企业财务报表与银行信贷 本文关键词：财务报表，银行信贷，企业
企业财务报表与银行信贷 本文简介：企业财务报表与银行信贷论文摘要：会计报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件，是某一时期会计核算的总结，作为国际通用的经济语言，会计报表为企业外部的各有关方面如政府、投资者、债权人提供企业各方面的总括性的信息资料。目前金融界在开展业务营销中依据的财务报表主要有：《资产负债表》、《损益表》(
企业财务报表与银行信贷 本文内容：
企业财务报表与银行信贷
论文摘要：会计报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件，是某一时期会计核算的总结，作为国际通用的经济语言，会计报表为企业外部的各有关方面如政府、投资者、债权人提供企业各方面的总括性的信息资料。目前金融界在开展业务营销中依据的财务报表主要有：《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)、《现金流量表》及会计报表说明。这些报表是金融机构综合分析企业、单位财务状况、经营成果、利润分配、现金流量等经营情况，据以判断其盈利能力、支付能力和偿债能力的基础依据。是银行信贷营销过程中的重要依据，也是判断和降低风险的主要要方面。
贷款企业的财务会计报表对银行信贷风险的影响，会引起银行财务状况的变化，其实质上是从另一角度折射出银行的财务状况。贷款企业财务会计报表对银行信贷风险的不良影响普遍存在。
导致企业财务会计报表对银行信贷风险产生不良影响的原因主要有以下几个方面：
企业刻意的编制虚假财务报表骗取或套取银行的信贷资金。
减少企业的负债、增加资产及所有者权益，资产负债表是反映企业某一特定日期的财务状况的报表，企业向银行申请贷款时，往往隐瞒负债，优化资产，通过降低资产负债率，实际改变企业负债的性质，虚增借款企业的偿债能力。从而取银行的信贷资金。
虚增收入，降低成本上升，损益表反映的是企业在一定会计期间的经营成果，它是评价企业经营情况、考核利润计划执行结果、分析企业收益能力的主要依据，银行比较看中企业的盈利能力，而企业通过对报表的粉饰，给贷款银行一个表面良好的印象，以欺骗银行的信贷资金。
通过调整应收账款、存货、货币资金的额度，从而隐瞒企业不良资产的存在，使企业资产结构趋向于虚假的合理范围，而企业调账的目的无非就是为了增加资产及利润、减少负债。而各种虚增的资产总额，利润及应收款项，会将行在分析判断的过程中引入歧途，从而为银行的信贷带来极大的风险。
根据《贷款通则》会计报表是借款企业必须向贷款银行提交的资料，在营销过程中，定期分析企业、单位报送的会计报表，可使金融机构及时了解企业的经营情况、资金用向、存在的风险和经营中的难点，据以及时调整营销策略，以最有效的金融品种和服务做到满足客户的需求，防范化解降低经营风险,实现自身的资产的保值增值。而财务方面通常情况按照以下的几个方面进行：
主要从财务信息质量、资产质量、资本结构、盈利能力、现金流和偿债能力等方面分析。
1、财务信息质量
重点分析近三年会计师事务所对公司财务报表出具的审计结论、报表是否拥有可比性、公司所采用会计政策是否与企业的客观实际情况相符合，判断企业有关财务数据的证实性和有效性。
2、资产质量
对于贸易行业企业，要关注：(1)资产构成，通常以流动资产为主；(2)资产流动性，流动资产中货币资金、应收票据等现金类资产的情况；对应收账款、其他应收款的质量（欠款客户，账龄和坏账准备等）要着重进行分析；分析存货占流动资产占比，有无较大波动，存货跌价可能性，是否已计提跌价准备；预付账款的增长情况等；(3)
非流动资产中，贸易行业企业固定资产占比相对较小；由于贸易行业企业的上下游产业链逐步延伸，长期股权投资逐步提高，需要分析长期股权投资的明细。贸易行业企业一般应收应付项目比较大，主要客户的信用质量是影响贸易行业的资产质量的关键因素，分析时应重点关注。
3、资本结构
一般而言，贸易行业企业负债率较高，短期债务（短期借款＋一年内到期的长期负债+应付票据）占比很大。主要衡量指标包括长短期债务结构、全部债务资本化比率、长期债务资本化比率、资产负债率等，在考虑了上述三项因素后，通过指标分析，综合判断企业自身债务负担的大小以及在同行业中的排名情况。另外，还要分析应付账款、预收款项的具体情况以及与应收账款、预付账款进行比较。
4、盈利能力
(1)主营业务收入与主营业务成本变动趋势是否具有一致性，应与经营分析相吻合；(2)分析近三年期间费用（销售费用、管理费用和财务费用）占主营业务收入的比重；(3)投资收益和营业外收入的稳定性；(4)利用套期保值工具或押汇等取得收益的占比；
(5)
对净资产收益率、总资本收益率、主营业务利润率等指标进行分析，做出判断；
(6)根据公司预测判断未来几年盈利趋势。
5、现金流
现金流分析是客户信用分析的重点，因为现金流量是偿还债务的基础，将企业在一段时期内可支配的现金，与企业应偿还的全部债务相比较，可以显示出企业在持续经营中获取的现金对全部债务的保护程度。主要考察的指标包括经营活动产生的现金流入量、经营活动产生的现金流量净额、现金收入比、盈利现金比、经营现金流动负债比率、筹资活动前现金流量净额债务保护倍数、筹资活动前现金流量净额利息保护倍数等指标。对于贸易行业企业，由于其主业盈利能力偏弱，特别要关注公司收入的实现质量，经营性现金流的充足性和稳定性。
6、偿债能力
偿债能力分析是信用评价方法的关键。主要包括以下几个方面：
（1）短期偿债能力，主要分析流动资产、速动资产、现金类资产对短期债务的保护倍数，以及经营活动净现金流对短期债务的保护能力；
（2）长期偿债能力，主要考察EBITDA对全部债务和利息的保护能力，并结合短期、长期偿债指标对企业整体偿债能力作出判断；
（3）其他信用支持，主要包括企业自有的直接或间接筹资渠道，包括资产出让、引入战略投资者、IPO、增发配股、银行授信以及股东、各级政府给予的支持，在分析其他信用支持时，需要对支持合法性、可操作性及对债务保障程度作出判断。
主要考察的指标包括流动比率、速动比率、EBITDA利息倍数、全部债务/EBITDA等，结合上述偿债资金来源，综合判断企业偿债能力。
金融企业在公司业务营销中对会计报表应先确定会计报表的真实性、完整性和连续性
如何正确判断分析会计报表的真实性、完整性和连续性.
在公司业务营销中，营销人员首先要确定会计报表的真实性、完整性和连续性，以保证在客观公正，真实准确的会计信息基础上进行营销分析、产品选择，做出正确决策。分析和揭示《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)和《现金流量表》之间的内在的联系及对应关系,将其作为判断会计报表的真实性、完整性和连续性的出发点。其中最重要的对应关系有以下几点：
一是年度《资产负债表》所有者权益中盈余公积项下期末余额减去起初余额的差额应等于《利润分配表》中本年提取盈余公积金额。同期《资产负债表》和《利润分配表》中未分配利润应一致。
二是年度《资产负债表》中货币资金（包括现金、银行存款、其他货币资金）项下期末余额减去起初余额的差额应等于《现金流量表》中现金及现金等价物的净增加额，即等于经营活动产生的现金流量净额加投资活动产生的现金流量净加筹资活动产生的现金流量净。
三是《损益表》中净利润经调整可调节为经营活动产生的现金流量净额。《现金流量表》中有关细项正确与否可从《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)中分解取得，如筹资活动产生的现金流量中吸收权益性投资、发行债券和借款收到的现金，可对照《资产负债表》中实收资本、资本公积、应付债券、短期借款和长期借款等有关项目加以验证。
（二）审核分析会计报表的真实性，确保会计报表分析以客观公正、真实准确的会计信息为基础，谨防虚假的报表将分析评价和营销决策引入歧途。进行会计报表的真实性分析主要依靠以下三方面：
1、抽查核对企业会计报表有关重要项目的总帐、明细账、原始凭证和实物确定是否帐表相符、帐帐相符、帐证相符、帐实相符。如对固定资产、存货、应收应付款等相应重点核对实物、所有权凭证、合同、发票等是否相符、是否合规；对销售收入重点核对销售明细与产成品存货、库存商品存货的增减变化是否相符，对通过应收帐款和现金实现销售收入较多的企业要重点确定企业是否通过应收帐款和现金虚增销售收入，或现金收入不入账隐匿销售收入，为确定通过应收帐款和现金实现销售收入的真实性，必要时可根据合同、发票、收据向有关购销企业查证。
2
、审查企业选用的会计处理处理方式和程序是否符合《会计准则》和《财务通则》。一方面要主要审查会计处理方法前后应用是否一致，有无任意更改会计处理方式和程序的现象，如计提折旧选定直线法就必须在固定资产的折旧期内一致采用该方法，不能为加大成本或避税而在盈利较多的时期改为加速折旧。另一方面还要审查会计处理处理方式和程序是否符合可比性、相关性、及时性等原则。
3、审查企业有无为美化财务指标，采取不正当手段粉饰会计报表的现象。其审查分析的重点有：
首先，审查有无为粉饰会计报表而对已经大幅跌价的存货、期限较长难以或无法收回的应收帐款不做会计处理（如不计提跌价或坏帐准备、不做损失处理）继续挂帐；有无为刻意减少收入利润而对已经售出的商品仍在存货挂帐不入销售收入帐，或为刻意减少收入利润而对内部往来的应收帐款计提坏帐准备。
其次，审查企业有无为粉饰会计报表违背权责发生制将不属于本期收入或费用计入本期账，或将属于本期收入或费用计入上期或下期；违背历史成本原则未经允许对资产按评估或市价入账。
（三）正确评价分析会计报表的完整性和连续性，确保全面连续的反映企业单位经营活动的全貌。
对报表的完整性评价分析主要是确认是否有未入账的资产和负债、未披露的影响企业经营的重大事项、或有负债、或有资产等。在营销中应注意的要点有：一是认证核实账面资产、负债、所有者权益与实物和有关权利义务凭证是否相符，必要时可直接间接向其关联企业，上下游企业查证，以确保报表的完整性。二是对对外担保、涉及的诉讼等重大或有事项必须逐条查证其对金融机构公司业务营销的影响程度，为营销决策提供必要的依据。对报表连续性的要求是建立在持续经营的前提下，通过对企业过去和现在会计报表的对比，对其资产结构、营运能力、盈利能力、支付能力和偿债能力的进行动态的、连续的分析，从而对其未来经营做出较为准确的趋势性判断。
总之，企业财务会计报表是银行确定授信条件考核的重要依据，它是总结和评价企业财务状况和经营成果的重要指标，同银行的信贷风险管理息息相关，紧密相连。
篇2：商业银行信贷与营销
商业银行信贷与营销 本文关键词：银行信贷，营销，商业
商业银行信贷与营销 本文简介：商业银行信贷与营销徐丽蓉管理系金融教研室《银行信贷管理学》课程教学大纲一、课程的性质、目的及任务《银行信贷管理学》课程是应用金融专业的一门重要专业课，是一门实务性较强的课程。掌握本门课程对于提高学生的业务操作能力具有很重要的意义。通过本课程的学习使学生能够基本熟悉银行信贷管理的业务流程，了解信贷分析
商业银行信贷与营销 本文内容：
商业银行信贷与营销
徐丽蓉
管理系金融教研室
《银行信贷管理学》课程教学大纲
一、
课程的性质、目的及任务
《银行信贷管理学》课程是应用金融专业的一门重要专业课，是一门实务性较强的课程。掌握本门课程对于提高学生的业务操作能力具有很重要的意义。
通过本课程的学习使学生能够基本熟悉银行信贷管理的业务流程，了解信贷分析及项目评估的基本技巧，学会分析和控制信贷风险的方法，掌握信贷活动中的要点及要注意的问题。
《银行信贷管理学》教学的根本任务在于通过银行信贷业务的运作机理和业务规则的讲授，使学生基本具有现代银行信贷管理的理论水平和业务操作技能，以适应未来金融业务工作的需要。
二、
课程的基本要求
本课程要求学生掌握银行信贷业务的基本知识和基本技能，能够运用所学理论对银行信贷领域的问题进行初步分析，尤其是对信贷操作程序及信贷风险控制等问题应作重点掌握，侧重培养和提高学生分析问题和解决问题的能力及业务操作能力。
三、
教学内容与要求
第一章
总
论
教学内容：
1、
信贷的含义与本质
2、
信贷资金运动
3、
信贷资金的管理
4、
信贷资金的管理体制
教学基本要求
通过本章学习，要求学生科学地认识和掌握银行信贷及管理方面的一些基本理论和相关问题的内涵，初步了解银行信贷管理过程中操作规程的基本要求。
第二章
信贷资金筹集的管理
教学内容
1、
银行存款的意义与作用
2、
商业银行对存款的管理
3、
中央银行对商业银行存款的管理
4、
银行存款的分析与预测
教学基本要求：
通过本章学习，必须使学生明确存款管理的意义和作用，掌握商业银行对存款的管理及分析与预测的方法，了解中央银行对商业银行存款的基本制度。
第三章
银行贷款管理的一般规则
教学内容：
1、
款原则和贷款政策
2、贷款的一般操作规程
3、贷款的监控及管理制度
教学基本要求：
通过本章学习，使学生初步掌握《商业银行法》和《贷款通则》等有关法律法规，领会贷款原则的含义及相互关系，明确银行贷款业务的基本规则，程序及要求。
第四章
借款企业信用分析与项目评估
教学内容：
1、信用分析的特点及原则
2、信用分析的技术
3、企业信用评级
4、项目评估
教学基本要求：
通过本章学习，要求学生了解信用分析和项目评估的基本涵义和要求，掌握信用分析和项目评估的基本技术和方法，学会相关指标及公式的评估和计算。
第五章
贷款担保
教学内容：
1、
担保贷款的种类及特点
2、
抵押贷款与质押贷款
3、
保证贷款与信用贷款
4、
票据贴现贷款
教学基本要求：
通过本章学习，使学生认识商业性贷款的种类及特征，尤其要掌握抵押贷款，质押贷款，保证贷款、信用贷款、票据贴现贷款的具体区别和管理要点。
第六章
流动资金贷款
教学内容：
1、
流动资金贷款的一般管理
2、
主要流动资金贷款的管理规定
3、
外汇与外贸贷款
教学基本要求：
通过本章学习，使学生对流动资金贷款，外汇与外贸贷款等有比较全面的掌握，以利于学生对银行信贷业务素质的全面操作。
第七章
固定资金贷款
教学内容：
1、
固定资金贷款的特点及种类
2、
固定资金贷款业务的基本规则
3、
固定资金贷款的项目评估
教学基本要求：
通过本章学习，使学生了解固定资金贷款的特点及种类，固定资金贷款业务的
基本规则，掌握固定资金贷款业务的基本要求。
第八章
房地产贷款管理
教学内容：
1、房地产贷款特点及种类
2、房地产贷款原则
3、房地产贷款的操作
教学基本要求：
通过本章的学习，使学生初步了解房地产贷款的特点及种类，理解房地产贷款的基本原则，掌握房地产贷款操作的基本要求。
第九章
科技贷款管理
教学内容：
1、科技贷款的含义与发展
2、科技开发贷款的操作
3、科技贷款的风险与效益
教学基本要求
通过本章的学习，要使学生认识科技贷款的含义与发展，了解科技贷款的风险与效益，掌握科技开发贷款的操作要领。
第十章
消费信贷
教学内容：
1、消费信贷的一般管理
2、银行卡消费信贷
3、个人住房贷款
4、
汽车消费信贷
5、
助学贷款
6、其他消费信贷
教学基本要求：
通过本章学习，使学生明确消费信贷的特点和意义，了解我国商业银行消费
信贷管理的有关规定，掌握消费信贷管理的方法。
第十一章
贷款风险与效益管理
教学内容：
1、信贷授权与授信管理
2、贷款风险管理的操作
3、贷款风险分类
4、贷款经济效益的提高
教学基本要求：
通过本章学习，要求学生明确信贷授权与授信管理的内涵，准确界定贷款风险分类，在科学分析、评估银行贷款风险的基础上，寻求贷款经营效益的有效途径。
附1：
实践环节的内容与要求
一、本课程实践教学的性质
本课程是金融专业的一门重要的专业课，是一门实务性较强的课程，通过实践教学对于提高学生的业务操作能力具有很重要的意义。
二、通过本课程的实践教学环节是学生能够基本熟悉银行信贷管理的业务流程，了解信贷分析及项目评估的基本技巧，掌握信贷活动的要点及要注意的问题。
三、主要实践环节的教学内容：
1、贷款的一般操作规程：贷款的操作规程主要包括贷款人与借款人的资
格认定，贷款方式与方法、贷款种类与期限、贷款的审批与发放，信贷制裁与处理等。
2、信用分析技术：主要包括财务比率分析、现金流量分析、信用等级评
定等内容。
3、项目评估技术：主要包括项目概况审查、市场预测与评估、总评估内
容。
4、信贷五级分类技术：主要包括信贷档案阅读、贷款基本审查、还款可
能性分析、初步分类、信贷讨论与评价等内容。
四、主要实践环节的教学方法
1、案例教学，学生讨论。
2、
上机模拟操作。
3、实习基地实习。
附：各教学环节的学时分配
时间（周）
教学内容
学时
1
第一章
总
论
5
2
第二章
信贷资金的筹集
2
3
第三章
贷款管理的规则
5
4
第四章
借款企业的信用分析
2
5
第五章
贷款担保
2
6
第六章
流动资金贷款
2
7
第七章
固定资金贷款
2
8
第八章
房地产贷款
9
9
第九章
科技贷款
2
10
第十章
消费信贷
2
11
第十一章
信贷风险与收益
2
12
实践环节
19
六、
必要的说明：
信贷业务历来是银行业的传统主营业务，信贷管理一直是银行经营管理的核心内容，因此，本门课程在教学过程中必须在对银行信贷管理的理论介绍基础上，重点加强对银行信贷业务素质的动作机理和业务规则的讲授，以培养具有一定理论水平和较强业务操作技能的金融人才。
篇3：2020年银行信贷员工作总结范本
20XX年银行信贷员工作总结范本 本文关键词：信贷员，工作总结，银行，XX，范本
20XX年银行信贷员工作总结范本 本文简介：20XX年银行信贷员工作总结范本伴随着XX年尾声的悄悄临近，我走上工作岗位一年了，从刚开始对业务技能的不自信，到现在可以独自分析授信业务，其中发生的种种真的是受益匪浅。回顾这一年的工作，在银行领导的关心及全体同事的帮助下，我认真学习业务知识和技能，积极主动地履行工作职责，及时总结工作中的不足，努力提
20XX年银行信贷员工作总结范本 本文内容：
20XX年银行信贷员工作总结范本
伴随着XX年尾声的悄悄临近，我走上工作岗位一年了，从刚开始对业务技能的不自信，到现在可以独自分析授信业务，其中发生的种种真的是受益匪浅。回顾这一年的工作，在银行领导的关心及全体同事的帮助下，我认真学习业务知识和技能，积极主动地履行工作职责，及时总结工作中的不足，努力提高业务素质，较好地完成了个人的工作任务，在思想觉悟、业务素质、操作技能、优质服务方面都有了一定的提高。现将这一年的经历与体会总结
一、问渠那得清如许，为有源头活水来。
人无论从事什么职业，都需要不断学习，在思想、文化、业务诸方面得到鲜活的“源头之水”，只有这样，才能不断进步，保持一渠清泉。
面对信贷员这个岗位，开始我还有些不自信。实地了解客户的基本情况、经营信息，调查掌握客户的贷款用途、还款意愿，分析客户的还款能力等等，这些对于只参加过几天培训的我来说，有很大难度。起初，我总在心里想，如果自己分析错误，把钱放出去还不上怎么办?于是经常打电话给鄂尔多斯总行在培训期间的师傅请教。与他们交流心中的疑惑，在得到细心的答复后，自己思考总结。在实践中学习，让我对信贷工作有了新的认识，也增加了自己的信心。
同时，我深深感觉到自己在这方面的不足，只从实践中学习是不够的，还需要理论知识的补充，于是我积极利用工余时间加强金融理
论及业务知识的学习，不断充实自己。对行里提供的各种培训，积极参加，对行里下发的各种学习资料能够融会贯通，学以致用，业余时间，翻看金融书籍，参考成功信贷案例。
通过实践中的经验积累、专业化的培训和自学，我渐渐地掌握了贷款业务和操作流程。业务工作能力、综合分析能力、协调办事能力、文字语言表达能力等方面，都有了很大的提高。
二、立足本职某进取，辛勤浇灌信贷花
我热爱我的本职工作，能够认真对待每一项工作任务，把国家的金融政策灵活体现在工作中。认真遵守规章制度，能够及时完成领导交给的各项任务，积极主动地开展业务，回顾这一年，辛勤的汗水终于换来了喜人的成绩。
1、团结守纪，为提高经营效益尽心尽力。一年来，我与同事们团结一致，服从领导的安排，积极主动地做好本职工作。
2、强化意识，积极主动营销贷款。慢慢接触信贷工作后，我不断强化自己贷款营销的意识，破除“惧贷”的思想，寻求效益好的贷户，在保证信贷资产质量的前提下，主动做好贷户的市场调查，对于那些有市场、讲信用的个体工商户给予信贷支持。
3、坚持信贷原则，做好信贷调查。我深知：信贷资产的质量事关我行经营发展大计，责任重于泰山，丝毫马虎不得。一年来，坚持对每一笔贷款都一丝不苟地认真调查，从借款人的主体资格、信用情况、生产经营项目的现状与前景、还款能力，到保证人的资格、保证能力，抵、质押物的合法有效性;从库存的检查、往来账目的核对到
房屋和设备的实地考察;从资产负债情况的计算、产销量和利润的分析到经营项目现金净流量的研究、贷款风险度的测定，直至提出贷与不贷的理由，每一个环节我都是仔细调查，没有一丝一毫的懈怠。在贷前调查时，我做到了“三个必须”，即贷款条件必须符合政策、贷款证件必须是合法原件、贷款人与保证人必须到场核实签字，并且做到生人熟人一样对待，保证了贷款发放的合规、合法。
4、强化管理，努力清收各项贷款。催收到期贷款，详实调查客户当年的经营情况，了解客户x的收入情况，确保我行到期贷款的及时收回。
三、路漫漫其修远兮，吾将上下求索。
一年的工作已渐渐落下帷幕，一些成绩的取得，离不开行领导的大力支持。本人深知，自己仍有许多不足之处，通过一年的磨砺与锻炼，自己学会了很多知识以及做人的道理。信贷的路漫漫修远，我也将上下求索。
在新的一年里，我将努力克服自身的不足，认真学习，努力提高自身素质，积极开拓，履行工作职责，服从领导。当好参谋助手，与全体职工一起，团结一致，为我行经营效益的提高，为完成将来一年的各项目标任务作出自己应有的贡献