兴县尤尼泰税务师事务所的实习报告 本文关键词：兴县，实习报告，税务师事务所，尤尼泰
兴县尤尼泰税务师事务所的实习报告 本文简介：系别：工商管理系班级：12会计7班学生姓名：陈怡丽学号：1207708指导老师：高燕完成日期：2015年5月10日内容摘要本文主要简述了本人新兴县税务师事务所的实习经历。主要讲述了本人在事务所负责做税审底稿的详细工作内容。在事务所主要负责什么样的工作，以及从中学习到了什么知识，运用到什么专业知识等内
兴县尤尼泰税务师事务所的实习报告 本文内容：
系
别：
工商管理系
班
级：
12会计7班
学生姓名：
陈怡丽
学
号：
1207708
指导老师：
高燕
完成日期：
2015年5月10日
内容摘要
本文主要简述了本人新兴县税务师事务所的实习经历。主要讲述了本人在事务所负责做税审底稿的详细工作内容。在事务所主要负责什么样的工作，以及从中学习到了什么知识，运用到什么专业知识等内容。我可以保证本文都是本人在实际工作中所见、所闻、所想、绝对没有半点抄袭。
关键词：实习经历
事务所
理论知识
公司简介
目录
1、
内容摘要2
2、
新兴县大咨税务师事务所简介4
3、
税审流程7
4、
本人主要的工作任务8
5、
什么是税审、税审底稿9
6、
怎样做税审底稿10
七、参考文献11
关于新兴县尤尼泰税务师事务所的实习报告
一、本人于2014年12月到5月在新兴县税务师事务所实习。以下内容是本人关于实习的感悟。
二、新兴县大咨税务师事务所的简介
新兴县大咨税务师事务所有限公司--新兴支部。新兴县大咨的总部在云浮市区。他只是在我们这边的小县城设了一个业务分支点。不过主要业务跟云浮市的都基本一样。尤尼泰广东税务师事务所的一个集团公司，在各个省份都有分公司。（新兴县大咨成为广东省唯一一家被授予5A级的税务师事务所。事务所的主要业务范围包括：税务审核鉴证、代理记账、企业所得税汇算清缴、办理营业执照、税务登记证、企业额注销登记、等等。
三、本人主要负责的工作
我最开始学的是税审报告的底稿。一份税审的底稿包括了以下的表格。
四、什么是税审、税审底稿
税审是指年度企业所得税汇算清缴的审计，依据是税收法律法规，需要税务师事务所完成审计，出具审计报告。税审底稿就是出具企业所得税汇算清缴报告的辅助资料。主要是一系列的表格。主要包括：资产类底稿、负债类底稿、损益类底稿、还有社保基金的审核。
5、
税审底稿的流程
取得企业相关资料、财务报表、总账和明细账、全年的凭证、其他资料、2014年12月份的增值税纳税申报表的主表、2014年第四季度的企业所得税缴款凭证。以下是具体的审定流程。
（一）营业收入的审核
1、取得企业收入明细表，复核加计相符并与审计报表核对相符
2、取得企业调整计算收入情况资料，将调整后的收入与年度纳税申报核对相符
3、结合对“预收账款”、“其他应付款”等科目的审核，对收入执行截止性测试、期后检查，重点关注是否存在跨期确认收入、推迟确认收入的情况
（二）营业外收入的审核
1、取得营业外收入明细表，复核加计相符并与审计报表核对相符
2、取得企业资本公积、其他应付款、递延收益、专项应付款等科目明细表，检查是否存在应税收入的项目
3、企业取得的财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得。
（三）成本审核
1、获取或编制成本明细表，复核加计正确，与总账数、明细账、审定报表数核对是否相符。
2、采取审计常规程序，对成本进行分析性复核
3、结合毛利率的分析，检查成本与收入是否配比；
4、成本各月波动是否异常,注意是否存在调节成本现象；
5、成本核算方法是否符合一贯性，如有变化，应着重关注变化对成本的影响
（四）应付职工薪酬的审核：
1、检查是否存在职工福利支出、职工教育费用支出通过本科目核算不冲减福利费、职工教育经费的现象，如有则不得在税前列支。
2、检查计提或者交纳的社会保险、医疗保险、住房公积金、补充医疗保或者年金险是否在规定的范围内，否存在职工套现现象，如有应调增应税所得。
3、是否存在非货币性福利的情况，若有，其处理是否正确
税审流程
4、检查管理费用、营业费用中是否有午餐补贴、交通补贴、物价补贴、地区补贴等，将其作为应付工资的一部分，调增本年发放工资总额。
5、检查应付福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的相关凭证票据是否齐全，是否存在变相发放工资现象。
6、检查是否列支福利部门人员、离退休人员的工资，如果有，则应调增应纳税所得额。
7、检查企业是否缴纳的商业保险，如有，按核定纳税调整。
（五）、业务招待费的审核
1、从营业费用、销售费用和管理费用中获取业务招待费明细，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符。
2、抽查大额业务招待费发生的原始凭证及相关资料，以查核其发生额是否真实、正确。检查是否有不符合规定的票据，应调增纳税所得。
3、检查企业是否存在将业务招待遇费计入费用中其他明细，如“其他”“差旅费”等明细的现象，有则应调增当年业务招待费的金额。
（六）、检查企业是否存在固定资产改良支出，
1、关注企业是否存在不得扣除折旧的固定资产
2、土地、房屋、建筑物以外的未使用、不需用以及封存的固定资产；
3、已提足折旧继续使用的固定资产；
4、已在成本中一次性列支的固定资产；
5、租用给职工,租金收入作为应付福利费的房屋；
五、如何做税审底稿
刚开始我对于税审底稿这个名词感觉很陌生。但是，在师傅的教导下我慢慢熟悉怎样做税审底稿。比如说我第一次做的是桂林温氏养殖业这间企业的。第一个步骤是：我把这间企业全年的凭证，一本一本地看完。这个工作就是凭证抽查的环节，主要目的就是看看企业的凭证有什么问题。比如说看看发票有没有跨年发票。因为税法明确规定不能有跨年发票。跨年发票不能是税前抵扣的。第二个步骤是：我把企业的电子账本导出来。有了电子账本，我们就可以取数了，如下图：
简单点说就是财务报表的资产负债表、利润表这两个表的数据给我的信息很单一，我的工作就是负责从账本把这些数据明细化做出来。不过最后的数据必须要和财务报表的数据吻合。底稿就是出具报告的基础。报告的数据都是从底稿中取数。所以做这项工作必须细心再细心。明细表做完了之后还有一个审定表，因为还有一些上年审计调整分录要调整的数据。所以必须找出上年调整的数据。
6、
做税审底稿需要哪些专业知识
做税审底稿必须会根据一家企业的账本做出资产负债表、利润表、会看现金流量表、所有者权益变动表、还有必须会看电子帐本、手工帐本。因为这些都是基本工。如果连这些都没办法弄懂，就无从下手。例如我们要做预收账款的明细表的。当时我就从明细表取数，我把一个个核算项目都找出来了，可是找出来的数字跟财务报表预收账款这个科目的金额对不上。后来想了好久我才发现，我忘记把上年期初的预收新兴县温氏大华农的500000元入账了，还有应收账款的贷方的100000元加上去。我把这两个漏记的数字补上去。我的明细表的金额就和财务报表的金额对上了。做税审底稿需要注意的事项有：首先必须认真，因为一份底稿有很多数据，我们不能看错，一旦输错数字，后面的结果就对不上，然后又要从头开始核对、核对、再发现错误。这样就是又伤神，又浪费时间。我曾经就试过输错了一个小数位的数字，花了整整一晚的时间，在查找错误。
这是我第一次接触报税的环节。在学校的时候根本就没有机会接触申报缴纳税款的东西。同时我也是比较理解学校的，因为报税这方面的事情必须自己在实际生活中才能感触更深刻。同时我要感谢社会这个平台让我学到更多的知识。我会继续努力的！！！
4、
实习感言
此次的实习为我们深入社会,体验生活提供了难得的机会,让我们在实际的社会活动中感受生活,了解在社会中生存所应该具备的各种能力.利用此次难得的机会,我努力工作,严格要求自己,虚心向财务人员请教,认真学习会计理论，利用空余时间认真学习一些课本内容以外要对前辈的嘱咐虚心接受，尊重他们的立场，与他们交流自己的工作烦恼，他们也会很乐意的帮助我开导我。不管未来有多难，我都会坚强地走下去的。毕竟路上自己选的。
六、参考文献
1、《会计电算化》————东北财经大学出版社（第二版）
2、何斌，《成本会计》，电子工业出版社。