农村信用社各项指标计算公式 本文关键词：农村信用社，计算公式，各项，指标
农村信用社各项指标计算公式 本文简介：农村信用社各项指标计算公式一、费用率=营业费用/营业收入二、收息率=利息收入/贷款平均余额三、付息率=利息支出/存款平均余额四、盈余面（亏损面）=盈余（亏损）社数/总社数五、农村合作金融机构风险评价和预警指标计算方法（一）资本充足性指标1.资本充足率＝资本净额/加权风险资产总额×100％资本净额＝核
农村信用社各项指标计算公式 本文内容：
农村信用社各项指标计算公式
一、费用率=营业费用/营业收入
二、收息率=利息收入/贷款平均余额
三、付息率=利息支出/存款平均余额
四、盈余面（亏损面）=盈余（亏损）社数/总社数
五、农村合作金融机构风险评价和预警指标计算方法
（一）资本充足性指标
1.资本充足率＝资本净额/加权风险资产总额×100％
资本净额＝核心资本＋附属资本－扣减项
核心资本＝实收资本＋股本金＋资本公积＋盈余公积＋利润分配
利润分配贷方余额为正数，借方余额为负数（下同）。
附属资本不得超过核心资本，超过部分不得计入资本。
附属资本＝呆账准备＋次级定期债务
其中，呆账准备不得超过加权风险资产的2％，次级定期债务不得超过核心资本的50％，超过部分不得计入附属资本。
次级定期债务：指农村合作金融机构发行的固定期限在5年（含5年）以上、无担保且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的债务。
次级定期债务按以下比例折算附属资本：
剩余期限在4年（含4年）以上－－100％；
剩余期限在3年（含3年）至4年－－80％；
剩余期限在2年（含2年）至3年－－60％；
剩余期限在1年（含1年）至2年－－40％；
剩余期限在1年以内－－20％。
扣减项包括：呆账贷款、入股联社资金
加权风险资产总额为各种金融资产期末余额分别乘以相应的风险权数（见附件四）相加之和，即：加权风险资产总额＝风险权数为100％的金融资产期末余额＋风险权数为50％的金融资产期末余额×50％＋风险权数为20％的金融资产期末余额×20％＋风险权数为10％的金融资产期末余额×10％
2.核心资本充足率＝核心资本/加权风险资产总额×100%
（二）流动性指标
3.备付金比例＝备付金/各项存款×100％
备付金＝现金＋业务周转金＋准备金存款＋存放全国性银行款项＋存放其他同业款项＋存放联社款项（计算联社全辖汇总比例时不计此项）－中央银行法定存款准备金－借入中央银行款项中央银行法定存款准备金＝各项存款×中央银行现行法定存款准备金率
各项存款包括活期存款、银行卡存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、应解汇款和结算保证金存款（下同）。
4.资产流动性比例＝流动性资产/流动性负债×100％
流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。
5.拆入资金比例＝拆入资金/各项存款×100％
拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金。
（三）安全性指标
6.不良贷款比例＝不良贷款/各项贷款×100％
不良贷款包括：各类逾期贷款（含银行承兑汇票垫款，下同）、各类呆滞贷款、各类呆账贷款。
各项贷款包括：各类正常贷款、各类逾期贷款、各类呆滞贷款、各类呆账贷款、贴现。
7.不良贷款预计损失比例＝不良贷款预计损失额/各项贷款期末余额×100％
不良贷款预计损失额＝（各类逾期贷款×10％＋各类呆滞贷款×40％＋各类呆账贷款）
8.不良贷款预计损失抵补率＝（呆账准备＋呆账准备借方发生额）/（不良贷款预计损失额＋呆账准备借方发生额）×100％
9.对最大一户贷款比例＝对最大一户贷款余额/资本总额×100％
资本总额＝实收资本＋股本金＋资本公积＋盈余公积
10.对最大十户贷款比例＝对最大十户贷款余额/资本总额×100％
11.对最大十户贷款欠息比例＝十户贷款表内、表外应收利息期末余额/（十户贷款表内、表外应收利息期末余额＋十户贷款本期实收利息额）×100％
12.不良非信贷资产比例＝不良非信贷资产/非信贷资产×100％
非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。
不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款（挂账一年以上未收回的其他应收款，下同）。
（四）效益性指标
13.资产利润率＝实际利润总额/资产平均余额×100％
实际利润总额＝税前利润总额＋本期呆账准备借方发生额－本期呆账准备少提金额－本期应付利息少提金额－本期应收利息增加额－本期折旧少提金额
呆账准备提取标准按国家税务总局的有关规定执行。
全年资产平均余额＝（年初余额/2＋一季末余额＋二季末余额＋三季末余额＋四季末余额/2）/4
14.利息回收率＝（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）/（本期利息收入+本期表外应收未收利息借方发生额）×100％
（五）综合发展能力指标
15.存款增长率＝本年各项存款月平均余额/上年各项存款月平均余额×100％－100％
各项存款月平均余额＝（1至12月月末余额之和）/12
16.不良贷款余额下降率＝100％－不良贷款本期末实际余额/不良贷款上期末实际余额×100％
不良贷款期末实际余额＝不良贷款期末余额＋待处理抵债资产期末余额
17.固定资产比例＝（固定资产净值＋在建工程）/资本总额×100％
固定资产净值＝固定资产－折旧
篇2：邵西市农村信用社综合网络系统操作常见问题解答
邵西市农村信用社综合网络系统操作常见问题解答 本文关键词：问题解答，农村信用社，常见，操作，综合
邵西市农村信用社综合网络系统操作常见问题解答 本文简介：邵西市农村信用社综合网络系统操作常见问题解答邵西市农村信用社综合网络系统定于２０xx年７月６日开始上线，现将其他地区日常操作中常见的问题汇总如下：一、开始当天的业务处理之前，柜员在使用0712工前准备应打印前一日的哪些资料？答：科目日结单、日报表、清算资料、流水账和其它需要打印的资料。二、日终时必须
邵西市农村信用社综合网络系统操作常见问题解答 本文内容：
邵西市农村信用社综合网络系统操作常见问题解答
邵西市农村信用社综合网络系统定于２０xx年７月６日开始上线，现将其他地区日常操作中常见的问题汇总如下：
一、开始当天的业务处理之前，柜员在使用0712工前准备应打印前一日的哪些资料？
答：科目日结单、日报表、清算资料、流水账和其它需要打印的资料。
二、日终时必须进行哪些操作？
答：1、4306封锁转汇
2、0106柜员轧差
3、0108机构轧差
4、0112尾箱核对
5、0103柜员签退
三、在新上线的网点办理业务时为什么会出现密码器无反应、票据不打印、报表不打印等现象？
答：使用0821终端连接设备管理交易，根据自己实际使用的外设在2、3、4、5屏每屏选择正确的类型，特别是密码键盘的更换，请联社技术人员设置相应的参数。
四、原系统存折、存单业务新旧账号是多少，怎么输入旧账号？
答：一种方法是可按字母键“o”弹出三行后输旧帐号、户名、新机构码（户名、新机构码可以不输入直接按回车），旧帐号的格式为：“0”+旧机构代码（7位）+“00”＋储种（2位）+旧帐号（8位）=20位[储种：活期储蓄(包括一次活单)00
定活02
整存整取03
零整04
教育储蓄06]
另外一种方法通过查询功能取得新账号。
五、被撤并网点账户的旧账号如何确定？
答：由于旧系统发行的活期储蓄、零存整取存折上没有打印户名和机构码，而新系统设置过渡换折是可以在任何网点办理，但这样给操作时对被撤并网点账户旧账号的确定带来了不确定因素，为避免通存通兑后给客户带来不便，各网点应向广大储户说明为保证储户存折能进行通存通兑，要求储户到原开户所进行过渡换折操作，并在加办密码的前提下才能进行通兑操作（具体操作方法参照《关于已撤并储蓄网点数据处理的紧急通知》）。
六、原系统有密码的存单（折）销户时需先做0825密码同步吗？原系统存折（单）需要销户、挂失怎么操作？
答：1、原系统有密码的存单（折）销户不需先做0825密码同步，可以直接销户。
2、原系统存折销户无需先做0210过渡换折可以直接销户。原系统存折（单）在新系统中进行书面挂失7天后再进行更换存折或直接销户处理。
七、查询管理有哪些功能？
答：1、日终可通过尾箱（钱箱、票箱）登记簿查询得出本机构有几个尾箱（钱箱、票箱），分别是哪个柜员使用，处于什么状态（已核清、未核清），以便于本机构柜员全部签退。。
2、日终可通过7607柜员信息表查询出本机构有哪些柜员分别处于什么状态（签到、暂退、未签到），以便于本机构柜员全部签退。
3、日中可通过7400分户账查询查出账户户名、客户代号、证件类型、证件号码、存单（折）号、状态[正常、异常（挂失、冻结）]、性质（个人结算户、活期储蓄账户等）等账户信息。
4、其它需要查询的功能。
八、如何加办密码，密码挂失，质押止付，以及挂失应注意哪些事项，原系统密码中含0怎么处理？
答：1、0202账户密码修改可以进行加办或修改密码的操作。
2、客户忘记账户密码时，按照有关存折（单）挂失规定使用0206账户挂失（选择书面挂失）交易办理书面挂失，在7天以后使用0203账户密码重置交易为客户的账户重置密码，然后解除挂失。
3、如存单（折）需要办理贷款质押止付登记手续，使用0204账户冻结（冻结类型选择质押止付）交易操作。
4、口头挂失在5天之内如果没有解挂，则自动解挂。存折（单）书面挂失7天后可使用0208更换单折交易（换折类型选择挂失换折）为客户更换存折（单）。
5、旧系统密码第一位为“0”的，在新系统中输入“0”后面的即可，最后一位为“0”的在新系统中要求输入“0”。如果旧系统为六个“0”，则输入“888111”或“111888”。
九、以前并社（站、所）过来的旧存单（折）上无存单（折）号码的存单（折）号码在系统中是多少？在使用挂失、提前支取等交易按要求输入储户身份证号码时，为什么系统会提示不正确？
答:1、输入“0”即可（在旧系统中输入“1”），存单（折）号码也可通过查询功能查出。
2、因为旧系统过渡到新系统后，已为原系统中无身份证的账户自动生成了新的证件类型和对应号码，可通过查询功能查出后输入即可（这里有可能由于数据切换原因造成1104销户交易整存整取账户提前支取时户名出现乱码而不能正常办理，这时需要使用0201账户信息修改将乱码户名改成存单上的户名），另外仍需按相关规定核对并登记挂失人、支取人的证件类型和号码。
十、有关实名制的问题
1、
在过渡换折时是否要输入身份证号码？
答：虽然过渡换折时不输入证件类型和号码，直接按回车键便可以跳过去，但为贯彻《个人存款实名制规定》，同时避免以后因客户代号问题出现不能正常开户现象，因此需要求客户出示身份证，并输入其真实有效证件号码，即使是与客户在原系统所留类型和号码不同也不会有影响。
2、当张××持自己真实有效居民身份证来开户时，系统提示“开户户名【张××】与客户总账户名【李××】不一致，请核对再开户”是怎么回事，应该怎么办？
答：这说明李××在以前已经用与张××相同的身份证号码开了户，主要是我们以前没有严格执行《个人存款实名制规定》，因为新系统会为每个客户（以证件类型和号码为标准）自动生成唯一的客户代号，即使是销户后系统也保留，而且系统设置证件类型和号码是不能修改的，只能修改客户名称，也就是说同一个身份证件号码只能对应同一户名。在操作中可能会碰到两种情况：
（1）张××与李××是家庭成员关系，如夫妻、母子等，即在确定存款归属权无争议的前提下，使用0307客户信息修改将客户名称李××改成张××便可以为张××开立新户。这种情况比较常见。
（2）由于偶尔原因造成证件号码相同而不能为张××开户，即不能确定存款归属权，这时可以采取为张××开户时证件类型选择其它证件，再输入其身份证号码就可以为张××开立新户。这种情况比较少见。
这两个问题的出现要求我们以后在工作中一定要严格按照《个人存款实名制规定》操作。
十一、在办理业务时由于操作不当或其它原因造成未打印凭条和存折，是否可以重打？
答：可以。但暂时先不要办理其它业务，使用0807前台重打交易，输入需要重打交易码提交主管授权后重打即可（交易码为需重打交易的菜单码，例：1202有折存现需重打的交易码即为1202）。
十二、系统现金1011科目出现余额不足时怎么处理？汇入款项时怎么处理？
答：由于目前系统暂未上对公业务，账务上实行分柜制，第一个问题可使用0604现金交易操作完成，第二个问题使用6302转账交易操作完成，所使用账号必须是通过7208内部账分户查询查出来户名为社内往来（数据移植后有余额）的账号（注意不能使用其它账号），同时手工柜应作相应的账务处理，以确保账务上总分相符、账账相符、账表相符，确保目前和以后系统上对公业务时账务上无问题。
十三、整存整取存单转存如何操作？
答：在以前旧系统中是要通过现金科目，而在在新系统中则可使用1103销转开户交易，如果是转存本息则完全不需登记现金日记账，如果只是转存本金则只需在现金日记账中记笔利息账便可。
十三、当发生汇入汇出款项，使用6302转账交易操作时不打印存折怎么处理？
答：使用0209补登折交易可以打印未登折项。
十四、哪些交易不能进行撤销冲正？
答：0801账务撤销交易用于撤销当天的错账交易，并不是所有账务交易都可以撤销，如对私活期和对私定期的开户、销户交易不能撤销。0803凭证出入库撤销用于柜员做凭证出入库交易发生的操作失误，凭证出入库交易不能隔日撤销。0802冲正交易中，现金交易不能隔日冲正。因此，强调在工作中一定要认真仔细操作，特别是使用撤销冲正交易时要谨慎操作。
综合业务网络系统
常见问题解决方案
1、现象：签退时报
“请等待主管柜员签退后再签退”
原因：在签退的时候，需要主管先签退。
解决办法：换一个终端，或者换一个屏幕，主管签到后，执行签退交易，签退后，柜员再签退。
2、现象：签退时报
“还有其它柜员在暂退,请把其中一个签到后你才能签退成功!”
原因：如果本机构只有一个柜员在签到状态，其他柜员后者签退或者暂退，如果他要签退，必须其他暂退的柜员签到，这样当一个柜员签退后，还有另外一个柜员在营业，否则如果只有一个柜员在签到状态，他又签退，机构就没有柜员在签到营业状态，也没有人通知其他暂退的柜员签到。
解决办法：将暂退的柜员至少一个签到，比如A柜员想签退，现在机构只有A柜员在签到状态，B，C，D等柜员有的暂退了，有的已经签退了（假设B柜员已经签退，C，D柜员暂退），这时需要换一个屏幕，或者换一个终端，同时说A柜员不要暂退，C，或者D柜员签到，这时A就可以签退了。如果不知道那个柜员在暂退状态，可以在查询管理à标准数据查询à柜员信息表,在状态中输入2进行查询。
3、现象：扎帐时显示机构头寸不平
原因：在清算中每一个机构与自己的上级别与下级有一个头寸户，对应的两个帐户，余额值应该相等，方向应该相反，如果不对，将不允许签退。
解决办法：可能是因为用头寸做帐了，导致头寸不平，请电话联系自己的上级或者下级，核对头寸余额，头寸的是中心自动开户的，根据科目查询相应的分户帐，分户帐的户名有说明，某某机构的头寸，可以查询相应的帐户，和上级或者下级进行联系。
4、现象：扎帐显示帐户不平
原因：本日帐户有问题，有单边帐务，或者冲正单方向冲，没有补帐，或者补帐不正确等。
解决办法：到
查询管理à明细账查询àA__明细帐查询
在交易码一项中输入801，6301
查询这两个交易的帐务信息，核对每一笔帐户，另一种可能就是做了代收代发撤销的时候由于有的帐户余额不足，不能撤销引起。
5、现象：做过渡换折处理时，提示账户状态异常
原因：旧帐号做过挂失换折，换折时间在数据过渡之后，在新系统中该帐号仍是挂失状态，
解决办法：需要先做解挂，然后再做过渡换折
综合业务系统操作指引及注意事项
一、上线操作指引
A、新系统上线第一天网点凭证的出、入库和领用。
＊联社营业部或联社财务部：
新系统上线第一天，要求营业部或联社财务部业务主管早晨7：00上班，按领回的新凭证领用花名册，将全部凭证入库，再按信用社领用号码出库给对应的信用社（营业部有分社的还要按其分社领用号码出库给对应的分社）。注：只有县联社营业部或联社财务部机构进行凭证入库出库后，下级机构方可入库。
＊信用社：
信用社主管将本社领用的新系统凭证全部入库（前提是营业部己出库），再按分社领用号码出库给对应分社。
＊分社：
分社主管将本分社领用的新系统凭证全部入库（前提是信用社己出库）。各级柜员再与对应主管进行凭证交接，这时候新凭证才能正常使用。
B、日常操作
1、新系统的注册用户名为hnrcc,不是efip,柜员签到时需选择柜员类型［用光标下拉键选择主管柜员（3）或储蓄柜员（11）］。签到时必须储蓄柜员先签到，然后主管才能签到。
2、所有柜员的初始密码为‘1’，柜员需要进入新系统后使用【0104】柜员密码修改交易更改自己的密码后方可办理业务。
3、省信息网络中心自动为所有网点开设了相应的4641、2323、1124等资金清算、现金出入库所需要使用的账户，这些账户可以通过查询管理中的7208交易进行查询，此类帐户任何情况下不允许销户。
4、主管柜员使用0110交易【尾箱设置】根据实际需要设置主管柜员和储蓄柜员尾箱，尾箱号必须与柜员号相同。（建议一个营业柜台只设立两个尾箱，柜员交班时可使用尾箱交接）。
5、主管柜员使用0501交易【凭证入库】对上级已经出库的重要空白凭证进行入库处理。
6、普通柜员使用0503交易【凭证领用】从主管柜员处领用所有需要的重要空白凭证
；
7、普通柜员使用0604交易【现金交易】通过4641从结算柜将现金领到普通柜员的钱箱中；
8、对每一个存折类客户来办理业务，柜员使用0210交易【过渡换折】（特别注意：不能用【特殊业务】中的【过渡换折】）对旧系统的旧存折账户进行过渡换折（应要求客户提供证件号码，如果过渡换折不输入证件号码，则系统保留原证件号码，对于原系统未留证件则用新的20位帐号代替），操作时按“o”取得旧账号（特别注意：不要按M刷磁条，因为我们以前的存折是没有磁条的，这个错误是发生得很多的），只需要按规则输入旧账号，不需要添写“户名”和“新机构码”，检查账号是否正确生成
，核对存款信息是否正确，客户有密码的必须输入密码（千万不要打回车，打回车的话程序就会自动退出，且在3分钟内输入密码，否则系统也会自动退出到login系统目录下。），换折时必须写存折磁条（划卡/存折方法见后）。
9、不论是存折或者存单，从中创版本过渡的帐户如果客户需要销户可以直接销户（无须密码同步）；
10、使用7501交易【当日明细查询】可以查询柜员当日所办理的业务流水，当办业务的过程中出现故障时，一定要在这里查询一下，看是否有流水，有可能本地没有打印成功，而实际上省中心已办理成功。
11、使用0106交易【柜员轧差】可以进行柜员当天帐务轧帐，轧帐平衡后柜员方可以签退
。
12、每天早上需要在【0712工前准备】里打印前日结单、报表及清算资料等资料，核对帐务，如果有问题，请主动给中心打电话。
13、普通柜员在签退前使用【4306封锁转汇】对他行及本行转汇进行封锁
，每天只需要一个柜员做一下就可以了，不必每个签到的柜员都做一下。
14、所有柜员轧差后，做【机构轧差】。
15、所有柜员在当日业务完毕后必须核清自己的钱箱、票箱、物品箱，然后全部【0103】签退。否则中心无法确认网点是否完成当日业务，对无人接听电话而又存在未签退的柜员的网点，中心会对责任人每次处以500元的罚款，并通报全省。
签退顺序有多种情况：
a：当天只有一个柜员签到时，这个柜员可直接签退。
b：当天有主管签到时，先主管签退，然后记账柜员才能签退，否则会提示主管未签退。
c：当天有多个柜员签到，并且有柜员暂退，必须另开一屏把暂退的柜员签到再签退（最后一个签退的一定是综合或记账柜员）。
d：只签到修改一下密码的柜员，当天又不办业务的可直接签退，不要等到下班时再来签退，签退的柜员当天就不能再签到了的，所以一定要注意。
C、刷卡器的使用
1、读卡/存折
磁条读写器接到读命令后，从待机状态转为读状态，绿灯长亮，一直等到有卡刷过或有复位命令再改变状态。卡/存折刷过时，磁条读写器黄灯亮，直到划卡/存折结束。读成功后磁条读写器三灯全灭，蜂鸣器鸣叫一声。出错则红灯亮，蜂鸣器鸣叫两声。
2、写存折
磁条读写器接到写命令后，从待机状态转为写状态，绿灯闪烁，一直等到有卡刷过或有复位命令再改变状态。卡/存折刷过时，磁条读写器黄灯亮，直到划卡/存折结束。写成功后磁条读写器三灯全灭，蜂鸣器鸣叫一声。出错则红灯亮，蜂鸣器鸣叫两声。如果在写卡/存折时卡只划一点就从卡槽中拿出，则蜂鸣器鸣叫三声并红灯亮。
3、划卡/存折方法
当磁条读写器处在读或写状态时，将卡/存折的磁条（卡或存折的背面黑色的一条就是磁条）面向自己（即靠近磁条读写器上的箭头标贴的一边），从入口处（即靠近磁条读写器标贴的一端）匀速划过卡槽即可读写卡/存折。在读写存折时，如因存折本太厚导致划过卡槽时不顺畅，请将存折本翻开几页，再将有磁条的几页划过卡槽进行读写存折。
二、注意事项
1、在没有正式通知前，现只能办理本所业务，估计有一个星期的过渡期。
2、过渡换折用存款业务0210办理
按字母o弹出三行后输入帐号、户名、新机构码（户名、新机构码可以不输入直接回车），旧帐号格式为：“0”＋旧机构代码（7位）＋“00”＋储种（2位）＋旧帐号（8位）＝20位｛储种：活期储蓄00
定活02
整存整取03
零整04
教育储蓄06｝。另外可以通过查询功能取得新帐号。
3、帐务余额一元以下暂时不能销户。
4、汇款转个人帐户，通过4641用转帐交易办理。转帐记帐――转帐交易(6302)。
5、储蓄利息清单，不作为重要空白凭证领入，程序不销号。
6、打印内部帐时，选择透明打印。
7、存取款业务如果已经换新折，可直接刷磁条，不必再重新输入帐号，如果发现上次磁条没有写成功的话，可以到“特殊业务”中选择“前台重写存折磁条”（交易码0811），写磁条成功，下次就可以刷磁条了。
8、储户输入密码时，应按CTRL＋F1切换到英文状态。否则的话，有可能出现莫名其妙的问题，甚至退回到LOGIN状态。
9、我区的模拟运行在主机办理业务只能使用2、3、4屏，方法：按ALT＋F2，ALT＋F3，ALT＋F4切换。
10、每个操作员不管他有几种身份都只有一个柜员号，且与模拟运行时有区别。
11、如果机器死机了，请重新启动机器，重新签到。
12、储蓄系统会自动更新的，如果进入系统时提示“系统正在更新，切勿做任何操作”，此时千万不要去按键盘的任何按键，直到HNRCC的登陆界面自动跳出来为止，如果强行终止，系统没有更新完毕，操作时就可能会出现许多莫名其妙的问题。
如在操作中碰到疑难问题，请电话联系网络客服中心。
关于新系统应付利息计提的说明
由于新系统上线时，电脑储蓄柜2611科目余额为零，如发生销户业务，2611科目余额将出现红字。电脑储蓄柜如何计提应付利息，方法有两种：
第一种方法：电脑储蓄柜自身计提应付利息
1、
通过查询管理中内部分户帐查询，将2611科目和5211科目的相关分户帐账号查出来；
2、
在转帐记帐中，通过转帐交易从5211科目的相关账户中提取应付利息到2611科目相关账户（有一年期、二年期等）。
第二种方法：电脑储蓄柜从手工结算柜转入应付利息
1、手工结算柜记2611和电脑储蓄柜的4641帐，将要转的应付利息转入电脑储蓄柜的4641账户。
2、电脑储蓄柜通过查询管理中内部分户帐查询，将2611科目和4641科目的相关分户帐账号查出来；
3、电脑储蓄柜在转帐记帐中，通过转帐交易从4641科目中新系统切换时有余额的账户中将应付利息转到2611科目相关账户（有一年期、二年期等）。
注：电脑储蓄柜需填制相关凭证
14
篇3：信用社联络员风险管理的冷思考
信用社联络员风险管理的冷思考 本文关键词：联络员，信用社，风险管理，冷思考
信用社联络员风险管理的冷思考 本文简介：信用社联络员风险管理的冷思考朱德良（柯城联社石梁信用社）摘要：文章选取信用社联络员三种类型的案例情况，从法律角度看信用社与联络员的关系、储户眼中社用社与联络员的关系、联络员垫付被挂失、被冻结、被划拨存款时的关系，并建议信用社采取多种措施控制联络员风险。关键词：委托代理、表见代理、不当得利、金融风险
信用社联络员风险管理的冷思考 本文内容：
信用社联络员风险管理的冷思考
朱德良（柯城联社石梁信用社）
摘要：文章选取信用社联络员三种类型的案例情况，从法律角度看信用社与联络员的关系、储户眼中社用社与联络员的关系、联络员垫付被挂失、被冻结、被划拨存款时的关系，并建议信用社采取多种措施控制联络员风险。
关键词：委托代理、表见代理、不当得利、金融风险
一、三种案例
（一）信用社与联络员劳动纠纷案例：
[案件背景]：河南新郑农村合作银行依中国银行业监督管理委员会办公厅《关于清理农村信用社信用代办站、邮政储蓄代办机构的通知》（银监办发[2006]120号文件）；以及中国银监会办公厅《关于农村合作金融机构已撤销农村信用代办站案件风险提示的通知》（银监办发【2008】18号文件）对辖内郭水松、唐留成、杨留根、高怀德、宋占青四家信用代办站撤销。五位代办站不服撤站补偿咬定要求办理退休补偿，并进行了如下劳动仲裁、一审、二审诉讼之路。
2009年3月31日，郭水松、唐留成、杨留根、高怀德、宋占青向新郑市劳动仲裁委员会提出申诉，请求依法裁决被申请人自2006年8月以后按规定支付申请人退休金；请求被申请人为申请人发放养老保险金。2009年5月12日，新郑市劳动争议仲裁委员会作出新劳仲案字（2009）第19号仲裁裁决：一、在本裁决书生效之日起十日内，被申请人河南新郑农村合作银行为申请人办理退休手续。二、在本裁决书生效之日起十日内，由被申请人分别补发五名申请人2006年8月至2009年4月的退休金（基本生活保障费用），其中郭水松32841.60元、唐留成32841.60元、杨留根29848.90元、高怀德28472.70元、宋占青33150.90元。三、自2009年5月起，被申请人应分别以1119.50元、1119.50元、1011.30元、961.70元、1130.50元的标准按月向申请人郭水松、唐留成、杨留根、高怀德、宋占青发放退休待遇。若退休职工的退休待遇政策调整，被申请人应相应调整申请人的退休待遇。四、驳回申请人的其他仲裁请求。
河南新郑农村合作银行不服该仲裁裁决人民法院提起诉讼。河南省新郑市人民法院于2009年8月11日作出（2009）新民初字第1544号民事判决，判决如下：原告河南新郑农村合作银行不应为被告郭水松、唐留成、杨留根、高怀德、宋占青办理退休手续；不应为其补发退休金及发放退休待遇。案件受理费10元，由被告郭水松、唐留成、杨留根、高怀德、宋占青负担。
郭水松、唐留成、杨留根、高怀德、宋占青不服一审判决提出二审，河南省郑州市中级人民法院(2009)郑民二终字第1998号民事判决书判决如下：驳回上诉，维持原判。
（二）信用社、联络员与储户储蓄合同纠纷案：
[案件背景]：楚公平原系杞县农村信用合作联社下属机构葛岗信用社东云村信息联络员。2007年4月26日，储户张永菊在楚公平处存款14000元，楚公平为张永菊出具“收款凭证”一份，记载张永菊存活期14000元，利率为0.72，并加盖楚公平印章。后来储户张永菊称“收款凭证”被楚公平说信用站改制要回。2009年3月24日，张永菊与楚公平因该款是否支取发生纠纷。诉请当地法院要求杞县农村信用合作联社和联络员楚公平承担连带责任；并进行了如下一审、二审诉讼之路。
一审法院认为，张永菊要求杞县农村信用合作联社与楚公平支付其存款，未能提供信用社与楚公平为其出具的存款凭证，故不予支持。张永菊陈述楚公平为其出具的“收款凭证”在2009年3月24日被楚公平要走，楚公平不予认可，张永菊提供的证人杨某某、张某某均与张永菊有亲属关系，无其他相关证据相互印证，不予采信。一审依照《中华人民共和国民事诉）讼法》第六十四条第一款之规定，判决：驳回张永菊的诉讼请求。案件受理费150元，由张永菊负担。
张永菊不服一审判决，向二审法院提起上诉称，二审法院河南省开封市中级人民法院作出民事判决书(2009)汴民终字第776号判决：驳回上诉，维持原判。
（三）联络员垫付存款资金（实际存款被划拨）案：
[基本案情]：方盛裕是柯城农村信用合作联社信息联络员，2009年6月28日储户王生刚凭定期存单要求方盛裕兑付，方盛裕当场垫付6000元，第二天来信用社办理取款时被告知该笔存款前些天已被法院划拨走了。
储户以信用社、联络员不保护其存款百般抵赖、不予认账，经苦口婆心说服教育、晓之以法、示之以理王生刚才写下欠条一张并承诺2009年底归还联络员方盛裕6000元，可时至今日王生刚还欠1500元。
二、上述案件的法律分析
（一）案件一郭水松等五人与河南新郑农村合作银行劳动纠纷的焦点争诉双方是劳动关系还是委托关系，以此是适用《劳动法》《劳动合同法》还是适用《民法通则》中关于委托代理的法理。
实务中以双方是否有劳动合同、是否有交纳社保、交纳个人所得税等证明劳动关系，而本案中据中国人民银行《关于加强和规范农村信用社代办业务管理的意见》对代办员的性质作出了明确界定，即代办员的名称统一规范为“农村信用社业务代办员”。农村信用社与代办员之间是委托与被委托代办有关业务的关系，代办员不是农村信用社的职工。委托关系不等于劳动关系，鉴于双方不存在劳动关系，不受劳动法律关系的调整。
（二）案件二储户张永菊与杞县农村信用合作联社与楚公平争诉的的焦点是张永菊能否拿得出证据证明楚公平构成表见代理并证明款项没支取。
《合同法》第四十九条规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。此为法律规定的“表见代理”制度，其目的在于保护善意的相对人，维护交易秩序的安全。“表见代理”的核心要件为：相对人必须有理由相信行为人具有代理权。
信用社代办员在村里十几年有的甚至几十年为信用社办理存贷款业务，撤站后改为联络员虽无凭证、无印章、无现金、无招牌的“四无”但不可否认依然为信用社和农户间办理业务，这种“权利”的外观加之现在大部分信用联社印制的“存款介绍联络单”足以认定具有“表见代理”了。
讨论案件二的目的不是说杞县农村信用合作联社在诉讼中胜出幸运没有赔钱，而是假如储户手中真的有“存款介绍联络单”，联络员真的动了邪心，信用社似乎难以甩脱责任了。
（三）案件三储户王生刚和联络员方盛裕的垫付资金（实际存款被划拨）案的核心是储户主观心态是否故意，故意知道其存款已被法院划拨还来联络员处兑现则构成诈骗，无意不知情的话则可按《民法通则》不当得利处理。
讨论案件三的目的不在于该类型案件法律如何处理，而是在于银监方面要求撤销代办站改为联络员后，在办理代理业务时坚决不准经手重要空白凭证、不准经办信用社业务等；而联络员基于传统的“站模式”以及现实中不可能一笔业务来一次信用社的交易模式发生了代客户存款和垫付存款资金；现实与银监监管要求存在差距。
三、对联络员金融风险的建议
（一）“签协议、定名份”。现在大部信用联社（合行）与联络员之间是没有相关的权利义务合同的，大部分信用社员工都觉得好不容易撤销了代办站，再签合同会不会为以后的清理联络员埋下隐患，干脆什么也不签来个糊涂账。而同样从事金融业的保险公司和一些股份制银行却用保险代理协议或银行代理协议大行其道招揽业务人员。
从性质上看，代理协议的双方当事人之间是代理关系。（所谓代理，是指一人代另一人为法律行为，其所产生的法律效果直接归属于所代的另一人。）而劳动合同双方当事人之间是劳动关系。有必要“签协议、定名份”明确信用社与联络员是一种代理关系,是信用社与农户之间的信息联络纽带，明确双方的权利义务，有效规避法律风险。
（二）“设工具、抓规范”。自从中国银行业监督管理委员会办公厅《关于清理农村信用社信用代办站、邮政储蓄代办机构的通知》（银监办发[2006]120号文件）；以及中国银监会办公厅《关于农村合作金融机构已撤销农村信用代办站案件风险提示的通知》（银监办发【2008】18号文件）两文下发，信用社已彻底撤销了代办站，但在已撤销代办站、仍有金融服务需求的地区，可将原代办员改聘为联络员或信息服务员提供业务信息服务，原来从事信用代办站检查辅导的人员已换做别的岗位。
从联络员运作近三年的情况看，联社（合行）领导很重视，但下面情况已基本是不管不问了；高层领导看不到联络员每月的业务进度表；联络员与信用社抢业务；联络员间恶性竞争也时有发生；联络员与信用社、联络员与储户资金往来账目不清晰。为此信用社一定要创设更为明晰的联络单，联络单有编号、温馨提示等内容；要创设更为合理的存款开销户及明细账登记薄，登记薄要有储户签名以明资金交付责任界限。
更为重要的是要有信用社管片客户经理或专人经常性地去督促检查业务动作的规范化程度。
（三）“讲宣传、抓引导”
。一是加强联络员的职责宣传，引导社会公众正确认知联络员；二是加强对信用社金融知识宣传，提高农民的金融安全意识，提高自我保护能力；三要加强联络员培训教育，引导他们正确履行代理职责，正确发挥联络作用；四要加强与村委会的沟通联系，共同管理好联络员，积极发挥其作用。
参
考
文
献
1、对定襄县农村信用社联络员运行情况的调查
来源：山西新闻网忻州站
作者：通讯员：李俊卿
于晓峰
2、中国法院网-裁决文书www.chinacort.org
3、《合同法的若干问题》—王轶
2009
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