会计制度设计——存货业务会计制度的设计 本文关键词：会计制度，设计，存货，业务
会计制度设计——存货业务会计制度的设计 本文简介：会计制度设计——存货业务会计制度的设计第一节存货业务会计制度设计概述一、存货业务的内容和特点（一）存货业务概念及基础工作设计1、存货是指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括：原材料、在产品、半成品、库存商品、商品
会计制度设计——存货业务会计制度的设计 本文内容：
会计制度设计——存货业务会计制度的设计
第一节
存货业务会计制度设计概述
一、存货业务的内容和特点
（一）存货业务概念及基础工作设计
1、存货是指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
主要包括：原材料、在产品、半成品、库存商品、商品（可供销售的物品）、周转材料。
2、存货的基础设计工作
1）存货编号的设计：
a、按存货的性能、技术特征和规格标准编号：汉字或字母“多号定位法”
b、按存货存放地点位置标准编号：四号定位法（仓库号、料架号、层号、位号或区号、点号、排号、位号）
2）存货的计量
存货成本的初始计量：采购成本、加工成本、其他成本
存货成本的后续计量：发出存货成本的确认，先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等。
存货成本的期末计量：在资产负债表日，按照成本与可变现净值孰低计量。
3）盘存制度的确定：
永续盘存制：对各种存货每一次收入和支出后，都要计算出结存数。
实地盘存制：平时除了要建立钱、物、帐分管的内部牵制制度外，还要加强各部门的经济责任制，严格考核；期终盘存时，除认真清点全部存货实存数外，还应抽查若干种存货凭证，以上期末盘存数加上本期购入，减去本期耗用数或销售数，其结存数是否等于本期盘存数。
（二）存货的特点
1、企业持有存货的最终目的是为了出售
2、存货是有形资产
3、存货是流动资产
4、存货具有时效性和发生潜在损失的可能性
（三）存货业务设计的内容
存货业务包括材料、物资的采购与付款、验收入库、保管和发放等环节
二、存货业务会计制度设计目标和要求
（一）存货业务会计制度设计目标
1、提供存货的各种真实、完整、有用信息
2、保证存货的安全
3、控制存货的流动
4、监督、落实存货的经营责任
5、加速存货资金周转，考核存货的经济效益
（二）存货业务会计制度设计要求
1、严格各种存货收发手续的规定，保护实物财产的安全
2、正确反映各种存货增减变动和结存情况，保证企业生产活动的正常进行
3、正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压
第二节
存货业务内部会计控制制度设计
一、采购与付款业务内部会计控制制度设计
（一）职责分工与授权批准设计
不相容岗位至少包括：
1、请购人员与审批人员分离
2、询价人员与确定供应商人员分离
3、采购合同的订立人员与审核人员分离
4、采购、验收人员与相关会计记录人员分离
5、付款的申请、审批人员与执行付款人员分离
（二）授权制度和审核批准制度设计
1、建立完整的采购登记制度
2、请购与审批控制设计
1）建立采购申请制度
2）加强采购业务的预算管理
（三）采购与验收控制设计
1、建立采购与验收环节的管理制度
2、根据采购物资及其供应情况确定采购方式
3、掌握有关供应商信誉、供货能力
4、严格执行验收制度
（四）付款控制设计
1、遵守相关制度
2、加强预付账款和定金的管理
1）建立健全预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理
2）加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日前、折扣条件等管理应付账款
3）建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款
4）定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。
二、储存业务内部会计控制制度设计
（一）建立专库专人保管制度
存货保管设计制度设计，包括授权控制和职责分工两部分内容
（二）建立严格的存货计量、记录和管理制度
1、存货的分类和编号
2、存货的计量与记录
3、存货的计划和管理
1）对各种存货要实行计划管理
2）按规定办理存货的收、发手续
3）妥善保管
4）对于委托外单位加工的存货管理
5）建立存货的稽核制度
（三）采用永续盘存制度
（四）健全实地盘点制度
（五）实施存货保险制度
（六）建立库存存货质量管理制度
1、存货的残损变质
2、存货的积压呆滞
（七）健全存货明细账制度
第三节
存货业务核算规程的设计
一、采购与付款业务核算规程的设计
（一）采购与付款业务主要原始凭证的设计：
采购业务凭证：
材料采购计划、订货合同、请购单、入库通知单、收料（货）单、退料（货）单、收料溢缺报告单
1、采购计划编制的步骤：
1）确定各种物资的需要量
2）确定工作物资的储备量和核定储备资金定额
3）编制采购申请计划表
2、订货合同：定期订货合同、一次性订货合同、协议性订货合同
1）对重点控制的物资一般可以实行两种订货方式：定期订货、定量订货
2）设立供应合同备查簿或登记卡片
3、请购单：
4、收料单：三联或四联（保管部门、供应部门、财会部门、统计部门）
采购频繁的企业可按月根据“收料单”汇总编制“收料凭证汇总表”
5、收料溢缺报告单
6、退货单：多联：销货单位、仓库、供应部门、财会部门等
（二）各种凭证传递程序的设计
1、指定专人填制有关凭证
2、不能由一个部门（或人员）完成凭证的所有必要手续
3、不相容职务分离
4、凭证传递要及时
（三）采购与付款业务处理程序的设计
主要包括：1、日常采购计划编制、合同签订程序设计2、临时采购申请程序设计3、材料采购、验货、付款程序设计4、退货及折让程序设计
1、日常采购计划编制、合同签订程序设计
1）日常采购计划编制、合同签订处理程序
①供应部门根据生产计划部门的各种生产计划编制采购计划
②采购计划经审核批准后与供货单位签订采购合同
③财会部门根据采购计划、采购合同编制财务收支计划
2）日常采购计划编制、合同签订流程的控制点
①采购计划须经审核批准后才能签订采购合同
②会计部门参加采购合同的会签
2、临时采购申请程序设计
1）临时采购申请处理程序
①请购单位编制请购单交供应部门
②供应部门编制临时采购计划，经审核同意后通知采购员进行采购
③通知财会部门以备货款结算
2）临时采购申请流程的内部控制点
①临时采购必须经过授权批准才能办理
②会计部门监督临时采购计划的实施
3、材料采购、验货、付款程序设计
1）材料采购、验货、付款处理程序
①供货单位在材料发运后，将材料发票、运单和提货单经银行寄往购货单位
②购货单位财会部门收到寄来的单据，将其送交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单交企业运输部门提货
③财会验收后登记保管卡，并将签收的收货单交送供应部门
④供应部门将收货单与合同再次审核无误后，将供货单位的发票、代垫运单以及收货单一并送财会部门
⑤财会部门对照合同副本进行审核无误后，授权出纳办理货款结算，出纳付款后在发票上加盖“付讫”及日前戳记，与订购单副本一并归档。
2）材料采购、验货、付款流程的控制点
①采购材料入库验收、记账与付款分离
②加强材料单与合同的核对，保证材料名称、规格、数量和金额的正确；材料验收入库后才支付货款
③定期进行帐帐、帐卡和帐实核对
4、退货及折让程序设计
1）退货及折让的业务处理程序
①由储存部门或用料部门填制“请购单”
②由采购部门填制“订购单”或其他契约
③由检验部门验收并编制验收报告
④储存部门对照验收报告收料入库，如有差异应报告给会计部门
⑤会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，发票经核准后付款
⑥凭证移送出纳处付款
2）退货及折让流程的控制点
①退货及折让发生时，应由双方协商解决
②由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门，作为处理依据
③送交会计部门的通知单，可作为冲减应付账款的凭证
二、储存业务核算规程的设计
（一）储存业务主要原始凭证、帐表的设计
存货收发存有关凭证主要有：收料单、自制材料交库单、产品入库单、收料汇总表、领料单、退料单、销售材料发料单、委托加工发料单、发料汇总表、吊卡、盘盈盘亏报告单等。
1、领料登记表
1）多次使用，适用于经常领用的损耗性材料
2）一式三联：领料部门、仓库留存、会计部门
2、限额领料单
1）多次使用，适用于有消耗定额的材料，主要有原材料及主要材料，一单一料、一单多料
2）由供应部门和仓库编制，一式三联，领料部门、仓库、会计部门
3、收发料汇总表：会计部门编制
1）
收料汇总表
2）发料汇总表
3）存货收发结存表（库存月报表）：按仓库编制，按期交会计部门分析和对帐
4、材料吊卡
5、盘点报告：定期、不定期
6、报废单
（二）储存业务主要处理程序设计：收料程序和发料程序
1、材料发料业务处理程序
1）材料发料程序
①领用部门开出一式四联领料单，经审核后到仓库领料
②仓库发料后登记材料保管卡，并将领料单相应联次交领用部门和供应部门
③供应部门根据领料单登记材料明细账，月底根据材料明细账编制材料库存月报
④会计部门根据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对，无误后编制材料发出汇总表
2）材料发料业务处理流程的控制点
①材料领用审核、发放和记账分管
②会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核对，从而保证领料的真实性和正确性
③定期进行帐帐、帐卡、帐实和表表核对
2、委托加工材料发料程序
1）委托加工材料发料程序
①企业生产计划部门编制委托加工材料领料单，通知本企业运输部门办理领料及运输
②材料仓库发料、运输部门领料后送往外加工单位并取得外单位签收证明
③供应部门根据委托加工领料单登记材料明细账
④月末，生产计划部门、运输部门和供应部门分别将委托加工领料单送至会计部门，会计部门经核对后登记材料发出汇总表上的委托加工材料发出数，并登记有关总账和明细账
2）委托加工材料发料业务流程的控制点
①委托加工材料领用、运输、发放和记账分管
②财会部门分别从不同部门核实委托加工材料请领、实领和实发数量的一致性
③定期进行帐帐、帐卡、帐实和表表核对
3、委托加工材料完工验收、付款程序
1）委托加工材料完工验收、付款程序
①委托加工材料加工完毕，由加工单位寄（转）来加工费发票，供应部门将其与原留存的委托加工领料单合在一起，并编制委托加工材料收料单
②材料仓库收料后，登记材料卡，并将收料单交供应部门
③供应部门核对无误后，通知会计部门付款，登记材料明细账
④会计部门审核付款凭证无误后，授权出纳员办理付款结算
⑤供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和收料汇总表，并进行帐卡、帐帐和帐实核对
2）委托加工材料完工验收、付款业务流程的控制点
①核对委托加工发料单和收料单，保证加工材料品种、规格和数量的正确性
②对委托加工材料进行入库检验，并核对加工发票和发料单
③对加工费用进行审核
④定期进行帐帐、帐卡、帐实核对
4、低值易耗品发放程序
1）低值易耗品发放程序
①领用部门提出领用申请，经本部门的主管审批后交供应部门
②供应部门根据低值易耗品登记簿审核其领用是否合理，如批准，则开具领料单授权仓库发放
③仓库发放后及时登记卡片
④通知供应部门和会计部门入账
2）低值易耗品发放业务控制点
①领用必须经过审批
②设置登记簿，加强对在用低值易耗品的管理
③定期进行帐帐、帐卡、帐实核对
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篇2：修理厂检验制度
修理厂检验制度 本文关键词：修理厂，检验，制度
修理厂检验制度 本文简介：中建商品混凝土有限公司设备运输分公司汽车修理厂汽车维修检验管理办法第一条：目的为保证汽车修理质量，严格控制车辆检验工作，做到认真负责，服务到位的工作态度，现根据国家相关法律、法规及公司章程的规定，特制定本检验管理办法。第二条：适用范围本管理办法适用于中建商品混凝土有限公司设备运输分公司汽车修理厂接收
修理厂检验制度 本文内容：
中建商品混凝土有限公司设备运输分公司
汽车修理厂汽车维修检验管理办法
第一条：目的
为保证汽车修理质量，严格控制车辆检验工作，做到认真负责，服务到位的工作态度，现根据国家相关法律、法规及公司章程的规定，特制定本检验管理办法。
第二条：适用范围
本管理办法适用于中建商品混凝土有限公司设备运输分公司汽车修理厂接收的所有维修车型车辆，即混凝土搅拌车、车泵、车载泵、地泵等。
第三条：汽车维修检验
1．进厂检验
维修车辆进厂后，检验员应记录驾驶员对车况的反映和报修项目，查阅车辆技术档案，了解车辆技术状况，检查车辆整车装备情况，然后按照《汽车维护、检测、诊断技术规范》（GB／T18344－2001）的要求择项进行维修前的检测，确定附加作业项目，并把检验、检测的结果填写在检验签证单上，未经检验签证的车辆，作业人员应拒绝作业。
2.
过程检验
在维修作业的全过程中，都要进行过程检验。过程检验实行维修工自检、班组内部互检及厂检验员专检相结合的办法。过程检验的主要内容是零件磨损、变形、裂纹情况；配合间隙大小；有调整要求的调整数据；重要螺栓螺母扭矩。对涉及转向、制动等安全部件更须严格的检查。对不符合技术要求的部件，应进行修复、更换，以确保过程作业的质量.过程检验的数据由检验员在检验签证单上完整记录，未经过程检验签证的车辆，厂检验员有权拒绝进行竣工检验。
3.
竣工检验
竣工检验由检验员专职进行。必须严格按《汽车二级维护竣工出厂技术条件》逐项进行检验签证，必要时进行路试。竣工检验的结果应逐一填写在检验签证单上，未经竣工检验合格的车辆不得送检测站检测，不得出厂。
4.检验标准：
（1）《汽车维护、检测、诊断技术规范》（GB／T18344－2001）
（2）《营运车辆综合性能要求和检验方法》（GB／18565－2001）
（3）《车辆运行安全技术条件》（GB7258－2005）
第四条：解释权
本管理办法最终解释权归属中建商品混凝土有限公司设备运输分公司设备管理部。
篇3：信息报送制度通知
信息报送制度通知 本文关键词：报送，制度，通知，信息
信息报送制度通知 本文简介：青岛新河生态化工科技产业基地管理委员会建立和完善信息报送工作制度的通知各局（室）、园区企业、参建单位：青岛新河生态化工科技产业基地（以下简称化工基地）开园两年多来，规划、建设、招商等各方面工作进展顺利并取得了重大进步，为进一步贯彻落实科学发展观，做好新形势下的各项工作，充分发挥信息工作在沟通情况、交
信息报送制度通知 本文内容：
青岛新河生态化工科技产业基地管理委员会
建立和完善信息报送工作制度的通知
各局（室）、园区企业、参建单位：
青岛新河生态化工科技产业基地（以下简称化工基地）开园两年多来，规划、建设、招商等各方面工作进展顺利并取得了重大进步，为进一步贯彻落实科学发展观，做好新形势下的各项工作，充分发挥信息工作在沟通情况、交流经验、指导工作和服务领导决策中的重要作用，推进信息工作的规范化、制度化和科学化，现根据新的形势和任务，结合我单位实际，经研究决定，将建立和完善信息报送工作制度有关事项通知如下：
一、
充分认识到信息报送工作的重要性。
信息工作是各局（室）、企业、参建单位的一项重要工作，是交流沟通工作，提高工作效率，全面、及时、准确、反映园区各个方面，传达新思路、新举措、新经验的重要途径，是对外宣传、树立形象的重要平台，是管委领导统揽全局、正确决策和指导工作的重要依据之一，也是收集反映基层一线社情民意的重要渠道。加快推进化工基地实现跨越式发展，信息工作肩负着重要的使命。各局（室）、企业、参建单位要高度重视认真做好信息工作，增强做好信息工作的主动性和自觉性，建立和健全灵敏高效的信息渠道，使其真正成为向领导反映和沟通情况的重要窗口。
二、
信息报送的内容
（一）报送各局（室）、园区企业、参建单位的工作动态，工作进展情况以及重要决策和重大工作部署的贯彻落实情况及遇到的困难问题；
（二）报送各局（室）、园区企业、参建单位的工作经验、工作思路、工作总结，重要的工作建议、意见和设想及相关调研信息；
（三）报送园区发展过程中遇到的矛盾和问题和可能影响社会秩序、社会公正和社会稳定的情况；
（四）报送园区公共服务和公共产品提供情况及存在问题，群众关心的热点、难点问题和人民群众的公共需求；
（五）报送各局（室）、园区企业、参建单位工作中遇到的突发性事件、重要社会动态、重要紧急情况；
（六）经研究决定其他应报送的信息。
三、
信息报送工作的原则
（一）报送信息要及时，确保信息的时效性。
对工作经验、工作思路、工作中的新思路新做法、特色工作、工作总结等信息要做到第一时间报送。对需要管委及时掌握、立即处置的重要情况和紧急信息，要迅速收集上报。重大突发性事件、重要社会动态、重要紧急情况，要随时报送，不得迟于新闻媒体，并续报事态进展、处置措施和原因、后果以及吸取教训、开展工作的情况。对群众关心的热点、难点问题，特别是带有苗头性、倾向性的问题，要及时发现及时报送，一事一报。对迟报、漏报、瞒报紧急信息的部门和单位予以通报批评。
（二）报送信息要准确，确保信息的真实性。
报送的信息反映的情况、所用的事例、数据要实事求是，要以高度负责的精神，反映客观事物的本来面目，防止和克服形式主义。反映成绩的信息要恰如其分;反映问题的信息要真实可靠；反映困难的信息要实在准确。要加强对报送信息的核实，务必做到所报信息准确无误。文字要简炼，标题要紧扣正文内容，简明直观。
（三）报送信息要全面，确保信息的完整性。
要坚持全方位、多领域、多角度、可持续地提供信息，防止以偏概全。要加强对情况的具体综合，多提供有情况、有分析、有预测、有建议的信息。要坚持有喜报喜、有忧报忧。
（四）报送信息要规范，确保信息的可持续性。
要严格规范信息的搜集、编辑、审核、报送等程序。编写信息要主题鲜明，文题相符，言简意赅，清晰精炼，意尽文止，重点突出，用词规范，要素齐全，逻辑严密，条理清楚。
三、加强信息报送工作制度的建设
（一）实行全员抓信息制度。
各局室、园区企业、参建单位必须明确一名人员分管信息工作，信息员要经常深入园区，围绕新形势下工作出现的新情况、新问题开展调查研究，努力了解真实情况，掌握第一手材料，总结新经验，反映新成效，研究和探索解决问题的办法和途径，及时转化调研成果，提高信息质量。
（二）建立信息一周要情报送和目标管理制度。
各局室、园区企业、参建单位要及时将工作中的新思路、新举措，工作的动态性情况以及阶段性工作取得的初步成效，以短、平、快的方式，及时编写信息，字数在500字以内，统一以电子文档形式，每周周一报送办公室，一周至少编报1条以上信息，每月向办公室报送信息不少于5篇。对重大突发性事件、重要社会动态、重要紧急情况，不限时间，要随时报送，并续报事态进展。
（三）建立信息通报和考核制度。
管委办公室每月通报一次信息采用情况，对未完成信息报送任务、报送虚假信息的局（室）、单位、个人进行通报。将信息工作纳入年度工作考核内容，根据信息的采用数量、质量情况、重要程度，以五分为满分进行打分，对信息质量低或不报、迟报、漏报、瞒报紧急信息的进行减分，信息分数与奖惩挂钩，计入年度目标绩效考核，年终汇总情况。年底前，办公室对上报的信息进行统计，对超额完成信息上报任务及采用条数的进行通报表彰，给予适当奖励。并作为组织工作年度考核评优评先的内容；对信息上报工作不力，没有完成上报任务和采用条数的局室、园区企业、参建单位，将通报批评。
四、本通知自2012年1月1日起实行。
日期：