全面财务预算管理体系模型第一章总则第一条预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分。 它是经营者进行、管理和控制公司经营活动的手段之一。 也是公司各个部门的监督。 采取有效措施。 本管理制度是根据公司实际情况专门制定的。 第二条 本制度适用于公司及其下属部门的一切经济活动，包括经营、投资、财务等活动，以及企业的一切人、财、物方面以及供应、生产、销售的各个环节。纳入全面预算管理。 实现全员参与、全面覆盖，进行事前预算、事中控制、事后分析相结合的全过程监控。 第三条 本制度所称全面预算，是指在科学预测和决策的基础上，为实现公司未来一定时期内经营活动各项目标而制定的行动计划和相应措施，并反映在财务报表中。货币和其他数量形式。 数量说明。 全面预算包括经营预算（又称业务预算）、投资预算、融资预算、财务预算等。 第四条 全面预算管理贯穿公司及其所属部门经营管理活动的各个方面。 预算管理包括预算的编制、批准、执行、分析、调整、考核和监督。 是提高公司整体业绩和管理水平的重要途径。 其主要任务是： 1、推进战略目标管理，实施战略，实现长期规划与短期规划相结合。 2、加强公司内部的信息沟通，使各部门与公司的目标和活动保持一致。 3、明确公司内部各级管理职责和权限，提高管理效率。
4、通过对公司经营活动进行控制、监督和分析，对预算执行情况进行考核和评价，实现管理流程与管理目标的一体化。 第二章全面预算管理制度第五条公司实行统一规划、分级管理的全面预算管理制度，并确定以下管理原则： 一、统一规划原则。 综合预算目标由公司统一规划，与公司经营目标相一致。 各级预算必须服从公司的战略目标和经营目标。 .2. 分级管理的原则。 综合预算目标按照逐级分解的原则，分级管理。 公司各级部门负责落实下达的综合预算指标。 各单位制定本部门业务预算，并负责预算执行。 公司统一执行各单位综合预算。 实施分析和评估。 3、全员参与原则。 本着谁花钱、谁编制、谁掌控、谁负责的原则，所有员工都参与预算编制过程，而不是由一个部门或财务部门一个人编制公司预算。 4、实事求是的原则。 根据市场情况和单位实际需要，合理确定单位预算金额。 5、上下结合原则。 自上而下分解目标，自下而上准备预算。 6、不轻易调整原则。 预算一经确定，未经批准不得调整，确保预算的严肃性、合法性。 第六条 预算编制与管理 公司预算编制在总经理领导下，由自上而下、自下而上各编制小组经过反复计算、修改、平衡、调整后产生。 预算的种类、内容及编制划分：根据预算内容的不同，预算分为营业预算、营业外支出预算、投资预算和财务预算四类，经公司批准后执行。 。
1. 运营预算。 是指公司日常发生的各种基本经营活动的预算。 其中最重要的是销售预算，其他成本费用根据销售预算的业务量单独编制。 营业预算的主要内容及编制分工如下： （1）营业收入预算。 由业务发展部会同运营部编制，主要包括营业收入，包括项目规模、项目管理营业收入毛利率等。 （2）营业成本预算。 由财务部会同经营部编制，主要涵盖各业务部门消耗的原材料及材料消耗成本，包括食品成本和商品成本。 (3)营业费用预算。 由运营部门编制，主要涵盖运营部门在运营过程中发生的各种费用。 (4)人工成本及员工福利预算。 由人力资源部编制，主要涵盖劳务人员、人员的工资和福利费用。 （五）教育培训费用。 由人力资源部编制，主要涵盖各部门员工的外语、业务等岗位技能培训费用。 （六）工程造价预算。 由市场部会同运营部编制财务预算管理制度范本，主要包括项目开发费用、广告费用、促销费用等。 （7）管理费用预算。 由各管理部门编制。 主要是管理部门为____和管理经营活动而发生的各种费用。 （八）能源消耗预算。 由业务部等部门编制，主要涵盖水、电、煤、气、燃油、汽油等费用。 （九）采购预算。 由采购部门编制，主要是物料库存和消耗的采购计划。 (10)维护费用预算。
由工程部编制，主要涵盖日常维护费用和工程维修费用。 2、营业外支出预算。 是指公司承担的营业外支出预算，由财务部编制。 主要包括固定资产折旧、装修费用摊销、贷款利息支出及其他支出预算。 3、投资预算。 是公司固定资产的购置、扩建、改造、更新等投资。 根据可行性研究编制的预算。 投资预算由工程部编制。 主要包括固定资产购置、基础设施投资和装修预算。 投资预算的内容包括购买或投资的时间和内容、资金来源、可获得的收入、投资回收期等。 4、财务预算。 预算是指公司反映在计划期内预计的现金收支、经营成果和财务状况的预算，由计划财务部编制。 主要包括预计损益表和预计资产负债表，也称为总预算。 第三章全面预算管理制度及职责第七条公司全面预算管理____制度，以全面预算管理委员会和全面预算管理办公室为基础。 公司对下属部门综合预算实行垂直管理。 各下属部门成立全面预算管理领导小组和全面预算管理工作小组，同时在单位内设立全面预算归口管理部门和全面预算责任部门。 第八条 全面预算管理委员会是全面预算管理的领导、协调机构。 全面负责年度经营目标的制定并将工作分解到各部门，承担全面预算管理的领导和控制职能。
全面预算管理委员会由总经理担任主席，财务总监担任常务副主任，公司职能部门及所属部门负责人担任委员。 预算管理委员会是非常设机构，通过定期和不定期召开预算工作会议开展工作。 决定和办理全面预算管理重大事项，主要履行以下职责： 1、根据公司批准的战略目标，确定公司及各部门的年度具体经营目标，并进行审核和审核； 2、将批准的年度经营目标下达运营部门。 3. ____ 制定并审查全面预算管理制度和流程操作规范。 4、监督协调预算编制工作开展情况，确保预算编制工作及时、准确完成。 5、定期召开公司全面预算管理会议，对预算室报送的各单位预算草案和公司总体预算提出质疑，并提出必要的修改和调整建议。 6、汇总、____、平衡下属公司的初步预算，协调处理内部机构之间的预算冲突和差异。 7. 协调全面预算编制和执行期间的例外情况和____。 8、制定公司预算并履行相应审批程序。 9、分解下达公司年度预算，并根据重大情况变化进行适当调整和修订。 10、研究分析公司及下属部门预算执行绩效报告，并汇总上报。 11、确定预算考核的原则、依据、程序和指标体系，并按照公司批准的预算考核制度，对公司及所属部门实施奖惩措施。 第九条 责任部门是全面预算管理的编制、执行和反馈部门。
责任部门为公司内各业务部门和职能部门，以部门为主体开展全面预算管理。 其主要职责包括： 1、负责本单位全面预算管理制度的实施。 2、根据本单位全面预算管理领导小组或工作组下达的经营目标，编制本部门年度预算草案。 3、按照全面预算管理工作小组的要求，分析预算差异形成的具体原因。 .4. 确认预算评估结果。 5.提交预算调整和修改申请。 6、负责提交本部门管理的预算指标变更申请报告。 7、在整个预算过程中，及时与全面预算管理领导小组或工作组就发现的问题进行沟通，推动预算工作不断改进。 8、完成全面预算管理工作组交办的其他任务。 第四章全面预算编制第十条预算编制程序（一）预算编制遵循自上而下的编制原则。 二、各所属部门根据综合预算管理委员会下达的年度预算目标和编制指引，编制本部门预算计划初稿。 三、负责部门编制预算表后，报综合预算管理委员会审查。 预算未通过审查的，发回有关部门修改预算方案； 审查通过后，提交年度预算草案，年度预算经审查确认后以文件形式正式下达。 第十一条 预算编制依据 （一）预算编制以营业收入预测为出发点。 2、经营预算根据行业特点和公司自身经营情况确定预算的起点。 有关责任部门在编制经营预算时应当考虑以下因素：考虑业务规模、竞争情况、季节性因素、正常经济条件下稳定合同和潜在合同的进展情况等因素。
3、投资预算应根据公司的经营目标和预算目标编制。 投资预算是在项目资本预算的基础上，单独反映资本项目对年度经营影响的预算。 有关责任部门根据项目资金预算编制年度资金预算。 4、融资预算应根据经营预算和投资预算编制。 资金管理部门根据各责任部门编制的经营预算和投资预算，编制资金预算。 5、财务预算根据经营预算、投资预算和融资预算编制。 财务部门根据各责任部门编制的经营预算、投资预算和融资预算，编制财务预算。 第十二条 预算编制方法：根据预算项目与业务活动的密切关系，不同预算项目采用不同的编制方法。 下面列出但不限于以下预算方法。 1、零基预算是指在编制成本预算时，不考虑以前会计期间发生的费用项目或费用金额，而是以所有预算支出为“零”的起点，一切以实际情况为准需求和可能性。 逐项审查预算部门各项预算的内容以及支出标准是否合理的一种预算方法。 2、固定预算是根据预算期内一定业务量（如生产量、销售量）的正常和可能水平来编制预算的方法，不考虑可能发生的变化因素。 3、弹性预算是在变动成本法的基础上财务预算管理制度范本，根据未来不同业务水平编制预算的方法。 它与固定预算对称。
是指根据预算期内可能发生的各种业务量水平编制并确定相应的费用金额，并能适应各种业务量水平的费用预算。 以便分别反映每个业务量下应花费（或获得）的费用（或利润）水平。 第五章 全面预算的执行与控制 第十三条 全面预算的执行 （一）公司各主管部门是本单位综合预算的执行机构。 2、责任部门第一负责人，即各部门经理，对责任部门的预算执行直接负责。 3、分管领导对所负责部门的预算执行工作负主要责任。 第十四条 全面预算控制 （一）预算下达指标是与绩效考核挂钩的硬性指标，一般情况下不得超标。 预算指标是制定考核计划的重要依据，根据预算执行情况对责任人进行考核、奖惩。 2、项目支出严格按照成本预算执行，不得相互替代； 剩余预算可以跨月使用，但不能跨年使用。 .3. 需要突破成本费用预算控制不力的，责任部门必须提出书面申请，并说明理由。 超过____%的金额，由总经理审批后报综合预算管理委员会审批，纳入预算外资金管理。 4、资金控制在预算范围内。 预算资金是指经董事会批准下达的正式预算，包括预算调整后的资金。 预算内的支出按照单位财务管理制度规定的审批流程进行审批。 5.预算外资金的控制。
预算外资金是指因预算控制不力或主管部门规划不善等自行管理原因需要超出预算的资金，不包括预算调整资金。 预算外资金申请由主管部门根据业务实际需要填写。 申请书应当包括使用目的、使用责任部门和负责人、使用目的、使用方式等内容，经公司综合预算管理委员会审查同意后实施。赞同。 同时，需要记录责任部门的预算外资金。 第六章 全面预算的反馈与分析 第十五条 全面预算执行信息反馈 一、预算执行过程中，各责任部门必须及时检查、跟踪预算执行情况，并提供全面预算执行情况报告、差异分析报告等书面报告。以全面、系统的报告形式向各责任部门和全公司预算执行进度和结果。 全面预算管理工作组根据自身记录和各责任部门反馈报告，形成全面预算执行分析报告，并在月度预算会议上沟通本月预算执行情况，及时解决执行中出现的问题过程。 2、预算信息反馈方式 （1）定期书面报告包括预算执行情况报告和差异分析报告。 绩效报告与预算编制表一一对应，即对于各责任部门编制的每一份预算，全面预算管理工作组向其提供实际经营情况与预算对比的书面报告。 差异分析报告是绩效报告的补充，仅对差异显着的项目进行分析和报告。
全面预算管理工作组要求存在重大差异的责任部门完成差异原因分析报告。 （二）为确保预算目标顺利实现，全面预算管理委员会每月召开预算会议，根据绩效报告和差异分析报告，及时总结预算执行情况，提出改进措施，对今后的预算工作作出安排第十六条 全面预算分析 1、全面预算差异分析周期 下属公司每月编制差异分析报告，并定期召开月度预算会议，审查讨论各责任部门预算执行情况； 同时，下属部门应按月报送差异分析报告，供全面预算管理
