第5 页 5 财务预算管理制度模板 第一章 总则 第一条 为加强管理，规范运作，防范风险，提高效率，保障公司生产经营平稳运行，特制定本制度。 第二条 本制度所称预算，是指公司根据实际情况，通过合理预测、综合计算、综合平衡，对本年度的生产经营和财务事项进行计划和安排的过程。总体目标和资源配置能力。 预算管理包括预算的编制、批准、执行、分析、考核和监督。 第三条 预算管理的基本任务是： （一）确定企业的经营目标并____实施； （二）对企业的经营活动进行控制、监督和分析； （三）确保企业预算全面完成。 第二章财务预算的基本内容第四条公司的预算涵盖生产、经营、销售、建设等各个环节，公司的一切经济活动纳入预算管理。 第五条 公司预算是对成本、费用、利润和资金的筹集和使用进行估算和安排。 它利用预算来分配、考核和控制企业内部各部门的各种财务和非财务资源，从而有效地_____和协调企业的生产经营活动，以实现既定的经营目标。 第六条 企业财务预算应当围绕企业战略要求和发展规划，以成本预算和费用预算为基础，以营业利润为目标编制。 第三章财务预算的编制第七条公司预算的编制依据： （一）国家法律、法规、财务政策和有关规定； （二）会计准则和要求； （三）预算期内经济政策变化、行业市场状况、产品竞争力、内部环境变化等因素； （四）公司的经营发展战略和总体目标。 第八条 公司应当根据成本消耗水平，制定科学合理的预算定额标准，并根据定额标准开展相关预算项目。 编制。
第九条 公司年度预算编制及审批程序为： 1、每季度末，公司各部门按照职责分工编制下季度的各项预算； 2、财务管理部汇总各部门提交的各类预算申请表并编制。 公司的预算草案应当报公司总经理并经总经理批准，并根据总经理的意见对预算草案进行修改和完善。 第四章财务预算的执行第十条公司预算一经确定，必须严格执行。 各部门要进一步分解预算指标，落实到各个环节、各个岗位，形成全面的预算执行责任制。 任何部门和个人不得越权调整、变更预算方案。 第十一条 企业应当严格执行销售或者经营、生产和成本预算，努力实现利润目标。 原则上禁止预算账户之间挪用。 第十二条 公司严格控制预算外支出。 年度预算中未列入但确需发生的支出，由相关职能部门提出申请，经总经理审批。 第十三条 企业在日常控制中应当完善凭证记录，健全各项管理规章制度，加强及时监控。 财务管理部门应当建立相应的财务预算管理账簿，按照预算项目详细记录预算金额、实际金额、差异金额、累计预算金额、累计实际金额、累计差异金额。 第十四条 管理过程中，纳入预算范围的项目由各部门负责人负责，财务管理部门负责监督。 第十五条 财务管理部门应当定期报告预算执行情况，反馈预算执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响。
对财务预算执行中出现的新情况、新问题、偏差较大的重大项目，要指导有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。 预算差异分析报告应当包括以下内容： （一）本期预算金额、本期实际发生金额、本期差异金额、累计预算金额、累计实际发生金额、累计差异金额； (2) 方差量分析； （三）不利差异的原因、责任归属、改进措施、有利差异的原因以及今后巩固提升的建议。 第十六条 各部门应当每季度对预算指标与实际结果存在的重大差异进行说明，并采取相应措施。 第十七条 各预算科目可以在每季度____月月底前提交本季度预算变更申请，并详细说明变更原因。 申请由各部门负责人提出，经财务部审核，报总经理批准。 第五章预算考核第十七条公司应当将各部门的主要预算指标纳入相关负责人的绩效考核范围。 第十八条 根据季度预算差异报告，超支差异金额在预算的____%以内的，扣除相应的kpi值____分。 当比例在____%-____%之间时，kpi积分扣除____分，比例高于____%时，扣除____分； 如果储蓄差异率高于____%，则相应KPI积分中扣除____分，该比例在____%-____%之间时扣除____分。 分，比例在____%-____%之间时扣____分。 以上计算是根据考核指标满分____分计算的。
第六章附则 第十八条公司不遵守本制度，给公司造成经济损失的，对有关部门和直接责任人员根据损失数额给予相应处罚。 第十九条 本制度经审议通过后施行，由公司财务管理部门负责修订和解释。 第二十条 本制度自____月____日起施行。 旧制度与本制度冲突的，以本制度为准。 第四十条 本制度未尽事宜，按照公司相关制度执行。 第四十一条 本制度由公司财务部负责解释和修改。 财务预算管理制度模式（二） 第一章 总则 第一条 为促进企业建立健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，促进企业加强预算管理，根据《____企业实施财务预算管理办法》，财政部印发的《预算》本制度是根据集团公司实际情况和集团公司实施全面预算管理的要求制定的。 第二条 本办法适用于公司总部及其下属公司、控股公司及其下属单位。 第二章 财务预算的基本内容 第三条 预算管理是运用预算对企业内各部门、各单位的各种财务资源和非财务资源进行配置、考核和控制，以有效地____和协调企业的生产经营活动。活动实现既定的业务目标。 第四条 企业财务预算是企业综合预算的重要组成部分，是企业综合预算的核心。 企业财务预算以预测和决策为基础，围绕企业的战略目标，对企业资金的取得和投资、各项收入和支出、企业经营成果及其分配以及企业内部其他资金动向作出具体安排。某段时间。
财务预算与经营预算、资金预算、融资预算共同构成企业的综合预算。 第五条 企业财务预算应当围绕企业战略要求和发展规划，以经营预算和资本预算为基础，以营业利润为目标，以现金流量为核心，主要以财务预算报表。 第六条 企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资金预算、融资预算按季度、月度执行。 第三章预算____分工第七条企业法定代表人负责企业财务预算的管理。 企业应当设立财务预算委员会或者指定企业财务管理部门负责财务预算管理事项，并对企业法定代表人进行监督。 人们有责任。 第八条 财务预算委员会主要制定财务预算的目标和政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审查和平衡财务预算方案，____下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题。对财务预算执行情况进行审计、考核，督促企业完成财务预算目标。 第九条 财务预算的编制在企业财务预算管理委员会的领导下进行。 企业财务管理部门具体负责____编制、____、汇总、报告、发布； 负责预算执行和日常流程控制； 负责预算执行报告的分析和执行； 第十条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、营销等职能部门具体负责所涉及财务预算的编制、执行、分析、控制等工作。负责部门业务，配合财务预算委员会编制企业总预算。 综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。
其主要负责人参加企业财务预算委员会的工作，对本部门财务预算执行结果负责。 第十一条 企业是财务预算执行单位。 在公司董事会或公司管理层的指导下，负责单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制和分析，并接受公司董事会的检查和检查。董事。 评估。 企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果负责。 公司对所属企业实行财务预算管理。 各企业的财务预算方案须报公司总部审批。 第四章财务预算编制 第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量直接影响预算执行效果。 财务预算编制应当在企业全面预算管理委员会制定的编制指引的指导下进行。 第十三条 企业编制财务预算，必须按照内部经济活动的职责和权限进行财务预算管理制度范本，遵循下列基本原则和要求： （一）坚持效益优先的原则，实行总量平衡、进行全面预算管理； 2、坚持积极稳定原则，确保收入决定支出，加强财务风险控制； 3、坚持权利与责任对等的原则，确保经营战略的实用性和落地性。 第十四条 企业必须按照先经营预算、资金预算、融资预算、后财务预算的流程编制财务预算。 根据各预算执行单位承担的经济业务类型和职责权限，编制不同形式的财务预算。 。 第十五条 经营预算是反映企业在预算期内可能产生现金收支的生产经营活动（或经营活动）的预算。 一般包括销售或经营预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、经营成本预算等。 、采购预算、期间成本预算、保密预算等，公司可根据实际情况并参考公司具体要求编制。
第十六条 资本预算是企业预算期内资本投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、股权资本投资预算和债券投资预算。 第十七条 融资预算是指企业在预算期内向新借款人借入的长期和短期借款、批准发行的债券以及偿还原有借款和债券本息的预算。 主要根据企业决策信息对公司资金需求、发行债券审批文件、期初贷款余额及利率等进行准备，经批准发行股票、配股、增发股票等企业应当根据股票发行计划、配股计划、增发股票计划单独编制预算。 股票发行费用也应当在融资预算中逐项安排。 第十八条 保密预算的编制。 公司内部预算应当将保密工作经费作为办公费用纳入年度财务预算。 预算应根据公司实际情况编制财务预算管理制度范本，但不得低于____万元/年，资金专款专用，确保足额支出。 根据实际需要保障保密专项资金。 保密工作经费分为保密管理经费和保密专项经费。 保密管理资金用于保密宣传和教育培训、发放保密补贴、保密先进奖励、保密检查等日常保密管理工作。专项资金用于保密设施建设和装备、设备。 第十九条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表的形式体现。 企业应当按照本公司制定的财务预算编制基本表和财务预算指标计算标准编制财务预算。 第二十条 企业财务预算可以根据预算项目的不同，采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方式编制。
同时，为保证预算编制过程中的可实施性，可以设立一定的准备金作为预算外支出。 第二十一条 企业财务预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐步汇总”的程序进行。 按照目标确定、编制报告、平衡、审批、下达执行等编制程序进行编制，制定详细的财务预算编制政策。 财务预算编制完毕后，于当年____年底前将财务预算方案报送集团公司。 财务预算方案经____、汇总、平衡后，报各企业批准实施。 第二十二条 预算编制时间表。 年度预算于上年____月____日开始编制，于____月____日完成，财务预算指标于次年____年底前分解实施。 各企业必须按照全面预算管理要求编制预算，制定详细的编制时间表和要求，确保财务预算的顺利编制。 第五章 财务预算的执行、控制和差异分析 第二十三条 企业财务预算一经批准下达，各预算执行单位必须认真执行，将财务预算指标层层分解，从横向、纵向落实到各内部部门。各单位、各环节、各岗位形成了完善的财务预算执行责任制。 控制方法原则上是按量管理，同时采用项目管理、数量管理等方法。 第二十四条 企业应当以财务预算作为预算期内各项经营活动的基础依据，将年度预算细分为月度预算和季度预算，采用阶段性预算控制，确保年度财务预算目标的实现。
第二十五条 企业应当加强财务预算现金流量管理，按时预算资金收入，严格控制预算资金支付，调整资金收支平衡，控制支付风险。 预算内资金拨付按照授权审批程序进行。 预算外项目支出，按照财政预算管理制度规范支付程序。 无合同、凭证、手续的项目支出不予支付。 第二十六条 企业应当严格执行销售或者经营、生产和成本预算，努力实现利润目标。 一般情况下，如果没有预算，就要坚决控制其发生。 费用预算实行不突破方式，节约奖励，原则上不允许预算项目之间挪用。 第二十七条 企业在日常控制中，应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行月度生产经营计划和成本费率标准，加强及时监控。 各预算管理职能部门必须建立相应的财务预算管理账簿，按照预算项目详细记录预算金额、实际金额、差异金额、累计预算金额、累计实际金额、累计差异金额。 第二十八条 纳入预算范围的项目在管理过程中，由预算执行部门负责人负责，由预算管理职能部门负责监督，并借助计算机系统逐步管理。 预算外支出由企业财务预算管理委员会直接控制。 第二十九条 企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算执行情况。 对财务预算执行中出现的新情况、新问题、偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当指导有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
预算差异分析报告应当包括以下内容： （一）本期预算金额、本期实际发生金额、本期差异金额、累计预算金额、累计实际发生金额、累计差异金额； 2、差异金额分析； 3、不利差异产生的原因、责任归属、改进措施、有利差异的原因及今后巩固提升的建议。 第三十条 企业财务管理部门应当利用财务报表对财务预算的执行情况进行监督，并及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会议提供执行进度财务预算的制定、实施差异及其对企业财务预算的影响。 财务信息如目标的影响可以帮助企业实现财务预算目标。 第六章 财政预算的调整 第三十一条 下达实施的年度财政预算一般不调整。 财务预算执行单位执行过程中市场环境、经营状况、政策法规等发生重大变化，导致财务预算编制依据不健全，或者导致财务预算执行结果出现重大偏差的，财务预算可能会有所调整。 第三十二条规定了预算修改的前提条件。 当一个或几个因素向不利方向变化，影响财务预算目标的实现时，首先应挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或者采取其他措施予以弥补。 只有在无法弥补的情况下，才可以提出财务预算修改请求。 第三十三条 财务预算确需调整的，预算执行部门应当逐级向企业财务预算委员会提交书面报告，说明财务预算执行的具体情况、客观因素的变化和影响程度。三、关于财务预算执行情况。 、提出财务预算调整幅度。
第三十四条 企业财务管理部门应当对预算执行单位的财务预算调整报告进行审查分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，报财务预算委员会经公司总部审核确认后下发。它用于执行。 第七章 财务预算的专项评价和激励 第三十五条 预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理室报告财务预算的执行情况，并根据情况对预算执行部门进行评价。财务预算完成情况及财务预算审核情况。 进行评估。 第三十六条 财务预算的评估有两个含义。 一是对整个企业的财务预算管理体系进行考核评价，即评价经营绩效； 二是对预算执行人员进行考核评价。 财务预算评价是发挥预算约束和激励作用的必要措施。 通过预算目标的细化和激励措施的落实，“每个人肩上都有一个指标，每个指标都与收入挂钩”。 第三十七条 预算评价是承认预算执行有效性的过程。 要根据企业经济责任制考核要求，制定详细的考核细则。 评价应遵循以下原则： 1、目标原则：以预算目标为基础，以预算完成情况评价预算执行者的绩效； 2、激励原则：预算目标是预算执行者绩效评价的主要依据，评价必须与激励相一致。 系统; 3、时效性原则：预算评价是动态评价，应在每项预算实施后及时进行； 4、例外原则：一些影响预算执行的重大因素，如产业环境变化、市场变化、重大事故灾害等，在考核时应视为特殊情况； ____ 分级评价原则。
企业预算评价应当按照预算目标的____结构层次或分解层次进行。 第三十八条 为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效率奖、节约奖、改进建议奖等奖励。 第三十九条 财务预算委员会应当定期对财务预算进行审计、修正并批准。 重大调整应当提交企业董事会或经理办公会议审查批准，查找财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用。 保持财务预算管理的严肃性。 财务预算审计可以是全面审计，也可以是抽样审计。 特殊情况下，还可开展不定期专项审核。 审计工作完成后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或经理办公会，作为调整财务预算、改进内部运营管理的重要参考。和财务评估。 第八章附则 第四十条本制度自发布之日起施行。 旧制度与本制度冲突的，以本制度为准。 第四十一条 企业可以根据本制度和企业管理需要，制定相应的实施细则，并组织实施。 第四十二条 本制度未尽事宜，按照公司相关制度执行。 第四十三条 本制度由公司财务中心负责解释和修改。