【管理制度】xx分公司近郊区县分公司财务管理办法 本文关键词：分公司，近郊，区县，管理制度，管理办法
【管理制度】xx分公司近郊区县分公司财务管理办法 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632中国联通重庆分公司近郊区县分公司财务管理暂行办法一、会计核算原则及要求：（一）核算原则：谨慎性、相关性、配比性、一致性、及时性（二）核算要求：会计科目按照公司财务部要求进行设
【管理制度】xx分公司近郊区县分公司财务管理办法 本文内容：
天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin
；QQ:1318241189；QQ群：175569632
中国联通重庆分公司近郊区县分公司
财务管理暂行办法
一、会计核算原则及要求：
（一）核算原则：谨慎性、相关性、配比性、一致性、及时性
（二）核算要求：
会计科目按照公司财务部要求进行设置，正确处理会计事项，真实反映经济业务。
正确归集费用，严格区分经营性支出和资本性支出；按照权责发生制原则进行核算，不得擅自超前或延后列支。
营业款结算分专业核算，各种营业收入必须真实、及时、完整反映，不得漏计、错计收入。
二、财务报表编制要求
报表编制应遵循真实、完整、准确、及时的原则，不得虚报、漏报。
三、资金管理
按照收支两条线核算的要求，开设银行帐户，即：收入帐户、结算帐户。
（一）加强资金管理，严格遵循公司制定的资金管理办法。当天的营业款，必须在下午17点以前存入收入帐户，结帐以后的营业款，于次日上午存入银行，不得擅自另存私人帐户，确保资金的安全和完整。每月按规定将收入上划公司帐户，不得截留收入。
（二）加强结算帐户资金的管理，即：公司根据预算拨付的资金，仅限于支付分公司经营成本和费用，要合理安排资金，提高资金的使用效率，不得用于支付与经营无关的费用等；收取经销商的保证金，存入结算帐户，按单位名称作往来帐处理。
四、严格执行费用报销审核制度
按照公司制定的审核权限、报销标准及发票的合法性进行审查，签字齐全，方可报销，对超标的费用或发票不合格，不予报销。
五、加强代办费支付的管理
代办费支付原则：合法性、真实性、合理性。
代办费支付对象：代理商、经销商、承销商等
代办费支付依据：凭稽核后的返费报表，经签字齐全，代理商提供相应金额的发票，方可支付，严禁预支代办费。
六、加强成本控制
严格执行预算管理，费用的支出严格控制在预算范围内，对超支的费用要进行分析，并制定措施进行控制，若因特殊原因，需要增加预算，必须写书面申请，经相关领导审批后，方可调整。
七、固定资产实物管理
根据公司制定《固定资产管理办法》，建立固定资产实物明细帐及卡片，按照财务部的要求进行管理，确保资产的完整和安全，随时掌握固定资产的增减变动情况，每半年对固定资产进行全面清查，做到帐实相符，若发现不符，及时查找原因，并向公司财务部报告。
八、发票管理
严格执行公司制定的发票管理办法（联通近郊区县分公司发票管理规定（SP-CQ-QX-09）文件，指定专人管理，即：对发票的领用及收回进行登记，并顺号整理，若不按发票有关规定使用发票，一律按发票管理条例进行处罚。
九、印章管理
财务印鉴章，出纳分管一枚（私章），会计分管一枚（财务专用章），严禁一人管理印鉴章，若有违反规定，将严肃处理。
十、会计档案管理
每月将会计凭证、会计报表进行整理并装订成册，凭证装入档案盒，写明时间和凭证编号；每年将会计帐簿打印，按总帐、明细帐分别装订成册，以备查。
十一、经济合同管理
（一）执行近郊区县分公司经济合同管理办法[SP-CQ-QX-10]。
（二）建立经济合同管理台帐，作好付款及发票记录。
（三）经济合同按照合同编号，进行管理。
十二、本办法从颁布之日起执行，原《中国联通重庆分公司区县分公司财务管理办法》（联通渝财字[2002]408号、联通渝财字[2004]13号）文同时废止。
特此通知
附件：存货管理流程
附件：
重庆联通近郊区县分公司存货管理流程
一、领用数量和金额的确定：
区县分公司领用的存货数量每月必须与公司总库核对，领用的金额每月由公司财务部确定后入帐。
二、销售数量和金额的确定：
存货的销售数量由区县分公司根据销售报表稽核销售数量后确定本月的销售数量。销售金额按先进先出法计算出本月的销售金额。
三、建立存货明细帐：
根据领用数量、金额和销售数量、金额按每一种存货建立数量和金额式明细帐。
四、上报各种存货报表：
（一）报本月列支的损益科目金额和往来款余额：
见附表：存货并帐明细表
（二）报本月结转成本明细表：
见附表：结转成本明细表
（三）报库存商品明细表：
见附表：库存商品进、销、存明细表
五、存货管理流程图：
总
库
领
用
监
督
核
对
财务部
分公司
建
账
稽
核
销
售
报
表
存货并帐明细表
分公司：
2004年
月
日
序号
存货名称
科目
二级科目
本月金额
1
C网手机
其他业务支出—
（C网）手机
2
G网手机
其他业务支出—
（G网）手机
3
识别卡—销售卡
其他业务支出—
（G网）SIM卡
其他业务支出—
（G网）STK卡
其他业务支出—
（C网）UIM卡
其他业务支出—
（C网）其他有价通信卡
其他业务支出—
（G网）其他有价通信卡
4
无线上网卡
其他业务支出—
（数据）无线上网卡
5
IP卡、165卡
主营业务成本—
（数据）其他有价通信卡
6
193卡
主营业务成本—
（长途）其他有价通信卡
7
201卡
其他业务支出—
（市话）201卡
序号
科目
二级科目
期末余额
1
其他应付款—
C网手机
2
其他应付款—
G网手机
3
其他应付款—
G网识别卡
4
其他应付款—
C网识别卡
5
其他应付款—
IP卡、165卡
6
其他应付款—
193卡
7
其他应付款—
无线上网卡
8
其他应付款—
201卡
负责人：
重庆财务：
制表：
结
转
成
本
明
细
表
(市话专业)
分公司
2004年
月
日--2004年
月
日
专业
卡类品种
成本单价
结转成本
数量
金额
市话专业
201卡.5元
201卡.10元
201卡.20元
201卡.30元
201卡.50元
负责人：
制表人：
结
转
成
本
明
细
表（上市专业）
分公司
2004年
月
日--2004年
月
日
专业
卡类品种
成本
单价
结转成本
数量
金额
IP
专业
A卡
B卡
C卡(30元)
C卡(50)元
C卡(100)元
直拨卡20元
直拨卡30+1
直拨卡50+2
电话会议卡(身份卡)
日月卡C5元
日月卡C30+1
日月卡C50+2
日月卡100+3
日月卡C200+4
日月卡C500+8
小
计：
互联网专业
165漫游卡100元
165国际漫游卡100元
可续费上网卡30元
可续费上网卡100元
165本地卡30小时
165本地卡50小时
165本地卡100小时
165本地卡10元
165本地卡20元
165本地卡30元
165本地卡50元
165本地卡100元
165本地卡200元
165本地上网卡25元
无线上网卡ym-1031k
C81X上网卡
中兴mc310上网卡
网讯-V1800无线上网卡
小
计：
长途专业
193面值卡30元
193面值卡50元
193面值卡100元
小
计：
合
计：
负责人：
制表人：
结
转
成
本
明
细
表
(C网手机)
分公司
2004年
月
日--2004年
月
日
序号
手机品种
结转成本
数量
单价
金额
1
V680
V730
V8060
V860
2
三星A539
三星A599
三星A809
三星SCH-A399
三星SCH-N299
三星X199
三星X319
三星X209
三星X339
三星X359
3
海尔地文星2000
海尔天文星1000
海尔地文星6000
4
CEC626H
5
ZTE802
ZTE806
ZTE816
ZTE818
C900
C133
6
康佳
KC826
康佳KC66
康佳KC88
7
浪潮CU100
浪潮CU100P
8
海信C2101
海信C628
海信C680
海信C520
海信C3698
海信C3688
海信C289
9
东信EX280
东信EX580
10
京瓷KZ-610
京瓷KZ-660
11
三洋普天SCP-580
12
首信C7088
首信C7288
13
南方高科SC9688
南方高科SC9988
南方高科SC3988
南方高科SC9188
南方高科SC9888
14
波导C58
波导C88
15
东芝T218X
16
LG6060
LG6160
LG8180
LG6360
17
TCL1828
TCL1999
18
科建K309
19
诺基亚2280
20
大显C618
合
计：
负责人：
重庆公司财务：
制表人：
结转成本明细表（G网手机识别卡）
分公司
2004年
月
日--2004年
月
日
序号
卡类品种
结转成本
数量
单价
金额
1
全球通卡
锁卡机全球通（300元）
锁卡机全球通（400元）
锁卡机全球通（1000元）
2
股市通卡
3
如意通股市卡
重庆如意通（50元）
重庆如意通（100元）
重庆如意通（200元）
重庆如意通（300元）
重庆如意通（400元）
重庆如意通（800元）
重庆如意通无预付费卡
重庆如意听（50元）
IP公话卡
乡情卡含210元
乡情卡含300元
大众卡（50元）
大众卡（100元）
4
OTA死卡
OTA卡含50元话费
OTA卡含100元话费
5
1302储值如意通（50元）
1302储值如意通（100元）
1302储值如意通（200元）
1304储值如意通（20元）
1304储值如意通（50元）
1304储值如意通（100元）
1304储值如意通（200元）
1304储值卡死卡
储值如意通卡
6
131亲情卡（50）
131亲情卡（100）
131亲情卡（200）
131亲情卡无预付费
7
G网预付费用户卡
8
储值充值卡（50元）
储值充值卡（100元）
9
130预付费充值卡（50）
130预付费充值卡（100）
130预付费充值卡（150）
130预付费充值卡（200）
130预付费充值卡（300）
合
计
负责人：
重庆公司财务：
结转成本明细表（C网手机识别卡）
分公司
2004年
月
日--2004年
月
日
序号
卡类品种
结转成本
数量
单价
金额
1
UTK
IP公话卡
2
如意133储值号卡
如意133储值死卡
3
如意133储值用户卡
4
133储值充值卡C50
133储值充值卡C100
5
如意短信充值卡C133
6
如意亲情充值卡C133
7
如意夜话充值卡C133
合
计：
负责人：
重庆公司财务：
制表人：
库
存
商
品
进
销
存
表
(C网手机识别卡)
分公司
2004年
月
日----2004年
月
日
序号
卡类品种
上月结存
本月领用
本月销售
本月结存
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
1
UTK
IP公话卡
UTK卡小计
2
如意133储值号卡
如意133储值死卡
C网预付费小计
3
如意133储值用户卡
C网预付费用户卡小计
4
133储值充值卡C50
133储值充值卡C100
5
如意短信充值卡C133
6
如意亲情充值卡C133
7
如意夜话充值卡C133
充值卡小计
合
计：
负责人：
重庆公司财务：
制表人：
库
存
商
品
进
销
存
月
报
表
(G网识别卡)
分公司
2004年
月
日----2004年
月
日
序号
卡类品种
上月结存
本月领用
本月销售
本月结存
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
1
全球通卡
锁卡机全球通（50元）
锁卡机全球通（100元）
锁卡机全球通（1000元）
全球通卡小计
2
股市通卡
股市通卡小计
3
如意通股市卡
如意通股市卡小计
4
重庆如意通（50元）
重庆如意通（100元）
重庆如意通（200元）
重庆如意通（800元）
重庆如意听（50元）
重庆如意通无预付费卡
IP公话卡
乡情卡含210元
乡情卡含300元
大众卡（50元）
大众卡（100元）
重庆如意通卡小计
6
OTA死卡
OTA卡含50元话费
OTA卡含100元话费
OTA卡小计
7
1302储值如意通（50元）
1302储值如意通（100元）
1302储值如意通（200元）
1304储值如意通（50元）
1304储值如意通（100元）
1304储值如意通（200元）
1304储值卡死卡
储值如意通卡
储值如意通卡小计
8
131亲情卡（50）
131亲情卡（100）
131亲情卡（200）
131亲情卡无预付费
131亲情卡小计
9
G网预付费用户卡
G网预付费用户卡小计
10
储值充值卡（50元）
储值充值卡（100元）
储值充值卡小计
11
130预付费充值卡（50）
130预付费充值卡（100）
130预付费充值卡（150）
130预付费充值卡（200）
130预付费充值卡（300）
130预付费充值卡小计
合
计：
0
0.00
负责人：
重庆公司财务：
制表人：张红
库
存
商
品
进
销
存
表
(C网手机)
分公司
2004年
月
日----2004年
月
日
序号
手机品种
上月结存
本月领用
本月销售
本月结存
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
1
V680
V730
V8060
V860
V868
V688
2
三星A539
三星A599
三星A809
三星SCH-A399
三星SCH-N299
三星X199
三星X319
三星X209
三星X219
三星X339
三星X359
3
海尔地文星2000
海尔天文星1000
海尔地文星6000
4
CEC626H
CEC736H
5
ZTE802
ZTE806
ZTE816
ZTE818
C900
C133
6
康佳
KC826
康佳KC66
康佳KC88
7
浪潮CU100
浪潮CU100P
8
海信C2101
海信C628
海信C680
海信C520
海信C3698
海信C3688
海信C289
9
东信EX280
东信EX369
10
京瓷KZ-610
京瓷KZ-660
11
三洋普天SCP-580
三洋普天SCP-550
12
首信C7088
首信C7288
首信C9068
13
南方高科SC9688
南方高科SC9988
南方高科SC9388
南方高科SC3988
南方高科SC9188
南方高科SC9888
14
波导C58
波导C88
15
东芝T218X
东芝T618X
16
LG6060
LG6160
LG6360
LG8080
17
TCL1828
TCL1898
TCL1999
18
科建K309
19
诺基亚2280
20
大显AC1688
大显C618
合
计：
负责人：
重庆公司财务：
制表人：
张红
库
存
商
品
进
销
存
表
(G网手机)
分公司
2004年
月
日----2004年
月
日
序号
手机品种
上月结存
本月领用
本月销售
本月结存
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
1
M7500
2
S4
3
D2701
4
N8810
5
M928+
6
AT18SC
7
N7110
8
K5218+
合
计：
负责人：
重庆公司财务：
制表人：张红