财务管理流程及内部控制办法 本文关键词：内部控制，财务管理，流程，办法
财务管理流程及内部控制办法 本文简介：财务管理流程及内部控制办法为了加强公司的财务管理，明确资金收付、费用报销的业务流程，严格票据审核、资金收付、费用报销、账目处理的程序，确保公司财务资产的安全。现将公司财务管理流程及内部控制办法如下：财务管理流程第一步、货币资金业务内部控制的基本要求财务管理流程第一步货币资金业务是指现金、银行存款和其
财务管理流程及内部控制办法 本文内容：
财务管理流程及内部控制办法
为了加强公司的财务管理，明确资金收付、费用报销的业务流程，严格票据审核、资金收付、费用报销、账目处理的程序，确保公司财务资产的安全。现将公司财务管理流程及内部控制办法如下：
财务管理流程第一步、
货币资金业务内部控制的基本要求
财务管理流程第一步货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有业务数量大、发生范围广的特点。货币资金收支业务的内部控制，是整个内部控制制度设计的关键。要求：
1、实现钱账分管，出纳员不得负责总账的记录和银行对账单的调整．
2、各种收付款业务均应集中于出纳员办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。
3、现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进行账务核对。
4、一切货币资金收入，都要入账。不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列作账外处理。
5、银行存款收付业务必须定期与对账单核对（至少每月一次），并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。
6、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行，库存现金必须存放保险柜内。
7、发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票（银行票据）和收据必须进行登记。
8、支票签发必须由出纳员和财务负责人（主管会计）两个以上负责并签字，并应设置支票签发登记簿进行记录，空白支票不得签名盖章。
9、所有付款业务只有经过财务部门主管审核、总经理批准后方可支付（办理）。
10、一切收付款必须凭证齐全，收付业务完成后必须加盖收讫和（或）付仡（讫）的印章。
11、所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必须在相关文件上签字，以备追溯责任。
12、出纳员在每天工作结束时要清点现金，核对账目，主管部门应进行不定期检查。
财务管理流程第二步、货币资金收入业务的内部控制
财务管理流程thldl.org.cn第二步收入货币资金的途径，一是通过银行，二是直接收取现金。由于通过银行收款的业务，受到了银行的直接监督，起到了外部控制的作用，客观上能够有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞，是保护货币资金安全的一个有力措施。因此，货币资金收入业务的内部控制制度设计，主要针对现金收入业务。一般情况下，企业的现金收入主要有销售货物取得现金和回收欠款，取得现金。
1、销售货物收入现金的内部控制
主要采用填制“销货单”的方式。它是“原始凭证控制方式”在现金收入业务中的具体应用。要求在产品销售或顾客购货时，由销售部门开具销货单，注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容。顾客持销货单向财会部门交付现金，然后持出纳员盖“收讫”章后的销货单向保管员提货。
2、销售业务内部控制的基本要求
销售业务是围绕推销（销售）产品、商品或劳务等所发生的经济业务。销售业务包括产品销售业务和其他销售业务。一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发货、办理货款结算四个环节。销售业务内部控制要求：
1）销售合同、发票和发货单，必须经审核批准方能生效。
2）发票和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可注销。
3）要按规定价格销售，未经授权不得改变售价。
4）收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对。
5）销售退回必须按一般销售同样处理。
6）开单、发货、收款必须分工负责。
7）应收账款明细账应与总账核对相符。
3、其现金收款具体的财务管理流程是：
根据销售内勤开具的收据（产品销货单）收款——检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——会计审核凭证----出纳收款-----在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——将收据第②联（或发票联）给交款人——凭记账联登记现金流水账——登记票据传递登记本——将记账联连同票据登记本传相应成本会计签收制证----按科目入账---销售核算（货款）。
注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应主管会计。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由记账会计开具收据，可以没有交款人签字。
4、回收欠款收入现金的内部控制：
公司在办理回收各种应收及暂付款项的业务时，应尽可能通过开户银行。如果采用收取现金的方式：
⑴
出纳员直接向交款人收取现金时，必须由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据”，采用复写方式，一式三张。在加盖财务专用章和出纳章以及交款人签章后，将其中一张给交款人作为交款凭证，一张送交财务部门作为记账依据，一张留作存根。为保证现金收据的规范使用，应重点检查其编号是否连续，如有短缺，应及时查明原因，即使是作废的收据，也应将三张收据加盖“作废”字样后一并送交会计部门检查后归档保管。
“现金收据”也可以由记账员开具，然后交给出纳员加盖公章和出纳章，同时收取现金。这种方式下，由于票据、印章两人分管，使开票和收款工作分离，可以进一步强化现金收入业务的内部控制。
不论什么情况、采用什么方式收取现金，除前述重点加强记录工作，即强调原始凭证的作用外，还必须充分利用账簿的功能，按规定及时登记现金日记账和“现金”总分类账户，并加强二者之间的核对工作。
财务管理流程第三步、
货币资金支出业务的内部控制
财务官流程第三步货币资金支出业务与收入业务相比，其相同之处在于支出途径也是两条，即通过银行转账支付和由出纳人员直接支付现金，不同之处在于支出用途多样、业务内容繁杂、牵涉范围广、涉及人员多。
当通过银行支出货币资金时，要求采用银行规定的结算办法，填制银行统一的结算凭证，客观上受到银行的外部控制，很大程度上起到了防错消弊的作用。因此，对这种业务实施内部控制，重点应放在结算凭证的管理上。基本要求是：建立严密完善的结算凭证管理制度，妥善保管各种凭证，尤其是现金支票和转账支票；严把各种凭证的使用关，出纳员开具支票时，财务主管应当审查批准，而不能让其独自办理；对已用和未用凭证应当由非保管人员定期检查；严格限制签发空白支票；随时与开户银行对账等。
现金支出业务是货币资金支出业务内容控制的重点。该类业务按支出用途不同大致可分为采购物品支出现金、发放工资支付现金和支付各种借款使用现金等。具体控制方式：
（一）采购物品支出现金的内部控制
对采购材料、商品等支出现金的业务实施内部控制，关键是在付出现金之前，先取得相应的原始凭证，如支付购货款须取得销货单位的发票，支付货物运费须取得运输单位的收费单据，并及时送交财会部门，由财会主管审核批准后，交给出纳员支付现金。
1、填制“入库单”，严格验收制度
采购部门购买回的各种材料物品，都应及时送交仓库验收。验收人员应当对照销货单位的发货票和购货定单等，对每一种货物的品名、规格、数量、质量等严格查验，在保证正确、相符的基础上填写“入库单”（或收料单）。“入库单”是证明材料或商品已经验收入库的会计凭证，由仓库验收人员填制，并取得采购人员的签字后，一张登记仓库台账，一张退给采购部门进行业务核算，一张送交财务。严格的验收制度，有利于考核采购人员的工作质量，划清采购部门与仓库之间的经济责任，保证入库物资的准确性、安全性。
2、其现金付款业务的财务管理流程是：
（1）采购付款
采购人员凭原辅料入库验收单据（含仓库保管员、质检员签字）------填写付款申请单-----经部门主管审核签字-----送记账会计审核凭证-----报主管会计审核------总经理批准----出纳会计付款----客户收款----记现金流水账----订制传票。
财务管理流程这一步的关键是，强化审查制度，严格审核购货业务的各种凭证。
记录采购业务、支付货款之前，应对各有关部门送来的各种原始凭证，包括发货票、运费收据、入库单以及定货单等进行认真的审查、核对。不仅审查每一凭证的购货数量、金额计算的正确性，还要检查各种凭证之间是否内容一致、时间统一、责任明确、手续清楚等。如果发现问题，应及时查明原因，分清责任，合理解决。在此基础上，编制付款凭证，由出纳员结算支付货款，并按货币资金支出业务的内部控制要求和方式实施内部控制，使两种业务的内部控制统一起来。
（2）费用报销
费用报销人持费用报销单据请部门主管审核确认----交记账会计审核凭证---查验现金付款凭证金额与原始凭证一致——检查并督促领款人签名——报销人送总经理审批----批准后交主管会计审查凭证----送出纳员按记账凭证金额付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——登记现金流水账——将记账凭证及时传主管会计复核；
为了进一步强化内部控制，还可采取根据付款凭证而不是原始凭证支付现金的方式。即：财务部门在接到发票等原始凭证后，先由财会负责人审核批准，再由记账人员根据其编制付款凭证，注明会计科目、款项用途及金额等，交给出纳员由其根据付款凭证列示的金额支付现金，并登记现金日记账。然后将付款凭证退交会计部门，以便登记总账。这样，出纳人员应当付出多少现金，会计部门已经记录在案，更有利于形成控制关系。
（二）发放工资支出现金的内部控制
对发放工资支出现金的业务实施内部控制，主要应采取下列措施：
⑴合理划分行政部门（人力资源管理人员）、财会部门的职责，使工资发放业务由人力资源管理人员提供员工考勤记录、生产统计、记账会计、出纳会计分工协作完成。具体是：行政部门（人力资源管理人员）负责审查并根据职工名单和考勤记录、工资标准，生产统计进行产量计件核算、记账会计核算工资、编制工资发放表，出纳会计负责提取现金发放工资并分配工资费用等。
其具体的业务流程是：
（2）一般员工工资核算发放
根据人力资源部门出具的员工考勤表、生产统计出具的生产工人产量计件核算表---记账会计做上月的工资表----送总经理审批----开具的付款审批单（经财务部长签字）开具现金支票——出纳会计填写进账单——连同工资表送公司开户行——主管会计登记支票使用登记本——将支票存根粘贴到付款审批单上——加盖“转账”图章——登记单据传递登记本——出纳员按科目记账。
（3）业务员绩效工资兑现
根据销售内勤送来的当月业务员销售业绩统计表---营销部门主管审核---与记账会计的产品销售统计数据对账、并制作工资表----→经主管会计审核----由出纳员填制付款审批单----报总经理审批----经财务部长签字、主管会计开具支票——出纳会计填写进账单——交记账会计送公司开户行——主管会计登记支票使用登记本——将支票存根粘贴到付款审批单上——加盖“转账”图章——登记单据传递登记本——出纳员按科目记账。
（4）
建立健全劳动用工和考勤制度。要求：
工资表上的人名须经行政部门（人力资源人员）审查，临时工须有合格的证明，以防虚设人名，冒领工资；调动工作和变更工资标准须有行政部门（人力资源人员）的正式批准文件，以防多计工资总额，侵吞余额；考勤记录，工人工资核算须有生产厂长签字的工人产量计件统计核算表，以防多记工时产量等现象；离职人员应及时从工资表中除去，以防继续领发工资，等等。
（5）强化审查手续。
由于工资的构成内容复杂，包括基本工资、工龄工资、各种津贴、绩效奖金等，而计算手续又相当繁琐，不仅要计算应发工资，还要计算代扣款项、实发工资等。所以，即使不发生作弊行为，但差错则在所难免。为此，必须强化审查复核工作。要求：重复计算每一张工资表，至少计算两遍；每一张工资表都应经过行政部门（人力资源人员）、财会部门多环节的复查等。
（三）借款支出现金的内部控制
一般情况下，发生出差借款和其他公务性借款业务时，需要支付现金。该类业务相对较简单，对其实施内部控制，应符合三个方面的要求：
⑴
借款人需要预支现金时，首先应填制“借款单”，并由所在部门负责人签字，然后交财务主管审核、公司准，出纳员据以支付出现金；
⑵
会计部门应当根据“借款单”编制付款凭证，登记“其他应收款明细账”，发挥账簿控制的作用。待借款人出差归来或完成业务后，根据实际用款数长退短补，注销明细账上的有关记录；
⑶
严格禁止非公务性借款行为，不得以便条作为借款手续，更上不能搞口头承诺，君子协定。
篇2：人事管理内部控制制度
人事管理内部控制制度 本文关键词：人事管理，内部控制，制度
人事管理内部控制制度 本文简介：岱山柘中建材有限公司人事管理制度第一章总则第一条为使本公司人事管理规范化、制度化和统一化，使公司员工的管理有章可循，提高工作效率和员工责任感、归属感，制定本制度。第二条适用范围（一）本公司员工的管理，除遵照国家和地方有关法令外，都应依据本制度办理。（二）本制度所称员工，系指本公司聘用的全体从业人员。
人事管理内部控制制度 本文内容：
岱山柘中建材有限公司
人事管理制度
第一章
总则
第一条
为使本公司人事管理规范化、制度化和统一化，使公司员工的管理有章可循，提高工作效率和员工责任感、归属感，制定本制度。
第二条
适用范围
（一）本公司员工的管理，除遵照国家和地方有关法令外，都应依据本制度办理。
（二）本制度所称员工，系指本公司聘用的全体从业人员。
（三）本公司如有临时性、短期性、季节性或特定性工作，可聘用临时员工，临时员工的管理依照合同或其它相应规定，或参照本规定办理。
（四）关于试用、实习人员，新进员工的管理参照本规定办理或修订之。
第二章
录用
第三条
本公司各部门如因工作需要，必须增加人员时，应先依据人员甄选流程提出申请，相关负责人批准后，由人事部统一录用。
（一）
总经理由股东任免。
（二）矿长、财务负责人、高级管理人员由总经理任免。
（三）各生产部门主管人员由矿长任免
（四）新进人员经试用考核合格后予以正式任用。
第四条
劳动合同
（一）签订合同：本公司聘用的员工一律实行劳动合同制。劳动合同由公司与员工协商一致，并经公司与员工在劳动合同文本上签字或者盖章生效。
（二）终止合同：劳动合同期满，公司与员工终止劳动关系，如经双方协商同意，可以续订合同。
（三）解除合同：公司与员工协商一致，可以解除劳动合同，视情况双方应提前30日通知对方，或以一个月的薪金作为通知金，赔偿金按国家相关规定办理。
（四）离职手续：无论以何种形式终止或解除合同的员工均需交清向公司领取的办公用具，生产用具以及借阅的文件资料等，办理移交手续，经部门主管签署意见后送办公室备案，以此作为办理相关离职手续的依据。
第五条
试用期
（一）本公司对新聘用的员工可实行试用期制度。试用期内签订试用（劳动）合同，执行试用期工资标准。试用期一般为三个月，公司人事部门根据员工的表现可适当缩短其试用期限。
（二）试用期满，如公司和员工双方同意，即转为正式劳动合同。
第六条
试用人员被聘用时，应向人事部送交以下证件：
（一）毕业证书、学位证书原件及复印件。
（二）技术职务任职资格证书原件及复印件。
（三）身份证原件及复印件。
（四）一寸半身免冠照片二张。
（五）其它必要的证件。
第七条
在职员工应依据公司要求填报并呈交个人资料。如个人资料发生变动，员工应在一周内报告人事部门，并作重新填报或变更。
第三章
薪酬
第八条
本公司每日工作时间为8小时，每周工作40小时，周六、日例行休息。
第九条
公司可根据实际需要作出调整工作时间和工作班次等安排，员工应服从公司安排。
第十条
因工作需要超时加班的，给予调休。确实无法调休的，报总经理室批准后发放加班工资。
第十一条
员工薪金包括基本工资、岗位工资、各类补贴。一般情况下，所有员工的薪金均从其所从事岗位的薪金级别的最低起始线开始计发。总经理室将根据员工的工作表现及公司实际情况调整员工的薪金。
第十二条
发薪日期：薪金每月发放一次，发薪日期为每月18日，如恰遇节假日则提前发放。试用期员工首月的薪金按进入公司的日期至当月18日止的实际工作天数。
第十三条
绩效考评及薪酬调整：公司每年对员工的工作进行绩效考核，根据公司效益和对员工工作业绩的考评，公司可对员工的薪酬作相应调整。
第四章
假期
第十四条
按国家规定，员工除星期六、日休息外，还享有以下有薪法定假日：
（一）
元旦：1天(元月一日)
（二）
春节：3天(农历初一、二、三)
（三）
劳动节：3天(五月一、二、三日)
（四）
国庆节：3天(十月一、二、三日)
第十五条
其他假期应照下列规定办理：
（一）病假：员工申请病假须有医院的病假证明，否则按事假处理。员工因病不能事先办理请假手续的，可用电话或其他方式向部门主管请假，复工当日补办病假手续。病假期间的工资待遇按国家相关规定办理。
（二）事假：员工请事假，应提前一天向部门主管提出，经同意后生效。事假超过2天的，须报部门经理批准，超过5天的，须报经矿长批准。员工因急事不能事先办理请假手续的，应于当日以电话或其他方式尽快告知部门主管或经理，征得同意后事假有效，事后应及时补办请假手续。事假均在当月按比例扣除薪金。
（三）婚假：试用期满后与公司建立正式劳动关系的员工结婚，可享有三天婚假。符合晚婚条件的，可享有十天婚假。员工申请婚假，需提供结婚登记证书复印件，填写请假表，报部门经理批准后生效。
（四）产假：员工分娩，符合国家计划生育政策的，出示相关证明，可享受3个月分娩假期，晚育的可享受4个月分娩假期（难产者，增加0.5个月，多胞胎生育者，每多生育一个婴儿增加0.5个月）。符合晚育政策的员工配偶分娩，员工本人可享受3天假期。
（五）节育假：员工进行计划生育手术，出示医院证明，可享受国家规定的假期及相关待遇。
（六）丧假：父母、配偶或子女丧之时、配偶之父母丧亡时，可申请不超过三天的有薪丧假。
（七）工伤假：员工在工作时间内因执行公务致伤，经医院诊断，提供证明，以国家的相关规定为依据，在规定的医疗期内可申请工伤假，假期和相关待遇按国家的规定办理。
第十六条
社会保险
（一）公司依法为已签定正式劳动合同，人事关系已转入公司的员工缴纳医疗保险、养老保险、失业保险和住房公积金等费用。对外地来沪务工人员按规定交纳综合保险金。公司和员工按国家规定的比例分别缴纳各自承担的部分。员工缴纳部分由财务部每月在员工薪金中代扣代缴。
（二）医疗保险、养老保险、失业保险、住房公积金和外来务工人员的综合保险缴纳及支取的条件、范围、金额均按国家的规定执行。
第十七条
个人所得税：员工应按国家规定交纳个人所得税，缴纳的个人所得税由财务部每月在员工薪金中代扣代缴。
第十八条
车贴：根据上下班乘坐公共交通的实际情况，员工可享有交通补贴，补贴标准及办法按公司相关制度执行。
第五章
培训
第十九条
为提高公同工的业务、知识技能及发挥其潜在智能，使公司人力资源能适应本公司日益迅速发展的需要，公司将举行各种教育培训活动，被指定员工，不得无故缺席，确有特殊原因，应按有关请假制度执行。
第二十条
新员工进入公司后，须接受公司概况与发展的培训以及不同层次、不同类别的岗前专业培训，培训时间应不少于20小时，合格者方可上岗。新员工培训由公司根据人员录用的情况安排，在新员工进入公司的前三个月内进行，考核不合格者不再继续留用。
第二十一条
公司所有员工的培训情况均应登记由人事部保存在员工档案内。
第六章
纪律与奖惩
第二十二条
考勤制度：员工必须准时上下班，惯性迟到或早退的按情况给予纪律处分。员工因事因病不能上班，应在上午十时前向部门主管请假，并于上班后补办请假手续，否则视为旷工。
第二十三条
保密制度
（一）公司机密是公司的财产，主要包括：
1、公司策略方针、政策
2、购货合同
3、会计数据
4、工资奖金资料
5、合同文本、报价政策
6、公司规定作为机密资料管理的其他资料
（二）员工必须自觉遵守公司保密制度。
（三）公司档案由办公室保管，不得擅自复印或带出公司，如需借阅，应办理借阅手续。
（四）员工违反保密制度而对公司造成损失的，将给予处分，并依法承担赔偿责任。
第二十四条
员工在服务于本公司期间，未经批准，不得在外兼职。一旦发现员工擅自在外兼职，公司有权予以即时解除劳动关系。
第二十五条
公司主要过错分为：
（一）轻微过错：连续两天或一星期累计两次上班迟到或早退；工作时间内擅自离岗，但未造成后果；工作时不佩带安全帽，但未造成后果；工作时间接打私人电话时间过长；未履行岗位职责，但未造成后果；在公司行为不规范，均以轻微过错论处。
（二）严重过错：旷工一天；工作时间内睡觉、干私活等；未经部门经理批准，擅自动用公司各种设备；擅离职守；故意降低工作效率；上班时争吵、打架；同时犯有两种或以上轻微过错；犯有其他严重过错的，均以严重过错论处。
（三）重大过错：连续旷工两天以上；盗窃；私藏公司物品、文件、票据；造成公司财产损失超过3000元；同时犯有两种或以上严重过错；犯有其他重大过错的，均以重大过错论处。
第二十六条
员工的过错记录由人事部门或总经理指定的部门备案，员工可以查阅本人过错记录。
第二十七条
公司处分分为
（一）口头警告，适用于第一次触犯轻微过错的规定。
（二）书面警告，适用于第一次触犯严重过错的规定以及一年内受到过三次口头警告者。
（三）最后警告，适用于第一次触犯重大过错的规定以及一年内受到过两次书面警告者。
（四）违纪解除劳动关系或开除，适用于一年内受到两次最后警告者。
第二十八条
权限及程序
口头警告、书面警告、最后警告处分和即时解除劳动关系由违纪人员所在部门提出，经人事部门审核后签发，也可直接由人事部门报总经理同意后签发。违纪解除劳动关系和开除由人事部门申报，提交总经理批准。
第二十九条
口头警告、书面警告签发一年后撤消，最后警告在劳动合同存续期内不予撤消。
第三十条
表彰奖励
（一）奖励对象
1、在改进公司经营管理、提高经济效益等方面有显著成绩的
2、在提高产品产量、质量，改进生产工艺、提高效率、科技创新等方面有显著成绩的
3、
拓展市场、服务客户、品牌建设等方面有显著成绩的
4、
作积极努力，出色完成工作任务，多次受到领导、同事或客户表扬
5、
危机时刻挺身而出为保护他人生命安全或公司财产有突出表现的
6、
企业精神文明建设和其他方面作出突出贡献的
（二）奖励办法
1、嘉奖表彰
2、颁发奖品、奖金
3、晋升工资或职务
4、授予荣誉称号
5、以上奖励办法可单独实施也可以合并实施。
6
篇3：采购付款内部控制制度
采购付款内部控制制度 本文关键词：内部控制，付款，制度，采购
采购付款内部控制制度 本文简介：采购付款内部控制制度采购付款内部控制制度为加强公司的采购与付款工作，提高采购成效，特制订本制度。集团各级单位的采购和付款按照各自的业务情况另行制订具体制度，报集团财务部审批后执行。各级单位的采购和付款如需集团公司配合的，必须执行集团公司的规定（如承兑汇票的使用办法等）。集团公司的采购和付款具体办法如
采购付款内部控制制度 本文内容：
采购付款内部控制制度
采购付款内部控制制度
为加强公司的采购与付款工作，提高采购成效，特制订本制度。
集团各级单位的采购和付款按照各自的业务情况另行制订具体制度，报集团财务部审批后执行。
各级单位的采购和付款如需集团公司配合的，必须执行集团公司的规定（如承兑汇票的使用办法等）。
集团公司的采购和付款具体办法如下：
采购
采购部门应视材料使用状况、用量、采购频率、市场供需状况、交易习惯及价格稳定性等因素，选择最有利的采购作业方式办理采购业务。
（1）采购作业方式包括；
1．定期合同采购：主要用于采购生产过程中不可或缺的或经常使用且市场价稳定的材料。
2.特约厂商采购：主要用于采购用量、费用不太高的单项材料，在付款前应送采购部门审核，不高于市价时予以付款。
3.一般采购：不适用以上两种方式的采购由采购部门按请购部门提出的请购单，逐笔询价、议价、并了解交易条件后订购。
（2）期限
采购部门应按照请购部门提出的“需要日”办理采购。采购部门应召集有关部门按照材料特性、采购地区及市场供需状况拟订各项材料采购作业处理期限，呈集团主管领导核准。应以供货合同拟明的交货期限为准，加记请购呈交批准及验收所需时间。
原订采购作业处理期限变更时，采购部门应专函报告具体原因，呈集团主管领导核准后，通知各有关单位，以利于存量管制及适时提出请购。
（3）询价
1.采购部门收到“请购单”时，即加盖受件章，转采购经办人员办理询价。
2.采购经办人员收到“请购单”，先判断请购材料的名称、规格、需求日期、数量等是否填写明确，有无供应厂商报价。对于资料填写不全或规格不详者，注明“填单异常，说明欠祥”等字样后退请购部门修订。
3.对于加工合同采购项目，采购部门应要求厂商填具“成本分析表”连同报价单一并送来，作为议价参考。
4.询价完成后，采购经办人根据全部报价资料进行议价。
（4）议价
1.议价时除注意质量、价格外，还应注意交货期有无保证，能否向厂商争取分期付款。
2.议价完成后，由经办人员拟订合作对象，呈请集团主管领导核批。
（5）订购
由采购经办人员于“请购单”上填记订购日及约定日，再交由采购助理人员填制采购联络函，寄送厂商。将“请购单”第二联送材料库以待收料。
预付定金或采购金额较大，或附有条件的采购项目，采购经办人员应先与厂商签定供销合同书。合同书正本两份，一份存采购部门，一份存供应厂商，副本若干，分存请购部门、收料部门、会计部门。
（6）采购作业要求：
1.集团必须指定专人或机构负责采购，对采购商品的质量和价格负责。采购的执行人必须与仓储、会计、验收人分离。
2.大额的采购应通过招标方式选择供应商。
3.所有采购要经采购发起部门负责人签批后，报财务部和集团主管领导审批。
4.所有采购应有合同，如无合同则采购发起单位和采购执行人应进行书面说明。
5.采购订单应连续编号。
6.所有采购应取得合法发票，如无发票则采购发起单位和采购执行人应进行书面说明。
7.集团应指定专人对所购商品进行验货和入库
（7）供应厂商管理
1.各项材料的供应厂商至少应有3家（独家供应和总代理等特殊情况除外），各家背景及交易资料应记载于“供应厂商资料卡”存档备用。
2.对于未达到公司标准的材料，采购部门应开发新供应厂商。
3.新供应商的开发，由生产管理部门会同采购人员实地考察新供应商的生产设备，工艺流程、生产能力、产品质量后，填制供应厂商资料卡呈主管领导核准后通知对方。
4.对于交货质量不良或无法按期缴获或停止营业的供应商应予撤消。届时由采购部门说明原因，送生产管理部门复查，并呈集团主管领导核准后，通知对方。
验收
1.验收部门收到有效的采购合同后，应对供应商发运的商品进行验收。验收部门需比较所收商品与订单上的要求是否相符，包括：商品的名称、说明、数量、到货时间等。然后再盘点商品，检查商品有无损害。
2.验收后，验收部门对已经收货的每张订购单编制一式多联、预先连续编号的验收单。
3.验收人员将货品送交仓库或其请购部门时，应取得仓库或请购部门签收的验收单副联第一联和第二联，第一联留做备查，第二联送交财务部。
付款
付款应严格按照合同的约定执行。
采购执行人或采购发起单位应在合同约定的付款时间内填写支出凭单，由本单位的负责人签批后报财务部，财务部审核并由财务部负责人签批后报集团主管领导审批。
以暂借款采购，采购经办人员应该在“请购单”采购记录栏内加盖“采购部门整理付款章”，以免会计部门重复付款。
销售与收款内部控制制度
目的
本规则用来规范公司的销售相关业务处理方式。
适用范围
本规则的适用范围包括：集团及分公司、控股子公司的销售业务及与销售相关的业务。
连带保证制度
对于从事销售业务人员，集团分公司、控股子公司应依据本公司、本地区、产品类型等特点制定用以规范销售行为的连带保证制度、风险金抵押制度，并上报集团公司备案。
销售计划
销售经理应根据公司全年的销售预算拟定月/季销售计划，销售计划不仅包括以销售额为主体的预算数值，还应包括计划的具体实施步骤。
销售计划的编制应注意事项：
1.
配合已拟定的销售方针与政策，来制定计划。
2.
拟定销售计划时，应以公司的整体利益为最终出发点，而不能只关注部门/个人的局部利益。
3.
销售计划的拟定必须以经理为中心，全体销售人员均参与为原则。
4.
销售计划的制定应切合实际，并能在实际工作中贯彻实施。
5.
销售计划的实施与管理
（1）
经理对于销售计划的彻底实施，必须负完全的责任。
（2）
拟定计划后，要确实施行，并达成目标，计划才有意义。所以，对于销售计划的实施与管理必须贯穿于日常的业务管理控制。
销售合同审批及信用管理
为控制销售风险，应在××集团范围内推行标准的合同管理审批制度与信用管理制度。各分公司/子公司应设定分级审批程序及审批权限：
第一级：销售经理
第二级：负责销售的副总裁
第三级：董事长
第四级：董事会
推行合同审批与信用管理制度应达到以下目标：
1．
强化客户资信管理，防范销售中的信用风险。
2．
控制应收帐款，加快资金周转，提高公司财务管理质量。
3．
加强欠款追收，减少呆帐、坏帐损失，提高公司经营利润。
4．
规范赊销管理，提高公司市场竞争力。
5．
建立公司内部信用风险管理制度，全面提高公司管理素质。
所有销售业务必须按标准合同文本与客户签定销售合同，并送商务部进行统一的合同管理；
销售员填写手工销售单一式四联，按审批权限由部门经理审批，超过审批额度，由总经理进行两级审批，并留一联销售单；
商务合同管理员核对销售单，信用管理员进行信用审核，超出信用额度的销售单须报信用管理总部审批；
信用管理员根据手工销售单录入网上订单
，同时将销售单传真至库房；
库管员看到手工销售单和网上订单进行核对，核对无误办理出库手续；如不符，库管员须查明原因；
信用管理员确认网上订单已经库管员确认发货后，输出一张网上订单，在销售单上加盖“已出库”章，将销售单两联转财务部；
财务部以加盖出库章的销售单为凭证，更新库存明细及客户应收帐款记录；
库管员根据销售单、发货明细制作“货物签收单”，货到客户后要求客户签收，将签收单原件交商务部合同管理员；
信用管理员配合销售人员/销售部门货款的催收，监督销售合同的执行，并将应收帐款的管理与销售人员的业绩考核挂钩。
发票管理制度流程图
下属公司发票管理员持：
1.已开具完并每25份装订一册的发票存根联
2.《发票领用申请表》
3.
交总公司发票管理员
总公司发票管理员：
1.核查《发票领用申请表》
2.核查领票人发票使用正确情况，验旧配新
3.登记《发票购买及分配台帐》，明确各管理员责任，及时购买补充各类发票
下属公司发票管理员：
1.按照总公司《发票开票流程图》开具发票
2.于每月29日之前向总公司递交当月《发票开票月统计表》，以便总公司汇总统计
总公司发票管理员：
末汇总登记《发票开票月统计表》
每月1日进行抄税，并将抄税资料与《发票开票月统计表》核对，确定无误后，交各公司总帐会计备查
（八）收款
办理和记录现金、银行存款收入。
保证全部货币资金都必须如数、及时地记入现金、银行存款日记账或应收账款明细账，并如数、及时地将现金存入银行。财务部门要严格审核银行汇款通知单。
办理和记录销货退回、销货折扣与折让。
办理销货退回和现金折扣业务必须经过主管领导的授权审批，并保证与办理此事有关的部门和职员各司其职，负责实物接收、保管的人员应与账务处理的人员职务分离。
注销坏账提取坏账准备
对于赊销业务中由于债务人破产、死亡等各种原因无法支付货款的情况，公司应明确原因，积极获取充足的证据，根据合理的理由确实认为某项货款再也无法收回，应按照公司的授权权限，经主管领导审批，核销该笔货款，并及时进行正确的会计处理。