我社及辖属各营业网点能够较好地执行农村信用社安全保卫规章制度。
全社员工结合本岗位实际，认真查找工作中存在的问题和不足，并及时写出自查报告，签订整改承诺责任书。
三．存在的问题
通过自查，依然找出了各网点业务操作人员日常工作中存在的不足之处：
（一）部分员工在营业室内操作OA系统进行身份核查或办理其他查询业务时，未将SC6000系统退至login状态；部分网点办公桌因年久失修，不能锁闭，致使部分员工在离柜时钱款、印章、凭证等虽捡入抽柜保管但不能锁闭，存在一定风险隐患，信用社曾多次找人维修，但不能根本解决问题。
部分员工在办理授权业务时，对业务凭证审查不严、或根本不审核、授权时未仔细审核屏幕内容、机械地进行授权操作，存在一定风险；柜员授权后未及时在相关凭证上签字；按SC6000系统柜员权限级别设置，在平时办理业务过程中，柜员对相关业务进行了物理授权，但按联社有关文件要求，需由网点负责人及信用社主任进行审签的业务，不能及时进行审签。
（二）在重要空白凭证管理上要加强。在以往工作中，对于从联社领回的重要空白凭证，因严陵信用社网点多，每次领回凭证种类和数量较多，未坚持对每一类重空进行逐份清点到位；网点到主社领取重空因网点人员偏少有时未坚持双人领取；在对作废银行卡的管理上还有待加强
（三）个别员工在部分重要业务办理时只顾先减少客户的等候时间、而对身份核查不及时；
（四）岗位设置上的不足：由于我社网点较多，事情多，人员少，无法执行强制休假等规章制度，特别是主社业务量大，仍然实行复核制操作方式，在办理对公业务、转账业务时，占用了较多的时间，超成了客户等候时间较长
（五）信贷方面存在的问题：一是贷后检查不及时或检查内容过于简单、格式化；二是在办理业务是存在未通过联往及时核对身份证信息；三是信贷人员的借款借据存在交接不规范等。
（六）其它方面：如纪律性还不是很强，集中开会时存在员工不穿工作服、手机未关闭或调到震动、环境卫生虽然比以前有所提高，但依然存在打扫不彻底等。
通过对自查发现的问题进行分析：一是业务量确实增大，但员工配置不足，上班时间精神高度集中，超成精神疲劳；二是个别员工的政治思想素质和业务素质有待进一步的提高且认识存在一定的偏差，防范意识尚待加强。
四．整改措施及今后工作思路
今后，我社将继续加强对员工的政治思想教育，深入持续开展合规文化建设年活动，将合规文化建设工作贯穿于整个业务经营过程中，加大对违规责任人的惩处力度，严肃查处违规人员，营造清正廉洁、文明健康的学习工作与生活环境，进一步防范操作风险。
（一）加强学习，继续深入合规文化建设，使全社员工更加明确合规文化建设年活动的工作目标、具体内容和要求，定期组织全社员工集中学习，通过学习SC6000系统业务风险要点、业务流程合规操作手册、信贷管理文件等各项规章制度及业务技能。确保员工更加熟悉各项业务操作流程、确保合规文化建设年活动工作落实到人、落实到岗，落到实处，确保全社员工在思想上牢固树立内控优先和审慎经营的理念，从而有效防范我社内部操作风险
（二）加强对员工的金融政策、法律制度，财经纪律、职业道德教育，规范员工言行，加强对“九种人”实行不定期排查，同时对重要岗位人员及“九种人”定期实行交心谈心，帮助员工树立正确的世界观、人生观、价值观，提高员工对防范操作风险的认识，提高合规操作意识，消除麻痹思想，使大家真正认识到“合规创造价值、合规保障发展”的重要性。
（三）积极组织全社员工以操作风险防控为主题进行讨论，就操作风险防控问题发表各自意见，通过讨论进一步提高员工风险防范意识和防范能力。
（四）以科学的发展观为指导，树立正确的经营指导思想，严格按照联社的有关规定，组织好本社的内控制度、财务帐务、综合业务、信贷管理和安全保卫等方面的检查工作。
篇3：农村信用社考试会计专业知识复习题
农村信用社考试会计专业知识复习题 本文关键词：复习题，专业知识，农村信用社，会计，考试
农村信用社考试会计专业知识复习题 本文简介：中公教育·给人改变未来的力量农村信用社考试会计专业知识复习题（三）——来源：安徽中公教育（http://ah.offcn.com/）一、填空题。1、商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。2、商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：1.资本充足率不得低
农村信用社考试会计专业知识复习题 本文内容：
中公教育·给人改变未来的力量
农村信用社考试会计专业知识复习题（三）
——来源：安徽中公教育（http://ah.offcn.com/）
一、填空题。
1、商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。
2、商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：1.资本充足率不得低于百分之八；2.贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五；3.流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五。
3、商业银行法共九章九十五条，自1995年7月1日起施行。
4、会计年度自公历1月1日起到12月31日止。
5、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
6、会计法共七章，五十二条，自2000年7月1日起施行。
7、票据法所称票据，是指汇票、本票和支票。
8、支票的持票人应当自出票日起十日内提示付款。
9、票据法共七章，一百一十条，自1996年1月1日起施行。
10、农村信用社贷款按五级分类提取呆账准备，具体比例为：关注类计提比例为2%，次级类计提比例为25%，可疑类计提比例为50%，损失类计提比例为100%。
11、吉林省农村信用社发行的借记卡收取的年费标准是每年8
元。
12、银行卡口头挂失的期限是5天，期满后自动解挂。
13、银行卡办理书面挂失手续7天后可补发新卡。
14、员工卡开立时需提供人事部门证明，每名员工可开立1张员工卡。
15、银行卡密码当日连续3次输错或者不计日连续10次输错，卡自动锁定。
16、吉林农信统一使用的电话银行的电话号码是96888。
17、通过综合系统银行卡中的柜面业务查询有两种方式可以查到卡总余额，一种是通过卡余额汇总查询，另一种是卡余额统计查询。
18、他行银行卡必须是在他行办理了小额系统签约才能在我社开通小额系统业务的网点办理业务。
19、会计专用印章保管必须坚持专人保管
、人离章收
、班后入库（柜）的原则。
20、会计专用印章应专人使用、专人负责。岗位变动涉及的印章交接事项，须由内勤主任或主管会计监督办理（个人名章除外）。
21、会计印章的启用、变更、停用、销毁等必须登记《业务印章保管使用及印模登记簿》
22、柜员在营业期间必须坚持卡不离身、人离卡收的原则，非营业期间由本人自行将柜员卡入柜（屉）加锁保管。
23、实施柜员授权必须坚持由本人亲自授权的原则。
24、柜员卡丢失、应立即向本机构主管报告，同时登记柜员卡登记簿，查明原因后补发。
25、同一柜员不能同时设置操作标志位第2位信贷账务与第3位信贷信息，也不能同时设置第2位信贷账务与第9位额度业务。
二、选择题。
1、卡因消磁或破损影响使用，持卡人凭吉卡和有效身份证件到（C
）缴纳工本费后申请更换吉卡
A、吉林农信任意网点B、必须到原开卡网点C、原开卡机构所属县联社任意营业机构D、所有参加银联的银行机构
2、银行卡密码锁定后，可到（
ABC
）办理密码解锁
A、吉林农信开通综合业务系统的任意网点B、原发卡网点C、原开卡机构所属县联社任意营业机构
3、装入自动柜员机的现金要求（
B
）新。
A、五成以上B、六到八成C、十成D、没有要求
4、可以使用电话银行服务的帐户类型（ABC）
A、银行卡B、活期存折C、对公帐户
5、银行卡在哪种状态下不许销户（
ABC）
A、存在分户或其他币种B、签订了代理关系C、冻结、止付、停用、不动户、欠费及锁定状态
6、柜员休假（
C
）需要在系统中做柜员休假交易。
A、五天
B、两天
C、三天
D、七天
7、柜员密码应不定期更换，最长使用期限不得超过
A
天。
A、30
B、60
C、10
D、20
8、会计专用章印油应用
B
颜色。
A.
蓝色
B.
红色
C.
收入用红色、付出用蓝色
D.
以上都不对
9、综合业务系统中机构代码第4和第5位代表
B
级机构编码
A、市
B、县
C、信用社
D、储蓄所
10、
柜员管理遵循
C
原则。
A．统一制度，分级管理
B.
统一管理，分级负责
C.
集中控制，分级管理
D.
集中管理，分级负责
11、银行汇票的提示付款期限自出票日起
A
。
A
.1个月
B
.
2个月
C
.
3个月
D.6个月
12、信用社最低设置柜员
C
名。
A、4
B、5
C、6
D、7
13、查询查复业务使用__C____印章。
A.
业务公章
B.
业务讫章；
C.
结算专用章；
D.
汇票专用章
14、林省农村信用社综合业务系统是信用社最基本的（A
）系统。
A
电子化账务B
管理信息系统C
商业智能系统
15、柜员领用柜员卡时，由主管启动“领用柜员卡”交易，柜员输入密码，（
A
），才能领取柜员卡。
A
第三人授权后
B
另一主管授权后
16、在执行‘主管代柜员轧账’时，除打印柜员正常轧账打印的清单外，还必须打印的一个清单是哪个？（D
）
A尾箱实物清单
B重要单证结账单
C柜员科目日结清单
D代柜员轧账原因单
17、下列交易中只有县联社或县联社以上机构05级或06级柜员执行的交易是哪个？（
C
）
A领用柜员卡
B注册被调至柜员
C柜员信息维护
D注销被调离员
18、柜员轧账时，系统提示‘币种金额不符’时，柜员可通过哪个交易查询柜员尾箱实物。（
A
）
A尾箱余额查询
B凭证存量查询
C
运送中现金查询
D现金交易明细查询
19、凭证管理员一般为02级以上柜员可以设置
ACD
。
A.
信贷帐务
B.
担保品
C.
卡业务
D.
代收代付业务
40、公共交易包括
ABCD
。
A
机构管理
B.
资金清算
C.
客户信息
D.
凭证管理
三、判断题。
1、柜面通业务必须柜台办理，暂不支持自助设备；（√）
2、发起与接收个人帐户柜面通业务的入网机构分别称为受理社（行）和开户社（行）；（√）
3、个人帐户柜面通业务资金清算采取“逐笔发起、实时清算”的方式；（√）
4、农信银个人帐户柜面通业务系统支持7×24小时服务；（√）
5、办理柜面通业务，单户单日累计提现额不得超过20万元；（√）
6、柜面通业务提交主机后，柜员必须检查手工监控、主机流水及往来帐登记簿状态；（√）
7、农信银汇兑业务实行逐笔实时发送、全额清算；（√）
8、农信银汇兑业务包括实时汇兑与特约电子汇兑两种方式；（√）
9、查询、查复必须根据原始凭证进行；（√）
10、支付系统行号是通汇机构参加支付系统的唯一标识；（√）
11、大额支付系统分为六个阶段：营业准备、日间处理、业务截至、清算窗口业务处理、日终处理、日切处理；（√）
12、参加支付系统的各级通汇机构，应根据支付业务处理程序，按照便于操作相互制约的原则，设置不同的岗位；（√）
13、各岗位人员应根据支付系统工作状态正确处理支付业务。日终各通汇机构应对各类账务进行核对，实现账账相符；（√）
14、通存通兑业务遵循“实时入账、定时清算”的原则；（√）
15、本机构只能对本机构接收的查询进行回复。（√）
16、开卡时，任何人都可使用户口簿或者身份证做为有效证件申办（×）。正确答案：无行为能力的人不允许
17、开卡时，支付方式默认为通存通兑（
√
）
18、银行卡口头挂失时，可以在任何网点办理（
√
）
19、银行卡的书面挂失，必须本人办理（√
）
20、银行卡解锁，代理人持有效证件可代为办理（
×
）正确答案：必须本人
四、名词解释。
1、流动资产：是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。
2、流动负债：是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。
3、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
4、呆帐准备：是指金融企业对承担风险损失的债权和股权资产计提的呆帐准备，包括一般准备和相关资产减值准备。
5、资产：是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经营利益的资源。
6、负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利润流出企业的现时义务。
五、简答题。
1、信用社固定资产提取折旧的年限
答：⑴房屋、建筑物为20年；
⑵机器、机械及其他设备为
10年；
⑶电子设备运输工具、器具、家具等为5年。
2、信用社固定资产提取折旧的方法
答：⑴平均年限法
⑵工作量法
⑶双倍余额递减法
⑷年数总和法
3、信用社会计核算应遵循的基本原则
答：客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、历史成本原则、谨慎性原则、划分收益性支出与资本性支出原则、重要性原则
4、柜面通支持的业务包括？
答：⑴个人帐户跨省现金通存业务，包括柜台有/无折存款，柜台有/无卡存款；
⑵个人帐户异地现金通兑业务，包括柜台有/无折取现；
⑶异地转帐业务，包括柜台查询卡/折余额；
⑷异地查询帐户余额，包括柜台查询卡/折余额。
5、柜面通暂不支持的业务包括？
答：个人帐户跨省换折（卡）、补登折、挂失、解挂，有权机关冻结、解冻、查询、扣划，修改客户的支付条件，重写磁条信息及打印对帐单等。
6、申请开通人民银行现代化支付系统，应具备哪些条件？
答：⑴已经开通综合业务系统，管理制度健全，业务操作规范，结算秩序良好。
⑵人员设置符合办理支付业务的要求，操作人员熟练掌握支付系统功能。
⑶有完备的风险控制制度，人员分工合理，岗位职责明确。
7、大、小额录入员岗位职责：
答：⑴录入往帐数据。录入前审核凭证，录入数据必须严格按照凭证内容及报文格式逐项录入，做到录入准确，内容完整；
⑵及时接收并处理来帐数据。对经审核的来帐凭证，应视情况分别处理。审查有问题的记账凭证，进行查询处理；正确的记账凭证，及时将回单交给客户。
⑶认真处理查询、查复。对查询、查复等事务类事项，录入员应及时处理，在收到的当日至最迟下一工作日的上午进行处理。相应的事务类凭证按规定打印并配对保管。
⑷监控系统状态及需进行后续处理的往、来业务，应及时处理。
8、个人申请开通通存通兑业务应具备的条件？
答：⑴在开户行开立个人存款帐户；
⑵持有个人存款帐户存折（卡）并设置个人存款帐户密码；
⑶个人存款帐户存折上注明省内已开办小额支付业务网点的12位支付系统行号；使用借记卡的客户应知悉其发卡银行具体营业机构的详细名称；
⑷本人与开办小额支付业务网点签订通存通兑业务协议。
9、会计计量属性包括哪些内容？
答：会计计量属性主要包括：1.历史成本
2.重置成本
3.可变现净值
4.现值
5.公允价值。
10、办理支付结算应遵守哪些原则？
答：1.恪守信用，履约付款
2.谁的钱进谁的帐，由谁支配
3.银行不垫款。
11、银行卡开户的注意事项有那些？
答：⑴银行卡初次开户联动建立客户信息。
⑵银行卡转账开户必须为同一县联社内
⑶员工卡开立需要人事部门提供证明。
⑷每名员工只能开立一张员工卡，系统控制。
⑸员工卡开户免收工本费和年费。
12、银行卡具有哪些功能？
答：⑴银行柜台存款、取款、汇款、转帐、查询；
⑵签约代收、代付、自动转存；
⑶可在CDM、ATM办理存款、取款、转帐、查询；
⑷POS商户消费；
⑸手机银行、电话银行、网上银行支付结算；
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